金融企業(yè)會計習(xí)題練習(xí)冊答案

金融企業(yè)會計練習(xí)題第18頁,共18頁第1次作業(yè)第一章金融企業(yè)會計概論一、單項選擇題（每小題3分）

1．貨幣計量是在會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經(jīng)濟活動情況。其假定（

B

）。

A.幣值變動會計賬務(wù)隨之調(diào)整

B.幣值不變

C.幣種不變

D.按現(xiàn)值記賬

2.融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會計原則是（

D

）。

A.謹慎性原則

B.重要性原則

C.真實性原則

D.實質(zhì)重于形式原則

3．會計期末，應(yīng)當按照成本與可收回金額孰低法對于各項資產(chǎn)進行計價，這是依據(jù)于（

D

）會計原則。

A.重要性

B.可比性

C.及時性

D.謹慎性

4.下級行對上級行制定的各項制度、辦法，在執(zhí)行過程中如有意見，(

A

)。

A.及時反映，在未修改前仍執(zhí)行原規(guī)定B.向上級反映意見的同時，修改補充

C.自行修改或廢除

D.暫不執(zhí)行，向上級反映

5.下列各項，屬于金融企業(yè)資產(chǎn)的是(

C

)。

A．拆入資金

B.吸收存款

C．存放中央銀行準備金

D.實收資本

6.

資產(chǎn)應(yīng)當能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益并且是(

C

)。

A.過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源

B.過去的交易、事項形成并有企業(yè)控制的經(jīng)濟資源

C.過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源

D.未來的交易、事項形成并有企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源

7.下列應(yīng)當確認為負債的是(

D

)。

A.一項訴訟中，本銀行為被告

B.一項訴訟中，本行為原告

C.承兌商業(yè)匯票

D.發(fā)行金融債券

8．（

A

）假設(shè)，是為明確劃分會計所要處理的各項交易或事項的空間范圍提出的。A．會計主體

B．會計分期

C．持續(xù)經(jīng)營

D．貨幣計量9.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（

A

）；客戶支取現(xiàn)金時，表明商業(yè)銀行（

B

）。A．資產(chǎn)和負債同時增加

B．資產(chǎn)和負債同時減少

C．資產(chǎn)增加，負債減少

D．負債增加，資產(chǎn)減少

10．會計的基本職能是（

C

）。

A.核算與管理

B.管理與監(jiān)督

C.核算與監(jiān)督

D.監(jiān)督與檢查

二、多項選擇題（每小題4分）

1．會計核算的基本前提是對會計所處的時間、空間環(huán)境作出的設(shè)定。其包括（

DB

）。

A.會計原則

B.會計主體

C.持續(xù)經(jīng)營

D.會計分期

E.貨幣計量

2．商業(yè)銀行會計與其他企業(yè)單位會計相比，具有許多獨特性。主要表現(xiàn)在（

ABCD

）。A．核算內(nèi)容的社會性

B．核算過程的及時性

C．核算形式的嚴密性

D．核算方法的獨立性3．下列可以作為會計主體的是（

AB

CD

）。

A.法人企業(yè)

B.非法人企業(yè)

C.企業(yè)集團

D.商業(yè)銀行省級分行

E.商業(yè)銀行縣級支行4．會計中期指的是(

BCD

)。A．每旬

B.半年度

C．季度

D.月度.

