稅收學考試練習題及參考答案2023年

稅收學練習題（一）導論一、單項選擇題1．稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，其核心是(A)。A．強制性B．固定性C．確定性D．無償性2．稅收法律體系的核心是(D)。A．征稅主體B．稅收法律關(guān)系的對象C．納稅主體D稅收法律關(guān)系的內(nèi)容3．稅收關(guān)系產(chǎn)生的標志是(B)。A.征稅主體課稅行為的發(fā)生B．納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)C.國家頒布新稅法，而產(chǎn)生新的征納行為D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容發(fā)生變化4．在收益課稅中，稅率形式多采用(D)。A．定額稅率B．平均稅率C.邊際稅率D.累進稅率5．定額稅率的一個重要特點是(B)。A．與課稅對象的數(shù)量無關(guān)B．不受課稅對象價值量變化的影響C．與課稅對象數(shù)額成正比D．分稅目確定便于發(fā)揮調(diào)節(jié)作用6．某納稅人8月份取得收入2800元，若規(guī)定起征點為1000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收人為1—1500元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1500—3000元，適用稅率為10％．則納稅人應(yīng)納稅額為(C)。A．70元B．180元C.205元D．280元二、多項選擇題1．稅收法律關(guān)系的特點包括(ABD)。A．征收主體只能是國家B．體現(xiàn)國家單方面的意志C．是平等主體之間的關(guān)系D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)（二）增值稅一、單項選擇題1．生產(chǎn)型增值稅的特點是()。A．將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C．只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D．只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費2．我國目前實行增值稅采用的類型是()。A消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅3．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有(B)。A．某商店為廠家代銷服裝B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購的床單用于職工福利4．下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是(A)。A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門B．電信部門自己銷售移動并為客戶有償提供電信服務(wù)C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水5．下列行為，應(yīng)征增值稅的是(C)。A．郵政部門銷售的集郵商品B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C．典當業(yè)的死當物品銷售D．郵政部門發(fā)行報刊6．下列收入中，應(yīng)征增值稅的是()。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入B．工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費C．體育彩票發(fā)行收入D．經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售7．下列經(jīng)營行為，屬增值稅征稅范圍的是()。A.某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物B．某個人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C．某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對外經(jīng)營D.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備8．某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。A．服裝廠B．劇團C．服裝廠代扣代繳D．劇團代扣代繳9．下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是()。A．某電視臺廣告播映收入B.郵政部門郵政儲蓄收入C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D．某商店銷售化妝品收入10．下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)D．咨詢公司提供中介服務(wù)11．—般納稅人銷售貨物，適用13％稅率的是()。A．銷售圖書B．銷售鋼材C．銷售化妝品D．銷售機器設(shè)備12．下列貨物銷售，適用17％稅率的是()。A．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售B．某蛋禽廠銷售雞蛋C．某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售D．某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售13．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17％)。A．25000B．25884C.27594D．3524014．某商場為一般納稅人，2023年5月實行還本銷售家具，家具現(xiàn)零售價58500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是()。A．10000B．50000C．58500D．不征稅15.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)貨票，增值稅銷售額的確定是()。A．扣除折扣額的銷售額B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額D．加上折扣額的銷售額16.某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是()。A．外購的低值易耗品B．外購的職工食堂餐具C．外購的貨物用于基建工程D．外購的貨物分給職工17.下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是()。A．折讓銷售并開在同一發(fā)票上B．以舊換新銷售C．還本銷售D．以物易物銷售18.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是()。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品B.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學儀器外購材料D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品二、多項選擇題1．我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括()。A．在中國境內(nèi)銷售貨物B．在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D．過境貨物2.下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有()。A．銷售電力B．銷售自來水C．銷售房屋D．銷售熱力3．單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有()。A．汽車的修配B．房屋的修理C.受托加工白酒D．房屋的裝潢4.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D．電信部門自己銷售移動并為客戶提供電信服務(wù)5．下列貨物銷售，適用13％稅率的有()。A.某糧店加工切面銷售B.某食品廠加工方便面銷售C．某糧食加工廠加工玉米面銷售D.某食品廠加工速凍水餃銷售6.下列貨物目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()。A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品B．生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物回收經(jīng)營單位購進廢舊物資C．購進固定資產(chǎn)D．