某股份有限公司增值稅發(fā)票管理辦法

第78頁(yè)共78頁(yè)龍建路橋股份有限公司增值稅發(fā)票管理辦法目錄第一章總則 錯(cuò)誤！未定義書簽。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 錯(cuò)誤！未定義書簽。第三章銷項(xiàng)發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第一節(jié)稅控開票系統(tǒng)管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第二節(jié)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第三節(jié)開具發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第四節(jié)傳遞發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第五節(jié)保管發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第六節(jié)繳銷發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第四章進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第一節(jié)取得發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第二節(jié)傳遞發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第三節(jié)認(rèn)證發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第四節(jié)抵扣發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第五節(jié)丟失發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第六節(jié)保管發(fā)票管理 錯(cuò)誤！未定義書簽。第五章發(fā)票檢查與責(zé)任追究 錯(cuò)誤！未定義書簽。第一節(jié)增值稅發(fā)票檢查 錯(cuò)誤！未定義書簽。第二節(jié)增值稅發(fā)票管理責(zé)任追究 錯(cuò)誤！未定義書簽。第六章附則 錯(cuò)誤！未定義書簽。附件1：增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單 錯(cuò)誤！未定義書簽。附件2：發(fā)票領(lǐng)用登記簿 23附件3：增值稅專用發(fā)票開票流程 24附件4：發(fā)票開具申請(qǐng)單 25附件5：客戶開票資料清單 27附件6：發(fā)票簽收單 28附件7：發(fā)票盤點(diǎn)情況表 29附件8：開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)匯總封面 30附件9：開具紅字發(fā)票匯總封面 31附件10：增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)移交登記表 32附件11：取消增值稅發(fā)票認(rèn)證操作流程圖 33附件12：增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)使用手冊(cè) 34附件13：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表 74附件14：丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單 75附件15：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面 78龍建路橋股份有限公司發(fā)票管理辦法第一章總則第一條龍建路橋股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）發(fā)票管理旨在強(qiáng)化日常工作，促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門對(duì)增值稅發(fā)票的認(rèn)識(shí)和管理，提高發(fā)票監(jiān)控力度，完善管理流程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司及所屬單位實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱發(fā)票是指公司在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)、勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。其具體形式包括：增值稅專用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（2016年7月1日起停止使用）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅憑證等；普通發(fā)票包括：增值稅普通發(fā)票、國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、國(guó)家稅務(wù)局通用手寫發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票等。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各單位。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條集團(tuán)公司、子公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門（稅務(wù)部門）是發(fā)票業(yè)務(wù)的專業(yè)管理部門，集團(tuán)公司、子公司及項(xiàng)目部直接收取增值稅發(fā)票的業(yè)務(wù)部門是發(fā)票業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)管理部門，流轉(zhuǎn)管理部門包括但不限于涉及發(fā)生業(yè)務(wù)行為的物資設(shè)備部門、經(jīng)營(yíng)部門、綜合辦公室等部門。第五條集團(tuán)公司、子公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門（稅務(wù)部門）發(fā)票管理職責(zé)如下：(一)負(fù)責(zé)建立并完善發(fā)票管理制度；(二)對(duì)發(fā)票流轉(zhuǎn)職能部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；(三)對(duì)增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣；(四)負(fù)責(zé)制定及細(xì)化開具發(fā)票的各項(xiàng)管理流程；(五)負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等工作；(六)防偽稅控系統(tǒng)管理；(七)負(fù)責(zé)本單位發(fā)票檢查工作；(八)對(duì)發(fā)票管理知識(shí)、真?zhèn)舞b別方法等進(jìn)行培訓(xùn)；(九)負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。第六條集團(tuán)公司、子公司及項(xiàng)目部直接收取增值稅發(fā)票的相關(guān)職能部門的發(fā)票業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)管理職責(zé)如下：(一)負(fù)責(zé)獲取發(fā)票的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性、有效性；(二)建立客戶開票信息在內(nèi)的檔案資料，并對(duì)其定期維護(hù)更新；(三)對(duì)于認(rèn)證未通過(guò)的發(fā)票，及時(shí)與客戶溝通更換不合規(guī)發(fā)票；(四)妥善保管并對(duì)內(nèi)對(duì)外及時(shí)流轉(zhuǎn)傳遞；(五)配合財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票開展檢查工作；(六)負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的其他管理工作。第三章銷項(xiàng)發(fā)票管理第一節(jié)稅控開票系統(tǒng)管理第七條抄稅，是指報(bào)稅前用金稅盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。第八條報(bào)稅，是指納稅人持金稅盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開票數(shù)據(jù)電文。第九條維護(hù)，配合稅控設(shè)備專門機(jī)構(gòu)更新維護(hù)硬件、軟件；因金稅盤或報(bào)稅盤損壞、更換金稅盤或報(bào)稅盤等原因不能正常報(bào)稅的，及時(shí)聯(lián)系專門機(jī)構(gòu)及時(shí)維修，同時(shí)采取應(yīng)急措施補(bǔ)采開票數(shù)據(jù)（應(yīng)提供已開具未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅的專用發(fā)票記賬聯(lián)原件或者復(fù)印件，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)采開票數(shù)據(jù)）。