E．年度

5.反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的要素有（

ABC

）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的要素有（

DEF

）。A．資產(chǎn)

B．負債

C．所有者權(quán)益

D．收入

E．費用

F．利潤6商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（

ABC

）。A．流動資產(chǎn)

B．中長期貸款

C．長期投資

D．實收資本7．下列項目中，屬于商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的是（

AB

）。A．業(yè)務(wù)現(xiàn)金

B．存人民銀行存款

C．固定資產(chǎn)

D．無形資產(chǎn)8.反映企業(yè)在某一時點上的財務(wù)狀況的會計要素有（ABD）A資產(chǎn)B負債C利潤D所有者權(quán)益9.利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（ABCD）A營業(yè)利潤B

利潤總額C其他業(yè)務(wù)利潤D凈利潤。10.對會計要素確認、計量要求的原則包括（CD）A實際成本原則B配比原則C劃分收益性支出與資本性支出原則D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

三、判斷題（每小題3分）

1．金融企業(yè)是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊部門，每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理及結(jié)果都納入會計核算過程，體現(xiàn)了會計核算和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（

√

）

2．會計主體必須是獨立核算的法人企業(yè)。合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)，因此不屬于會計主體。（

×

）

3．相關(guān)性原則是指會計核算提供的信息應(yīng)當與會計信息使用者的決策相關(guān)。（

√

）

4．實質(zhì)重于形式就是法律實質(zhì)重于經(jīng)濟形式。（

×

）

5．某金融企業(yè)報廢固定資產(chǎn)一項，處置的殘值變價收入20

000元，處置過程中的拆除費用、人工費用、運輸費用等開支21

500元，超出變價收入的部分為費用。（

×）

6．會計人員不得超越權(quán)限范圍處理會計賬務(wù)，也不得一人兼或獨自操作會計核算的全過程。

(√

)7、商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)當以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（√）8.商業(yè)銀行的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣。（×）9.貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（√）10資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。（×）第2次作業(yè)第二章存款業(yè)務(wù)的核算一、單項選擇題（每小題4分）1．存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（A

）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

2.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，是（B

）。

A.基本存款賬戶B．一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D．專用存款賬戶

3．存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取通過（A

）辦理。A．基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C．臨時存款賬戶

D．專用存款賬戶4．單位定期存款的金額起點為（B

）。A.5000元

B.1萬元C.5萬元

D.10萬元5．華聯(lián)超市本計息期貸款計息積數(shù)99088725元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計算累計計息積數(shù)時,華聯(lián)超市貸款戶的累計計息積數(shù)應(yīng)（A

）。

A．調(diào)增180000元

B．調(diào)減180000元

C調(diào)增210000元

D．調(diào)減210000元

6.一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入時l年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調(diào)整為2.25%，利息計算時（D

）。

A.存期內(nèi)分段計息，過期部分利率0.72%

B．存期內(nèi)利率1.98%，過期部分利率2.25%.

C．存期內(nèi)利率2.25%，過期部分利率0.72%.

D．存期內(nèi)利率1.98%，過期部分的利率0.72%.

7.活期儲蓄存款定期結(jié)息，計息按（D

）計算。

A．存入日掛牌公告活期利率

B．支取時掛牌公告活期利率

C．當年1月l日掛牌公告活期利率

D．結(jié)息日掛牌公告活期利率

8.2005年6月8日某儲戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%,2年期存款利率為2.70%，活期存款利率0.72%。該筆儲蓄存款（D

）計算利息。A．按2.52%

B．按3.24%

C．按2.70%

D．按0.72%9．單位活期存款結(jié)息日為（A）A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日10．個人活期存款的計息時間是(B)。A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日二、多項選擇題（每小題5分）1.下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（

ABD

）。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.儲蓄存款賬戶

D.臨時存款賬戶E.短期貸款賬戶2.下列說法錯誤的是（ABC

）。

A.由于開戶實行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶B.一個單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶

C.單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理

D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人E.基本存款賬戶實行核準制3.關(guān)于單位協(xié)定存款，下列說法正確的是（ABCD

）。A．協(xié)定存款必須由結(jié)算存款戶存款人與開戶行簽訂《協(xié)定存款合同》后才能辦理。B．協(xié)定存款戶的款項收支一律經(jīng)過結(jié)算戶。C．結(jié)算戶留存額度最低為人民幣10萬元。D．銀行對協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨計息。E．銀行對協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計算利息4.關(guān)于單位活期存款利息計算，下列說法正確的是（