工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用7.納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有()。A．當月同類貨物的平均銷售價格B．當月同類貨物的最高銷售價格C．最近時期同類貨物的平均銷售價格D．組成計稅價格（三）消費稅1.消費稅主要采取在()環(huán)節(jié)計征。A．流通B．消費C.生產(chǎn)或進口D．出口2．應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定計稅價格，應(yīng)稅消費品計稅價格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計稅價格由()核定。A．國務(wù)院B．財政部C．國家稅務(wù)總局D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局3．消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，()。A.視同銷售納稅B．于移送使用時納稅C．按組成計稅價格D．不納稅4．某外貿(mào)進出口公司當月從國外進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110％，消費稅率為5％。進口這些轎車應(yīng)繳納()萬元消費稅。A．61．6B．123．79C．56D．805．按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律()消費稅。A．由受托人代收代繳B．由委托方收回后在委托方所在地繳納C．由委托方收回后在受托方所在地繳納D．不繳納6．進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按照()計算繳納消費稅。A．完稅價格B．消費品價格C．組成計稅價格D．同類商品價格7．下列應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有()。A．委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的D．自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的8.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理()。A．該已納稅款不得扣除B.該已納稅款當期可全部扣除C.該已納稅款當期可扣除50％D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除9．某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5％，護膚品護發(fā)品適用消費稅稅率為17％，則確定的組成計稅價格為()。A.13068元B．14096元C.11700元D．12650.60元10．某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％，該企業(yè)應(yīng)納消費稅為()。A．1066.67萬元B．60萬元C．106.67萬元D．96萬元二、多項選擇題1.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A．銷售額B．所得額C．生產(chǎn)額D．銷售數(shù)量2．下列貨物征收消費稅()。A．金銀首飾B．汽車輪胎C．保健食品D．啤酒3．消費稅具有()特點。A.征稅環(huán)節(jié)具有單一性B.征稅項目具有選擇性C．轉(zhuǎn)嫁性D．征收方法具有多樣性4.下列哪種情況屬于自制應(yīng)稅消費品()。A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品D．由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品5．消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是()。A．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅B．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款D．進口應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅6．我國消費稅分別采用()的計征方法。A．從價定率B．從量定額C．從價定額D．從量定額和從價定率相結(jié)合7．某日化廠生產(chǎn)的化妝品，用于下列()用途時應(yīng)征收消費稅。A．本企業(yè)產(chǎn)品促銷期間的樣品B．“三八”婦女節(jié)的獎品C．贈送給關(guān)系戶的化妝品D．出廠前抽檢品（四）營業(yè)稅一、單項選擇題1.我國營業(yè)稅采用()稅率。A．定額稅率B．累進稅率C．超率累進稅率D．比例稅率2．營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的()。A．單位和個人B．企業(yè)C.法人D．機關(guān)團體3．典當物品的保險費和利息，屬于()的范圍。A．服務(wù)業(yè)B．金融業(yè)C．娛樂業(yè)D．文化體育業(yè)4.我國內(nèi)資某建筑公司在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A．75B．45C．93D．115．納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應(yīng)由()補征稅款。A．發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)B．發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)D．其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)6．某公園2023年5月取得門票收入和公園內(nèi)游藝場經(jīng)營收入18000元(未分別核算)，代銷中國福利彩票取得手續(xù)費收入3000元，為某民間藝術(shù)團提供場地取得收入20000元。則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A．3100B．4750C．4600D．20507．如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機構(gòu)貸款，到期無力歸還貸款，以不動產(chǎn)抵充欠款，則()。A．不征稅B．向借款人征收營業(yè)稅C．向銀行征收營業(yè)稅D．向借款人征收增值稅8．對單位自建自售建筑物，營業(yè)稅政策規(guī)定()。A．不征稅B．按建筑業(yè)征稅C．按銷售不動產(chǎn)征稅D.除按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅9.某大酒店營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本10萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，則其應(yīng)納稅額為()萬元。A．2.5B．0.5C．0.83D．0.6610．下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是()。A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B．單位名稱轉(zhuǎn)讓C．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟合同D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費11．對郵電部門出售手提為用戶提供無線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按()。A．服務(wù)業(yè)征稅B．郵電通信業(yè)征稅C.混合銷售征收增值稅D.兼營業(yè)務(wù)計征營業(yè)稅12．某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3％．其應(yīng)納營業(yè)稅為()。A．1.11萬元B．0.30萬元C．0.45萬元D．0.96萬元13．王先生個人2008年8月10日以20萬元購買一套普通住宅，2023年3月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)稅率為5％，則王先生應(yīng)納營業(yè)稅為()。A．0萬元B．0.25萬元C．0.125萬元D．1.25萬元14．某市第二建筑公司2023年度的營業(yè)收入為4500萬元，其中設(shè)備價值1000萬元，向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費50萬元，收取的勞動保護費50萬元，獲得的全優(yōu)工程獎和提前竣工獎計100萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。