第十條備案資料報(bào)送，按照主管稅務(wù)局要求定期向其報(bào)送紙質(zhì)資料，包括但不限于銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票清單、負(fù)數(shù)發(fā)票清單、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣清單等資料。第二節(jié)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票管理第十一條各單位必須設(shè)立專崗專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。第十二條領(lǐng)購(gòu)發(fā)票管理時(shí)，遵循下列程序：(一)依據(jù)增值稅發(fā)票需求量以及剩余量，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理開票增量申請(qǐng)及開票限額申請(qǐng)。(二)領(lǐng)購(gòu)前，需由領(lǐng)購(gòu)人員填制《增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單》（附件1），經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)流程辦理增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。(三)領(lǐng)購(gòu)人員憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、金稅盤或稅控盤以及經(jīng)辦人身份證明等資料領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票及普通發(fā)票。第十三條增值稅發(fā)票在領(lǐng)購(gòu)時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員必須憑稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)憑據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，核對(duì)發(fā)票的種類和數(shù)量，檢查發(fā)票的包裝質(zhì)量。在驗(yàn)收中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，按有關(guān)規(guī)定處理。第十四條建立發(fā)票使用登記制度，增值稅發(fā)票購(gòu)回后，按發(fā)票號(hào)碼編制《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》（附件2）?！栋l(fā)票領(lǐng)用登記簿》應(yīng)分類登記各種發(fā)票購(gòu)、用、存的情況，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行檢查、核對(duì)，并編制發(fā)票盤點(diǎn)情況表。第三節(jié)開具發(fā)票管理第十五條各單位應(yīng)配備專崗專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的開具工作。第十六條各單位開具發(fā)票負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱開票人員）應(yīng)該按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票，不得故意提前或延遲開票。具體開具時(shí)限要遵守合同的約定或相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。公司經(jīng)辦部門人員提出開票申請(qǐng)、合同以及驗(yàn)工計(jì)價(jià)等附件資料提交開票人員后，開票人員應(yīng)按流程開具發(fā)票并傳遞給經(jīng)辦人員。發(fā)票開具的基本流程參見《增值稅專用發(fā)票開票流程》（附件3）。第十七條申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員需向發(fā)票開具人提供以下資料：(一)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的《發(fā)票開具申請(qǐng)單》（附件4）；(二)合同、結(jié)算單據(jù)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)單；(三)客戶開票資料清單（附件5）（主要包括：開票信息，發(fā)票傳遞方式，郵寄地址等）；(四)加蓋公章的一般納稅人稅務(wù)登記證明（開具專用發(fā)票）等。第十八條各單位必須通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具使用增值稅發(fā)票。在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填開增值稅發(fā)票，不得開具與實(shí)際內(nèi)容不符的增值稅發(fā)票，不得開具偽造的增值稅發(fā)票或非法為他人代開增值稅發(fā)票。第十九條開票人員根據(jù)《發(fā)票開具申請(qǐng)表》及附列資料開具發(fā)票后，應(yīng)要求具體經(jīng)辦人在《增值稅發(fā)票領(lǐng)用表》上進(jìn)行登記：購(gòu)貨單位、發(fā)票類別、發(fā)票起止號(hào)碼、發(fā)票份數(shù)、領(lǐng)用時(shí)間及領(lǐng)用人簽名。登記完畢后，具體經(jīng)辦人員應(yīng)領(lǐng)取發(fā)票及《發(fā)票簽收單》，待客戶簽收后返回開票人員備存。第二十條下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)公司向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物等適用免稅規(guī)定的；(二)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(三)向小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物。第二十一條增值稅專用發(fā)票應(yīng)按以下要求開具：(一)開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。(二)購(gòu)銷雙方單位名稱必須填寫全稱，不得簡(jiǎn)寫。(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。(四)增值稅一般納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章外，必須同時(shí)加蓋各單位發(fā)票專用章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。第二十二條增值稅發(fā)票作廢的情形發(fā)票開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢；在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)同時(shí)滿足下列情形的，按作廢處理：(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；(二)未抄稅并且未記賬；(三)對(duì)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。第二十三條紅字增值稅專用發(fā)票的開具紅字增值稅專用發(fā)票的開具分銷售方（出票方）申請(qǐng)和購(gòu)買方（受票方）申請(qǐng)兩種情況。（具體開具辦法參照第四十三條、第四十四條）。(一)因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票或因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票。因開票有誤購(gòu)買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請(qǐng)；尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請(qǐng)。(二)當(dāng)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件或因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方（受票方）申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票。第四節(jié)傳遞發(fā)票管理第二十四條各單位開具或取得的增值稅發(fā)票在開票人員和經(jīng)辦人員之間、開票單位和受票單位之間傳遞必須辦理相關(guān)簽收、郵寄登記手續(xù)，對(duì)每一張發(fā)票的流轉(zhuǎn)和去向做到可追溯查詢。各種簽收、登記單據(jù)填寫務(wù)必字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。