匯出匯款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧

匯出匯款業(yè)務(wù)說(shuō)明匯出匯款是銀行接受客戶的資金，按客戶填具的匯款申請(qǐng)書內(nèi)容資金匯給境外收款人的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)流程匯出匯款的審查客戶辦理匯出匯款需提交如下文件：客戶匯款申請(qǐng)書；根據(jù)客戶匯款的性質(zhì)（貿(mào)易、非貿(mào)易、資本項(xiàng)下）不同需提交有關(guān)外匯局批件或商業(yè)單證；貿(mào)易項(xiàng)下要求客戶提交加蓋印章的“貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單”（代申報(bào)單）；銀行業(yè)務(wù)人員審核要點(diǎn)：業(yè)務(wù)人員需認(rèn)真審核客戶提交的文件，在確認(rèn)其完整、清楚、合規(guī)、表面一致后，方能為其辦理匯出匯款業(yè)務(wù)。匯款申請(qǐng)書（ApplicationforRemittance）匯款申請(qǐng)書是匯款人給銀行的書面委托，也是匯款人與匯出行之間的合同性文件。經(jīng)辦人員在辦理匯款之前應(yīng)認(rèn)真審核匯款申請(qǐng)書內(nèi)容：加蓋的印鑒（包括財(cái)務(wù)印章和法人代表印章）是否與銀行預(yù)留印鑒樣本完全相符。當(dāng)匯款人為個(gè)人時(shí)，應(yīng)由匯款申請(qǐng)人在申請(qǐng)書上簽名或蓋章并注明個(gè)人身份證號(hào)碼。匯款申請(qǐng)書上的匯款幣別和金額是否清楚、完整，大小寫是否相符。匯款申請(qǐng)書所填寫的收款人、收款銀行的代理行、收款銀行，原則上應(yīng)要求客戶用英文填寫。除了名稱須清楚、明確外，還應(yīng)要求客戶提供收款人和收款銀行的帳號(hào)，并要求客戶盡量提供收款銀行的代理行和收款銀行的BIC和清算代碼。附言里應(yīng)寫明匯款的用途、合同號(hào)碼等。所提交的單據(jù)是否與匯款申請(qǐng)書所列相符?？蛻籼峤坏挠嘘P(guān)批件或單證，如合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等，是否符合外匯局的有關(guān)規(guī)定，是否單證相符、單單相符。貨到付款項(xiàng)下，在審核報(bào)關(guān)單時(shí)須通過(guò)“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”進(jìn)行真實(shí)性核查，核注/結(jié)案后打出該報(bào)關(guān)單的電子底賬留檔。報(bào)關(guān)單和進(jìn)口付匯備案表上的內(nèi)容是否與客戶提交的單證一致。申報(bào)單是否加蓋公司公章，進(jìn)口付匯備案表是否加蓋“國(guó)家外匯管理局XX分局進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”，是否在有效期內(nèi)。檢查匯款的資金來(lái)源業(yè)務(wù)人員審核客戶的匯款申請(qǐng)書及相關(guān)單證無(wú)誤后，在處理業(yè)務(wù)之前，首先應(yīng)落實(shí)客戶帳戶是否有足夠的頭寸。其資金來(lái)源主要有：匯出幣種的帳戶余額；其他可兌換幣種的帳戶余額；人民幣帳戶余額；外幣現(xiàn)鈔等。匯出匯款的操作客戶匯出匯款登記匯出匯款的相關(guān)信息：匯款人、收款人、匯款幣別、金額、收?qǐng)?bào)銀行（即銀行帳戶銀行）、收款銀行/票匯付款行等。收取人民幣匯款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。電匯時(shí)，繕制電匯指令SWIFTMT-103。票匯時(shí)，繕制銀行匯票并繕制匯票開立通知SWIFTMT-110給匯票付款行?？樦茀R票。匯票的左下方應(yīng)填寫付款行名稱和地址，一般情況下應(yīng)選擇所匯幣種的銀行帳戶行做為付款行。匯票的右上角應(yīng)填寫出票日期及出票地點(diǎn)，出票日期一般為打制匯票的日期，可以早于但不能晚于當(dāng)前工作日；出票地點(diǎn)為打制匯票的分行所在地城市名稱。匯票收款人應(yīng)填寫在匯票的“Paytotheorderof”后的空格內(nèi)。匯票金額的大小寫應(yīng)完全一致且不得涂改。匯票打制完畢后，為避免匯票丟失或限制其在市場(chǎng)上流通可做成劃線匯票，即在匯票正面劃兩條平行線，或用印章打一戳記，內(nèi)有“NON-NEGOTIABLEA/CPAYEEONLY”的字樣?？樦茀R票開立通知SWIFTMT-110給匯票付款行通知所開立匯票的有關(guān)情況。若付款行非銀行帳戶行，還應(yīng)發(fā)送SWIFTMT-202通過(guò)銀行帳戶行將頭寸劃撥給匯票付款行?？樦茣?huì)計(jì)傳票連同匯款所需單證、付款電文、匯票等簽字后交復(fù)核人員。