A．105萬元B．102萬元C．135萬元D．99萬元15．某市信誠廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2023年8月份取得全部收入為480萬元，其中支付給其他公司進行廣告設(shè)計和制作的費用為70萬元，支付給當?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，支付給當?shù)匕l(fā)行的雜志刊登費用10萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。A．24萬元B．17.5萬元C．20萬元D．18萬元二、多項選擇題1.與其他商品勞務(wù)稅相比，營業(yè)稅具有的特點是()。A.按行業(yè)設(shè)計稅目稅率B.計算簡便，便于征管C.避免重復征稅D.一般以營業(yè)全額為計稅依據(jù)2.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為()。A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面服務(wù)B．某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)C．某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務(wù)D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物3.下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點是()。A．銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.從事運輸業(yè)務(wù)．向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅4．下列營業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A．提供保險服務(wù)，為收到保險費的當天B.從事貨物運輸服務(wù)，為該貨物運到目的地的當天C．從事商品房銷售業(yè)務(wù)，采用預收定金方式的，為收到預收定金的當天D.從事建筑安裝服務(wù)．為工程竣工后與發(fā)包單位進行價款結(jié)算當天5.下列經(jīng)營項目其營業(yè)額應(yīng)確定為()。A．從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價款在內(nèi)B．從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應(yīng)包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C.金融機構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息收入全額為營業(yè)額D．凡從事融資租賃業(yè)務(wù)，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設(shè)備價款的余額6．下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有()。A．從事建筑安裝工程作業(yè)B．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)C．從事運輸業(yè)務(wù)D．從事商品零售業(yè)務(wù)7．營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如()。A.手續(xù)費B.服務(wù)費C．基金D．集資費8．對下列行為，不征收營業(yè)稅的有()。A.以無形資產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔投資風險行為B.以不動產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔投資風險行為C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為三、流轉(zhuǎn)稅計算分析題1．某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。(4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。其他相關(guān)資料：上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%?！疽蟆?1)計算當月銷項稅額。(2)計算當月可抵扣進項稅額。(3)計算當月應(yīng)繳增值稅稅額。2．某商場為增值稅一般納稅人，并兼營飲食業(yè)，2023年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：從某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)購進農(nóng)副產(chǎn)品支付貨款11.30萬元(其中允許扣除的增值稅進項稅額1.30萬元)，購進輕工產(chǎn)品支付貨款11.70萬元(其中增值稅1.70萬元)，并均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；以上購進的農(nóng)副產(chǎn)品被飲食業(yè)作原材料耗用了一半，另一半全部對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元；以上購進的輕工產(chǎn)品全部對外銷售，取得不含稅銷售額15萬元。飲食業(yè)營業(yè)額單獨核算。農(nóng)副產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率，輕工產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率?！疽蟆?1)該商場當期可予抵扣的進項稅額是多少?(2)如該商場未分別核算農(nóng)副產(chǎn)品的銷售額和輕工產(chǎn)品的銷售額，則該商場當期應(yīng)納增值稅稅額是多少?(3)如該商場分別核算農(nóng)副產(chǎn)品的銷售額和輕工產(chǎn)品的銷售額，則該商場當期應(yīng)納增值稅稅額是多少?3．某企業(yè)2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格)。(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類化妝品，計稅價格8000元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料：A類、B類、C類化妝品適用的消費稅稅率均為30%?！疽蟆?1)計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。(2)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。(3)計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。(4)計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅。4．某房地產(chǎn)公司2023年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預收款，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費用800萬元，加計扣除額為1600萬元。(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款為500萬元，當月取得預收款100萬元。(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬元?！疽蟆坑嬎阍摴?1月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。5.A企業(yè)2023年2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向B企業(yè)銷售房屋1000平方米并取得銷售款，平均銷售價格為每平方米0.20萬元；向C企業(yè)銷售與上述同類的房屋500平方米并取得銷售款，平均銷售價格為每平方米0.10萬元。經(jīng)稅務(wù)部門審核確認，A企業(yè)向C企業(yè)銷售的上述房屋價格明顯偏低且無正當理由。銷售房屋適用5%的營業(yè)稅稅率?！疽蟆扛鶕?jù)以上條件回答下列問題(計算結(jié)果的金額單位為萬元，寫出計算過程)：(1)A企業(yè)向B企業(yè)銷售房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額是多少?