第二十五條增值稅發(fā)票開具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將所開增值稅發(fā)票相關(guān)聯(lián)次及時(shí)送交客戶，并要求客戶在《發(fā)票簽收單》（附件6）簽字確認(rèn)。如客戶對(duì)送達(dá)的發(fā)票信息認(rèn)為不符或有異議，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，如屬我方失誤，應(yīng)將原票退回并配合客戶重新開具。第二十六條增值稅發(fā)票需要郵寄時(shí)，應(yīng)保證增值稅專用發(fā)票快速、安全傳遞。發(fā)票寄出后，應(yīng)及時(shí)跟蹤?quán)]寄信息，要求對(duì)方收到發(fā)票后，在發(fā)票簽收單上加蓋公章，以傳真的方式并同時(shí)郵寄進(jìn)行確認(rèn)。發(fā)票郵寄時(shí)需要提供以下資料：(一)按規(guī)定開具的發(fā)票及附件（如貨物清單等）；(二)發(fā)票簽收單；(三)發(fā)票清單：注明增值稅發(fā)票內(nèi)容及份數(shù)、發(fā)票簽收單等。第五節(jié)保管發(fā)票管理第二十七條增值稅發(fā)票的保管(一)專人專崗保管。增值稅發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，原則上發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員為發(fā)票的保管人員，日常存放在專門的保險(xiǎn)柜里。(二)內(nèi)控分離。各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票管理的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部控制，確保不相容崗位相分離，做到增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。(三)定期盤存。各單位應(yīng)建立《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》，分類登記各種發(fā)票購(gòu)、用、存的情況并及時(shí)如實(shí)填報(bào)。財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門應(yīng)于每月末對(duì)發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行盤點(diǎn)，編制《發(fā)票盤點(diǎn)情況表》（附件7），并經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn)。第二十八條其他相關(guān)資料的保管各單位要配備專人負(fù)責(zé)稅務(wù)資料和檔案的整理、歸檔和保管工作，做到集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理明晰，符合外部稅務(wù)檢查備案的要求。(一)已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票存根聯(lián)、增值稅發(fā)票登記簿和使用電子設(shè)備開具增值稅發(fā)票的電子數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)保存10年。(二)各單位每月將開具的增值稅發(fā)票存根聯(lián)，分核算單位裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用《開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)匯總封面》（附件8），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。(三)各單位每月將開具的紅字發(fā)票聯(lián)次與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》對(duì)應(yīng)依次裝訂成冊(cè)，裝訂時(shí)必須使用《開具紅字發(fā)票匯總封面》（附件9）并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。(四)任何單位和個(gè)人不得擅自銷毀稅務(wù)資料，保存期滿，必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀。第二十九條增值稅發(fā)票發(fā)生丟失、被盜時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有效證明，在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登遺失申明，同時(shí)要向公安機(jī)關(guān)報(bào)失。第六節(jié)繳銷發(fā)票管理第三十條各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷增值稅發(fā)票：(一)臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。(二)開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí)，已領(lǐng)用尚未填開的空白發(fā)票應(yīng)進(jìn)行繳銷。第四章進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理第一節(jié)取得發(fā)票管理第三十一條各單位采用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目在對(duì)外采購(gòu)、接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須取得合規(guī)的增值稅發(fā)票、定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，法律法規(guī)規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的除外（如招待費(fèi)用、交通費(fèi)等），必須向銷售方或提供勞務(wù)、服務(wù)方索取增值稅專用發(fā)票等增值稅抵扣憑證。各單位采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目在對(duì)外采購(gòu)、接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須取得合規(guī)的增值稅普通發(fā)票、定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，不得取得增值稅專用發(fā)票。第三十二條公司經(jīng)辦人員取得發(fā)票，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)人員前需進(jìn)行審核的內(nèi)容：（一）發(fā)票取得要堅(jiān)持業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流“三流一致”的原則，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得接受、要求銷售方或提供勞務(wù)和服務(wù)方開具與實(shí)際內(nèi)容不符的增值稅發(fā)票，不得接受他人非法代開的增值稅發(fā)票；（二）審核發(fā)票票面的開票日期，原則上不收取超過(guò)開票日期40天的發(fā)票；（三）獲取增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證后，要核對(duì)購(gòu)銷雙方單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址及電話，要對(duì)是否蓋有發(fā)票專用章、密碼區(qū)的發(fā)票號(hào)碼與票面的發(fā)票號(hào)碼一致等要素進(jìn)行審核；（四）核對(duì)票面商品或服務(wù)名稱、商品規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致；（五）核對(duì)票面商品或服務(wù)與票面的稅率是否對(duì)應(yīng)，保持邏輯一致；（六）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)憑借互聯(lián)網(wǎng)（如發(fā)票查詢專門網(wǎng)站）等手段對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，并打印網(wǎng)上驗(yàn)票結(jié)果作為報(bào)賬憑據(jù)。第三十三條常見的增值稅專用發(fā)票不合規(guī)情形：(一)開具金額不符、發(fā)票內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚；(二)發(fā)票打印密碼區(qū)錯(cuò)格壓線，發(fā)票專用章覆蓋金額；(三)發(fā)票出現(xiàn)對(duì)折、油污或破損，發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)；(四)開票信息填開有誤；(五)獲取發(fā)票時(shí)開票日期已超過(guò)180天以上；(六)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫；(七)購(gòu)買的物資、設(shè)備無(wú)對(duì)應(yīng)清單；(八)查驗(yàn)判別的虛假發(fā)票；(九)國(guó)家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。