前臺操作風(fēng)險與防范課件

前臺操作風(fēng)險與防范

wusong

2006年10月前臺操作風(fēng)險與防范wusong1一、引言敲響全球金融機構(gòu)警鐘——操作風(fēng)險正成為金融機構(gòu)面臨的最大威脅之一。一、引言敲響全球金融機構(gòu)警鐘——操作風(fēng)險正成為金融機構(gòu)面臨2案例一：前臺操作風(fēng)險可以讓一家老牌銀行倒閉世界上第一個操作風(fēng)險：1995年2月26日具有230多年歷史的英國巴林銀行宣布倒閉巴林銀行的簡單介紹里森搞跨巴林銀行的基本手法：越權(quán)違規(guī)交易造成巨額虧損避免倒閉的機會------審計失去監(jiān)督作用結(jié)論：前臺操作風(fēng)險可以使一家銀行倒閉

案例一：前臺操作風(fēng)險可以讓一家老牌銀行倒閉世界上第一個操作風(fēng)3案例二：前臺操作風(fēng)險可以讓銀監(jiān)會祭起13道監(jiān)管令箭

高山：銀行行長卷款六億外逃

高山的作案方式主要是開具假存單

追債糾紛牽出黑洞

存款被卷老總自殺

施障眼法套取資金

一是企業(yè)相關(guān)人員與高山串謀，表面上在河松街中行開有賬戶，但企業(yè)支票一經(jīng)劃出，即通過背書轉(zhuǎn)讓或者其他轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至其他賬戶用作它途。二是，在客戶不知情的情況下，在開立賬戶之初，其預(yù)留印鑒即被高山調(diào)換成其控制的印鑒。

高山案引爆操作風(fēng)險——監(jiān)管層已經(jīng)將操作風(fēng)險控制和監(jiān)管提上日程

案例二：前臺操作風(fēng)險可以讓銀監(jiān)會祭起13道監(jiān)管令箭高山：銀4二、銀行監(jiān)管當(dāng)及巴塞爾協(xié)議的政策要求：國家銀監(jiān)會提出防范操作風(fēng)險要求新巴塞爾協(xié)議（BaselII）的要求

現(xiàn)代企業(yè)法法理制度治理發(fā)展方向

二、銀行監(jiān)管當(dāng)及巴塞爾協(xié)議的政策要求：國家銀監(jiān)會提出防范操作51、國家銀監(jiān)會提出防范操作風(fēng)險要求重點是：“證、印、押”管理；會計核對“六相符”；建立和落實對員工行為排查制度；堅持“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強制休假制度”。1、國家銀監(jiān)會提出防范操作風(fēng)險要求重點是：“證、印、押”管62、新巴塞爾協(xié)議（BaselII）的要求時間：于1998年開始醞釀，最終于2004年6月正式出臺。構(gòu)成：一是最低資本要求；二是監(jiān)管部門對資本充足率的監(jiān)督檢查；三是市場約束。影響：提升了廣大從業(yè)人員對風(fēng)險管理的認識；

在各種的采用，給出了一些已在發(fā)達國家銀

行采用的風(fēng)險識別、計量、控制工具等方法。

給出了針對銀行業(yè)風(fēng)險制定的監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度等等。2、新巴塞爾協(xié)議（BaselII）的要求時間：于1998年73、現(xiàn)代企業(yè)法法理制度治理發(fā)展方向我國《商業(yè)銀行法》所規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則是“安全性、流動性、效益性”。三原則中，追求經(jīng)營的安全是第一位的。3、現(xiàn)代企業(yè)法法理制度治理發(fā)展方向我國《商8三、前臺操作風(fēng)險的概念關(guān)于銀行風(fēng)險關(guān)于操作風(fēng)險概念

