第二部分記賬憑證填制答案課件

收字第1

號借方科目：銀行存款2010

年12

月1

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品180000.00主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品384000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷)95880.00銀行結(jié)算方式票號：合計659880.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：1付字第1

號貸方科目：銀行存款2010年12

月2

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金4500.00銀行結(jié)算方式票號：合計4500.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：2付字第2

號貸方科目：銀行存款2010

年12

月3日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目購進H材料7500千克材料采購H材料60000.00

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進)10200.00銀行結(jié)算方式票號：合計70200.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：3付字第3

號貸方科目：庫存現(xiàn)金2010

年12

月4日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付H材料運費材料采購H材料1500.00

銀行結(jié)算方式票號：合計1500.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：4轉(zhuǎn)字第1號2010年12月5日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號購進E.D材料材料采購E材料144000.00材料采購D材料90000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅39780.00應(yīng)付賬款錢塘公司273780.00合計273780.00273780.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：5付字第4

號貸方科目：銀行存款2010

年12

月5日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付E.D材料運費材料采購E材料2880.00

材料采購D材料1200.00銀行結(jié)算方式票號：合計4080.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：6轉(zhuǎn)字第21/2號2010年12月6日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號E.H材料入庫原材料H材料61500.00原材料E材料146880.00材料采購H材料61500.00材料采購E材料146880.00合計208380.00208380.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：7轉(zhuǎn)字第22/2號2010年12月6日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號D材料入庫原材料D材料91200.00材料采購D材料91200.00合計91200.0091200.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：7付字第5

號貸方科目：庫存現(xiàn)金2010

年12

月6日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付辦公費管理費用辦公費450.00

銀行結(jié)算方式票號：合計450.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：8收字第2

號借方科目：銀行存款2010

年12

月6

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目收到投資實收資本450000.00銀行結(jié)算方式票號：合計450000.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：9轉(zhuǎn)字第3號2010年12月6日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品90000.00生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品45000.00原材料E材料60000.00原材料D材料75000.00合計135000.00135000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：10付字第6

號貸方科目：庫存現(xiàn)金2010

年12

月7日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付包裝費銷售費用包裝費600.00

銀行結(jié)算方式票號：合計600.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：11付字第7

號貸方科目：庫存現(xiàn)金2010

年12

月8日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目王強預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款王強3000.00

銀行結(jié)算方式票號：合計3000.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：12收字第3

號借方科目：銀行存款2010

年12

月8

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目收到借款短期借款150000.00銀行結(jié)算方式票號：合計150000.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：13付字第8

號貸方科目：銀行存款2010年12

月8日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付銀行手續(xù)費財務(wù)費用手續(xù)費900.00

銀行結(jié)算方式票號：合計900.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：13收字第4

號借方科目：銀行存款2010年12

月9

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目利民工廠收到前欠款應(yīng)收賬款利民工廠84000.00銀行結(jié)算方式票號：合計84000.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：14轉(zhuǎn)字第4號2010年12月10日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品30000.00生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000.00原材料E材料30000.00原材料D材料100000.00合計130000.00130000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：15付字第9

號貸方科目：銀行存款2010年12

月11日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付明年保險費預(yù)付賬款保險費9000.00

銀行結(jié)算方式票號：合計9000.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：16轉(zhuǎn)字第5號2010年12月12日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號生產(chǎn)車間領(lǐng)料制造費用消耗材料3000.00原材料H材料3000.00合計3000.003000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：17付字第10號付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付水電費生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品22200.00

生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品9800.00制造費用水電費1500.00管理費用水電費3000.00銀行結(jié)算方式票號：合計36500.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：18貸方科目：銀行存款2010

年12

月14

日附件

張付字第11號貸方科目：銀行存款2010

年12

月15

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金1500.00銀行結(jié)算方式票號：合計1500.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：19收字第5

號借方科目：銀行存款2010

年12

月16

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目銷售N材料其他業(yè)務(wù)收入銷售材料(N)22500.00銀行結(jié)算方式票號：合計22500.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：20收字第6

號借方科目：銀行存款2010年12

月16

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目大華公司收到違約金營業(yè)外收入罰款收入30200.00銀行結(jié)算方式票號：合計30200.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：21付字第12號貸方科目：銀行存款2010

年12

月19

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付廠部辦公費管理費用辦公費2356.00銀行結(jié)算方式票號：合計2356.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：22付字第13號貸方科目：銀行存款2010年12

月20

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付廣告費

銷售費用廣告費1500.00銀行結(jié)算方式票號：合計1500.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：23付字第14號貸方科目：銀行存款2010

年12

月20

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目購買長期債券交易性金融資產(chǎn)債券投資225000.00銀行結(jié)算方式票號：合計225000.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：24收字第7

號借方科目：銀行存款2010

年12

月21

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品150000.00主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品192000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷)58140.00銀行結(jié)算方式票號：合計400140.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：25付字第15號貸方科目：銀行存款2010

