六、稅收分析題庫(綜合部分2)

PAGEPAGE89六、稅收分析題庫（綜合部分2）第1部分練習題(共50題)一、單項選擇題（8題）1、宏觀稅負分析包括地區(qū)稅負、稅種稅負、（）等A、行業(yè)稅負B、企業(yè)稅負答案：A2、稅收分析、（）、稅源監(jiān)控、稅務稽查良性互動機制是整合優(yōu)化稅務機關各部門工作效能、提高稅收征管質量與效率、促進稅收科學化、精細化管理的一項重要舉措。A、納稅評估B、稅種管理C、征管措施答案：A3、地區(qū)稅收分析會至少（）召開一次。A、每月B、每季C、每年答案：B4、月度稅收預測一般每月2次，分別在每月的上旬和（）進行。A、中旬B、下旬答案：B5、稅收分析指標體系中的基礎指標不包括以下哪一項。（）A、稅收計統(tǒng)業(yè)務指標B、稅收征管業(yè)務指標C、稅收稽查指標D、經(jīng)濟指標。答案：C6、常規(guī)稅收分析工作流程不包括（）。A、獲取和查閱稅收及相關資料B、加工整理形成各種分析圖表C、分析人員共同研究討論收入形勢和分析重點D、向社會公開發(fā)表分析報告答案：D7、微觀分析反映微觀領域稅款征收入庫情況。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)控分析、與（）平均稅負比較以及納稅評估等手段，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務核算和納稅申報中可能存在的問題，發(fā)現(xiàn)征管的薄弱環(huán)節(jié)，進而提出堵塞漏洞、加強征管的建議。A、同地區(qū)B、同稅種C、同行業(yè)D、同級次答案：C8、分析指標主要由（）經(jīng)過運算加工而成，用于反映稅收內部狀況、稅收與經(jīng)濟關系以及稅收征收管理水平等情況。A、基礎指標B、經(jīng)濟指標C、稅收指標二、多項選擇題（18題）1、稅收系統(tǒng)主要由（）四大部分構成。A、稅收理論B、稅收制度C、稅收實務D、稅收分析E、征管措施答案：ABCD2、稅收分析是運用科學的理論和方法，對一定時期內稅收與（）等相關影響因素及其相互關系進行分析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施建議的一項綜合性管理活動。A、經(jīng)濟稅源B、稅收政策C、稅收征管答案：ABC3、從稅收理論上講，稅收具有三大職能，即（）。A、收入職能B、調節(jié)職能C、監(jiān)督職能D、分配職能答案：ABC4、稅負分析分為（）A、宏觀稅負分析B、微觀稅負分析C、行業(yè)稅負分析答案：AB5、稅收分析的保障體系包括（）A、規(guī)范的計統(tǒng)指標體系B、嚴密的數(shù)據(jù)質量管理體系C、科學的稅收分析方法體系D、縱向和橫向分析聯(lián)動機制E、優(yōu)化的人力資源配置答案：ABCDE6、稅收彈性分析分為（）A、總量彈性分析B、分量彈性分析C、直接彈性分析D、間接彈性分析答案：AB7、稅收分析指標體系包括（）。A、基礎指標B、經(jīng)濟指標C、分析指標D、稅務指標答案：A、C8、稅收計統(tǒng)業(yè)務指標包括（）。A、稅收月（旬）快報B、會計統(tǒng)計報表C、重點稅源監(jiān)控資料D、稅收分析檔案答案：A、B、C、D9、經(jīng)濟指標主要包括與稅收分析相關的（）、企業(yè)利潤總額、進出口貿(mào)易額等宏觀經(jīng)濟指標以及行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況指標。A、國內生產(chǎn)總值B、工商業(yè)增加值C、社會消費品零售總額D、物價答案：A、B、C、D10、宏觀稅負分析包括（）。A、地區(qū)稅負分析B、企業(yè)稅負分析C、稅種稅負分析D、行業(yè)稅負分析答案：A、C、D11、稅收分析方法包括（）。A、計劃分析法B、對比分析法C、因素分析法D、數(shù)理統(tǒng)計分析法答案：B、C、D12、專題稅收分析主要對稅收中特定問題或現(xiàn)象進行分析，通常包括（）。A、對問題或現(xiàn)象進行客觀描述B、對問題或現(xiàn)象產(chǎn)生的根源進行分析C、對發(fā)展趨勢做出預測D、提出改進的措施建議答案：A、B、C、D13、稅收分析按分析層面分為（）。A、宏觀分析B、上層分析C、下層分析D、微觀分析。答案：A、D14、稅收分析按分析形式分為（）。A、月度分析B、季度分析C、常規(guī)分析D、專題分析答案：C、D15、要按照的（）原則建立稅收分析檔案。A、規(guī)范B、完整C、及時D、準確E、連貫答案：A、B、C、D、E16、經(jīng)濟稅源調查可采?。ǎ┑确绞剑珹、全面調查或抽樣調查B、經(jīng)常性調查或一次性調查C、案頭調查或實地調查答案：A、B、C17、稅收分析工作機制的內容主要包括（）等。A、月度稅收分析會B、地區(qū)稅收分析會C、稅收情況報告通報D、定期稅收預測E、經(jīng)濟稅源調查F、稅收分析檔案管理答案：A、B、C、D、E、F18、因素分析法指從（）以及特殊因素等方面對稅收、稅源進行分析。A經(jīng)濟因素B、政策因素C、征管因素D、人為調節(jié)因素答案：A、B、C三、判斷題（24題）1、宏觀上找原因，微觀上查問題，是稅收分析最基本的思路。（×）正確答案：宏觀上找問題，微觀上查原因2、稅收分析離不開稅源，所以開展稅收分析要以具體稅源為核心，就稅收論稅收。（×）正確答案：稅源離不開經(jīng)濟，不能就稅收論稅收，將稅收與經(jīng)濟割裂3、計統(tǒng)指標是稅收分析的源頭和基礎（×）正確答案：數(shù)據(jù)4、稅收分析能為加強稅收征管找準切入點和著力點（√）5、各級稅務機關應每季向上級稅務機關報告、向下級稅務機關通報稅收收入完成情況，（×）正確答案：每月6、目前稅收分析工作實行三級層級管理（×）正確答案：四級7、分析問題時要按照既定目標去找例證、湊情況、拼數(shù)字（×）正確答案：分析要依照實事求是的原則8、建立稅收分析檔案要堅持規(guī)范性、完整性、及時性、準確性和連貫性（√）9、稅收分析基于稅收理論，以稅收制度特征和稅收實務狀況為主要分析對象對現(xiàn)行稅制和稅收實務進行量化分析（√）10、稅收實務是稅收理論和稅收制度在操作層的現(xiàn)實應用，是稅收分析的主要對象和作用領域（√）11、稅收分析指標體系中的分析指標主要由經(jīng)濟指標經(jīng)過運算加工而成，用于反映稅收內部狀況、稅收與經(jīng)濟關系以及稅收征收管理水平等情況。（×）正確答案：由基礎指標經(jīng)過運算加工而成12、稅收征管業(yè)務指標包括稅收征收管理系統(tǒng)、出口退稅管理系統(tǒng)以及其他管理軟件中的稅務登記、納稅申報、稅款征收和入庫等相關數(shù)據(jù)指標。（√）13、稅源分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的投入產(chǎn)出和稅負率等指標的分析對企業(yè)財務核算和納稅申報質量進行評判。利用工商、銀行、統(tǒng)計以及行業(yè)主管等外部門數(shù)據(jù)，細致測算判斷企業(yè)稅源狀況。（√）14、稅收關聯(lián)分析是指對有間接關系的各種稅收、稅源數(shù)據(jù)進行對比分析。（×）正確答案：有相關關系的各種稅收、稅源數(shù)據(jù)15、對比分析法是指通過各項稅收指標之間或者稅收與經(jīng)濟指標之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題。（√）16、因素分析法是指從經(jīng)濟、政策、征管以及普通因素等方面對稅收、稅源進行分析。（×）正確答案：以及特殊因素等方面17、數(shù)理統(tǒng)計分析法是指運用一元或二元統(tǒng)計分析、時間序列分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進統(tǒng)計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預測模型，對稅收與相關影響因素的相關關系進行量化分析。