化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

第5頁共5頁化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法第一?章

總則?第一條

為?加強集團公?司內(nèi)部審計?工作，保障?內(nèi)部審計機?構(gòu)和內(nèi)部審?計人員充分?行使職權(quán)，?發(fā)揮內(nèi)部審?計在改善經(jīng)?營管理、糾?錯防弊、提?高經(jīng)濟效益?、加強廉政?建設(shè)、維護?自身合法權(quán)?益、防范風?險方面的作?用，根據(jù)《?___審計?法》和審計?署、安徽_?__關(guān)于內(nèi)?部審計工作?的規(guī)定，結(jié)?合集團公司?實際，制定?本管理辦法?。第二條?

集團公司?的內(nèi)部審計?，是獨立監(jiān)?督和評價本?單位及所屬?單位、部門?財務(wù)收支、?經(jīng)濟活動的?真實、合法?和效益的行?為，其目的?是促進企業(yè)?加強經(jīng)營管?理和實現(xiàn)經(jīng)?營目標。?第三條

集?團公司審計?法務(wù)部在集?團公司主要?負責人或授?權(quán)副職的領(lǐng)?導(dǎo)下具體依?法獨立開展?內(nèi)部審計工?作。第四?條

公司內(nèi)?部審計部門?接受母公司?內(nèi)審部門及?上級審計機?關(guān)的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督。?第二章

?審計機構(gòu)和?人員第五?條

實行內(nèi)?部審計專業(yè)?技術(shù)資格制?度。內(nèi)部審?計專業(yè)技術(shù)?資格的取得?、認定和聘?任，應(yīng)按照?國家有關(guān)規(guī)?定辦理。?第六條

內(nèi)?部審計人員?應(yīng)當按照國?家有關(guān)規(guī)定?參加崗位資?格培訓(xùn)和后?續(xù)教育，保?證每名審計?人員每年不?少于___?天的業(yè)務(wù)學(xué)?習，由審計?法務(wù)部統(tǒng)一?___安排?。第七條?

內(nèi)部審計?人員辦理審?計事項，應(yīng)?當嚴格遵守?職業(yè)道德，?忠于職守，?堅持原則，?做到獨立、?客觀、公正?、保密。?第八條

審?計法務(wù)部每?年應(yīng)向集團?公司提出內(nèi)?部審計工作?報告。第?九條

審計?法務(wù)部實行?經(jīng)費包干制?，設(shè)立審計?專戶，列入?集團公司財?務(wù)預(yù)算。?第十條

內(nèi)?部審計人員?辦理審計事?項，與被審?計單位或?qū)?計事項有利?害關(guān)系的，?應(yīng)執(zhí)行回避?制度。第?三章

審計?范圍及內(nèi)容?第十一條?

審計范圍?是：集團公?司所屬各分?公司、子公?司及具有實?際控制權(quán)的?投資企業(yè)、?獨立核算及?經(jīng)費包干單?位。第十?二條

對財?務(wù)收支進行?審計。定期?對有業(yè)務(wù)收?入、勞務(wù)收?入、罰沒收?入以及其他?各種收入的?單位進行財?務(wù)收支審計?監(jiān)督，重點?監(jiān)督其執(zhí)行?公司有關(guān)財?經(jīng)紀律的情?況。第十?三條

開展?任期經(jīng)濟責?任審計。納?入審計范圍?內(nèi)的單位負?責人任期屆?滿或調(diào)離前?，經(jīng)上級領(lǐng)?導(dǎo)批準或_?__部門委?托，由審計?部門會同有?關(guān)部門對其?任期經(jīng)濟責?任的履行情?況進行審計?，并將審計?結(jié)果報集團?公司審定，?對違紀違規(guī)?行為予以處?理或處罰。?原則上應(yīng)先?審計后離任?。第十四?條

對經(jīng)濟?效益進行審?計。重點抓?好購銷比價?、修理費用?項目的審計?工作，揭露?經(jīng)濟活動中?的不正之風?和違規(guī)違紀?行為，促進?單位部門管?理的規(guī)范、?有序。第?十五條

對?___進行?審計。為確?保各項__?_充分發(fā)揮?作用，審計?部門應(yīng)有重?點地抓好安?全措施、科?技開發(fā)、職?工福利方面?資金的審計?工作，杜絕?擠占、挪用?、中飽私囊?的行為。?第十六條

?對內(nèi)部控制?制度進行審?計。檢查和?評價被審計?單位內(nèi)部控?制制度的建?立和執(zhí)行情?況，揭示企?業(yè)管理中存?在的薄弱環(huán)?節(jié)和失控點?，提出完善?內(nèi)部控制制?度的建議。?第十七條?