三、前臺操作風(fēng)險的概念關(guān)于銀行風(fēng)險9銀行業(yè)風(fēng)險分類銀行業(yè)風(fēng)險分類金融機構(gòu)所面臨的風(fēng)險大體可以概括為市場風(fēng)險（MarketRisk）、信用風(fēng)險（CreditRisk）以及操作風(fēng)險。銀行業(yè)風(fēng)險分類銀行業(yè)風(fēng)險分類金融機構(gòu)所面臨的風(fēng)險大體可以概括10三大風(fēng)險程度的比較

市場風(fēng)險是指由于特定的市場風(fēng)險因素變化而引起的凈收入或投資組合價值的波動。信用風(fēng)險是指由于機構(gòu)外部的合作伙伴、借款人、供貨商違約引起的凈收入或者凈資產(chǎn)的波動。國際銀行界一般認為，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險根據(jù)重要程度排序依此為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。操作風(fēng)險在發(fā)達國家商業(yè)銀行中并不處于顯著地位。

在我國，由于商業(yè)銀行產(chǎn)生了大量不良貸款，一般認為信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險。三大風(fēng)險程度的比較市場風(fēng)險是指由于特定的市場風(fēng)險因素變化而11三大風(fēng)險的關(guān)聯(lián)（相互作用和影響）

信用風(fēng)險與市場風(fēng)險：外生性操作風(fēng)險：內(nèi)生性的,它依賴于公司系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、效率和控制能力。第一道防線是公司的系統(tǒng)設(shè)計與激勵機制,而第二道防線則是資本金要求。操作風(fēng)險很大程度上引發(fā)和放大了信用風(fēng)險。三大風(fēng)險的關(guān)聯(lián)（相互作用和影響）信用風(fēng)險與市場風(fēng)險：外生性12國際背景及金融環(huán)境導(dǎo)致結(jié)論：我國商業(yè)銀行必須將操作風(fēng)險管理作為重點，必須通過加強基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，來防范操作風(fēng)險。

國際背景及金融環(huán)境導(dǎo)致結(jié)論：我國商業(yè)銀行必須將操作風(fēng)險管理作13操作風(fēng)險定義操作風(fēng)險是指在金融機構(gòu)內(nèi)由于顧客、不足的內(nèi)部控制、系統(tǒng)或控制失敗以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動。操作風(fēng)險定義操作風(fēng)險是指在金融機構(gòu)內(nèi)由于顧客、不足的內(nèi)部控14操作風(fēng)險特點：

與其他兩種風(fēng)險相比，操作風(fēng)險主要具有以下一些特點：人為因素在引發(fā)操作風(fēng)險的因素中占有直接的、重要的地位。操作風(fēng)險事件具有發(fā)生頻率很低、但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及到銀行的存亡的特點。

操作風(fēng)險特點：與其他兩種風(fēng)險相比，操作風(fēng)險主要具15操作風(fēng)險形成原因

一是制度本身存在一些問題。

二是對于執(zhí)行制度的認識不夠。三是制約機制不夠嚴密，監(jiān)控不嚴，事后監(jiān)管和審計防線作用沒有充分發(fā)揮。四是懲罰措施較輕。五是經(jīng)營指導(dǎo)思想有誤區(qū)。操作風(fēng)險形成原因一是制度本身存在一些問題。

16前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

前臺：是指商業(yè)市場中直接面對顧客的柜臺。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：顧名思義，是指因前臺業(yè)務(wù)操作失敗引起的風(fēng)險。通常是由財務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險前臺：是指商業(yè)市場中直接面對顧客的柜臺。17四、前臺操作風(fēng)險的防范與控制如何加強自律監(jiān)管

建立完善的制度

物防技防是防范前臺操作風(fēng)險的重要手段

加強管理，審計監(jiān)督

四、前臺操作風(fēng)險的防范與控制如何加強自律監(jiān)管18如何加強自律監(jiān)管

要確立風(fēng)險防范理念，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。創(chuàng)新業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃管理模式和績效考評機制。深入推進基礎(chǔ)管理工程。加強對各類問題的查處和整改，加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本。對操作風(fēng)險大檢查進行認真總結(jié)，建立操作風(fēng)險防范的長效機制。深化審計派駐制度。借助科技手段，建立信息預(yù)警系統(tǒng)，研究建立全國數(shù)據(jù)大集中后的IT風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。如何加強自律監(jiān)管要確立風(fēng)險防范理念，使遵守規(guī)章制度成為一種19建立完善的制度