（×）正確答案：一元或多元統(tǒng)計分析18、互動協(xié)作機制中信息中心的主要職責是組織開展納稅評估（×）正確答案：為各個部門開展分析提供技術上的支持；19、縱向分析聯(lián)動機制是指總局、省、市、縣四級部門縱向聯(lián)動（√）20、基層稅款征收單位的月度預測要在納稅申報的基礎上，綜合考慮稅款預繳入庫等因素進行（√）21、基礎指標主要包括稅收計統(tǒng)業(yè)務指標、稅收征管業(yè)務指標、經(jīng)濟指標、分析指標。（×）正確答案：不包括分析指標22、稅收彈性分析要注意剔除稅收收入中特殊因素的影響，以免因特殊增收減收因素影響真實的彈性，掩蓋稅收征管中的問題。（√）23、常規(guī)稅收分析工作流程不包括整理稅收分析檔案。（×）24、稅收分析中可不考慮一次性增減因素。（×）第2部分練習題（共111題）一、填空題（30題）1.宏觀稅負，又稱宏觀稅收負擔率，是指一個國家或地區(qū)一定時期（一般為一年）內（）占該國同期內生產(chǎn)值（GDP）的比重。答：稅收收入2.宏觀稅收分析是以宏觀國民經(jīng)濟核算為基礎，以說明（）為核心而開展的系列分析。答：稅收經(jīng)濟關系3.稅收變化彈性是說明()與()的重要指標。答：稅收、經(jīng)濟增減變化關系4.征收率是指稅收（）與（）之間的比例關系。答：實際征收數(shù)、納稅能力5.按所反映的稅收經(jīng)濟關系分類，可將宏觀稅收分析指標分為（）、（）和（）三大類。答：經(jīng)濟指標、稅收指標、稅收經(jīng)濟關系指標6.宏觀稅收分析是以（）為主要對象就其稅金征收情況而開展的系列分析。答：具體國民經(jīng)濟核算單位7.關于宏觀稅收分析工作在稅收征、管、查三部門中的分工取向，管理部門應是宏觀稅收分析的（），征收和稽查部門更多地體現(xiàn)為（），但不排除征收與稽查部門獨立開展的專項分析。答：執(zhí)行主體、應用單位8.相關性系數(shù)是描述一組（）與（）對應關系密切程度的技術指標。答：因變量、自變量9.稅收與經(jīng)濟進行對比的方法主要有兩類：一類是（），主要用稅負表示；一類是（），主要用彈性表示答：絕對數(shù)比較、相對數(shù)比較10.進行工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值對比分析，可從兩個方面進行：一是增值稅稅源與（）的對比；二是工業(yè)增值稅直接收入與（）進行對比。答：全部工業(yè)增加值、內銷部分工業(yè)增加值11.稅收分析指標體系是指一組相互聯(lián)系的、用以系統(tǒng)說明稅收經(jīng)濟關系、（）和稅收征管工作狀態(tài)的數(shù)據(jù)指標的結合。答：稅收納稅情況12.宏觀稅收分析的基本任務就是說明稅制優(yōu)劣與否、（）、評價稅收職能實現(xiàn)的程度。答：檢測征管體系完善與否13．宏觀分析可以從五項內容展開，包括:稅收總量分析、靜態(tài)稅負分析、動態(tài)彈性分析、（）和稅收征管狀態(tài)的考核分析答：稅源質量分析14.稅收變化彈性是說明稅收與（）的重要指標。答：經(jīng)濟增減變化關系15.按指標的收集來源分類，宏觀稅收分析指標可以分為（）、稅收指標和其他統(tǒng)計指標。答：國民經(jīng)濟核算指標16.稅收指標是反應（）和完成情況的相關指標。答：稅收收入組織17.其他統(tǒng)計指標是反映（）、其他社會活動但在國民經(jīng)濟核算報表收會統(tǒng)報表均無法采集到的相關指標。答：涉稅國民經(jīng)濟活動內容18.經(jīng)濟指標是指描述宏觀國民經(jīng)濟情況的各項數(shù)據(jù)指標，這些指標反映涉稅經(jīng)濟活動的資源狀況、（）和資金流量狀況，是可以以不同量化指標核算的經(jīng)濟指標。答：經(jīng)濟活動的運行狀況19.宏觀稅收分析的內容由三個層面組成，即總量分析、（）和影響因素分析。答：結構關系分析20.問題指標包括稅收總量、（）以及由稅收總量和經(jīng)濟總量計算的總量比例關系。答：經(jīng)濟問題21.宏觀稅收的基本思路可以概括為四個方面，即：以解析稅收經(jīng)濟關系為核心、以以國民經(jīng)濟核算單位為基本分析單位、以（）為分析起點、以同業(yè)稅負理論為基本技術的路線。答：納稅能力估算22.稅收負擔是稅收與稅基的比例關系，是反映（）最客觀，最直接的分析指標，依據(jù)其與稅法規(guī)定計征關系的貼近程度，可以從征管的角度評價稅收經(jīng)濟關系的合理性。答：稅收經(jīng)濟關系23.在納稅能力估算工作中，除了按照宏觀數(shù)據(jù)結構建立估算模型框架外，還需要有（）支持作為調整因素修正模型。答：微觀數(shù)據(jù)24.說明稅收經(jīng)濟關系的最直接指標應該是宏觀稅收負擔，它是稅收總量與（）的比值，最能說明兩者之間的量化關系。答：經(jīng)濟總量25.實際稅負與理論稅負的比值即為（），是稅收征管考核的重要指標。答：征收率26.同業(yè)稅負理論在微觀稅收分析應用的依據(jù)有：（）、理論依據(jù)。答：法律依據(jù)27.同業(yè)稅負理論用于微觀稅收分析，其基本的理論依據(jù)就是（）。答:同業(yè)稅負的可比性28.稅收與經(jīng)濟進行對比的方法主要有兩類：一類是絕對數(shù)比較，主要用（）表示；一類是相對數(shù)比較，主要用（）表示。答：稅負、彈性29.進行工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值對比分析，可從兩個方面進行：一是增值稅稅源與（）的對比；二是工業(yè)增值稅直接收入與內銷部分工業(yè)增加值進行對比。答：全部工業(yè)增加值30.海關代征進口稅收主要與外貿(mào)進口總值中的()相對應。答：一般貿(mào)易進口額二、判斷題（30題）1.宏觀稅收分析是以稅收入庫額為基礎，以說明稅收經(jīng)濟關系為核心而開展的系列分析。（X）正確答案：以宏觀國民經(jīng)濟核算為基礎2.宏觀稅收分析要建立稅收與經(jīng)濟關系模型，評價稅收增長趨勢。（X）答：評價稅收經(jīng)濟關系運行情況和發(fā)展態(tài)勢3.納稅能力估算，就是依據(jù)現(xiàn)行稅收制度以經(jīng)濟總量為基礎估算出應稅總量。（√）4.宏觀稅收負擔的最終形成主要受三個方面的綜合作用，即經(jīng)濟結構和質量、稅收政策和納稅能力。（X）正確答案：征收力度5.征收率是指稅收實際征收數(shù)與納稅能力之間的比例關系。（√）6.稅源質量是指稅源內在的可以影響稅收數(shù)量變化的各種因素的綜合表現(xiàn)程度。（√）7.國民經(jīng)濟核算指標是反映國民經(jīng)濟運行情況、資產(chǎn)構成狀況和資金流量狀況的國民經(jīng)濟核算指標。（√）8.按所反映的稅收經(jīng)濟關系分類，可將宏觀稅收分析指標分為經(jīng)濟指標、稅收指標和其他統(tǒng)計指標三大類。（X）正確答案：經(jīng)濟指標、稅收指標和稅收經(jīng)濟關系指標9.稅收指標是指描述稅收收入組織和納稅能力的相關指標，這些指標可以反映稅收估算、預算和實際征收入庫情況。（X）正確答案：稅收指標是指描述稅收收入組織和入庫情況的相關指標10.稅收經(jīng)濟關系分析指標是指建立稅收與經(jīng)濟聯(lián)系的關系指標，這些指標可以反映稅收實際征收入庫數(shù)據(jù)與其稅源相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)指標的關系，是評價稅收經(jīng)濟關系、考核稅收征管工作的重要參考數(shù)據(jù)。（√）11.結構關系分析指標即為將總量指標按稅種、行業(yè)、地域分類關系進行多維分解，形成的各種分量數(shù)據(jù)指標及由其加工處理形成的各項分析指標。（√）12.