第二節(jié)傳遞發(fā)票管理第三十四條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票初步審核后，應(yīng)在獲取發(fā)票之日起10天內(nèi)將增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)原件及發(fā)票聯(lián)復(fù)印件連同其他資料傳遞至財(cái)務(wù)部門。第三十五條財(cái)務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票以后，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤的發(fā)票，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員在收到增值稅專用發(fā)票后5個(gè)工作日內(nèi)掃描傳遞至共享中心。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員以生成的憑證作為發(fā)票認(rèn)證相符的依據(jù)。認(rèn)證相符后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理票據(jù)移交手續(xù)，在《增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)移交登記表》（附件10）上簽字確認(rèn)，并作為報(bào)銷憑據(jù)或掛賬依據(jù)。第三十六條財(cái)務(wù)部門原則上不接收超過(guò)開票日期120天以上的增值稅專用發(fā)票。第三節(jié)認(rèn)證發(fā)票管理第三十七條認(rèn)定為增值稅一般納稅人且納稅信用A級(jí)或B級(jí)的單位可以不進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄所在地增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。通過(guò)查詢平臺(tái)，共享中心工作人員查詢勾選需要抵扣的專用發(fā)票。具體操作流程見《取消增值稅發(fā)票認(rèn)證操作流程圖》（附件11）及《增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)使用手冊(cè)》（附件12）第三十八條通過(guò)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。認(rèn)證，是通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。第三十九條專用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，財(cái)務(wù)人員可攜帶發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。第四十條各單位財(cái)務(wù)人員要在認(rèn)證相符后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。認(rèn)證相符，是指納稅人識(shí)別號(hào)無(wú)誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，可要求經(jīng)辦人員退回銷售方重新開具專用發(fā)票：(一)無(wú)法認(rèn)證本辦法所稱無(wú)法認(rèn)證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果；(二)納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符本辦法所稱納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。(三)專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致。第四十一條經(jīng)認(rèn)證有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證：(一)重復(fù)認(rèn)證本辦法所稱重復(fù)認(rèn)證，是指已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張專用發(fā)票再次認(rèn)證。(二)密文有誤本辦法所稱密文有誤，是指專用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯。(三)認(rèn)證不符本辦法所稱認(rèn)證不符，是指納稅人識(shí)別號(hào)有誤，或者專用發(fā)票所列密文解譯后與明文不一致。(四)列為失控專用發(fā)票本辦法所稱列為失控專用發(fā)票，是指認(rèn)證時(shí)的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票。第四十二條增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票日期起180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)相符后，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。第四十三條取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，應(yīng)由經(jīng)辦人員聯(lián)系供應(yīng)商作廢或重新開具增值稅專用發(fā)票。第四十四條取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，溝通開票事宜。第四節(jié)抵扣發(fā)票管理第四十五條認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，需在次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。第四十六條各單位取得增值稅專用發(fā)票如用于以下項(xiàng)目，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在認(rèn)證以后將相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃等均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)、以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。其中：非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。第五節(jié)丟失發(fā)票管理第四十七條丟失增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況處理:(一)丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；1.丟失前已認(rèn)證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件14），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。2.丟失前未認(rèn)證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》留存?zhèn)洳椤?二)丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；1.如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?.如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?三)丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳樽⒚髟娣诺臋n案號(hào)。第四十八條丟失其他發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)原開具發(fā)票的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后，由主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作為原始憑證。第六節(jié)保管發(fā)票管理第四十九條各單位每月將認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》，分核算單位裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面》（附件15），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。第五十條如果取消掃描認(rèn)證（采用網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證），核算單位按月收集認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，分核算單位裝訂成冊(cè)。第五十一條增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》作為會(huì)計(jì)憑證，保管期限為10年。