2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的

問題與遇到的困難2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難事業(yè)單位是國家為了更好的實現(xiàn)為人民服務(wù)的宗旨而設(shè)立的一種帶有公益性質(zhì)的辦事機構(gòu)。隨著時代的進步及人們需求的轉(zhuǎn)變，事業(yè)單位的傳統(tǒng)的管理和服務(wù)方式已經(jīng)不符合當下經(jīng)濟發(fā)展的需求，事業(yè)單位的改革勢在必行。一、我國事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題(-)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不夠健全在當下我國的事業(yè)單位內(nèi)部控制中，內(nèi)部控制制度并不健全。可以說，當下我國的很多事業(yè)單位在內(nèi)部控制方都沒有制定健可以說，當下我國的很多事業(yè)單位在內(nèi)部控制方都沒有制定健全的、實用性強的控制制度。一直以來，我國事業(yè)單位在運行中都以國家的行政事業(yè)單位管理制度為準則，而并沒有單獨根據(jù)自單位都是依據(jù)國家政策和以往的經(jīng)驗進行管理，在資金預(yù)算、收支管理、成本核算等方面都沒有詳細的可供執(zhí)行的內(nèi)部控制制度。導(dǎo)致事業(yè)單位在運行過程中出現(xiàn)資金緊缺、預(yù)算不足或者資金沒有得到合理、充足的利用等現(xiàn)象。在收支管理上，由于沒有健全的制度，導(dǎo)致事業(yè)單位的收支不能平衡，甚至還需要國家財政補貼，有些工作人員挪用資金謀一己之私。有的事業(yè)單位內(nèi)部即使有相應(yīng)的制度，但卻沒有按制度執(zhí)行，在單位運行過程中沒有做好運行成本的核算，導(dǎo)致單位的財務(wù)支出沒有得到合理控制，最終使事業(yè)單位的內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴重的問題。身實際情況制定的內(nèi)部控制制度。在財政控制方,大多數(shù)事業(yè)身實際情況制定的內(nèi)部控制制度。在財政控制方,大多數(shù)事業(yè)（二）事業(yè)單位的內(nèi)部控制觀念缺失事業(yè)單位內(nèi)部控制觀念的缺失，是我國事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的又一重要問題。要想使一個事業(yè)單位做好內(nèi)部控制，必須要單位領(lǐng)導(dǎo)人員具有相應(yīng)的內(nèi)部控制觀念，重視對事業(yè)單位的內(nèi)部控制。然而，在現(xiàn)今我國事業(yè)單位的運行過程中，很多單位都缺乏內(nèi)部控制觀念，甚至有極大一部分單位領(lǐng)導(dǎo)人員根本不了解內(nèi)部控制的含義，只將其作為一種財務(wù)管理的手段，而沒有意識到它在單位整體控制中的作用。這導(dǎo)致很多事業(yè)單位在運行中都沒有將內(nèi)部控制作為重點，即使在運行中出現(xiàn)了問題，負責(zé)人也沒有切實的去查找根源。（三）事業(yè)單位的內(nèi)部控制執(zhí)行困難即使一部分事業(yè)單位有比較健全的內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行起來卻也存在困難。在事業(yè)單位內(nèi)部，部分領(lǐng)導(dǎo)人員的思想比較保守，并且官本位思想嚴重，雖然現(xiàn)在已經(jīng)有了一定的改善,但是在實踐中還是存在很多問題。比如，有的領(lǐng)導(dǎo)過分注重自己的權(quán)威，而一些工作人員將領(lǐng)導(dǎo)的話奉為圣旨，過分看重領(lǐng)導(dǎo)要求而忽視了單位制度。在領(lǐng)導(dǎo)人員違背制度辦事時，其他的工作人員也違背了內(nèi)部控制制度。同時，在制度執(zhí)行過程中，有的事業(yè)單位的制度與單位實際不相符合，只是對其他事業(yè)單位或者行政部門制度的照搬照抄，這使得執(zhí)行部門對制度的可用性產(chǎn)生了懷疑，降低了工作人員對于制度執(zhí)行的積極性。(四)事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督不合理可以說，很多事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督方面的工作都不到位，部分事業(yè)單位甚至沒有內(nèi)部監(jiān)督。事業(yè)單位受傳統(tǒng)行政文化的影響比較深，過分注重領(lǐng)導(dǎo)的地位，很多單位的工作人員都只是一個小小的辦事員，對于企業(yè)內(nèi)部控制等問題并不關(guān)心。而所謂的內(nèi)部控制監(jiān)督，也只是事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)握在手中的權(quán)力，與普通的員工并無太大關(guān)系。在進行財務(wù)核算時，由于缺少相應(yīng)的監(jiān)管，管理者和工作人員便可能聯(lián)合起來損害單位利益。而內(nèi)部監(jiān)督在此時成了空談。由于事業(yè)單位的資金去向、財政情況并沒有完全向社會公布，外界也很難對事業(yè)單位的內(nèi)部控制情況進行有效監(jiān)督。二、事業(yè)單位內(nèi)部控制問題的解決對策(-)健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度制度是事業(yè)單位存在和發(fā)展的根本保障。要解決當下我國事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題，必須要健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。事業(yè)單位要構(gòu)建合理、科學(xué)的內(nèi)部控制體制，盡可能的使單位的每一位員工及管理者都能夠各司其職，并在工作的過程中遵守法律法規(guī)。