影響因素分析指標是指描述稅收形成過程中各種影響因素的細節(jié)指標，是檢驗稅收計征核算關系數(shù)據(jù)合理性的指標，是描述稅收政策執(zhí)行情況的細節(jié)指標。（√）13.說明稅收經(jīng)濟關系合理性的技術路線是：靜態(tài)看稅收變化彈性，動態(tài)看稅收負擔，長期看稅收經(jīng)濟的相關性。（X）正確答案：靜態(tài)看稅收負擔，動態(tài)看稅收變化彈性14.相關性系數(shù)是描述一組因質量與數(shù)量對應關系密切程度的技術指標。（X）正確答案：變量與自變量15.宏觀稅收分析是以具體國民經(jīng)濟核算單位為主要對象就其稅金征收情況而開展的系列分析。（√）16.在開展宏觀稅收分析的過程中，既要作總量的分析，也要作基本單位的分量分析，并通過分析中產(chǎn)生的數(shù)量差異相互認識兩者之間的數(shù)量關系，同時揭示相關數(shù)據(jù)的矛盾與謬誤之處。（√）17.宏觀稅收分析一定要以納稅能力估算為起點才能開展全面的、系統(tǒng)的宏觀稅收經(jīng)濟關系的系列分析。（√）18.納稅能力是指一個國民經(jīng)濟核算單位在一定經(jīng)濟總量和征管力度下能產(chǎn)生的稅收總量。（X）正確答案：在一定經(jīng)濟總量和稅收制度下能產(chǎn)生的稅收總量。19.宏觀理論稅負分析是納稅能力與實際征收入庫稅收的比例關系。（X）正確答案：納稅能力與國民經(jīng)濟總量20.宏觀實際稅負是國民經(jīng)濟總量與國民經(jīng)濟總量的比例關系。（X）正確答案：國民經(jīng)濟總量與實際征收入庫稅收21.宏觀稅收分析的基本內涵決定了宏觀稅收分析的核心是稅收經(jīng)濟關系，稅收經(jīng)濟關系分析的目的是說明其合理性。（√）23.同業(yè)稅負的一個特點就是具有可比性，這一觀點的確立基于三個基本假設：一是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的生產(chǎn)技術和工藝相近；二是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的原材料和能源消耗相近；三是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品適用的稅收政策同一。（√）24.企業(yè)稅負評估就是利用同業(yè)稅負分析可比性這一特點，通過對大量數(shù)據(jù)樣本的測算，總結了行業(yè)稅負形成規(guī)律和特征，確定行業(yè)稅負水平，比較企業(yè)稅負差異，對企業(yè)稅負的合理性給予評估。（√）25.稅負適用于較長時期稅收與經(jīng)濟關系研究，而彈性則普遍適用于月、季、年等各個時期的對比分析（√）26.工業(yè)增值稅對應的經(jīng)濟指標為批發(fā)零售，二者關系較為密切。（X）正確答案：對應的經(jīng)濟指標為工業(yè)增加值27.與商業(yè)增值稅最為對應的經(jīng)濟指標為工業(yè)增加值和餐飲業(yè)增加值中的批發(fā)零售增加值。（X）正確答案：對應的經(jīng)濟指標為工業(yè)增加值和餐飲業(yè)增加值中的批發(fā)零售增加值。28.與企業(yè)所得稅對應的經(jīng)濟指標是營業(yè)額。（X）正確答案：企業(yè)利潤29.稅負的計算公式為稅收收入除以對應經(jīng)濟指標規(guī)模后乘100%。30.稅收彈性的計算公式為稅收總額除以對應經(jīng)濟指標增長率。（X）正確答案：稅收增長率除以對應經(jīng)濟指標增長率二、單項選擇題（27題）1．宏觀稅收的基本思路以（）為分析起點。（）解析稅收經(jīng)濟關系國民經(jīng)濟核算單位納稅能力估算同業(yè)稅負理論答：C2．稅收彈性表現(xiàn)出的稅收增長與相關經(jīng)濟指標增長之間的對比關系，稅收彈性〉1，則表明（）表明稅收富有彈性，稅收增長速度快于相關經(jīng)濟指標的增長速度，或者說高于經(jīng)濟增長速度表明稅收為單位彈性，稅收增長速度與相關經(jīng)濟指標的增長速度同步，或者說與經(jīng)濟發(fā)展同步表明稅收缺乏彈性，稅收增長速度慢于相關經(jīng)濟指標的增長速度表明稅收增長與經(jīng)濟增長不相關答：A3．同業(yè)稅負理論在微觀稅收分析應用的法律依據(jù)是（）。A、《稅收征管法實施細則》第四十五條B、《稅收征管法實施細則》第四十六條C、《稅收征管法實施細則》第四十七條D、《稅收征管法實施細則》第四十八條答：C4．工業(yè)增值稅對應的經(jīng)濟指標為（）。社會消費品零售額國內生產(chǎn)總值工業(yè)主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷量工業(yè)增加值答：D5．與企業(yè)所得稅對應的經(jīng)濟指標是（）。企業(yè)利潤銷售收入主營業(yè)務利潤變動率成本費用利潤率答：A6、（）是稅收制度的設計依據(jù)和稅收實務的理性指導，并影響和決定著稅收分析的方向與方法。A、稅收制度 B、稅收理論C、稅收實務D、稅收分析答：B 7、從收入職能來看，通過（）可以揭示稅收收入的現(xiàn)狀與趨勢，稅源的構成與特點，收入與經(jīng)濟增長的相關關系，同時也可以揭示稅收與經(jīng)濟之間的內在規(guī)律。稅收分析稅收制度稅收理論D、稅收實務答：A8、從（）來看，通過稅收分析，可以對稅收制度、政策的執(zhí)行情況進行解剖，把握它的正效應、負效應，通過對政策效應的解剖，為完善稅制、政策，為改善宏觀調控提供實踐依據(jù)。A、稅收監(jiān)督職能B、稅收調節(jié)職能C、稅收收入職能D、稅收分配職能答：B9、（）是促進稅收征管水平不斷提高的有效途徑A、加強納稅評估B、加強稅源調查C、加強稅收分析D、加大稅務檢查力度 答：C10、在稅收制度、經(jīng)濟總量、經(jīng)濟結構相對穩(wěn)定的情況下，（）是決定一個地區(qū)稅收收入總量、稅收收入水平的重要因素。A、稅收管理水平B、稅收征管效率C、稅務稽查D、稅源狀況答：B11、稅收分析必須從客觀實際出發(fā)，立足于（），運用科學、合理的方法進行求證，從中得出結論。A、本稅務機關實際B、征管現(xiàn)狀C、稅收、經(jīng)濟的實際D、本地區(qū)實際 答：C 12、堅持（）的原則是經(jīng)濟稅源觀的體現(xiàn)，開展稅收分析離不開稅源，稅源離不開經(jīng)濟，而不能就稅收論稅收，將稅收與經(jīng)濟割裂開來。A、從經(jīng)濟到稅收B、實事求是C、宏觀與微觀相結合D、稅收分析與加強征管相結合答：A 13、稅收分析的目的是通過地區(qū)間（）及宏觀稅負、行業(yè)稅負的比較，揭示一個地區(qū)稅收征收的水平以及稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，找出產(chǎn)業(yè)和行業(yè)稅負的差異，進而開展日常檢查和納稅評估。A、經(jīng)濟稅源B、經(jīng)濟稅收彈性對比分析 C、稅收征管D、稅收現(xiàn)狀答：B14、（）是稅收理論的實際應用，是稅收與一國經(jīng)濟社會狀況理性結合的具體體現(xiàn)和稅收實務的操作依據(jù)，是稅收分析的對象之一。稅收分析B、稅收理論C、稅收制度D、稅收實務答：C15、（）是稅收理論和稅收制度在操作層的現(xiàn)實應用，是稅收分析的主要對象和作用領域。A、稅收分析B、稅收理論C、稅收制度D、稅收實務答：D16宏觀稅收分析對象的基本單位是()A國民經(jīng)濟核算單位B稅收核算單位C國民收入D人均收入答A17.稅收負擔是（）A稅收與稅基的比例關系B稅率與稅額的比例關系C進項稅與銷項稅的比例關系D進項稅與銷項稅的邊際關系答A18、一般地，稅負適用于（）稅收與經(jīng)濟關系研究。A、較長時期B、月C、季D、年答：A19、在實際工作中，判斷稅收與經(jīng)濟發(fā)展是否協(xié)調，（）是最為常用的指標。