1、金融創(chuàng)新存巨大操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)制度先行2、完善的管理應(yīng)當(dāng)有好的前臺操作流程與管理體系。1）在管理職能上，調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)2）在管理架構(gòu)上，壓縮管理層級，建立集中式會計架構(gòu)3）在處理模式上，建立業(yè)務(wù)處理后臺，推行前后臺分離

列舉電子化條件的印章管理要求：一是進一步加強會計人員操作員密碼管理。

二是嚴格實行會計人員交接班登記制度。三是嚴格執(zhí)行會計業(yè)務(wù)內(nèi)部分級授權(quán)管理規(guī)定。四是積極推行電子驗印技術(shù)。

建立完善的制度1、金融創(chuàng)新存巨大操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)制度先行20物防技防是防范前臺操作風(fēng)險的重要手段

1、前臺業(yè)務(wù)實現(xiàn)操作流程再現(xiàn)---電子監(jiān)控2、前臺業(yè)務(wù)實現(xiàn)在線監(jiān)控。1）、在線監(jiān)管制的主要功能2）、建設(shè)銀行、交通銀行、農(nóng)行、中行等中國十幾家銀行的風(fēng)險管理部門已經(jīng)開始引進系統(tǒng)軟件，對銀行前臺操作風(fēng)險管理進行控制。

3）、會計結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)RMSBS4）、RMSBS系統(tǒng)定位物防技防是防范前臺操作風(fēng)險的重要手段1、前臺業(yè)務(wù)實現(xiàn)操作流21加強管理，審計監(jiān)督

1、要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險在內(nèi)的市場風(fēng)險進行審計的隊伍。2、量化操作風(fēng)險，預(yù)測風(fēng)險趨勢3、為操作風(fēng)險分配資本加強管理，審計監(jiān)督1、要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能22五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作1、儲蓄存款審計包括哪些內(nèi)容？2、儲蓄柜員制業(yè)務(wù)操作合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些？3、教育儲蓄合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些？4、個人通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？5、單位存款審計有哪些主要內(nèi)容？6、單位定期存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？7、單位活期存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？8、單位通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？9、單位協(xié)定存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？10、財政存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作1、儲蓄存款審計包括哪些內(nèi)容？23五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作11、同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？12、怎樣審計開立基本存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性？13、怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性？14、怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性？15、怎樣審計個人儲蓄開戶手續(xù)的合規(guī)性？16、怎樣審計個人存單質(zhì)押貸款的合規(guī)性？17、怎樣審計存款查詢的合規(guī)性？18、怎樣審計存款凍結(jié)的合規(guī)性？19、怎樣審計存款扣劃的合規(guī)性？20、怎樣審計儲蓄存款掛失手續(xù)的合規(guī)性？21、怎樣審計儲蓄存款托收手續(xù)的合規(guī)性？22、怎樣審計存款提前支取手續(xù)的合規(guī)性？23、怎樣審計存款續(xù)存手續(xù)的合規(guī)性？五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作11、同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有24五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作24、怎樣審計存款證明書手續(xù)的合規(guī)性？25、怎樣審計賬外吸存？26、怎樣審計“公款私存”？27、怎樣審計私下存款、貪污、挪用客戶資金的問題？28、怎樣審計高息吸存？29、怎樣對錯賬沖正合規(guī)性進行審計？30、怎樣對營業(yè)中抹賬的合規(guī)性進行審計？31、怎樣對同城票據(jù)清算操作合規(guī)性進行審計？32、怎樣對印章保管使用情況進行審計？33、怎樣對密碼設(shè)置、保管情況進行審計？五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作24、怎樣審計存款證明書手續(xù)的合規(guī)性25五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作34、怎樣對重要空白憑證保管使用情況進行審計？35、怎樣對密押（壓數(shù)機）保管使用進行審計？36、怎樣對內(nèi)外賬務(wù)核對情況進行審計？37、怎樣對金融機構(gòu)往來賬務(wù)核對情況進行審計？38、怎樣對會計賬務(wù)“六相符"進行審計？39、怎樣對電子匯兌系統(tǒng)匯差業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計？40、怎樣對會計交接進行審計？41、怎樣對會計檔案保管合規(guī)性進行審計？42、怎樣對會計檔案調(diào)閱、銷毀合規(guī)性進行審計？43、出納業(yè)務(wù)審計的主要內(nèi)容？44、怎樣對有價單證和重要抵、質(zhì)押物保管合規(guī)性進行審計？