第五章發(fā)票檢查與責(zé)任追究第一節(jié)增值稅發(fā)票檢查第五十二條內(nèi)部檢查：各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位及所屬單位的增值稅發(fā)票管理工作定期或不定期進(jìn)行檢查，形成書面檢查報(bào)告，將檢查結(jié)果向單位主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五十三條外部檢查：各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票迎檢機(jī)制，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部單位的檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。第二節(jié)增值稅發(fā)票管理責(zé)任追究第五十四條各單位應(yīng)建立增值稅發(fā)票管理責(zé)任追究機(jī)制，應(yīng)包括：(一)單位(項(xiàng)目)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)和發(fā)票的真實(shí)性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；(二)財(cái)務(wù)部門審核未發(fā)現(xiàn)但后期稅務(wù)稽查和上級(jí)檢查確認(rèn)為虛假發(fā)票的，保留對(duì)單位(項(xiàng)目)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員追究責(zé)任的權(quán)利。第五十五條對(duì)于違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的以下行為，應(yīng)當(dāng)建立明確的懲處制度，并限期整改：(一)對(duì)于故意虛開增值稅專用發(fā)票、故意取得虛開增值稅專用發(fā)票，以及私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、通報(bào)、記過(guò)等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償經(jīng)濟(jì)損失；情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)處理，依法追究刑事責(zé)任。(二)對(duì)于拆本使用發(fā)票、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票、未按照規(guī)定繳銷發(fā)票、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票，跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予警告、通報(bào)、記過(guò)等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償經(jīng)濟(jì)損失。(三)未及時(shí)傳遞增值稅專用發(fā)票、扣稅憑證，逾期認(rèn)證造成進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，或者因個(gè)人原因造成增值稅專用發(fā)票、扣稅憑證丟失等給公司造成損失的行為，視情節(jié)輕重給予警告、通報(bào)、記過(guò)等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償經(jīng)濟(jì)損失。第六章附則第五十六條本辦法由XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十七條本辦法自集團(tuán)公司下發(fā)之日起執(zhí)行。附件1增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單我單位因業(yè)務(wù)需要，于年月日申請(qǐng)向我主管稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)*****發(fā)票（發(fā)票類型），份數(shù)共計(jì)***份，望予以批準(zhǔn)。發(fā)票種類聯(lián)次每次領(lǐng)購(gòu)最高數(shù)量實(shí)際領(lǐng)購(gòu)數(shù)量為做好專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，我單位特指定同志（身份證號(hào)：）為購(gòu)票員。我單位將建立十分健全的增值稅管理制度，嚴(yán)格遵守有關(guān)專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管的法律、法規(guī)。附件2發(fā)票領(lǐng)用登記簿發(fā)票類型：?jiǎn)挝唬悍菽甓荣?gòu)入開票結(jié)存開票人員（簽字）領(lǐng)取人員（簽字）發(fā)票管理人員（簽字）月日數(shù)量起號(hào)止號(hào)發(fā)票號(hào)碼購(gòu)貨單位（個(gè)人）金額數(shù)量起號(hào)止號(hào)增值稅專用發(fā)票開票流程圖客戶業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門法人稅務(wù)專崗具體流程結(jié)束開始01.客戶準(zhǔn)備資料、提出開票要求09.客戶接受發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)、簽字確認(rèn)結(jié)束開始01.客戶準(zhǔn)備資料、提出開票要求09.客戶接受發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)、簽字確認(rèn)08.經(jīng)辦人員核對(duì)信息，及時(shí)反饋02.經(jīng)辦人員：接受請(qǐng)求、準(zhǔn)備資料、填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)單》08.經(jīng)辦人員核對(duì)信息，及時(shí)反饋02.經(jīng)辦人員：接受請(qǐng)求、準(zhǔn)備資料、填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)單》07.稅務(wù)人員開具發(fā)票，及時(shí)傳遞07.稅務(wù)人員開具發(fā)票，及時(shí)傳遞附件3增值稅專用發(fā)票開票流程

附件4發(fā)票開具申請(qǐng)單單位名稱（公章）：申請(qǐng)日期：年月日申請(qǐng)人聯(lián)系電話項(xiàng)目情況項(xiàng)目名稱中標(biāo)金額工期施工地點(diǎn)（建筑服務(wù)發(fā)生所在縣市）所屬地稅局計(jì)稅方法（選擇）一般計(jì)稅方法簡(jiǎn)易征收計(jì)稅方法客戶信息客戶名稱全稱納稅人類型納稅人識(shí)別號(hào)銀行開戶行銀行賬號(hào)地址聯(lián)系電話發(fā)票開具項(xiàng)目應(yīng)稅服務(wù)名稱口交通運(yùn)輸口建筑業(yè)口設(shè)計(jì)服務(wù)單位/規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)不含稅金額稅率銷項(xiàng)稅額金額合計(jì)簡(jiǎn)易征收計(jì)稅方法本次開發(fā)票金額：本次銷項(xiàng)稅額：本月累計(jì)開發(fā)票金額（含本次）：本月累計(jì)銷項(xiàng)稅額(含本次開發(fā)票進(jìn)行計(jì)算)：一般計(jì)稅方法本月已認(rèn)證發(fā)票金額：本月進(jìn)項(xiàng)稅額：本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)額：本月實(shí)際可抵扣金額：本月在施工地預(yù)繳增值稅：至開具本張發(fā)票，本月應(yīng)繳增值稅額：審批意見財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字單位負(fù)責(zé)人簽字主管單位領(lǐng)導(dǎo)簽字主要附件資料交付方式郵寄地址領(lǐng)取簽字以下信息有發(fā)票開具人員填寫發(fā)票號(hào)碼：發(fā)票代碼：發(fā)票張數(shù)：發(fā)票金額：附件5客戶開票資料清單請(qǐng)選擇公司規(guī)模類型并在口打勾?？谛∫?guī)模納稅人口一般納稅人如果公司為一般納稅人請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料及填寫完整開票信息。公司名稱：稅務(wù)登記號(hào)：注冊(cè)地址：聯(lián)系電話（含區(qū)號(hào)）：銀行開戶行：銀行賬號(hào)：1.以上信息如填寫錯(cuò)誤或不全，由貴公司自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。2.請(qǐng)貴公司務(wù)必同時(shí)提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及一般納稅人資格證書一份，需加蓋財(cái)務(wù)章或公章以作為我公司開票備案之用。3.如有疑問(wèn)請(qǐng)致電。