A、稅負B、彈性C、絕對數(shù)D、相對數(shù)答：B20、工業(yè)增值稅稅源的確定，當沒有或不能及時取得應征數(shù)時，也可在（）的基礎上進行調整視同稅源。A、應征數(shù)B、入庫數(shù)C、應繳數(shù)D、預繳數(shù)答：B21、海關代征進口稅收主要與外貿(mào)進口總值中的一般貿(mào)易進口額相對應，有關數(shù)據(jù)可從每月（）公布的統(tǒng)計資料中直接取得并進行對比分析：A、海關B、國稅機關C、地稅機關答：A22、與企業(yè)所得稅對應的經(jīng)濟指標是（）。A、企業(yè)利潤B、應納稅所得額C、企業(yè)利潤增長率D、應納所得稅額答：A23、在分析工業(yè)增值稅稅源時要考慮（）因素，主要是因為近年來（）額大大增加，成為影響增值稅收入變動的一個重要因素。A、調庫B、免抵C、入庫D、退庫答：B24、對調整計算得出的彈性關系，就要進行分析，看二者是否協(xié)調增長，如果差距較大原因是什么？這時查找原因一定要注意，這個原因對增值稅和增加值影響必須是（）的。A、不同B、相同C、一致D、相反答：A25、在進行各個品目消費稅收入對比分析時，要綜合應稅品目的產(chǎn)量、銷量、價格以及產(chǎn)銷率變化等情況，同時要關注應稅品目（）對稅收的影響。銷售結構變化生產(chǎn)結構變化存貨結構變化答：A26、在對比與工業(yè)企業(yè)所得稅對應的企業(yè)利潤增長率可直接用（）工業(yè)企業(yè)利潤A、規(guī)模以上B、規(guī)模以下C、達到規(guī)模的D、未達到規(guī)模的答：A27、（）對當期所得稅的影響往往較大，但又與本期企業(yè)利潤無關，因此在進行所得稅對比分析時應該將（）也作為非即期收入予以剔除。A、當期預繳所得稅收入B、匯算清繳收入C、上期預繳所得稅收入當期退稅收入答：B三、多項選擇題（24題）稅收系統(tǒng)主要由（）、（）、（）和（）四大部分構成。四子系統(tǒng)互為前提，相互促進，共同構成了以稅收為核心的巨系統(tǒng)。A、稅收理論B、稅收制度C、稅收實務D、稅收分析E、稅收計劃答：ABCD2、（）、（）、（）和（）構筑新時期加強現(xiàn)代稅收征管的體系，成為一條完整的鏈條。A、稅收分析B、稅收調查C、納稅評估D、稅源監(jiān)控E、稅務稽查答：ACDE3、稅收分析的基本原則即（）、（）、（）和（）。以收入為中心實事求是的原則從經(jīng)濟到稅收的原則宏觀與微觀相結合的原則稅收分析與加強征管相結合的原則答：BCDE4、通過分析，發(fā)現(xiàn)稅收收入組織管理和稅收征管中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出意見和建議，提高稅收征管的質量和效率，才是稅收分析的真正目的，因此不能將（）和（）割裂開來。A、稅收分析B、加強征管C、稅收調查D、稅收管理E、稅務稽查答：AB5．宏觀稅收分析的基本內容取決于稅收管理的基本需求，稅收管理工作可以大致分析為哪幾個方面的內容。稅制建設征管體系的建設通過稅收制度與征管體系的有機結合促成稅收職能的實現(xiàn)稅制改革納稅服務建設答：ABC6．按所反映的稅收經(jīng)濟關系分類，可將宏觀稅收分析指標分為哪幾大類。（）經(jīng)濟指標統(tǒng)計指標稅收指標稅收經(jīng)濟關系指標國民經(jīng)濟核算指標答：ACD7．我國宏觀稅負水平和上升趨勢主要受()影響。A.理論稅負B.經(jīng)濟因素C.征管因素D.宏觀因素答：ABC8．影響稅收彈性變動的因素：（）A.經(jīng)濟增長、經(jīng)濟結構的優(yōu)化B.政策影響C.稅收征管法的改進D.稅收征管力度的逐漸加強E.納稅人納稅意識的逐步提高答：ABD9．宏觀稅收分析的內容由三個層面組成，即總量分析、結構關系分析和影響因素分析，所以按分析層面劃分宏觀稅收分析指標體系可分為的分析指標是：()問題分析指標國民經(jīng)濟核算指標稅收指標D、他統(tǒng)計指標E、結構關系分析指標答：AE10．下列關于宏觀稅收的基本思路說法正確的是：（）以解析稅收經(jīng)濟關系為核心以解析稅收經(jīng)濟關系為起點以國民經(jīng)濟核算單位為基本分析單位以納稅能力估算為基本技術的路線以同業(yè)稅負理論為起點答：AC11．在納稅能力估算工作的基礎上，就可以開展稅收經(jīng)濟關系的總量分析，這包括哪幾個方面的內容（）A．同業(yè)規(guī)律分析B．稅源質量與征收效能分析C、宏觀稅收負擔分析，從靜態(tài)認識稅收經(jīng)濟關系D、稅收聚類分析稅收變化彈性分析，從動態(tài)認識稅收經(jīng)濟關系答：CE12、宏觀稅收的基本思路可以概括為那幾個方面A以解析稅收經(jīng)濟關系為核心B以同業(yè)稅負理論為基本技術的路線C以國民經(jīng)濟核算單位為基本分析單位D以行業(yè)稅負理論為基本技術的路線E以納稅能力估算為分析起點答ABCE13、以國民經(jīng)濟核算單位為基本單位開展分析，在認識要處理好以下幾個方面的關系：A宏觀稅收分析并不排除微觀認識的數(shù)據(jù)支持B變量與自變量C總量與分量計算關系的矛盾性D總量與自變量計算關系的矛盾性E變量與自變量邏輯關系的矛盾性答AC14、怎樣開展全面的、系統(tǒng)的宏觀稅收經(jīng)濟關系的系列分析A納稅能力分析B宏觀理論稅負分析C宏觀實際稅負分析D實際稅收與納稅能力關系的分析E宏觀稅負的結構分析答B(yǎng)CDE15、同業(yè)稅負理論在微觀稅收分析應用的依據(jù)有：A、法律依據(jù)B、經(jīng)濟依據(jù)C、事實依據(jù)D、歷史依據(jù)E、理論依據(jù)答AE16、同業(yè)稅負的一個特點就是具有可比性，這一觀點的確立基于那些基本假設A是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的生產(chǎn)技術和工藝相近B同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的原材料和能源消耗相近C是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品適用的事實依據(jù)同一D是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品適用的經(jīng)濟政策同一E是同一行業(yè)或同一產(chǎn)品適用的稅收政策同一答ABE17、宏觀稅收分析基本分析思路A以解析稅收經(jīng)濟關系為核心B以國民經(jīng)濟核算單位為基本分析單位C以納稅能力估算為分析起點D以行業(yè)稅負理論為基本技術的路線E以同業(yè)稅負理論為基本技術的路線答ABCE18、說明稅收經(jīng)濟關系合理性的技術路線A靜態(tài)看稅收負擔B動態(tài)看稅收負擔C長期看稅收經(jīng)濟的相關性D動態(tài)看稅收變化彈性E同期看稅收經(jīng)濟的相關性答ACD19、以稅收經(jīng)濟關系為核心開展分析，必須處理好以下幾個方面的關系：A國民經(jīng)濟核算數(shù)據(jù)普遍可信假設B不排除對個別經(jīng)濟數(shù)據(jù)客觀性的分析C歷史時期研究稅收經(jīng)濟關系的合理性D稅收彈性表現(xiàn)出的稅收增長與相關經(jīng)濟指標增長之間的對比關系E國民經(jīng)濟核算數(shù)據(jù)普遍不可信假設答AB20、宏觀稅收分析一定要以納稅能力估算為起點才能開展全面的、系統(tǒng)的宏觀稅收經(jīng)濟關系的系列分析。A納稅能力估算B宏觀理論稅負分析C宏觀實際稅負分析D實際稅收與納稅能力關系的分析E宏觀稅負的結構分析答ABCDE21、工業(yè)增值稅稅源的確定，當沒有或不能及時取得應征數(shù)時，也可在入庫數(shù)的基礎上進行調整視同稅源，在分析時要考慮以下幾個（）因素。A、本期新發(fā)生欠稅B、本期新發(fā)生緩稅本期免抵額本期退稅本期預繳稅額答：AB C22、由于工業(yè)增值稅直接收入是國內銷售產(chǎn)生的，因而其對應的經(jīng)濟指標應該是工業(yè)增加值中的國內銷售部分，為此需根據(jù)（）等統(tǒng)計指標間的邏輯關系，對全部工業(yè)增加值數(shù)據(jù)進行調整，最終得出內銷部分全部工業(yè)企業(yè)增加值現(xiàn)價增長幅度。