五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作34、怎樣對重要空白憑證保管使用情26五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作45、怎樣對查庫制度的落實情況進行審計？46、怎樣對驗款入庫情況進行審計？47、怎樣對出納交接的合規(guī)性進行審計？48、怎樣對柜員制出納業(yè)務(wù)及其錄像監(jiān)控、密碼、抹賬進行審計？49、怎樣對庫房的安全管理的合規(guī)性進行審計？50、怎樣對管庫情況進行審計?51、怎樣對庫存現(xiàn)金限額管理情況進行審計？52、怎樣對現(xiàn)金調(diào)度合規(guī)性進行審計？53、怎樣對現(xiàn)金出入庫的合規(guī)性進行審計？54、怎樣對出納營業(yè)終了軋賬的合規(guī)性進行審計?五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作45、怎樣對查庫制度的落實情況進行審27

六、案件分析1柜員挪用公款、盜竊庫款攜款潛逃案例六、案件分析1柜員挪用公款、盜竊庫款攜款潛逃案例28作案手段

盜取金庫鑰匙。長期收款不入賬。

作案手段盜取金庫鑰匙。29主要風(fēng)險點

庫房管理松懈，規(guī)章制度形同虛設(shè)?，F(xiàn)金繳款單使用不合規(guī)，對賬不及時。管理松懈，員工思想不穩(wěn)定。對違規(guī)行為整改不力。主要風(fēng)險點庫房管理松懈，規(guī)章制度形同虛設(shè)。30防范措施

要切實加強基層營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)人隊伍建設(shè)。要加強員工崗位排查，控制業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

防范措施要切實加強基層營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)人隊伍建設(shè)。31

案件分析2前臺偽造存單案件分析2前臺偽造存單32案件發(fā)生的原因(一)規(guī)章制度觀念淡薄，防范意識差。少數(shù)員工對不法分子有組織、有預(yù)謀進行作案的手段、特點以及案件給銀行造成巨大損失的危害性認識不足，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)時未能按照規(guī)章制度嚴格把關(guān)，在一些關(guān)鍵的環(huán)節(jié)上疏忽大意，使不法分子鉆了空子。（二）有章不循、違規(guī)操作。案件的發(fā)生都是由于案發(fā)行少數(shù)員工有章不循，違規(guī)操作所致。(三)用人失察，監(jiān)管不到位（四）技術(shù)防范手段存在不足。隨著高科技的廣泛應(yīng)用，不法分子的制假技術(shù)越來越高，偽造、復(fù)制的假印鑒難以辨認，而銀行的檢測手段落后，是導(dǎo)致案件發(fā)生的客觀原因。如案件發(fā)生的原因(一)規(guī)章制度觀念淡薄，防范意識差。少數(shù)員工33