ACD

）。A．采取定期結(jié)息做法。

B．按日計息，按年結(jié)息。C．按日計息，按季結(jié)息。

D．計息期間遇利率調(diào)整分段計息。E．計息期間遇利率調(diào)整不分段計息5銀行存款的利息核算可采用（AD）A余額表B日計表C總帳D乙種帳E甲種帳6下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶(ABD)。A外地臨時機構(gòu)B臨時經(jīng)營活動需要C在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D與基本存款賬戶的存款人不再同一地點的附屬非獨立核算單位三判斷題（每小題6分）1一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（×）。2臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（√）。3定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。（√）4零存整取儲蓄存款是開戶時約定期限，存期內(nèi)按月存入，中途漏存，仍可續(xù)存，未存月份不再補存，到期一次支取本息的儲蓄存款。（×）5、儲戶以電話.電報.信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。(√)第3次作業(yè)業(yè)務(wù)題1、某支行活期存款分戶賬如下（表格20分）戶名：A公司利率：0.99%2001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20，000貸20，000328轉(zhuǎn)收30，000貸50，00014700，000411轉(zhuǎn)付10，000貸40，00015600，000426現(xiàn)收5，000貸45，00011495，00057轉(zhuǎn)付15，000貸30，00031930，00067轉(zhuǎn)付20，000貸10，00013130，000620轉(zhuǎn)收40，000貸50，000150，000621結(jié)息78.89貸50.078.89⑴完成分戶賬⑵累計計息積數(shù)=2905000⑶應(yīng)計利息=2905000×0.99%÷360=79.89（元）（4）會計分錄：借應(yīng)付利息79.89貸吸收存款——A公司79.894．某儲戶2004年11月2日存入定期1年的儲蓄存款2500元，于2006年1月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%，活期存款利率0.72%，存期內(nèi)無利率調(diào)整。答案：（1）04年11月2日—05年11月2日：2500*1*2.25%=56.2505年11月2日—06年1月12日：2500*（29+31+11）*0.72/360=3.5556.25+3.55=59.8（2）利息稅：59.8*5%=2.99（3）會計分錄：借：吸收存款——整存整取××戶2500借：應(yīng)付利息59.8貸：庫存現(xiàn)金2556.81貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交利息稅戶2.99第4次作業(yè)第三章貸款業(yè)務(wù)的核算一、單選題（每小題4分）1．當貸款的本金或利息逾期90天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入（D）科目單獨核算。A應(yīng)計貸款B逾期貸款C呆滯貸款D非應(yīng)計貸款2．當發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應(yīng)在貸款到期的（A），由電腦系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。A當日B次日C前日D下一周內(nèi)3.銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（B）科目A應(yīng)計貸款B應(yīng)收利息C短期貸款D中長期貸款4．.以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(C

)。A.保征貸款

B.擔(dān)保貸款C.抵押貸款

D.質(zhì)押貸款5..某商業(yè)銀行年末“貸款損失準備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類貸款的余額合計為7600000元，其中關(guān)注類400000元，次級類200000元，可疑類100000元，無損失類貸款，應(yīng)計提貸款準備金(D

)。分析:400000*2%+200000*25%+100000*50%=108000A．108000

B．105000C．102100

D．1070006..中期貸款展期期限不得超過(

B

)。A.原貸款期限

B.原貸款期限的一半C.1年

D.3年7..下列不計提貸款損失準備的貸款有(D

)。A.抵押貸款

B.質(zhì)押貸款C.保證貸款

D.委托貸款8.．下列屬于非應(yīng)計貸款的是(

C

)。A．逾期180天的貸款本金

B．利息逾期180天以上的貸款C．貸款本金逾期90天以上

D．貸款本金逾期120天以上9.從凈利潤中計提，作為利潤分配提取的準備金是(A

)。A.一般準備

B.專項準備C.特種準備

D.二級準備

10.貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款時應(yīng)當（B

）。A.先收回利息，利息全部收回后的還款部分，確認為本金收回B.先收回本金，本金全部收回后的還款部分，確認為利息收入C.先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款之后的利息，剩余的還款作為本金收回D.先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款之前的利息，剩余的還款作為本金收回11．華潤公司3月15日提交銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6日，期限4個月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計算的貼現(xiàn)天數(shù)為（D

