《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)資料

(DOC)五、業(yè)務(wù)題48分（8題）重點(diǎn)章節(jié)：第三章、第四章、第六章、第七章和第八章重點(diǎn)介紹存貸款業(yè)務(wù)結(jié)算支付結(jié)算方式3.以第八章“金融機(jī)構(gòu)交易”為難點(diǎn)，了解“跨系統(tǒng)匯款異地轉(zhuǎn)賬核算”的橫向和縱向轉(zhuǎn)賬方法第三章：存款業(yè)務(wù)的核算練習(xí)一：對(duì)單位存款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。一、資料工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.6月5日，我行收到光明商廈的付款單及現(xiàn)金12.98萬(wàn)元，經(jīng)核對(duì)后入賬。2.6月12日收到華興公司現(xiàn)金9.21萬(wàn)元，經(jīng)核對(duì)入賬。3.6月15日，我行收到光明商業(yè)大廈開(kāi)具的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金18800元。在確認(rèn)正確后，我們立即支付了現(xiàn)金。4.根據(jù)計(jì)息資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，光明商業(yè)大廈、華新公司和武定工廠的活期存款累計(jì)產(chǎn)品分別為1840萬(wàn)元、4560萬(wàn)元和2820萬(wàn)元，月利率為6.75%。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本季度應(yīng)付利息。5.6月25日，我們收到武定工廠開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票，金額為7.8萬(wàn)元，要求轉(zhuǎn)賬一年期定期存款。檢查后，進(jìn)行了轉(zhuǎn)移。6、6月28日，收到光明商廈簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為110000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。7.6月30日，本行4月、5月、6月一年期定期存款期初余額分別為100.5萬(wàn)元、101.7萬(wàn)元、102.6萬(wàn)元，年利率為3.87%；4月、5月和6月三年期定期存款期初余額分別為12.7萬(wàn)元、11.6萬(wàn)元和13.2萬(wàn)元，年利率為5.22%。本季度的定期存款利息應(yīng)計(jì)。8、7月5日，收到華星公司交來(lái)本日到期的存單一張，金額75000元，存期1年，年利率3.87%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。9.7月10日，我們收到了武定工廠今天到期的存單，金額為8.4萬(wàn)元，存款期限為3年，年利率為5.22%。提取的本息必須轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，經(jīng)審核后轉(zhuǎn)賬。10、7月20日，收到光明商廈交來(lái)過(guò)期15日的存單一張，金額96000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。解：1、借方：庫(kù)存現(xiàn)金129800貸：活期存款一一光明商廈1298002、借方：庫(kù)存現(xiàn)金92100貸：活期存款一一華欣公司921003、借方：活期存款-光明商業(yè)大廈18800貸：庫(kù)存現(xiàn)金188004、借方：利息費(fèi)用-活期存款20745貸：活期存款——光明商廈4140(18400000x6.75%/30)--華新公司10260——武定廠63455借：活期存款一一武定工廠78000貸款：定期存款-一年期存款-武定工廠780006借：活期存款一一光明商廈110000貸款：定期存款-一年期存款-光明商業(yè)大廈11000071年期定期存款平均余額=(1005000+1017000+1026000)/3=1016000預(yù)提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8三年期定期存款平均余額=(127000+116000+132000)/3=125000三年期定期存款應(yīng)計(jì)利息=125000x522%/4=1631.25借：利息支出11461.05貸款：應(yīng)付利息-一年期定期存款利息9829.8-三年期定期存款利息1631.258、借方：定期存款-一年期存款-華新公司應(yīng)付75000利息-一年期定期存款利息2902.5(75000x1x3.87%)貸：活期存款一一華欣公司77902.59、借方：收取的定期存款-三年期存款-武定工廠應(yīng)付利息84000-三年期定期存款利息13154.4(84000x3x5.22%)信用：接受活期存款——武定工廠97154.410；借方：定期存款-1年期-光明商業(yè)大廈96000應(yīng)付利息3715.2(96000)X1X3.87%M息費(fèi)用32.4(96000)X0.81%+360X15)貸款：活期存款-光明商業(yè)大廈99747.6習(xí)題二：練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算。一、根據(jù)數(shù)據(jù)，中國(guó)工商銀行南市支行發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：、5月30日，收到方東先生送交開(kāi)戶的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列活期儲(chǔ)蓄，金額為9000元，并收到其交存的現(xiàn)金9000元。分別審查、點(diǎn)收無(wú)誤后，現(xiàn)金已入庫(kù)。月15日，我收到了杜平小姐寄來(lái)的續(xù)簽定金憑證，填好了1.2萬(wàn)元的活期定金，收到了1.2萬(wàn)元的現(xiàn)金。經(jīng)分別清點(diǎn)后，現(xiàn)金已入庫(kù)。3、6月20日，收到張德先生送交的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列活期儲(chǔ)蓄，金額為3000元，并收到其交存的現(xiàn)金3000元。