謝謝！再見謝謝！再見34前臺操作風(fēng)險與防范

wusong

2006年10月前臺操作風(fēng)險與防范wusong35一、引言敲響全球金融機構(gòu)警鐘——操作風(fēng)險正成為金融機構(gòu)面臨的最大威脅之一。一、引言敲響全球金融機構(gòu)警鐘——操作風(fēng)險正成為金融機構(gòu)面臨36案例一：前臺操作風(fēng)險可以讓一家老牌銀行倒閉世界上第一個操作風(fēng)險：1995年2月26日具有230多年歷史的英國巴林銀行宣布倒閉巴林銀行的簡單介紹里森搞跨巴林銀行的基本手法：越權(quán)違規(guī)交易造成巨額虧損避免倒閉的機會------審計失去監(jiān)督作用結(jié)論：前臺操作風(fēng)險可以使一家銀行倒閉

案例一：前臺操作風(fēng)險可以讓一家老牌銀行倒閉世界上第一個操作風(fēng)37案例二：前臺操作風(fēng)險可以讓銀監(jiān)會祭起13道監(jiān)管令箭

高山：銀行行長卷款六億外逃

高山的作案方式主要是開具假存單

追債糾紛牽出黑洞

存款被卷老總自殺

施障眼法套取資金

一是企業(yè)相關(guān)人員與高山串謀，表面上在河松街中行開有賬戶，但企業(yè)支票一經(jīng)劃出，即通過背書轉(zhuǎn)讓或者其他轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至其他賬戶用作它途。二是，在客戶不知情的情況下，在開立賬戶之初，其預(yù)留印鑒即被高山調(diào)換成其控制的印鑒。

高山案引爆操作風(fēng)險——監(jiān)管層已經(jīng)將操作風(fēng)險控制和監(jiān)管提上日程

案例二：前臺操作風(fēng)險可以讓銀監(jiān)會祭起13道監(jiān)管令箭高山：銀38二、銀行監(jiān)管當(dāng)及巴塞爾協(xié)議的政策要求：國家銀監(jiān)會提出防范操作風(fēng)險要求新巴塞爾協(xié)議（BaselII）的要求

現(xiàn)代企業(yè)法法理制度治理發(fā)展方向

二、銀行監(jiān)管當(dāng)及巴塞爾協(xié)議的政策要求：國家銀監(jiān)會提出防范操作391、國家銀監(jiān)會提出防范操作風(fēng)險要求重點是：“證、印、押”管理；會計核對“六相符”；建立和落實對員工行為排查制度；堅持“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強制休假制度”。1、國家銀監(jiān)會提出防范操作風(fēng)險要求重點是：“證、印、押”管402、新巴塞爾協(xié)議（BaselII）的要求時間：于1998年開始醞釀，最終于2004年6月正式出臺。構(gòu)成：一是最低資本要求；二是監(jiān)管部門對資本充足率的監(jiān)督檢查；三是市場約束。影響：提升了廣大從業(yè)人員對風(fēng)險管理的認識；

在各種的采用，給出了一些已在發(fā)達國家銀

行采用的風(fēng)險識別、計量、控制工具等方法。

給出了針對銀行業(yè)風(fēng)險制定的監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度等等。2、新巴塞爾協(xié)議（BaselII）的要求時間：于1998年413、現(xiàn)代企業(yè)法法理制度治理發(fā)展方向我國《商業(yè)銀行法》所規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則是“安全性、流動性、效益性”。三原則中，追求經(jīng)營的安全是第一位的。3、現(xiàn)代企業(yè)法法理制度治理發(fā)展方向我國《商42三、前臺操作風(fēng)險的概念關(guān)于銀行風(fēng)險關(guān)于操作風(fēng)險概念

三、前臺操作風(fēng)險的概念關(guān)于銀行風(fēng)險43銀行業(yè)風(fēng)險分類銀行業(yè)風(fēng)險分類金融機構(gòu)所面臨的風(fēng)險大體可以概括為市場風(fēng)險（MarketRisk）、信用風(fēng)險（CreditRisk）以及操作風(fēng)險。銀行業(yè)風(fēng)險分類銀行業(yè)風(fēng)險分類金融機構(gòu)所面臨的風(fēng)險大體可以概括44三大風(fēng)險程度的比較