A、工業(yè)增加值B、工業(yè)總產(chǎn)值C、工業(yè)銷售產(chǎn)值D、出口交貨值E、工業(yè)存貨值答：AB CD 23、在進行各個品目消費稅收入對比分析時，要綜合應稅品目的（）等情況，同時要關注應稅品目銷售結構變化對稅收的影響。A、產(chǎn)量B、銷量C、價格D、產(chǎn)銷率變化E、存貨量答：AB CD 24、企業(yè)利潤以及所得稅的計算都比較復雜，影響因素很多，如（）等等，都會對企業(yè)所得稅收入產(chǎn)生較大影響，在進行企業(yè)所得稅與利潤的對比分析時要予以注意。A、彌補以前年度虧損B、集團合并納稅C、預繳稅款核定方式D、優(yōu)惠政策E、接受捐贈答：AB CD 第3部分練習題（共144題）一、填空題（54題）1.微觀稅收分析是指針對具體納稅人就其（）、（）及（）而開展的稅收經(jīng)濟關系分析。答案：生產(chǎn)經(jīng)營情況財務狀況稅收繳納情況2.微觀稅收分析按照分析指標的遞進關系可以分三個層面：（）、（）和（）。答案：總量分析計征關系分析影響因素分析3.描述規(guī)律特征的基本常用指標包括：（）、（）、（）、周期和趨勢。答案：均值分布離散度4、消費稅的征收方法有（）和（）答案：從價定率和從量定率5、（）是消費稅的核心指標答案：計稅收入6、標準差反映同一行業(yè)樣本個體具體數(shù)值距行業(yè)現(xiàn)狀均值的()，是一個反映（）的指標。通過對比各地增值稅稅負標準差，可比較各地區(qū)對不同企業(yè)的征管力度差異情況。答案：平均離散距離行業(yè)樣本分布離散規(guī)律特征7、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為（）答案：應納稅所得額8、微觀稅收分析的基本思路可以概括為（），（），以經(jīng)濟總量為分析起點，以同業(yè)稅負理論為基本技術路線。答案：以解析稅收經(jīng)濟關系為核心以納稅人為分析對象的基本單位9、微觀稅收分析的常用技術有三種基本模式，可概括為：（）、（）和數(shù)據(jù)規(guī)律特征引證法。答案：市場經(jīng)濟指標參比法指標邏輯關系推斷法10、企業(yè)稅負評估分析是對納稅人的稅收負擔的合理性進行評估，包括（）、（）和（）答案：行業(yè)稅負水平的測算企業(yè)稅負差異的測算稅負變化趨勢的分析11、按照微觀稅收分析指標是否加工處理和加工的程度可分為()和（）。答案：采集(原始)指標加工指標12、增值稅微觀分析指標體系選擇及處理數(shù)據(jù)的主要原則有：全面性原則、重要性原則、可比性原則、（）、（）、（）和（）。答案：明確性原則簡潔性原則邏輯性原則科學性原則13、事物規(guī)律特征的研究，可以從()和（）兩個方面開展。答案：橫向規(guī)律特征分析縱向規(guī)律特征分析14、增值稅反映稅收負擔的主要指標有：（）、()、()、()、增加值的增值稅負擔率等答案：增值稅應繳稅負率增值稅實繳稅負率銷售收入的銷項稅額負擔率銷售收入的進項稅額負擔率15、根據(jù)從經(jīng)濟到稅源、從稅源到稅收的基本原則，增值稅微觀分析基本指標可分為（）、（）和（）三類指標。答案:經(jīng)濟稅源稅收16、消費稅微觀稅收分析常用的技術與方法有比較分析法、邏輯關系推斷法和（）答案：比率相關分析法17、企業(yè)所得稅實際稅負是（）答案：企業(yè)所得稅實際稅負=實際入庫企業(yè)所得稅/銷售（營業(yè)）收入*100%；18、企業(yè)所得稅稅負相對值，反映企業(yè)與行業(yè)所得稅稅負的差異，指標值說明企業(yè)稅負在行業(yè)稅負中位置。指標值越接近（），說明企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負越接近所在行業(yè)的平均稅負水平。答案：119、企業(yè)所得稅微觀分析技術與方法有縱向趨勢分析法、橫向規(guī)律分析法、（）和（）答案：配比比率分析法杜邦分析法20、微觀稅收分析與宏觀稅收分析的主要區(qū)別是（）和（）不同。答案:分析對象數(shù)據(jù)源21、企業(yè)稅源評估分析是對納稅人稅源申報的（）和（）進行評估。答案：正確性完整性22、稅收預警分析，就是通過對同一行業(yè)樣本（）、（）和（）的分析，總結個體稅收樣本的關系特征，并參考這一規(guī)律特征查找異常稅收事件的分析工作。答案：個體稅源規(guī)律特征稅負規(guī)律特征稅負離散狀況23、企業(yè)納稅評估因素分析是針對（）和（）兩者出現(xiàn)的異常事件就其原因而開展的系列分析。答案：企業(yè)稅源評估企業(yè)稅負評估24、建立微觀稅收指標體系，應注意盡量遵從以下原則，主要有：現(xiàn)有條件原則、相關性原則、（）和（）。答案：結構性原則科學發(fā)展觀原則25、按所反映的稅收經(jīng)濟關系分類，可將微觀稅收分析指標分為（）、（）和（）三大類。答案：稅源指標稅收指標稅收經(jīng)濟關系指標26、按指標的采集來源分類，微觀稅收分析指標可以分為（）、（）和（）。答案：財務指標稅收指標其他統(tǒng)計指標27、聚類分析與（）、（）一起被稱為多元分析的三大方法。答案：回歸分析判別分析28、增值稅微觀稅收分析的主要方法有比率比較分析法、彈性分析法、經(jīng)濟指標參比法和（）答案：規(guī)律特征引證法29、反映企業(yè)增值稅稅負的主要指標有：增值稅應繳稅負率、增值稅實繳稅負率、銷售收入的銷項稅額負擔率、（）、（）等。答案：銷售收入的進項稅額負擔率增加值的增值稅負擔率30、稅源指標是指描述稅收源泉的經(jīng)濟指標，主要指標應包括：（）、納稅人計稅所得額、納稅人各稅種免稅相關收入、納稅人出口貨物相關收入等。答案：納稅人主營業(yè)務收入納稅人其他業(yè)務收人納稅人各稅種計稅收入(或其他經(jīng)濟量化指標)納稅人利潤總額31、比率比較分析是指某一企業(yè)的（）與測算的同類納稅人的平均水平進行比較，與平均水平差距過大的初步認定為疑點問題。答案：某項相對指標(如比率)32、變動率趨勢比較分析是指將某一企業(yè)的當期變動指標(如變動率)與測算的（）進行比較，分析增減變化方向和幅度，對指標值變動幅度超出正常范圍的初步認定為疑點問題。答案：自身歷史連續(xù)若干期平均變動水平33、彈性分析是指將某一企業(yè)存在內在相關關系的兩個變動率指標對比，分析（），對非相關變化的，初步認定為疑點問題。答案：增減變化方向和變化幅度34、利潤總額：指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去（）后的金額。答案：營業(yè)外支出35、工業(yè)總產(chǎn)值=成品價值+對外加工費收入+（）。答案：自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額價值36、職工工資總額包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、（）、（）。答案：加班加點工資特殊情況下支付的工資37、資產(chǎn)指（）形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。答案：過去的交易、事項38、企業(yè)的負債應按其流動性，分為（）和（）。答案：流動負債長期負債39、流動比率指標是評價企業(yè)短期償債能力的指標，主要包括（）和（）兩項內容。答案：流動比率速動比率40、增值稅應繳稅負率，是指一定時期(通常指一年，下同)內企業(yè)（）與（）的比率。答案：應繳增值稅額計征增值稅銷售收入41、增值稅涉稅銷售收入=按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+（）+（）+（）答案：按簡易征收辦法征稅貨物銷售額免、抵、退辦法出口貨物銷售額免稅貨物及勞務銷售額42、微觀稅收分析指標按指標反映事物的聯(lián)系程度可分為（）、（）和（）。