復(fù)核人員應(yīng)著重審核以下內(nèi)容：匯款人提供的單證是否符合規(guī)定；起息日、幣種、金額是否與匯款申請(qǐng)書一致；付款電文的帳戶行、匯票付款行是否是匯款幣種的帳戶行；匯款路線是否合理，是否與匯款申請(qǐng)書一致。復(fù)核無(wú)誤后，復(fù)核人員應(yīng)在有關(guān)的憑證上簽字。匯票和有關(guān)電文須經(jīng)有權(quán)簽發(fā)人簽發(fā)后，匯票交匯款人，電文交電傳人員發(fā)送，傳票交會(huì)計(jì)人員。匯款業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將有關(guān)資料，包括匯款申請(qǐng)書、附屬證明文件、電文底稿、匯票留底聯(lián)等歸匯出匯款檔案。業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，審核客戶填具的申報(bào)單內(nèi)容并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)通過(guò)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。當(dāng)匯款指令或匯票被代理行解付后，銀行（總行）的境外帳戶即被借記，總行將向匯出（分）行發(fā)送借記通知（SWIFTMT-900）和對(duì)帳單（SWIFTMT-940）。匯出行收到借記報(bào)單后，如屬票匯，應(yīng)轉(zhuǎn)銷帳。銀行間匯出匯款本節(jié)所介紹的銀行間匯出匯款僅指其他金融機(jī)構(gòu)在銀行辦理的用于頭寸劃撥、償還貸款本息、還拆借款及貸款相關(guān)費(fèi)用等款項(xiàng)的匯出。除頭寸劃撥外，其他金融機(jī)構(gòu)匯款除需提供匯款申請(qǐng)書外均應(yīng)按外匯管理政策法規(guī)審核相關(guān)憑證后辦理。其他金融機(jī)構(gòu)匯出匯款一般采用電匯方式，其他程序同客戶匯出匯款，但電匯指令使用的是SWFITMT-202格式。匯出匯款的修改匯款匯出后，客戶要求修改匯款內(nèi)容，或因匯出匯款的電文有誤造成收款行無(wú)法解付匯款的，需發(fā)電至銀行帳戶行修改。但匯出匯款的修改不包含金額的修改，如要修改匯款金額，應(yīng)先辦理退匯后再重新匯出。匯出匯款的修改如系客戶提出的，應(yīng)要求客戶提供匯款修改申請(qǐng)書，業(yè)務(wù)人員需認(rèn)真審核修改內(nèi)容，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：相應(yīng)證明；修改起息日的，除非銀行延誤，倒起息應(yīng)要求客戶另外支付相關(guān)的利息；修改匯款附言的，如系匯款用途修改，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定需補(bǔ)充相關(guān)單據(jù)的，應(yīng)要求客戶補(bǔ)齊。如果修改內(nèi)容較多，應(yīng)建議客戶重新辦理匯款。在重新辦理匯款時(shí)，應(yīng)首先將原匯款指令撤銷并取得銀行帳戶行的確認(rèn)，以免發(fā)生重復(fù)匯款。收取人民幣改匯手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)繕制修改電文SWIFTMT-199至銀行帳戶行，連同會(huì)計(jì)傳票、收費(fèi)通知等簽字后交復(fù)核人員。復(fù)核人員應(yīng)著重審核以下內(nèi)容：匯款人補(bǔ)充提供的單證是否符合規(guī)定；修改電文的收?qǐng)?bào)行是否是匯款電文的收?qǐng)?bào)行；修改內(nèi)容是否已清楚、明確的表達(dá)。復(fù)核無(wú)誤后，復(fù)核人員應(yīng)在有關(guān)的憑證上簽字。電文須經(jīng)有權(quán)簽發(fā)人簽發(fā)后交電傳人員發(fā)送。匯款的修改業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將有關(guān)資料，包括匯款修改申請(qǐng)書、附屬證明文件、電文底稿等歸原匯出匯款檔案。匯出匯款的退匯止付退匯是指匯款人或收款人一方在匯款解付之前向銀行提出申請(qǐng)撤銷匯款。電匯的情況下，如匯款人提出退匯，應(yīng)要求客戶提交退匯申請(qǐng)書。業(yè)務(wù)人員在收取退匯手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)（費(fèi)用同匯出匯款的修改）后，同時(shí)繕制退匯電文給帳戶行和解付行，發(fā)給帳戶行的可采用SWIFTMT-192/292格式，發(fā)給解付行的可采用SWIFTMT-199/299/999/TELEX格式。同時(shí)給收款人的賬戶行發(fā)送電文要求止付并將頭寸退回銀行帳戶行。若解付行收到止付通知時(shí)，該筆匯款已經(jīng)解付，匯款人只能直接向收款人交涉退款。票匯的情況下，應(yīng)要求客戶交回銀行開出的正本銀行匯票，如果客戶已將匯票寄出再要求退匯，銀行一般不予接受。