市場風(fēng)險是指由于特定的市場風(fēng)險因素變化而引起的凈收入或投資組合價值的波動。信用風(fēng)險是指由于機構(gòu)外部的合作伙伴、借款人、供貨商違約引起的凈收入或者凈資產(chǎn)的波動。國際銀行界一般認為，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險根據(jù)重要程度排序依此為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。操作風(fēng)險在發(fā)達國家商業(yè)銀行中并不處于顯著地位。

在我國，由于商業(yè)銀行產(chǎn)生了大量不良貸款，一般認為信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險。三大風(fēng)險程度的比較市場風(fēng)險是指由于特定的市場風(fēng)險因素變化而45三大風(fēng)險的關(guān)聯(lián)（相互作用和影響）

信用風(fēng)險與市場風(fēng)險：外生性操作風(fēng)險：內(nèi)生性的,它依賴于公司系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、效率和控制能力。第一道防線是公司的系統(tǒng)設(shè)計與激勵機制,而第二道防線則是資本金要求。操作風(fēng)險很大程度上引發(fā)和放大了信用風(fēng)險。三大風(fēng)險的關(guān)聯(lián)（相互作用和影響）信用風(fēng)險與市場風(fēng)險：外生性46國際背景及金融環(huán)境導(dǎo)致結(jié)論：我國商業(yè)銀行必須將操作風(fēng)險管理作為重點，必須通過加強基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，來防范操作風(fēng)險。

國際背景及金融環(huán)境導(dǎo)致結(jié)論：我國商業(yè)銀行必須將操作風(fēng)險管理作47操作風(fēng)險定義操作風(fēng)險是指在金融機構(gòu)內(nèi)由于顧客、不足的內(nèi)部控制、系統(tǒng)或控制失敗以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動。操作風(fēng)險定義操作風(fēng)險是指在金融機構(gòu)內(nèi)由于顧客、不足的內(nèi)部控48操作風(fēng)險特點：

與其他兩種風(fēng)險相比，操作風(fēng)險主要具有以下一些特點：人為因素在引發(fā)操作風(fēng)險的因素中占有直接的、重要的地位。操作風(fēng)險事件具有發(fā)生頻率很低、但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及到銀行的存亡的特點。

操作風(fēng)險特點：與其他兩種風(fēng)險相比，操作風(fēng)險主要具49操作風(fēng)險形成原因

一是制度本身存在一些問題。

二是對于執(zhí)行制度的認識不夠。三是制約機制不夠嚴密，監(jiān)控不嚴，事后監(jiān)管和審計防線作用沒有充分發(fā)揮。四是懲罰措施較輕。五是經(jīng)營指導(dǎo)思想有誤區(qū)。操作風(fēng)險形成原因一是制度本身存在一些問題。

50前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

前臺：是指商業(yè)市場中直接面對顧客的柜臺。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：顧名思義，是指因前臺業(yè)務(wù)操作失敗引起的風(fēng)險。通常是由財務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險前臺：是指商業(yè)市場中直接面對顧客的柜臺。51四、前臺操作風(fēng)險的防范與控制如何加強自律監(jiān)管

建立完善的制度

物防技防是防范前臺操作風(fēng)險的重要手段

加強管理，審計監(jiān)督

四、前臺操作風(fēng)險的防范與控制如何加強自律監(jiān)管52如何加強自律監(jiān)管

要確立風(fēng)險防范理念，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。創(chuàng)新業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃管理模式和績效考評機制。深入推進基礎(chǔ)管理工程。加強對各類問題的查處和整改，加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本。對操作風(fēng)險大檢查進行認真總結(jié)，建立操作風(fēng)險防范的長效機制。深化審計派駐制度。借助科技手段，建立信息預(yù)警系統(tǒng)，研究建立全國數(shù)據(jù)大集中后的IT風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。如何加強自律監(jiān)管要確立風(fēng)險防范理念，使遵守規(guī)章制度成為一種53建立完善的制度