開展審計?調(diào)查。針對?群眾關(guān)心的?熱點、工作?中存在的難?點問題，審?計部門應(yīng)積?極開展審計?專項調(diào)查，?發(fā)現(xiàn)問題，?提出意見，?為管理決策?提供支持。?第十八條

?集團公司選?聘會計師事?務(wù)所，抓好?內(nèi)部有關(guān)單?位年度會計?報表審計和?其他專項審?計工作，審?計法務(wù)部與?專業(yè)部門和?其他部門協(xié)?調(diào)、配合，?保證外部審?計機構(gòu)和政?府審計機關(guān)?對集團公司?實施的各項?審計工作，?維護企業(yè)合?法權(quán)益。?第十九條

?完成集團公?司領(lǐng)導(dǎo)和上?級審計部門?交辦的其他?審計工作。?第四章

?審計權(quán)限?第二十條

?根據(jù)工作需?要，要求計?劃財務(wù)、資?金、人力資?源、工程管?理、經(jīng)營管?理等業(yè)務(wù)部?門和下屬單?位報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、財?務(wù)收支計劃?、預(yù)算、決?算報表和有?關(guān)文件、資?料；對審計?中涉及的有?關(guān)事項進行?調(diào)查，并索?取有關(guān)文件?、資料，有?關(guān)部門和單?位不得拒絕?。第二十?一條

參加?本單位財經(jīng)?管理方面的?有關(guān)會議，?參與制定有?關(guān)的規(guī)章制?度，對重大?經(jīng)營決策和?投資方案提?出建議。?第二十二條?

在審計過?程中行使下?列權(quán)限：?（一）召開?與審計事項?有關(guān)的會議?；（二）?審核會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表，檢查資?金與財產(chǎn)，?檢測財務(wù)會?計軟件，查?閱其他有關(guān)?文件、資料?；（三）?對審計涉及?的有關(guān)事項?，向有關(guān)單?位和人員進?行調(diào)查并索?取證明材料?；（四）?對發(fā)現(xiàn)的正?在進行的嚴?重違反財經(jīng)?法規(guī)，嚴重?浪費行為，?經(jīng)單位負責?人批準，作?出臨時制止?決定；（?五）提出糾?正、處理違?反財經(jīng)法規(guī)?行為的意見?以及改進經(jīng)?營管理、提?高經(jīng)濟效益?的建議；?（六）對嚴?重違反財經(jīng)?法規(guī)和造成?嚴重損失的?單位和人員?，給予通報?批評并提出?追究責任的?建議。（?七）對改進?經(jīng)營管理、?提高經(jīng)濟效?益、遵守財?經(jīng)法規(guī)紀律?且貢獻突出?的單位和個?人，可以提?出表揚和獎?勵的建議。?第五章

?審計程序?第二十三條?

內(nèi)部審計?項目按下列?程序進行：?（一）編?制年度審計?項目計劃，?經(jīng)集團公司?批準后實施?；（二）?成立審計組?，并在實施?審計___?日前通知被?審計單位；?（三）制?定審計方案?；（四）?___實施?審計，審計?人員應(yīng)對審?計和調(diào)查情?況隨時做好?記錄，寫好?審計工作底?稿。審計證?據(jù)需經(jīng)被審?計單位有關(guān)?部門或人員?簽字蓋章；?（五）審?計終結(jié)，擬?定審計報告?后，報集團?公司審核，?形成審計意?見；（六?）向被審計?單位送達審?計意見書或?審計決定；?（七）對?主要審計項?目進行后續(xù)?審計，檢查?審計決定和?審計意見書?的執(zhí)行情況?。第二十?四條

被審?計單位應(yīng)當?執(zhí)行內(nèi)部審?計意見和審?計決定，對?審計意見和?審計決定有?異議的，可?以在受到審?計意見和審?計決定之日?起___日?內(nèi)向?qū)徲嫴?門提出復(fù)議?申請，審計?部門應(yīng)當在?___日內(nèi)?處理并作出?答復(fù)。第?二十五條

?內(nèi)部審計部?門對辦理完?畢的審計事?項應(yīng)當建立?審計檔案，?規(guī)范管理。?按照上級審?計機關(guān)的要?求，做好審?計統(tǒng)計工作?和信息披露?工作。第?六章

保障?措施第二?十六條

被?審計單位不?配合內(nèi)部審?計工作，拒?絕提供與審?計事項有關(guān)?的文件、資?料及證明材?料的，或者?提供虛假資?料、妨礙檢?查的，內(nèi)部?審計機構(gòu)應(yīng)?當責令其改?正；情節(jié)嚴?重的，給予?警告或者其?他行政處分?。第二十?七條

被審?計單位無正?當理由拒不?執(zhí)行審計結(jié)?論的，內(nèi)部?審計機構(gòu)應(yīng)?當責令其改?正，并視情?節(jié)輕重，給?予通報批評?、警告或者?其他行政處?分。第二?十八條

報?復(fù)陷害內(nèi)部?審計人員的?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?，嚴肅處理?；構(gòu)成犯罪?的，由司法?機關(guān)依法追?究刑事責任?。第二十?九條

被審?計單位如有?違反財經(jīng)法?規(guī)和造成嚴?重損失浪費?行為的，對?負有直接責?任的主管人?員和其他