業(yè)務(wù)人員在收取退匯手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)后，繕制要求止付支票的電文SWIFTMT-111給匯票付款行。若付款行非銀行帳戶行，出具匯票時(shí)曾發(fā)送SWIFTMT-202通過(guò)銀行帳戶行將頭寸劃撥給匯票付款行，在客戶來(lái)行要求退匯時(shí)如果估計(jì)帳戶行仍沒有劃付頭寸給付款行，應(yīng)立即發(fā)電通知境外帳戶行撤銷該筆匯款，可采用SWIFTMT-292格式。若匯款人將正本匯票丟失并來(lái)行辦理掛失手續(xù)，應(yīng)要求客戶出具擔(dān)保書，擔(dān)保萬(wàn)一發(fā)生重付情況，由匯款人負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即對(duì)外發(fā)送止付退匯電文，處理方式同上。銀行在票據(jù)止付后，可以考慮再出具一份相同內(nèi)容的新匯票，但匯票的編號(hào)必須另行編制。為了安全起見，可在匯票尚未證實(shí)止付之前，若匯款人堅(jiān)持要求出具新匯票時(shí)，要求匯款人交納保證金。在收到國(guó)外退回的款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)出原匯出匯款檔案，核對(duì)業(yè)務(wù)參號(hào)、幣另叭金額等無(wú)誤后，將款項(xiàng)入客戶帳戶。若匯款是由境外帳戶行退回，還需發(fā)送一份收款通知電文SWIFTMT-210給總行。對(duì)于止付請(qǐng)求或匯票掛失申請(qǐng)，銀行應(yīng)積極協(xié)助客戶辦理。但是，銀行不承擔(dān)諸如電匯指令已被解付行執(zhí)行，原收款人沒有退回款項(xiàng)或匯票已被非法持票人兌現(xiàn)等到后果。匯出匯款的查詢匯出匯款的查詢主要包括兩個(gè)方面：答復(fù)查詢款項(xiàng)匯出后，因種種原因帳戶行無(wú)法及時(shí)劃撥頭寸或解付行無(wú)法解付匯款而來(lái)電查詢，業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)查詢內(nèi)容立即答復(fù)。查詢內(nèi)容主要圍繞匯款指令內(nèi)容不詳，如收款人名稱有誤、帳號(hào)與戶名不符、開戶行名稱或地址不對(duì)等，業(yè)務(wù)人員應(yīng)首先調(diào)出原匯出匯款檔案，將電文底稿與匯款申請(qǐng)書對(duì)照，如系銀行失誤，應(yīng)按原匯款申請(qǐng)書內(nèi)容向查詢行回復(fù)更正；如兩者一致，則應(yīng)聯(lián)系匯款人確認(rèn)，有關(guān)銀行費(fèi)用應(yīng)由匯款人承擔(dān)。另外，票匯情況下匯票付款行可能來(lái)電查詢有關(guān)匯票的真實(shí)性，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即用加押電文證實(shí)。證實(shí)電文的內(nèi)容一般包括匯票的號(hào)碼、出票日期、幣別和金額、收款人名稱、有權(quán)簽字人的名稱和拼寫方法等。答復(fù)查詢可采用SWIFTMT-196/296/TELEX或自由格式電文。向外查詢?cè)诳铐?xiàng)匯出后，若匯款人來(lái)行反映收款人沒有收到款項(xiàng)或收款內(nèi)容與匯款申請(qǐng)書內(nèi)容不符，業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)出原匯出匯款檔案，核實(shí)電文內(nèi)容是否正確。若內(nèi)容無(wú)誤，再查詢?cè)摴P業(yè)務(wù)的借記報(bào)單或?qū)问欠褚咽盏健Ｈ粢延杏涗?，則說(shuō)明該筆業(yè)務(wù)已被帳戶行受理。若在起息日之后若干天內(nèi)仍無(wú)該筆記錄，或業(yè)務(wù)人員暫無(wú)法確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)是否已被受理的情況下，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即主動(dòng)電洽帳戶行和解付行，要求其迅速答復(fù)款項(xiàng)的支付情況并將查詢答復(fù)結(jié)果通知匯款人?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度檢查方法：查閱現(xiàn)有涉及匯出匯款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度；查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；將現(xiàn)有各項(xiàng)匯出匯款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立匯出匯款業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程；未建立健全的匯出匯款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；崗位分工不合理；現(xiàn)有匯出匯款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；未及時(shí)修改和完善匯出匯款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。