答案：具體指標相對指標抽象指標43、微觀稅收分析指標按反映事物內涵的不同可分為（）和（）。答案：表象指標規(guī)律特征指標44、稅收負擔(簡稱“稅負”)，指（）而承受的一種經(jīng)濟負擔，它是國家稅收政策的核心。答案：納稅人因履行納稅義務45、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為（）答案：應納稅所得額46、企業(yè)所得稅的稅率為()答案：25%47、非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為（）答案：20%48、國家對符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。答案：20%49、對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。答案：15%50：消費稅的征收方法有（）答案：從價定率和從量定率51：（）是消費稅的核心指標答案：計稅收入52、消費稅是（）稅，稅款是商品價格的組成部分答案：價內53、（）為稅負的最終歸宿，稅負最終是由（）負擔。答案：消費者消費者54、消費稅一般選擇稅源大的商品，按（）或（）計稅。答案：銷售收入銷售數(shù)量二、選擇題（37題）1、微觀稅收分析的基本思路可以概括為四個方面：（）以解析稅收經(jīng)濟關系為核心以納稅人為分析對象的基本單位以經(jīng)濟總量為分析起點以同業(yè)稅負理論為基本技術路線。答案：ABCD2、微觀稅收分析的常用技術有三種基本模式，可概括為：（）A.市場經(jīng)濟指標參比法B.指標邏輯關系推斷法C.同期數(shù)據(jù)對比分析法D.數(shù)據(jù)規(guī)律特征引證法答案：ABD3、企業(yè)稅負評估分析是對納稅人的稅收負擔的合理性進行評估，包括三個方面的內容：（）A.企業(yè)稅負稅票的測算B.行業(yè)稅負水平的測算C.企業(yè)稅負差異的測算，D.稅負變化趨勢的分析答案：BCD4、按照微觀稅收分析指標是否加工處理和加工的程度可分為()和加工指標。具體指標相對指標采集(原始)指標表象指標答案：C5.增值稅微觀分析指標體系選擇及處理數(shù)據(jù)的主要原則有：全面性原則、重要性原則、明確性原則、（）、（）、（）和（）。A.可比性原則B.簡潔性原則C.邏輯性原則D.科學性原則答案：ABCD6、事物規(guī)律特征的研究，可以從()和（）兩個方面開展。A.橫向規(guī)律特征分析B.縱向規(guī)律特征分析C.個體特征分析D.整體特征分析答案：AB7、增值稅反映稅收負擔的主要指標有：（）、()、()、()、增加值的增值稅負擔率等A.增值稅應繳稅負率B.增值稅實繳稅負率C.銷售收入的銷項稅額負擔率D.銷售收入的進項稅額負擔率答案：ABCD8、根據(jù)從經(jīng)濟到稅源、從稅源到稅收的基本原則，增值稅微觀分析基本指標可分為（）、（）和（）三類指標。A、經(jīng)濟B、稅源C、征管D、稅收答案:ABD9、微觀稅收分析是指針對具體納稅人就其（）、（）及（）而開展的稅收經(jīng)濟關系分析。生產(chǎn)經(jīng)營情況B、財務狀況C、利潤水平稅收繳納情況答案：ABD10、微觀稅收分析按照分析指標的遞進關系可以分三個層面：（）、（）和（）。A、個體特征分析B、總量分析C、計征關系分析D、影響因素分析答案：BCD11、描述規(guī)律特征的基本常用指標包括：（）、（）、（）、周期和趨勢。A、均值B、分布C、離散度D、方差答案：ABC12、消費稅的征收方法有（）和（）A、從價定率B、核定征收C、從量定率D、查賬征收答案：AC13、（）是消費稅的核心指標銷售收入B、銷售價格C、計稅收入D、計稅價格答案：C14、標準差反映同一行業(yè)樣本個體具體數(shù)值距行業(yè)現(xiàn)狀均值的()，是一個反映（）的指標。通過對比各地增值稅稅負標準差，可比較各地區(qū)對不同企業(yè)的征管力度差異情況。平均離散距離離散距離行業(yè)樣本分布離散規(guī)律特征行業(yè)樣本數(shù)據(jù)分布規(guī)律特征答案：AC15、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為（）收入總額利潤總額應納稅所得額成本費用答案：C16、微觀稅收分析與宏觀稅收分析的主要區(qū)別是（）和（）不同。分析內容分析對象數(shù)據(jù)源分析方法答案:BC17、企業(yè)稅源評估分析是對納稅人稅源申報的（）和（）進行評估。A、真實性B、正確性C、合法性D、完整性答案：BD18、稅收預警分析，就是通過對同一行業(yè)樣本（）、（）和（）的分析，總結個體稅收樣本的關系特征，并參考這一規(guī)律特征查找異常稅收事件的分析工作。個體稅源規(guī)律特征稅負規(guī)律特征稅收彈性規(guī)律特征稅負離散狀況答案：ABD19、企業(yè)納稅評估因素分析是針對（）和（）兩者出現(xiàn)的異常事件就其原因而開展的系列分析。企業(yè)稅源評估企業(yè)稅負評估企業(yè)納稅能力實際征收評估答案：AB20、建立微觀稅收指標體系，應注意盡量遵從以下原則，主要有：（）、（）、（）和（）。A、現(xiàn)有條件原則B、相關性原則C、結構性原則D、科學發(fā)展觀原則答案：ABCD21、按所反映的稅收經(jīng)濟關系分類，可將微觀稅收分析指標分為（）、（）和（）三大類。稅源指標稅收指標稅收經(jīng)濟關系指標其他統(tǒng)計指標答案：ABC22、按指標的采集來源分類，微觀稅收分析指標可以分為（）、（）和（）。A、經(jīng)濟指標B、財務指標C、稅收指標D、其他統(tǒng)計指標答案：BCD23、（）與（）、（）一起被稱為多元分析的三大方法。A、聚類分析B、回歸分析C、因素分析D、判別分析答案：ABD24、增值稅微觀稅收分析的主要方法有：（）A、比率比較分析法B、彈性分析法C、經(jīng)濟指標參比法D、規(guī)律特征引證法答案：ABCD25、反映企業(yè)增值稅稅負的主要指標有：（）、（）、（）、（）、（）等。A、增值稅應繳稅負率B、增值稅實繳稅負率C、銷售收入的銷項稅額負擔率D、銷售收入的進項稅額負擔率E、增加值的增值稅負擔率答案：ABCDE26、稅源指標是指描述稅收源泉的經(jīng)濟指標，主要指標應包括：（）、納稅人計稅所得額、納稅人各稅種免稅相關收入、納稅人出口貨物相關收入等。A、納稅人主營業(yè)務收入B、納稅人其他業(yè)務收人C、納稅人各稅種計稅收入(或其他經(jīng)濟量化指標)D、納稅人利潤總額答案：ABCD27、微觀稅收分析指標按指標反映事物的聯(lián)系程度可分為（）、（）和（）。具體指標相對指標抽象指標表象指標答案：ABC28、消費稅微觀稅收分析常用的技術與方法有（）A：比較分析法B：邏輯關系推斷法C：比率相關分析法答案：A、B、C29、消費稅一般選擇稅源大的商品，按（）或（）計稅，實行從價定率和從量定率兩種征收辦法，稅率通常較高，稅金包含在商品價格當中A：銷售收入B：銷售數(shù)量C：利潤D：價格答案：A、B30、消費稅微觀分析是指針對消費稅納稅人就其稅收繳納情況的合理性而開展的系列分析。它可以分為三個層面、兩種遞進關系。所謂三個層面是指（）。A：企業(yè)消費稅稅源評估分析B：企業(yè)消費稅稅負評估分析C：企業(yè)消費稅納稅評估因素分析答案：A、B、C31、比較分析法按時間和空間范圍可劃分為（）。A：同行業(yè)比較B：縱向比較分析C：橫向比較分析答案：B、C32、消費稅稅源質量評估指標主要包括（）：A：產(chǎn)品銷售價格B：產(chǎn)品銷售數(shù)量。答案：A、B33、企業(yè)所得稅實際稅負是（）A：企業(yè)所得稅實際稅負=實際入庫企業(yè)所得稅/銷售（營業(yè)）收入*100%；B：企業(yè)所得稅實際稅負=應納企業(yè)所得稅額/銷售（營業(yè)）收入*100%；答案：A34、企業(yè)所得稅稅負相對值，反映企業(yè)與行業(yè)所得稅稅負的差異，指標值說明企業(yè)稅負在行業(yè)稅負中位置。