附件6發(fā)票簽收單單位名稱：發(fā)票類型：口專票口普票類型開票日期發(fā)票號(hào)碼發(fā)票金額發(fā)票聯(lián)數(shù)發(fā)票份數(shù)本期開具發(fā)票簽收單位（蓋章）簽收人（簽字）年月日附件7發(fā)票盤點(diǎn)情況表盤點(diǎn)日期：年月日發(fā)票種類盤點(diǎn)結(jié)果發(fā)票賬面情況盤點(diǎn)與賬面差異差異原因解釋份數(shù)發(fā)票起號(hào)發(fā)票止號(hào)月初庫(kù)存份數(shù)本月購(gòu)進(jìn)份數(shù)本月使用份數(shù)月末發(fā)票庫(kù)存附件8開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)匯總封面所屬時(shí)間：年月第冊(cè)共冊(cè)單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：增值稅存根聯(lián)年月第冊(cè)核算單位名稱本期存根聯(lián)銷售額本期銷項(xiàng)稅額本期抵扣聯(lián)張數(shù)附注財(cái)務(wù)主管：制單人：復(fù)核員：附件9開具紅字發(fā)票匯總封面所屬時(shí)間：年月第冊(cè)共冊(cè)單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：紅字發(fā)票匯總年月第冊(cè)核算單位名稱本期紅字發(fā)票銷售額本期紅字發(fā)票銷項(xiàng)稅額本期紅字發(fā)票張數(shù)附注財(cái)務(wù)主管：制單人：復(fù)核員：附件10增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)移交登記表序號(hào)發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼開具時(shí)間開具內(nèi)容供應(yīng)商名稱發(fā)票金額是否認(rèn)證移交時(shí)間移交人接受人備注注：收到外來(lái)的增值稅專用發(fā)票，必須提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則拒收。附件11取消增值稅發(fā)票認(rèn)證操作流程圖非升級(jí)版開具非升級(jí)版開具認(rèn)證發(fā)票納稅人取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票納稅人取得增值稅專用發(fā)票升級(jí)版開具升級(jí)版開具登錄增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)登錄增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)所屬期內(nèi)選擇次月征期需要抵扣的發(fā)票所屬期內(nèi)選擇次月征期需要抵扣的發(fā)票次月征期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額所屬期確認(rèn)要抵扣的發(fā)票（系統(tǒng)在每月最后一日22點(diǎn)確認(rèn)）次月征期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額所屬期確認(rèn)要抵扣的發(fā)票（系統(tǒng)在每月最后一日22點(diǎn)確認(rèn)）附件12增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)使用手冊(cè)目錄1 增值稅發(fā)票查詢平臺(tái) 36 操作概述 36 首次系統(tǒng)登錄 36 根證書安裝 38 安全控件安裝 45 日常系統(tǒng)登錄 49 主頁(yè)面 51 發(fā)票勾選 54 批量勾選 58 勾選確認(rèn) 62 確認(rèn)查詢 65 發(fā)票查詢 65 納稅人信息維護(hù) 67 退出系統(tǒng) 682 常見問(wèn)題解答 70 登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？ 70 發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？ 70 確認(rèn)勾選操作每個(gè)月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？ 71 何時(shí)能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行勾選處理操作？ 71 可以對(duì)哪些發(fā)票進(jìn)行發(fā)票勾選操作？ 71 什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作： 71 同一張發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證的話，有什么影響？ 72 收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的發(fā)票查詢、發(fā)票勾選功能中始終無(wú)法檢索到，原因是什么，如何處理？ 72 批量勾選的文件格式有何要求? 73 發(fā)票勾選結(jié)果是否可以撤銷？ 73

增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)操作概述1、用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄所在省份的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)網(wǎng)站；2、在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中的“發(fā)票勾選”功能中對(duì)需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選；3、每月月底前，對(duì)當(dāng)月已勾選的發(fā)票，在“勾選確認(rèn)”功能中進(jìn)行一次確認(rèn)操作（若用戶沒有確認(rèn)，則系統(tǒng)會(huì)在每月最后1日的22點(diǎn)進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)）；4、納稅人當(dāng)期可用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認(rèn)勾選和掃描認(rèn)證的發(fā)票。首次系統(tǒng)登錄1、在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器（建議IE8以上的瀏覽器體驗(yàn)更佳）打開本系統(tǒng)的網(wǎng)址(如(具體網(wǎng)址以當(dāng)?shù)囟惥止鏋闇?zhǔn)，此處僅為示意，瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴)。2、首次登錄系統(tǒng)可能會(huì)出現(xiàn)如下提示警告，需要點(diǎn)擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”的鏈接。3、此時(shí)瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的登錄頁(yè)面，然后點(diǎn)擊“請(qǐng)下載驅(qū)動(dòng)程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。包括以下內(nèi)容：根證書安裝國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)數(shù)字證書的根證書，是由國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的稅務(wù)行業(yè)證書，為了確保納稅人發(fā)票信息的數(shù)據(jù)安全，建議在登錄系統(tǒng)前先根據(jù)本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關(guān)操作不會(huì)對(duì)用戶的計(jì)算機(jī)構(gòu)成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統(tǒng)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)如下圖所示的警告信息（本系統(tǒng)只支持微軟IE內(nèi)核的瀏覽器，IE版本建議8（含）以上體驗(yàn)更佳），影響系統(tǒng)的正常使用。，解壓后可得到01.taxca.p7b證書文件。2、鼠標(biāo)右鍵選擇解壓后得到的根證書文件文件（01.taxca.p7b），然后選擇“安裝證書”，如下圖所示：3、在彈出的證書導(dǎo)入向?qū)е校c(diǎn)擊“下一步”：4、選擇“將所有的證書放入下列存儲(chǔ)”，然后點(diǎn)擊“瀏覽”，如下圖所示：5、在“選擇證書存儲(chǔ)”對(duì)話框中選擇“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”，點(diǎn)擊確定：6、此時(shí)返回到證書導(dǎo)入向?qū)ы?yè)面，證書存儲(chǔ)顯示為“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”，然后點(diǎn)擊“下一步”： 7、在證書導(dǎo)入向?qū)ы?yè)面，點(diǎn)擊“完成”。8、此時(shí)會(huì)依次彈出2個(gè)安全警告提示，均選擇點(diǎn)擊“是”，如下圖所示：9、此時(shí)，與根證書安裝有關(guān)的所有操作都已完成，系統(tǒng)已成功將根證書加入“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”，最后點(diǎn)擊“確定”即可。10、完成上述步驟后，重新打開微軟IE瀏覽器訪問(wèn)本應(yīng)用系統(tǒng)的網(wǎng)址，如果可以直接出現(xiàn)系統(tǒng)登錄頁(yè)面即表示成功安裝了根證書。