1、金融創(chuàng)新存巨大操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)制度先行2、完善的管理應(yīng)當(dāng)有好的前臺操作流程與管理體系。1）在管理職能上，調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)2）在管理架構(gòu)上，壓縮管理層級，建立集中式會計架構(gòu)3）在處理模式上，建立業(yè)務(wù)處理后臺，推行前后臺分離

列舉電子化條件的印章管理要求：一是進一步加強會計人員操作員密碼管理。

二是嚴格實行會計人員交接班登記制度。三是嚴格執(zhí)行會計業(yè)務(wù)內(nèi)部分級授權(quán)管理規(guī)定。四是積極推行電子驗印技術(shù)。

建立完善的制度1、金融創(chuàng)新存巨大操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)制度先行54物防技防是防范前臺操作風(fēng)險的重要手段

1、前臺業(yè)務(wù)實現(xiàn)操作流程再現(xiàn)---電子監(jiān)控2、前臺業(yè)務(wù)實現(xiàn)在線監(jiān)控。1）、在線監(jiān)管制的主要功能2）、建設(shè)銀行、交通銀行、農(nóng)行、中行等中國十幾家銀行的風(fēng)險管理部門已經(jīng)開始引進系統(tǒng)軟件，對銀行前臺操作風(fēng)險管理進行控制。

3）、會計結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)RMSBS4）、RMSBS系統(tǒng)定位物防技防是防范前臺操作風(fēng)險的重要手段1、前臺業(yè)務(wù)實現(xiàn)操作流55加強管理，審計監(jiān)督

1、要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險在內(nèi)的市場風(fēng)險進行審計的隊伍。2、量化操作風(fēng)險，預(yù)測風(fēng)險趨勢3、為操作風(fēng)險分配資本加強管理，審計監(jiān)督1、要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能56五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作1、儲蓄存款審計包括哪些內(nèi)容？2、儲蓄柜員制業(yè)務(wù)操作合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些？3、教育儲蓄合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些？4、個人通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？5、單位存款審計有哪些主要內(nèi)容？6、單位定期存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？7、單位活期存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？8、單位通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？9、單位協(xié)定存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？10、財政存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作1、儲蓄存款審計包括哪些內(nèi)容？57五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作11、同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些？12、怎樣審計開立基本存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性？13、怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性？14、怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性？15、怎樣審計個人儲蓄開戶手續(xù)的合規(guī)性？16、怎樣審計個人存單質(zhì)押貸款的合規(guī)性？17、怎樣審計存款查詢的合規(guī)性？18、怎樣審計存款凍結(jié)的合規(guī)性？19、怎樣審計存款扣劃的合規(guī)性？20、怎樣審計儲蓄存款掛失手續(xù)的合規(guī)性？21、怎樣審計儲蓄存款托收手續(xù)的合規(guī)性？22、怎樣審計存款提前支取手續(xù)的合規(guī)性？23、怎樣審計存款續(xù)存手續(xù)的合規(guī)性？五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作11、同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有58五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作24、怎樣審計存款證明書手續(xù)的合規(guī)性？25、怎樣審計賬外吸存？26、怎樣審計“公款私存”？27、怎樣審計私下存款、貪污、挪用客戶資金的問題？28、怎樣審計高息吸存？29、怎樣對錯賬沖正合規(guī)性進行審計？30、怎樣對營業(yè)中抹賬的合規(guī)性進行審計？31、怎樣對同城票據(jù)清算操作合規(guī)性進行審計？32、怎樣對印章保管使用情況進行審計？33、怎樣對密碼設(shè)置、保管情況進行審計？五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作24、怎樣審計存款證明書手續(xù)的合規(guī)性59五、前臺業(yè)務(wù)風(fēng)險審計操作34、怎樣對重要空白憑證保管使用情況進行審計？35、怎樣對密押（壓數(shù)機）保管使用進行審計？36、怎樣對內(nèi)外賬務(wù)核對情況進行審計？37、怎樣對金融機構(gòu)往來賬務(wù)核