年12

月22

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目錢塘公司支付前欠貨款應(yīng)付賬款錢塘公司273780.00銀行結(jié)算方式票號：合計273780.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：26轉(zhuǎn)字第6號2010年12月23日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號王強報銷旅費管理費用差旅費2400.00其他應(yīng)收款王強2400.00合計2400.002400.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：27收字第8

號借方科目：庫存現(xiàn)金2010

年12

月23

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目收到王強現(xiàn)金其他應(yīng)收款王強600.00銀行結(jié)算方式票號：合計600.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：27轉(zhuǎn)字第7號2010年12月24日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號預(yù)提借款利息財務(wù)費用利息支出600.00應(yīng)付利息利息600.00合計600.00600.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：28付字第16號貸方科目：銀行存款2010

年12

月28

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目償還短期借款本息短期借款75000.00應(yīng)付利息利息支出3600.00銀行結(jié)算方式票號：合計78600.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：29付字第17號貸方科目：銀行存款2010年12

月30

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付工資應(yīng)付職工薪酬250000.00銀行結(jié)算方式票號：合計250000.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：30轉(zhuǎn)字第8號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號分配工資費生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120000.00生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品80000.00制造費用工資費20000.00管理費用工資費30000.00應(yīng)付職工薪酬250000.00合計250000.00250000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：31轉(zhuǎn)字第9號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號計提福利費生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品16800.00生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品11200.00制造費用

福利費2800.00管理費用福利費4200.00應(yīng)付職工薪酬35000.00合計35000.0035000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：32轉(zhuǎn)字第10號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號計提折舊制造費用折舊費3200.00管理費用折舊費2680.00累計折舊5880.00合計5880.005880.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：33轉(zhuǎn)字第11號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號分攤保險費制造費用保險費1500.00管理費用保險費1500.00預(yù)付賬款保險費3000.00合計3000.003000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：34付字第18號貸方科目：庫存現(xiàn)金2010

年12

月31

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目支付滯納金營業(yè)外支出罰款支出1050.00銀行結(jié)算方式票號：合計1050.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：35轉(zhuǎn)字第12號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號轉(zhuǎn)出售其他業(yè)務(wù)支出出售材料15000.00材料成本原材料N材料15000.00合計15000.0015000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：36轉(zhuǎn)字第13號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號分攤報刊費制造費用報刊費3000.00管理費用報刊費2400.00預(yù)付賬款報刊費5400.00合計5400.005400.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：37收字第9

號借方科目：銀行存款2010

年12

月31

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目收到債券利息交易性金融資產(chǎn)120000.00投資收益18000.00銀行結(jié)算方式票號：合計138000.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：38轉(zhuǎn)字第14號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號分配制造費用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品21000.00生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品14000.00制造費用35000.00合計35000.0035000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：39轉(zhuǎn)字第15號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品甲產(chǎn)品300000.00庫存商品乙產(chǎn)品260000.00生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300000.00生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品260000.00合計560000.00560000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：40轉(zhuǎn)字第16號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號計算消費稅營業(yè)稅金及附加消費稅90600.00應(yīng)交稅費消費稅90600.00合計90600.0090600.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：41轉(zhuǎn)字第17號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號計算城建稅營業(yè)稅金及附加19464.00教育費附加應(yīng)交稅費城建稅13624.80教育費附加5839.20合計19464.0019464.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：42轉(zhuǎn)字第18號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號轉(zhuǎn)銷售成本主營業(yè)務(wù)成本558000.00庫存商品甲產(chǎn)品198000.00庫存商品乙產(chǎn)品360000.00合計558000.00558000.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：周開明牛玉山郝靜張凱43收字第10

號借方科目：銀行存款2010

年12

月31

日附件張收款憑證對方單位摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目收到聯(lián)營利潤投資收益60000.00銀行結(jié)算方式票號：合計60000.00會計主管：記賬：復(fù)核：出納：制證：44付字第19號貸方科目：銀行存款2010

年12

月31

日附件

張付款憑證對方單位摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目上交稅金應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅104040.00應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅90600.00銀行結(jié)算方式票號：合計194640.00會計主管：記賬：稽核：出納：制證：45轉(zhuǎn)字第19號2010年12月31日附件轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號將收入類賬主營業(yè)務(wù)收入906000.00戶轉(zhuǎn)入本年其他業(yè)務(wù)收入22500.00利潤賬戶投資收益78000.00營業(yè)外收入30200.00本年利潤1036700.00合計1036700.001036700.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：46轉(zhuǎn)字第201/2號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號將費用類賬本年利潤685164.00戶轉(zhuǎn)入本年主營業(yè)務(wù)成本558000.00利潤賬戶營業(yè)稅金及附加110064.00其他業(yè)務(wù)支出15000.00銷售費用2100.00合計685164.00685164.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：47轉(zhuǎn)字第202/2號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額記賬符號貸方金額記賬符號將費用類賬本年利潤51536.00戶轉(zhuǎn)入本年管理費用48986.00利潤賬戶財務(wù)費用1500.00營業(yè)外支出1050.00合計51536.0051536.00

會計主管：記賬：復(fù)核：制證：47轉(zhuǎn)字第211/2號2010年12月31日附件張轉(zhuǎn)賬憑證摘要總