安全控件安裝將下載的driver_control.rar文件進(jìn)行解壓縮，使用鼠標(biāo)雙擊02.base_driver.exe完成基礎(chǔ)驅(qū)動(dòng)及控件程序的安裝（安裝過(guò)程中均按缺省的操作步驟點(diǎn)擊安裝、下一步和完成按鈕即可）；注：如電腦安裝有安全防護(hù)軟件，則可能在安裝過(guò)程中會(huì)彈出攔截安裝操作的窗口，此時(shí)請(qǐng)選擇允許本次操作即可（下同）。使用航天信息金報(bào)稅盤若納稅人選用的開票軟件服務(wù)商為航天信息，則安裝金報(bào)稅盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動(dòng)程序（鼠標(biāo)雙擊“”，安裝過(guò)程中均按缺省的操作步驟點(diǎn)擊安裝、下一步和完成按鈕即可）：1、在安裝向?qū)У淖詈笠徊?，勾選如圖所示的選項(xiàng)，點(diǎn)擊“完成”按鈕2、將金稅盤連接到本地電腦的USB接口后（首次需要等待系統(tǒng)完成驅(qū)動(dòng)的自動(dòng)加載方可），點(diǎn)擊“刷新”按鈕，可以刷新到AisinoKey設(shè)備即表示驅(qū)動(dòng)安裝正常。使用百旺金賦稅控盤若納稅人選用的開票軟件服務(wù)商為百旺金賦，則安裝稅控盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動(dòng)程序（鼠標(biāo)雙擊“”，安裝過(guò)程中均按缺省的操作步驟點(diǎn)擊安裝、下一步和完成按鈕即可）：1、在安裝向?qū)У淖詈笠徊?，勾選如圖所示的選項(xiàng)，點(diǎn)擊“完成”按鈕2、將稅控盤連接到本地電腦的USB接口后（首次需要等待系統(tǒng)完成驅(qū)動(dòng)的自動(dòng)加載方可），點(diǎn)擊“系統(tǒng)檢測(cè)”按鈕，可以顯示如下信息即可：日常系統(tǒng)登錄1、在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器（建議IE8以上的瀏覽器體驗(yàn)更佳）打開本系統(tǒng)的網(wǎng)址(如(具體網(wǎng)址以當(dāng)?shù)囟惥止鏋闇?zhǔn)，此處僅為示意，瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴)2、輸入金稅盤或稅控盤的密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕即可。注：每次使用本系統(tǒng)時(shí)均需確保用于識(shí)別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態(tài)，否則登錄系統(tǒng)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)如下提示：3、如果金稅盤或稅控盤的口令輸入錯(cuò)誤，則系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示，此時(shí)需點(diǎn)擊“確定”按鈕：然后在彈出的窗口中輸入正確的密碼，然后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可登錄系統(tǒng)。4、如果出現(xiàn)如下提示，請(qǐng)確認(rèn)納稅人是否屬于納稅信用A級(jí)企業(yè)，如果是A級(jí)企業(yè)，則可能為稅務(wù)局端的檔案信息同步不及時(shí)導(dǎo)致，此類情況需聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)和補(bǔ)錄。主頁(yè)面登錄成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至主頁(yè)面中，主頁(yè)面如下圖所示：在主頁(yè)面中，分為下圖所示的4大區(qū)域，即：1、上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：發(fā)票勾選、批量勾選、確認(rèn)勾選、確認(rèn)查詢、發(fā)票查詢等功能菜單。2、中間部分為工作臺(tái)區(qū)域，用戶可以看到當(dāng)前年度內(nèi)各月增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的勾選確認(rèn)情況，根據(jù)勾選確認(rèn)的操作情況在工作臺(tái)區(qū)域會(huì)有三種顏色來(lái)標(biāo)識(shí)不同的業(yè)務(wù)狀態(tài)：（1）月份卡片為橙色底色，對(duì)應(yīng)圖例，表示該月份不存在勾選確認(rèn)的記錄，此時(shí)系統(tǒng)通常會(huì)顯示當(dāng)月最新未確認(rèn)抵扣（或退稅）的發(fā)票數(shù)量及稅額合計(jì)（每日凌晨更新一次）；（2）月份卡片為綠色底色，對(duì)應(yīng)圖例，則表示該月的勾選操作已經(jīng)得到確認(rèn)完成，此時(shí)對(duì)應(yīng)的發(fā)票勾選、批量勾選功能中的保存、上傳功能將自動(dòng)鎖定，不允許納稅人再進(jìn)行涉及發(fā)票勾選狀態(tài)調(diào)整的操作（確認(rèn)操作只能一個(gè)月進(jìn)行一次，歷史月份的發(fā)票數(shù)據(jù)不能進(jìn)行重復(fù)確認(rèn)）。（3）月份卡片為灰色底色，對(duì)應(yīng)圖例，則表示該月份為當(dāng)前月以后的月份，不能進(jìn)行勾選、確認(rèn)等操作。3、右上側(cè)區(qū)域?yàn)榧{稅人信息維護(hù)和退出系統(tǒng)的功能按鈕，可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)管理和安全退出本系統(tǒng)。4、底端區(qū)域?yàn)橄到y(tǒng)的版本信息展示。發(fā)票勾選本功能主要提供以查詢和逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇次月征收期內(nèi)用于申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的功能，是本次取消認(rèn)證政策推行的核心功能。該功能頁(yè)面如下圖所示：在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和發(fā)票查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。（1）在上部查詢條件區(qū)域的條件包括：條件字段輸入說(shuō)明備注發(fā)票代碼10或12位數(shù)字默認(rèn)為空，如果要精確查詢單張發(fā)票的功能，則發(fā)票代碼號(hào)碼必須輸入完整，否則留空即可發(fā)票號(hào)碼8位數(shù)字開票日期日期區(qū)間選擇框默認(rèn)上月1日至當(dāng)前日期，為必錄條件銷方稅號(hào)15、17、18、20位稅號(hào)默認(rèn)為空，可以不輸入；如果要限定指定銷方開具的發(fā)票，必須輸入完整的稅號(hào)方可，不支持模糊匹配默認(rèn)只查詢未勾選的發(fā)票。用于篩選發(fā)票的勾選狀態(tài)，如可以只查看尚未未勾選過(guò)的發(fā)票（2）在下部對(duì)查詢結(jié)果的勾選操作區(qū)域主要有以下說(shuō)明：，可以修改查詢結(jié)果頁(yè)面中每頁(yè)顯示的發(fā)票記錄數(shù)量（默認(rèn)10條）?？梢詫?duì)當(dāng)前查詢結(jié)果頁(yè)中顯示的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行批量打勾處理（最多20份）；箭頭，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)查詢結(jié)果集中的所有發(fā)票記錄按指定字段進(jìn)行升序或降序的排序顯示；輸入框可以輸入任意字符對(duì)整個(gè)查詢結(jié)果集內(nèi)的所有發(fā)票要素內(nèi)容進(jìn)行全文搜索，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示出符合搜索內(nèi)容的發(fā)票清單供用戶進(jìn)行查詢和選擇。e.如果查詢的發(fā)票量超過(guò)5000份，系統(tǒng)僅顯示前5000份發(fā)票清單，遇到此種情況請(qǐng)自行修改發(fā)票查詢條件縮減查詢范圍。具體操作方法：1、在上述功能界面中，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕；2、系統(tǒng)自動(dòng)返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進(jìn)行勾選操作，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點(diǎn)擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理（未執(zhí)行確認(rèn)勾選操作前，可以對(duì)來(lái)源于底賬系統(tǒng)的發(fā)票進(jìn)行取消勾選的回退處理）。