）。分析:到期日為8月6日,到期天數(shù)=17+30+31+30+5+3=116天

A.114天

B.113天C.115天

D.116天二、多選題（每小題5分）1.不良貸款指（BCD）。A關(guān)注貸款B可疑貸款C損失貸款D次級貸款2.貸款利息計算按計息方法不同，分為（AD）。A定期結(jié)息B延期結(jié)息C本隨利清D利隨本清3.各商業(yè)銀行應(yīng)當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括（ACD）。A一般準備B非常準備C專項準備D特種準備4.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為(

ABCD

)。A.融資的基礎(chǔ)不同

B．計收利息的時間不同C.可以提前收回資金

D．體現(xiàn)的信用關(guān)系不同E.風(fēng)險較大5．貸款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（ACE

）。

A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存D.按合同利率計算逾期貸款利息E.按合同利率加收一定比例計算逾期貸款利息6．已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，下列做法或表述正確的是（ABDE

）。A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款C.由貼現(xiàn)申請人填制托收憑證收款D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請人收款E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目，所以收回票款有保障三、判斷題（每小題6分）1、中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸

款。（×）2、商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（√）3、應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有

收回的貸款。（×）4、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體能作為貸款保證人（×）5、現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次．（×）第5次作業(yè)四、實務(wù)題某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定月利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結(jié)息時，該筆貸款應(yīng)計利息為：（5分）解:4月2日—6月20日的應(yīng)計利息＝400000×80×4‰÷30=4266.67元6月21日至8月2日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：（5分）=400000×42×4‰/30=2240元某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個月，月利率為5‰，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計利息為：（5分）到期貸款應(yīng)計利息:解:11月28日到期貸款應(yīng)計利息:800000×5×5‰＝20000逾期的罰息計算即11月28日—12月11日＝(800000+20000)×13×5‰÷30=1776.67元3、某行于2002年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期限為2年，年利率為5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日結(jié)息及2004年5月18日到期時，A公司賬戶無款償付，直至2004年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。（6分）貸款發(fā)放時會計分錄：借：貸款—中期貸款——A公司貸款戶1000000貸：吸收存款—活期存款——A公司戶1000000從2003年9月21日至2003年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為：1000000×3÷12×5%=12500(元會計分錄為：借：應(yīng)收利息——A公司戶12500貸：利息收入——中期貸款利息收入12500扣收利息時會計分錄：借：吸收存款——A公司戶12500貸：應(yīng)收利息——A公司戶125004、某商業(yè)銀行2005年3月31日貸款余額為100億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為80億元，關(guān)注類貸款為14億元，次級類為3億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2005年6月30日貸款余額為150億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。（6分）2005年3月31日該行應(yīng)計提的專項準備為：14×2%+3×25%+2×50%+1×100%=3.03（億元）2005年6月30日該行應(yīng)計提的專項準備為：（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03=1.37（億元）5、4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯票，申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額250000元，將于6月22日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.8‰。(該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應(yīng)加3天)該商業(yè)承兌匯票的付款人(即承兌人)為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開戶單位天姿商廈(賬號2010007)。6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人電器廠收取貼現(xiàn)款。（6分）答案:（1）4月22日乙縣支行辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=250000×64×4.8‰÷30=2560（元）實付貼現(xiàn)額=250000－2560=247440（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)――商業(yè)承兌匯票戶250000貸：吸收存款—活期存款――電器廠戶247440貼現(xiàn)資產(chǎn)――貼現(xiàn)利息收入戶2560（2）6月26日向貼現(xiàn)申請人收取貼現(xiàn)款借：吸收存款—單位活期存款――電器廠戶250000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)――商業(yè)承兌匯票戶250000第6次作業(yè)第五章金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算一、單選題（每小題3分）1、同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（C）。A同業(yè)往來B代理行往來C聯(lián)行往來D資金往來2、聯(lián)行往來賬務(wù)以（D）為界，查清未達和結(jié)平往、來賬務(wù)。A旬B月份C季度D年度3、某商業(yè)銀行本次繳存存款時，財政性存款余額為1360萬元，上次財政性存款余額為1352萬元，則本次應(yīng)(C)。A調(diào)增8萬元B調(diào)增1萬元C不足10萬元，不予調(diào)整D調(diào)減8萬元4、商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等原因引起資金不足，可向人民銀行申請(B)。A年度性貸款B季節(jié)性貸款C日拆性貸款D流動性貸款5、人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是(A)。A人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負債B人民銀行的負債C商業(yè)銀行的資產(chǎn)D人民銀行的所有者權(quán)益6、“同業(yè)存放款項”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(B)科目。A資產(chǎn)類科目B負債類C資產(chǎn)負債共同類D所有者權(quán)益類科目7、“存放中央銀行款項”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(A)科目。A資產(chǎn)類B負債類C資產(chǎn)負債共同類D所有者權(quán)益類科目8、根據(jù)金融企業(yè)吸收存款的增減變化，按照法定比例計算保留在人民銀行的準備金是（