分別審查、點(diǎn)收無(wú)誤后，現(xiàn)金已入庫(kù)。月30日，儲(chǔ)戶杜平、張德、王云、方東的活期存款累計(jì)金額分別為900萬(wàn)元、720萬(wàn)元、480萬(wàn)元和360萬(wàn)元，年利率為8.1%0，并提取儲(chǔ)戶活期存款應(yīng)付利息。5、7月30日，張德先生送來(lái)銷戶的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列活期儲(chǔ)蓄，金額為16152元，積數(shù)為484560元，年利率為8.1%0，經(jīng)審查無(wú)誤。以現(xiàn)金支付本金和利息。月1日，我收到田佳先生寄來(lái)的開(kāi)戶存單，填寫(xiě)了一年期、金額為2萬(wàn)元的一次性存取款，并收到了他存入的現(xiàn)金。經(jīng)分別清點(diǎn)后，現(xiàn)金已入庫(kù)。、8月15日，收到杜萍小姐交來(lái)當(dāng)日到期的整存整取定期儲(chǔ)蓄存單一張，金額18000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。審查無(wú)誤后，以現(xiàn)金支付其本金和利息。.8月25日，張德先生分別收到本金和計(jì)息儲(chǔ)蓄取款單以及本金和計(jì)息定期儲(chǔ)蓄存單。存單金額為3萬(wàn)元，存款期限為3年，每3個(gè)月支付一次利息，年利率為3.87%。經(jīng)檢查，利息以現(xiàn)金支付。、9月12日，收到王云小姐交來(lái)當(dāng)日到期的零存整取定期儲(chǔ)蓄存折，該存折每月存入600元，存期1年，年利率為3.6%，結(jié)存金額為7200元。查明細(xì)賬卡累計(jì)月積數(shù)為46800元。審查無(wú)誤后，以現(xiàn)金支付本金及利息。.截至9月30日，本行一年期零存一次支取定期存款年利率為3.60%，累計(jì)月積為93.6萬(wàn)元；本月應(yīng)計(jì)利息。解決方案：1TOC\o"1-5"\h\z借：庫(kù)存現(xiàn)金9000信用：活期儲(chǔ)蓄存款-房東90002借：庫(kù)存現(xiàn)金12000貸方：活期儲(chǔ)蓄存款-杜平120003，借方：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：活期儲(chǔ)蓄存款一一張德30004.借方：利息費(fèi)用553.5貸：活期儲(chǔ)蓄存款一一杜萍202.5——張德162——王云108——方東815、借：活期儲(chǔ)蓄存款――張德16152利息支出10.9貸方：庫(kù)存現(xiàn)金16162.96，借方：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取儲(chǔ)蓄一一田嘉200007、借：吸收定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取儲(chǔ)蓄―杜萍18000應(yīng)付利息――1年期整存整取儲(chǔ)蓄利息696.6貸方：庫(kù)存現(xiàn)金18696.68元，借方：利息支出-三年期本息支付，儲(chǔ)蓄利息290.25元，貸方：庫(kù)存現(xiàn)金290.25元(30000)X三X3.87%)+129元。借方：定期存款-零存單支取儲(chǔ)蓄-王云7200應(yīng)付利息-一年零存單支取儲(chǔ)蓄利息140.4貸：庫(kù)存現(xiàn)金7340.410、預(yù)提本季度利息借：利息支出2808貸款：應(yīng)付利息-1年零存款一次性取款儲(chǔ)蓄存款利息2808(936000x3.6%/12)第六章：票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算第三節(jié)：會(huì)計(jì)核算一、工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1日，我們收到華興公司委托代收的收據(jù)和泰富購(gòu)物中心開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票，該支票在銀行開(kāi)立了一個(gè)賬戶，金額為7.5萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)檢查后，它被記錄在賬戶中。2、5日，收到春江工廠交來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在工商銀行盧灣支行開(kāi)戶的亞?wèn)|公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為56000元，審查無(wú)誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。3、6日，退票時(shí)間已過(guò)，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬。4.8月8日，簽發(fā)公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票從中國(guó)工商銀行徐匯支行轉(zhuǎn)賬，金額為4.5萬(wàn)元。檢查后記錄下來(lái)。5、11日，從工商銀行長(zhǎng)寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為36000元，審查發(fā)現(xiàn)該廠帳戶余額不足，應(yīng)在次場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)退回，予以入賬。6.12日，票據(jù)兌換處將鴻昌工廠開(kāi)具的3.6萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票退回中國(guó)工商銀行長(zhǎng)寧支行入帳。7、15日，收到在本行開(kāi)戶的瀘西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單各一份，金額為45000元，要求將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)在工商銀行寶山支行開(kāi)戶的泰康工廠，審查無(wú)誤后，予以入賬。8.18日，中國(guó)工商銀行盧灣支行有一張金額為3萬(wàn)元的兌換取款單，是大陽(yáng)商業(yè)大廈委托春江工廠支付的款項(xiàng)。檢查后，記錄下來(lái)。解：1.借方：泰富購(gòu)物中心貸款