北京工業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)《北京工業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》的通知工大發(fā)〔2015〕19號(hào)發(fā)布時(shí)間：2015年04月07日09:26|發(fā)布部門：黨辦校辦|閱讀人數(shù)：809北京工業(yè)大學(xué)文件工大發(fā)，2015?19號(hào)關(guān)于印發(fā)《北京工業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》的通知各院、部、處、直屬單位，后勤集團(tuán)、投資公司：經(jīng)2015年4月1日第7次校長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過，現(xiàn)將《北京工業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。北京工業(yè)大學(xué)2015北京工業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（試行）第一章總則第一條根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國(guó)發(fā)，2014?48號(hào)）中“要實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋”的精神，為規(guī)范開展學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)工作，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合法性和合規(guī)性，依照《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國(guó)發(fā)，2014?11號(hào)）、教育部印發(fā)的《教育內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》要求，制定本辦法。第二條本辦法所稱的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依據(jù)國(guó)家、上級(jí)部門和學(xué)校的有關(guān)制度、規(guī)定和要求，對(duì)學(xué)校承擔(dān)的各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理、使用、效益等情況進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢。旨在完善學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，落實(shí)管理責(zé)任，提升科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)水平，提高資源使用效益。第三條科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)范圍包括納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各級(jí)各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，包括科研經(jīng)費(fèi)財(cái)政補(bǔ)助收入和科研事業(yè)收入（含縱向科研經(jīng)費(fèi)收入和橫向科研經(jīng)費(fèi)收入）。第四條審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中涉及的保密事項(xiàng)，須按照保密制度的要求進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密予以保密。第二章審計(jì)內(nèi)容第五條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的內(nèi)容主要包括科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行與決算情況、科研經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制情況、科研經(jīng)費(fèi)使用和績(jī)效情況等。第六條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任、院系監(jiān)管責(zé)任、校內(nèi)相關(guān)部門管理責(zé)任等經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任。第七條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理情況。主要審查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部管理制度情況；學(xué)?？萍脊芾怼⒇?cái)務(wù)、國(guó)資等部門及校內(nèi)承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)管理使用中的職責(zé)劃分及履行情況。（二）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，各項(xiàng)支由是否符合預(yù)算，有無超預(yù)算和預(yù)算外文由；預(yù)算調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定；撥付外單位經(jīng)費(fèi)是否與預(yù)算相符、有無合法的合同（協(xié)議）。（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況。主要審查項(xiàng)目資金到位情況;各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支是否符合相關(guān)制度規(guī)定，有無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移資金情況；甲方帶走設(shè)備是否符合學(xué)校規(guī)定。（四）項(xiàng)目資產(chǎn)管理情況。主要審查項(xiàng)目固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收等程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理，大型設(shè)備是否開放共享，使用效益和效果情況。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算情況。主要審查項(xiàng)目是否按照相關(guān)規(guī)定的要求及時(shí)編制經(jīng)費(fèi)決算；經(jīng)費(fèi)決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。（六）項(xiàng)目結(jié)題情況。主要審查項(xiàng)目是否按規(guī)定及時(shí)結(jié)題；項(xiàng)目余額后續(xù)支由是否符合規(guī)定，有無違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的情況。（七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第三章組織實(shí)施第八條學(xué)校審計(jì)處是科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的日常工作?？茖W(xué)技術(shù)發(fā)展院是學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的委托部門，負(fù)責(zé)協(xié)助學(xué)校審計(jì)處制定年度科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃、方案。第九條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行?？茖W(xué)技術(shù)發(fā)展院每年提由下一年度科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目委托建議，由審計(jì)處納入年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。第十條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。第十一條學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的方式包括：事后審計(jì)、過程審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等方式。對(duì)重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目可根據(jù)需要，按相關(guān)規(guī)定采取全過程跟蹤審計(jì)方式。第十二條科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)做好與學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目相結(jié)合，綜合利用審計(jì)力量和審計(jì)成果，以節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。第十三條審計(jì)人員在審計(jì)過程中可根據(jù)工作需要，對(duì)與科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)予以配合。第十四條學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)程序包括：（一）每年初審計(jì)處將本年度科研項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃列入本年度審計(jì)工作計(jì)劃，調(diào)整年度科研項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃或臨時(shí)增加科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目，須根據(jù)科學(xué)技術(shù)發(fā)展院的建議進(jìn)行。（二）審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)前3日向相關(guān)學(xué)院和項(xiàng)目組發(fā)送審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。（三）項(xiàng)目組按照審計(jì)通知書的要求向?qū)徲?jì)處報(bào)送審計(jì)資料，并對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，且作由書面承諾。（四）審計(jì)處實(shí)施審計(jì)過程中，可以依法依規(guī)提請(qǐng)學(xué)校有關(guān)部門和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門和單位須予以配合。（五）審計(jì)處將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)項(xiàng)目組的意見。根據(jù)工作需要，也可以征求學(xué)校有關(guān)職能部門的意見。被審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)提由書面意見；10日內(nèi)未提由書面意見的，視同無異議。（六）在征求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見后，審計(jì)處按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，由具審計(jì)處的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告，報(bào)主管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。（七）審計(jì)處向相關(guān)學(xué)院及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。（八）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提由的問題和審計(jì)建議，應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)行整改落實(shí)。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十五條對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)處應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目組通報(bào)，重大問題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)工作主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，研究提由整改意見。項(xiàng)目組及相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)采取措施，落實(shí)整改意見。審計(jì)處可通過后續(xù)審計(jì)，檢查整改措施的落實(shí)及其效果。第十六條對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)結(jié)果按照《北京工業(yè)大學(xué)審計(jì)結(jié)果公告試行辦法》（工大發(fā)，2014?2號(hào)）進(jìn)行公告,逐步實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告公開，整改情況公開，處理結(jié)果公開。重大問題向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為，依據(jù)