(2)A企業(yè)向C企業(yè)銷售房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額是多少?6.某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2023年8月份取得以下收入：(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元。(2)代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元。(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元。(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元。(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費人民幣60000元。(6)舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元?！疽蟆?1)計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。7．某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進行核算。2023年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60000元(不含增值稅)；(2)銷售商品的銷售額共計397800元(含增值稅)，其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售額105300元；(3)出租裝修工具收入12000元；(4)承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。已知：適用的增值稅稅率為17%，服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。【要求】(1)指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當繳納營業(yè)稅?(2)計算該商店當月應(yīng)納增值稅稅額。(3)計算該商店當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（五）個人所得稅一、單項選擇題1.我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是()。A．習慣性住所標準B.時間標準C.永久性住所標準D.習慣性住所和時間標準2．下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是()。A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得3．所謂“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的”是指()。A．個人一次取得的勞務(wù)報酬收入超過20000元B．個人—次取得的勞務(wù)報酬收入超過50000元C.個人一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元D.個人—次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元4．李某2023年出版了中篇小說—部，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為()元。A．980B．985．6C.1120D．16005．某演員一次獲得表演所得30000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A．7200B．5200C．4800D．70006.趙某2023年1月將自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元(不考慮其他稅費)，趙某2023年的租金收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A.5840B．2040C．4080D．33607．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是()。A．業(yè)主的工資B.按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費C．個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險8．王某給—家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報酬所得30000元，其中包括設(shè)計費8000元，裝修費22000元，則王某應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A．5880B．5000C．5200D.48009．個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為()。A．30％B．3％C.80％D．100％10.股息、利息、紅利所得應(yīng)納稅所得額是()。A.每年收入額B.每季度收入頗C.每次收入額D.每月收入額11.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該()。A.不納稅B．按工資、薪金所得項目，按月計算納稅C.按勞務(wù)報酬所得按次納稅D.按勞務(wù)報酬所得，一個月合計納稅一次12．國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元,第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．728B.784C．812D．86813．稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是()。A.收入來源地B.個人戶籍所在地C.稅務(wù)局指定地D.選擇其中一地二、多項選擇題1．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.個體工商戶C．在中國境內(nèi)有所得的境外人員D.在我國有講學收入的外籍個人2．下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有()。A.從事設(shè)計取得的所得B.從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C.從事翻譯取得的所得D．個人擔任董事職務(wù)取得的董事費收入3.特許權(quán)使用費所得包括()。A.提供專利權(quán)取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．提供非專利技術(shù)的所得4．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。A.股息、利息紅利所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.偶然所得5.下列所得適用20％的比例稅率的有()。A.財產(chǎn)租賃所得B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．稿酬所得D．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得6．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有()。A.按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用B.教育費附加C.有效憑證上的納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用D.財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅7.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可扣除的費用有()。A.必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％B.財產(chǎn)原值C.合理費用D.所計提的折舊8.工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于()。A.獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系B．雇傭與非雇傭的關(guān)系C．積極所得消極所得的關(guān)系D.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系（六）企業(yè)所得稅一、單項選擇題1.下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.股份制企業(yè)C.私營企業(yè)D.有經(jīng)營所得的其他組織2.某國有企業(yè)2023年度取得應(yīng)納稅所得額22萬元，2007年度和202