（1）選中一張勾選標(biāo)志為”已勾選“的發(fā)票，如果其來(lái)源為”底賬系統(tǒng)“，則可對(duì)取消第一列的勾選狀態(tài)（來(lái)源為”認(rèn)證系統(tǒng)“的發(fā)票不可以回退），實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的回退處理；（2）選中一張勾選標(biāo)志為”未勾選“的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，即可實(shí)現(xiàn)對(duì)該份發(fā)票的勾選處理；（3）點(diǎn)擊”上一頁(yè)“或”下一頁(yè)“，重復(fù)上述的勾選操作，依次對(duì)需勾選的所有發(fā)票進(jìn)行勾選處理；（4）完成本次所有發(fā)票的勾選操作后，點(diǎn)擊”保存“按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示本次勾選和撤銷勾選的發(fā)票匯總情況，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可完成所有勾選發(fā)票的保存操作（所有發(fā)票全部勾選完成后保存一次即可，不需要在每一個(gè)查詢結(jié)果分頁(yè)中分別點(diǎn)擊保存操作）；（5）系統(tǒng)提示如下信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。（6）如果本月已完成了勾選確認(rèn)操作，則在查詢結(jié)果頁(yè)面中不會(huì)顯示“保存”按鈕。（7）如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄，系統(tǒng)會(huì)顯示如下信息：批量勾選批量勾選功能模塊，是針對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)量較大、逐票勾選模式不太適用的納稅人提供的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)。通過(guò)文件導(dǎo)入的形式實(shí)現(xiàn)批量勾選，達(dá)到提高發(fā)票勾選效率、降低勾選工作量的目的。其功能示意如下：1、點(diǎn)擊”下載發(fā)票文件“按鈕，可下載一個(gè)包含當(dāng)前所有發(fā)票狀態(tài)為正常且未確認(rèn)的發(fā)票清單文件（文件名規(guī)則：納稅人識(shí)別號(hào)_隨機(jī)數(shù).zip），使用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個(gè)excel文件（excel2003格式）。如果發(fā)票量超過(guò)1萬(wàn)份，則該文件會(huì)包括多個(gè)sheet頁(yè)來(lái)保存發(fā)票明細(xì)，該文件格式如下：2、納稅人根據(jù)需要篩選出需要勾選的發(fā)票清單，單獨(dú)保存為1個(gè)excel2003格式的xls文件，并將對(duì)應(yīng)的”是否勾選“列的值改為”是“即可實(shí)現(xiàn)勾選數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備。如果要對(duì)當(dāng)月已勾選（尚未執(zhí)行勾選確認(rèn)操作）的發(fā)票進(jìn)行回退處理（僅限于未掃描認(rèn)證過(guò)的發(fā)票），將已勾選過(guò)的發(fā)票信息填寫到文件中，并將”是否勾選“列改為”否“即可實(shí)現(xiàn)勾選操作的回退處理。3、點(diǎn)擊”上傳“按鈕，然后點(diǎn)擊”瀏覽“按鈕選擇之前準(zhǔn)備好的勾選清單文件（excel2003格式的xls文件），再點(diǎn)擊”打開“按鈕，最后點(diǎn)擊”上傳“按鈕即可實(shí)現(xiàn)文件的上傳和批量勾選處理。4、批量勾選操作成功后，系統(tǒng)會(huì)先顯示如下的提示信息，對(duì)本次文件批量勾選操作中的勾選和撤銷勾選情況進(jìn)行匯總顯示。點(diǎn)擊確定按鈕后，系統(tǒng)會(huì)以紅色字體標(biāo)識(shí)出最近一次的日志記錄：5、如果當(dāng)月已經(jīng)進(jìn)行過(guò)確認(rèn)勾選操作，則”上傳“按鈕自動(dòng)屏蔽，不再允許上傳文件進(jìn)行勾選操作。6、如果上傳的文件類型不正確，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示：確認(rèn)勾選此功能模塊是對(duì)當(dāng)月已勾選的發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)操作，一旦確認(rèn)成功，則視為當(dāng)月的最終勾選結(jié)果，不再允許撤銷或補(bǔ)充勾選發(fā)票，相關(guān)勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動(dòng)鎖定和屏蔽，相關(guān)功能需在次月1日方可再次使用。1、點(diǎn)擊”確認(rèn)勾選“菜單，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)連接局端后臺(tái)系統(tǒng)實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)出本月已勾選的發(fā)票匯總情況，如下圖所示：如果已勾選的發(fā)票中還包括作廢、紅沖、失控等異常發(fā)票狀態(tài)的發(fā)票信息，則在上述匯總表格中還會(huì)分行依次顯示出變?yōu)楫惓顟B(tài)的發(fā)票匯總信息，其中狀態(tài)為異常的發(fā)票信息不可以在次月征收期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)抵扣（或退稅）。2、如果確認(rèn)次月征收期內(nèi)要申報(bào)抵扣（或退稅）的所有發(fā)票均已完成勾選，則點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)如下提示，如果確認(rèn)無(wú)誤則點(diǎn)擊”確定“按鈕。3、系統(tǒng)自動(dòng)彈出如下提示，直接點(diǎn)擊”確定“按鈕即可返回主頁(yè)面（不點(diǎn)擊確定按鈕，則1秒后系統(tǒng)自動(dòng)返回主頁(yè)面）。4、在當(dāng)月勾選確認(rèn)操作成功執(zhí)行完成后，系統(tǒng)主頁(yè)面中對(duì)應(yīng)月份的卡片將變?yōu)榫G色已確認(rèn)的狀態(tài)。如下圖所示：5、當(dāng)月勾選確認(rèn)操作完成后，勾選確認(rèn)功能菜單即自動(dòng)鎖定不可再重復(fù)進(jìn)入，如果在此點(diǎn)擊勾選確認(rèn)菜單，則系統(tǒng)自動(dòng)跳至上面第3步的提示窗口，并返回主頁(yè)面。確認(rèn)查詢此功能模塊用于納稅人查詢指定月份的勾選確認(rèn)記錄日志。功能如下圖所示：1、選擇勾選月份，然后點(diǎn)擊查詢按鈕，系統(tǒng)即可查詢出指定月份中發(fā)票狀態(tài)為正常的勾選確認(rèn)匯總記錄。發(fā)票查詢?cè)摴δ苤饕蛴脩籼峁┌l(fā)票明細(xì)的查詢功能，與發(fā)票勾選功能的主要區(qū)別是：項(xiàng)目發(fā)票查詢功能發(fā)票勾選功能發(fā)票狀態(tài)可以查詢處于作廢等異常狀態(tài)的發(fā)票（未申報(bào)抵扣（或退稅）數(shù)據(jù)）查詢處于正常狀態(tài)的發(fā)票發(fā)票勾選操作不可以可以確認(rèn)標(biāo)志可以查詢未確認(rèn)和已確認(rèn)的發(fā)票僅可查詢未確認(rèn)的發(fā)票1、查詢未確認(rèn)的發(fā)票（含已勾選和未勾選）：將確認(rèn)標(biāo)志選擇為”未確認(rèn)“，然后可以根據(jù)需要選擇發(fā)票狀態(tài)條件進(jìn)行檢索（正常、失控、作廢、紅沖、異常等）,如下圖所示：2、查詢已確認(rèn)的發(fā)票（執(zhí)行勾選確認(rèn)操作后的次日可查詢），其功能界面如下圖所示：3、其他排序、搜索等功能均與發(fā)票勾選功能保持一致。納稅人信息維護(hù)此功能模塊是用來(lái)完善補(bǔ)充納稅人辦稅信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)優(yōu)化。點(diǎn)擊紅色框中納稅人名稱即可：系統(tǒng)會(huì)跳轉(zhuǎn)到此界面，如圖所示：納稅人可以完善以上信息后，點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示保存成功，最后再點(diǎn)擊一次“確定”按鈕即可。退出系統(tǒng)1、用戶在使用完本系統(tǒng)后，如要退出系統(tǒng)。點(diǎn)擊主頁(yè)面右上角的”退出“鏈接。2、確認(rèn)要退出系統(tǒng)，則點(diǎn)擊”確定“按鈕即可。常見問(wèn)題解答登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？請(qǐng)確認(rèn)是否屬于納稅信用A級(jí)企業(yè)，如果是A級(jí)企業(yè)，則可能為稅務(wù)局端的檔案信息維護(hù)問(wèn)題，此類情況需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)。發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？1、由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及3月1日起使用掃描認(rèn)證方式采集的、尚未申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：1)發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過(guò)抵扣時(shí)限（按月申報(bào)納稅人為本月1日的前180日，按季度申報(bào)納稅人為本季度首月1日的前180日）的發(fā)票；2)發(fā)票金額