C

）。

A、備付金

B、支付準備金

C、法定準備金

D、風(fēng)險準備金9、金融企業(yè)吸收的財政存款，應(yīng)（A

）繳存人民銀行。

A、全額就地

B、按10%由分行匯總

C、按10%集中總行

D、由總行全額10、參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是（

A

）。A、提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)

B、提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)

C、提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)

D、提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù)11、金融企業(yè)同業(yè)拆入的資金可以用于（

C

）。

A、發(fā)放貸款

B、購買固定資產(chǎn)

C、清算票據(jù)交換差額

D、歸還中央銀行貸款12、下列引起金融企業(yè)在人民銀行的準備金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有（

A

）。

A、歸還再貸款

B、貨幣回籠

C、調(diào)減財政存款

D、取得再貼現(xiàn)13、再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時使用的科目是(A)。A利息支出B金融企業(yè)往來支出C金融企業(yè)往來收入D利息收入14、處于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用(B)科目核算。A聯(lián)行往賬B存放中央銀行款項C同業(yè)存放款項D存放同業(yè)款項15、處于單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用(A)科目核算。A清算資金往來B存放中央銀行款項C存放同業(yè)款項D同業(yè)存放款項二、多選題（每小題4分）1、商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括(ABC)。A企業(yè)存款B儲蓄存款C機關(guān)團體存款D財政性存款2、再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)向(ACD)收取票款。A申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行B出票人C票據(jù)承兌人D承兌銀行3、票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額時為(AD)。A應(yīng)收差額B應(yīng)付差額C存欠差額D應(yīng)借差額4．商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類包括（ABE

）。

A.年度性貸款

B.季節(jié)性貸款C.同業(yè)拆借

D.貼現(xiàn)

E.日拆性貸款5．下列屬于金融企業(yè)以票據(jù)為基礎(chǔ)進行的融資業(yè)務(wù)是（

CD

）。A.向客戶辦理抵押貸款B.向客戶辦理質(zhì)押貸款C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)6．下列能夠引起商業(yè)銀行負債增加的是（ABD

）。A.向持票人進行貼現(xiàn)

B.向中央銀行進行的再貼現(xiàn)C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓

D.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E.商業(yè)匯票的提示付款7、商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（

AD

）。

A.交換提出的借方票據(jù)

B.交換提出的貸方票據(jù)C.交換提入的借方票據(jù)