指標值越接近（B），說明企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負越接近所在行業(yè)的平均稅負水平。A、0B、1C、1.2答案：B35、企業(yè)所得稅微觀分析技術與方法有（）A、縱向趨勢分析法；B、橫向規(guī)律分析法C、配比比率分析法D、杜邦分析法答案：A、B、C、D36、國家對符合條件的小型微利企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A：25%B：20%C：15%D：10%答案：B37、非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為（B）A：25%B：20%C：15%D：10%答案：B三、判斷題（53題）1、微觀稅收分析的基本思路可以概括為以解析稅收經(jīng)濟關系為核心、以納稅人為分析對象的基本單位、以經(jīng)濟總量為分析起點、以同業(yè)稅負理論為基本技術路線。（√）2、微觀稅收分析的常用技術有三種基本模式，可概括為市場經(jīng)濟指標參比法、指標邏輯關系推斷法、同期數(shù)據(jù)對比分析法。（×）正確答案：市場經(jīng)濟指標參比法、指標邏輯關系推斷法和數(shù)據(jù)規(guī)律特征引證法3、企業(yè)稅負評估分析是對納稅人的稅收負擔的合理性進行評估，包括三個方面的內容：企業(yè)稅負水平的測算、行業(yè)稅負水平的測算、企業(yè)稅負差異的測算。（×）答案：行業(yè)稅負水平的測算、企業(yè)稅負差異的測算、稅負變化趨勢的分析4、按照微觀稅收分析指標是否加工處理和加工的程度可分為具體指標和加工指標。（×）正確答案：采集(原始)指標和加工指標5.增值稅微觀分析指標體系選擇及處理數(shù)據(jù)的主要原則有：全面性原則、重要性原則、明確性原則、可比性原則、簡潔性原則、邏輯性原則、科學性原則。（√）6、事物規(guī)律特征的研究，可以從橫向規(guī)律特征分析和縱向規(guī)律特征分析兩個方面開展。答案：（√）7、增值稅反映稅收負擔的主要指標有：增值稅應繳稅負率、增值稅實繳稅負率、銷售收入的銷項稅額負擔率、銷售收入的進項稅額負擔率、增加值的增值稅負擔率等答案：（√）8、增值稅微觀分析基本指標可分為經(jīng)濟、稅源和征管三類指標。（×）答案:經(jīng)濟、稅源和稅收三類指標9、消費稅微觀稅收分析常用的技術與方法有比較分析法和邏輯關系推斷法。（×）答案：比較分析法、邏輯關系推斷法和比率相關分析法10、企業(yè)所得稅實際稅負=應納企業(yè)所得稅額/銷售（營業(yè)）收入*100%；（×）答案：企業(yè)所得稅實際稅負=實際入庫企業(yè)所得稅/銷售（營業(yè)）收入*100%11、企業(yè)所得稅稅負相對值，反映企業(yè)與行業(yè)所得稅稅負的差異，指標值說明企業(yè)稅負在行業(yè)稅負中位置。指標值越接近0，說明企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負越接近所在行業(yè)的平均稅負水平。（×）答案：指標值越接近112、企業(yè)所得稅微觀分析技術與方法有縱向趨勢分析法和橫向規(guī)律分析法。（×）答案：縱向趨勢分析法、橫向規(guī)律分析法、配比比率分析法、杜邦分析法13、微觀稅收分析是指針對具體納稅人就其生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤水平及稅收繳納情況而開展的稅收經(jīng)濟關系分析。（×）答案：就其生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況及稅收繳納情況而開展的稅收經(jīng)濟關系分析14、微觀稅收分析按照分析指標的遞進關系可以分三個層面：總量分析、計征關系分析和影響因素分析。（√）15、描述規(guī)律特征的基本常用指標包括：均值、方差、分布、周期和趨勢。（×）答案：均值、分布、離散度、周期和趨勢。16、消費稅的征收方法有核定征收和查賬征收。（×）答案：從價定率和從量定率17、計稅價格是消費稅的核心指標（×）答案：計稅收入18、標準差反映同一行業(yè)樣本個體具體數(shù)值距行業(yè)現(xiàn)狀均值的平均離散距離，是一個反映行業(yè)樣本數(shù)據(jù)分布規(guī)律特征的指標。通過對比各地增值稅稅負標準差，可比較各地區(qū)對不同企業(yè)的征管力度差異情況。（×）答案：反映同一行業(yè)樣本個體具體數(shù)值距行業(yè)現(xiàn)狀均值的平均離散距離19、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。（√）20、微觀稅收分析與宏觀稅收分析的主要區(qū)別是分析內容和分析方法不同。（×）答案:主要區(qū)別是分析對象和數(shù)據(jù)源不同21、企業(yè)稅源評估分析是對納稅人稅源申報的真實性和合法性進行評估。（×）答案：正確性和完整性22、稅收預警分析，就是通過對同一行業(yè)樣本個體稅源規(guī)律特征、稅負規(guī)律特征和稅收彈性規(guī)律特征的分析，總結個體稅收樣本的關系特征，并參考這一規(guī)律特征查找異常稅收事件的分析工作。（×）答案：通過對同一行業(yè)樣本個體稅源規(guī)律特征、稅負規(guī)律特征和稅負離散狀況的分析23、企業(yè)納稅評估因素分析是針對企業(yè)稅源評估和企業(yè)稅負評估兩者出現(xiàn)的異常事件就其原因而開展的系列分析。（√）24、建立微觀稅收指標體系，應注意盡量遵從以下原則，主要有：現(xiàn)有條件原則、相關性原則、結構性原則和科學發(fā)展觀原則。（√）25、按所反映的稅收經(jīng)濟關系分類，可將微觀稅收分析指標分為稅源指標、稅收指標和其他統(tǒng)計指標三大類。（×）答案：稅源指標、稅收指標和稅收經(jīng)濟關系指標26、按指標的采集來源分類，微觀稅收分析指標可以分為經(jīng)濟指標、稅收指標和其他統(tǒng)計指標。（×）答案：財務指標、稅收指標和其他統(tǒng)計指標27、聚類分析與回歸分析、判別分析一起被稱為多元分析的三大方法。（√）28、增值稅微觀稅收分析的主要方法有比率比較分析法、彈性分析法、經(jīng)濟指標參比法、規(guī)律特征引證法。（√）29、反映企業(yè)增值稅稅負的主要指標有：增值稅應繳稅負率、增值稅實繳稅負率、銷售收入的銷項稅額負擔率、銷售收入的進項稅額負擔率、增加值的增值稅負擔率等。（√）30、稅源指標是指描述稅收源泉的經(jīng)濟指標，主要指標應包括：納稅人主營業(yè)務收入、納稅人其他業(yè)務收人、納稅人各稅種計稅收入(或其他經(jīng)濟量化指標)、納稅人利潤總額、納稅人計稅所得額、納稅人各稅種免稅相關收入、納稅人出口貨物相關收入等。（√）31、比率比較分析是指某一企業(yè)的某項絕對指標與測算的同類納稅人的平均水平進行比較，與平均水平差距過大的初步認定為疑點問題。（×）答案：比率比較分析是指某一企業(yè)的某項相對指標(如比率)與測算的同類納稅人的平均水平進行比較32、變動率趨勢比較分析是指將某一企業(yè)的當期變動指標(如變動率)與測算的自身歷史連續(xù)若干期平均變動水平進行比較，分析增減變化方向和幅度，對指標值變動幅度超出正常范圍的初步認定為疑點問題。（√）33、彈性分析是指將某一企業(yè)存在內在相關關系的兩個變動率指標對比，分析增減變化方向和變化幅度，對相關變化的，初步認定為疑點問題。（×）答案：對非相關變化的，初步認定為疑點問題。34、利潤總額：指營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。（×）答案：指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。