授權(quán)管理檢查方法：查閱銀行各級(jí)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書。風(fēng)險(xiǎn)提示：超授權(quán)范圍經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；未嚴(yán)格履行售付匯的各級(jí)授權(quán)審批流程。合規(guī)性對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性的審查檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查各項(xiàng)留存的材料。風(fēng)險(xiǎn)提示：付款人提供匯款材料不符合國(guó)家外匯管理局的政策規(guī)定；違反國(guó)家外匯管理局售付匯相關(guān)管理規(guī)定；業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算管理檢查方法：調(diào)閱匯出匯款業(yè)務(wù)相關(guān)的檔案、臺(tái)帳、登記簿和會(huì)計(jì)憑證，完整反映業(yè)務(wù)全流程記錄；核查貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單”（代申報(bào)單）留存聯(lián)；風(fēng)險(xiǎn)提示：辦理匯出匯款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理局有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)憑以付匯的有效憑證及有效商業(yè)單據(jù)進(jìn)行合規(guī)性和表面一致性的審核，無(wú)誤后方可辦理。不得在沒有有效憑證和商業(yè)單據(jù)的情況下擅自將款項(xiàng)匯出境外，對(duì)付款材料要素不全的匯出匯款，應(yīng)加強(qiáng)管理；遵循“先扣款，后匯出”的原則。監(jiān)督檢查檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立定期檢查制度；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分；對(duì)查出的問(wèn)題沒有適當(dāng)處理；落實(shí)整改不夠及時(shí)。檢查依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例〉的決定》《金融違法行為處罰辦法》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》《關(guān)于印發(fā)〈銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定〉等規(guī)章的通知》《跟單信用證統(tǒng)一慣例1993年修訂本》《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)內(nèi)信用證辦法〉和〈信用證會(huì)計(jì)核算手續(xù)〉的通知》《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》《合約擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)則》（《URCG325》）《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（《URCG458》）《國(guó)內(nèi)備用信用證慣例》（《ISP98590》）《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》《票據(jù)法》《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號(hào)）《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（中國(guó)人民銀行令〔2001〕5號(hào)）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理操作規(guī)程》的通知（匯發(fā)〔2002〕13號(hào)）《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2006〕第3號(hào)）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印