D.交換提入的貸方票據(jù)E.繳存存款準備金票據(jù)三、判斷題（每小題2分）1．具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，又是收報行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)?！?、“向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時使用?！?、商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目?！?、再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款?！?、辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時，拆出行的會計分錄為：×借：拆放同業(yè)XX行戶貸：存放同業(yè)款項XX行戶6、各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金?！?、金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會引起準備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對準備金存款賬戶記借方，人民銀行對該金融企業(yè)準備金存款賬戶記貸方。（

√

）8、各商業(yè)銀行由于匯劃款項未達等原因發(fā)生臨時性資金短缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。

（×

）9、再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。（×

）四、業(yè)務(wù)題工商銀行某市支行4月15日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額320000元，該匯票3月15日簽發(fā)，4月15日貼現(xiàn)。6月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月3.6‰。(按買斷式再貼現(xiàn)處理)

答案：（1）辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000×61×3.6‰÷30＝2342.40（元）實收再貼現(xiàn)額=320000－2342.40＝317657.60（元）人民銀行：(不做處理)工商銀行：借：存放中央銀行款項317657.60借：貼現(xiàn)負債―再貼現(xiàn)利息支出2342.40貸：貼現(xiàn)負債－再貼現(xiàn)－面值320000.（2）歸還再貼現(xiàn)工商銀行：借：貼現(xiàn)負債320000貸：存放中央銀行款項320000第7次作業(yè)第六章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算填空題（20分）1、支付結(jié)算的原則是恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；、和銀行不墊款。2、我國的票據(jù)具體包括支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。3、銀行匯票出票人出票時的簽章為經(jīng)中國人民銀行批準使用的匯票專用章加法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。4、支票出票人的簽章應(yīng)為預(yù)留銀行印章。5、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬。6、支票的持票人、出票人在同一銀行機構(gòu)開戶時，銀行收到支票及進賬單，經(jīng)審核無誤后，支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票，進賬單代轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。7、托收承付結(jié)算每筆金額起點為10000元。驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天。二．單項選擇題（每小題2分）支票出票人的簽章應(yīng)為（D）出票人的財務(wù)專用章B、公章C、法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽章D、預(yù)留銀行簽章2、支票的提示付款期限為（B）A、3天B、10天C、1個月D、2個月3、銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（A）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票4、銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（B）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票5、以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項是（D）A、收款人名稱B、付款人名稱C、出票金額D、實際結(jié)算金額6、由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（B）Ａ、銀行匯票Ｂ、商業(yè)承兌匯票Ｃ、銀行承兌匯票Ｄ、銀行本票7、銀行本票的提示付款期限最長為（C）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月8、銀行匯票的提示付款期限為（B）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月9、商業(yè)匯票的提示付款期限為（A）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月10、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（D）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月11、以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（D）A、銀行本票B、支票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票12、關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點的說法正確的是（D）A、1千元B、1萬元C、10萬元D、無結(jié)算金額起點13、關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點的說法正確的是（B）A、1千元B、1萬元C、10萬元D、無結(jié)算金額起點14、A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6千元，可采用的結(jié)算方式是（D）A、銀行本票B、支票C、托收承付D、匯兌15、A公司向外省B公司銷售貨物，貨款4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當?shù)慕Y(jié)算方式是（B）A、銀行本票B、銀行匯票C、匯兌D、托收承付16、甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動，甲目前在D城市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C）A、托收承付B、匯兌C、委托收款D、銀行本票17、以下說法正確的是（B）支票的出票人是支票的付款人銀行本票的出票人與付款人是同一人商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人D、銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人18．在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用（D

）辦理結(jié)算。A.支票

B.銀行匯票C.銀行本票

D.商業(yè)匯票19．承兌銀行辦理匯票承兌時，使用的表外科目是（C）A.應(yīng)解匯款

B.有價單證C.銀行承兌匯票

D.重要空白憑證20．