在制度建設(shè)中，要建立事業(yè)單位財務(wù)制度，健全事業(yè)單位會計制度，并提高單位財務(wù)部門與其他各個部門的獨立性;同時，還要健全相關(guān)的工作人員獎懲機制，不能完全按照公務(wù)員管理辦法進行人員管理，而要根據(jù)單位的實際情況，制定單獨的可行的內(nèi)部管理制度。（二）提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境要解決當下我國事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題，需要提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境。由于制度本身的問題以及事業(yè)單位工作人員的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在事業(yè)單位的運行中難以得到有效執(zhí)行。要改變這一現(xiàn)狀，必須改變事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員及其他工作人員的觀念，讓他們從觀念上意識到內(nèi)部控制在事業(yè)單位中的重要性。同時，在制度制定過程中，要進行實際考察，將制度與事業(yè)單位的實踐相結(jié)合，從而根據(jù)實際情況制定詳細、可操作的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。同時，可以加強對事業(yè)單位人力資源的管理，加大宣傳力度、加強員工培訓(xùn)，讓員工們意識到企業(yè)內(nèi)部控制的意義和作用，最終建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境。（三）做好事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督要解決當下我國事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題，需要做好事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要是對事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力、實行效率、工作人員的工作情況、單位財務(wù)控制等進行監(jiān)管。它一般由事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門完成。內(nèi)部監(jiān)督能夠發(fā)揮事業(yè)單位內(nèi)部控制的優(yōu)勢，對單位內(nèi)部情況比較了解的人員進行監(jiān)管，能夠發(fā)現(xiàn)一些細小的問題。但是單純的內(nèi)部監(jiān)督存在著一定缺陷，審計部門仍隸屬于事業(yè)單位，內(nèi)部監(jiān)督并沒有獨立性。外部監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督的補充，是事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督必不可少的一部分。外部監(jiān)督主要是由外部的監(jiān)督機構(gòu),如審計部、財政部等進行監(jiān)管，它要求事業(yè)單位的財務(wù)及內(nèi)部控制情況等信息在不損害國家利益和公共利益的情況下都通過網(wǎng)站、公示欄等進行公示。內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的聯(lián)合，將會使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度得以順利施行。（四）做好事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)控制和人員管理很多事業(yè)單位在人員編制和機構(gòu)設(shè)置方面，并沒有考慮到單位內(nèi)部的審計人員編制;在人員管理方面沒有合理、可用的獎懲機制;而在事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)管理和控制方面，也并沒有明確的財務(wù)管理制度。對財務(wù)控制和人員管理的隨意性都較大。要解決這些問題，需要做好事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)控制和人員管理。事業(yè)單位的財務(wù)人員應(yīng)當分工明確、相互制約、相互監(jiān)督。如將單位的財務(wù)統(tǒng)計和核算與實際財務(wù)操作人員分開，避免假賬的出現(xiàn)。做好對每個工作人員的管理，對他們進行必要的培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，讓每一位工作人員都能夠清楚地認識到自己的職責(zé)所在，并做到潔身自好。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)要對每一位員工的思想給予重視，經(jīng)常與員工進行思想和工作中的交流，了解他們在工作中存在的問題，并鼓勵他們對工作中的或者事業(yè)單位內(nèi)部管理方面的問題提出建議。（五）做好事業(yè)單位的風(fēng)險評估事業(yè)單位雖然有國家的財政扶持，但是也需要做好風(fēng)險評估。在事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，做好風(fēng)險評估，建立科學(xué)的風(fēng)險評估機制，是事業(yè)單位發(fā)展的要求。在具體操作中，事業(yè)單位要盡可能在每一年都對自己的財務(wù)等情況進行總結(jié)，并做好來年的風(fēng)險評估。單位管理人員要有全局意識，在工作中根據(jù)風(fēng)險評估報告進行工作范圍調(diào)整，嚴格按照評估結(jié)果進行單位的經(jīng)營和管理。并且，要具有憂患意識和風(fēng)險意識，對可能性風(fēng)險加以防范，并在必要的時候及時采取措施，降低事業(yè)單位的風(fēng)險。這樣才能夠做好事業(yè)單位內(nèi)部控制中的風(fēng)險控制，實現(xiàn)事業(yè)單位的長遠發(fā)展,減輕國家財政的負擔(dān)。2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到