35、工業(yè)總產(chǎn)值=成品價值+對外加工費收入+自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額價值+本企業(yè)工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料的出售價值。（×）答案：工業(yè)總產(chǎn)值=成品價值+對外加工費收入+自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額價值。36、職工工資總額包括計時工資、計件工資、勞動保險、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。（×）答案：不包括勞動保險37、資產(chǎn)：指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。（√）38、所有者權益包括實收資本(或者股本)、資本公積、法定公積、盈余公積和未分配利潤等。（×）答案：不包括法定公積39、應收賬款周轉率，是年度內應收賬款轉為現(xiàn)金的次數(shù)，它說明應收賬款流動的速度。（×）答案：是年度內應收賬款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)40、增值稅應繳稅負率，是指一定時期(通常指一年，下同)內企業(yè)應繳增值稅額與銷售收入的比率。（×）答案：應繳增值稅額與計征增值稅銷售收入的比率41、增值稅涉稅銷售收入=按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額+免、抵、退辦法出口貨物銷售額（×）答案：增值稅涉稅銷售收入=按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額+免、抵、退辦法出口貨物銷售額+免稅貨物及勞務銷售額42、微觀稅收分析指標按指標反映事物的聯(lián)系程度可分為具體指標和相對指標。（×）答案：可分為具體指標、相對指標和抽象指標43、微觀稅收分析指標按反映事物內涵的不同可分為具體指標和規(guī)律特征指標。（×）答案：可分為表象指標和規(guī)律特征指標44、稅收負擔(簡稱“稅負”)，指納稅人因履行納稅義務而承受的一種經(jīng)濟負擔，它是國家稅收政策的核心。答案：（√）45、消費稅是價外稅。（×）答案：價內稅46、企業(yè)為消費稅稅負的最終歸宿，稅負最終是由企業(yè)負擔。（×）答案：消費者為稅負的最終歸宿，稅負最終是由消費者負擔。47、消費稅屬于選擇性商品稅，是中性稅收。（√）48、消費稅稅源質量評估指標主要包括：產(chǎn)品銷售價格、產(chǎn)品銷售數(shù)量。（√）49、企業(yè)消費稅納稅申報表、企業(yè)財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營明細報表能夠直接獲取數(shù)據(jù)的指標，是開展消費稅微觀分析最基本的指標。（√）50、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額（√）51、企業(yè)所得稅入庫差異率反映企業(yè)所得稅扣除緩繳因素后的變化情況，指標值越小說明該地區(qū)存在減免或其他問題的可能性越大。（×）答案：指標值越大說明該地區(qū)存在減免或其他問題的可能性越大。52、應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款（√）53、企業(yè)所得稅名義稅負=應納企業(yè)所得稅/銷售（營業(yè)）收入*100%。（√）第四部分練習題（共100題）一、單項選擇題(35題)1.就稅收分析報告的結構來看，以下哪部分內容，不屬于主體部分的一般內容（）。A.基本情況B.收入分析C.調查目的D.存在問題E.意見和建議參考答案：C2.在稅收分析報告中，規(guī)范使用數(shù)字的原則是：漢字和阿拉伯數(shù)字要求（）。A.體例統(tǒng)一B.方便隨意C.統(tǒng)一大寫參考答案：A3.Y市年度分析報告中寫道：2009年全市完成各項稅收收入30800萬元，2004年完成12600萬元。請問，該市2009年稅收收入比2004年翻了幾番（）。A.不到一番B.一番多C.二番多D.三番多參考答案：B4.指出下列稅收分析報告中不恰當?shù)恼Z言描述是（）。A.2004年北京市第二產(chǎn)業(yè)稅收收入比上年下降了3.3%。B.重慶市第二產(chǎn)業(yè)稅收收入從2003年的152億元增加到2004年的186億元。C.我市去年的稅收計劃基本上都完成了。參考答案：C5.《稅制改革勢在必行》這一標題擬制采用的方法是（）。A.采用論點作題目B.使用提問形式C.活用具體實事C.運用恰當比喻參考答案：A6.《現(xiàn)行個人所得稅管理體制之我見》一文開頭寫到“我市現(xiàn)行個人所得稅管理體制已不能適應形勢發(fā)展的要求，暴露出許多弊端，……”，這種開頭方法屬于（）。A.復敘標題入題法B.突出觀點入題法C.議論問題入題法參考答案：B7.稅收分析報告在分析事物發(fā)展變化的主客觀原因，論證多層次關系之后，即在結束全文時予以歸納總結，加強基本觀點，突出中心思想，這種結尾方法叫（）。A.首尾呼應B.提問思索C.總括全文D.篇末點題參考答案：C8.材料分為素材和題材，素材是（）。A.作者從社會生活中提取的，尚未經(jīng)過加工提煉的原始材料B.就是那些圖片資料C.就是那些錄音及影像資料參考答案：A9.應用文寫作要求材料要（）。A、絕對真實B、可以虛擬C、適當夸張參考答案：A10.材料是主題的來源，是立意的基礎，因此，主題的提煉（）。A、可以適當“拔高”B、必須實事求是C、可以任意“飛躍”參考答案：B11.主題是文章的（）和統(tǒng)帥。A.靈魂B.血肉C.骨骼D.細胞參考答案：A12.語言是文章的（）。A.靈魂B.血肉C.骨骼D.細胞參考答案：D13.體現(xiàn)文章基本思想的，在整個文章中處于核心地位的是（）A.主題B.材料C.結構D.語言參考答案：A14.稅收分析報告按具體內容分類，反映特定稅收問題或現(xiàn)象的是（）。A.常規(guī)收入分析B.宏觀分析C.微觀分析D.專題分析參考答案：D15.在認識事物后，將不同角度對事物的定性結論有選擇地轉移為立意的方式，這種立意方式稱為（）。A.全部轉移法B.選擇轉移法C.濃縮轉移法參考答案：B16.材料是文章的（）。A.靈魂B.血肉C.骨骼D.細胞參考答案：B17.《為商業(yè)流通環(huán)節(jié)稅收把脈》這一標題的擬制采用（）的方法。A.采用論點作題目B.使用提問形式C.活用具體實事D.運用恰當比喻參考答案：D18.稅收分析報告主體的內容，按照事理的發(fā)展順序縱向展開的，稱之為（）結構。A.遞進B.并列C.序時D.橫式參考答案：A19.稅收分析報告的主體部分，根據(jù)在反映的事物的本身情況，分成并列的幾部分展開，稱之為（）結構。A.遞進B.并列C.序時D.縱式參考答案：B20.收分析報告的主體部分，按照時間先后的順序展開，用于反映社會經(jīng)濟隨著時間的變化而變化，稱之為（）結構。A.遞進B.并列C.序時D.縱式參考答案：C21.結構是文章的（）。A.靈魂B.血肉C.骨骼D.細胞參考答案：C22.以下結尾的寫法屬于“總括全文”的有（）。A.“……因此，2010年我縣稅收收入的預測值為5.3億元，比2009年增長12%，……”B.“……綜上所述，提高宏觀稅負既有必要，也有可能”C.“……建議對上規(guī)模的鋼鐵企業(yè)實行出口退稅優(yōu)惠政策……”參考答案：B23.以下數(shù)字的使用屬于相對數(shù)運用的有（）。A.同比增長17.5%B.累積完成420萬元C.實現(xiàn)30萬元銷售收入D.增收1230萬元參考答案：A24.下面數(shù)字表述不得體的有（）。A.2010年5月1日B.2.3億元C.星期2D.10個月參考答案：C25.稅收分析報告按具體內容分類，動態(tài)反映即期稅收收入情況的是（）。A.常規(guī)收入分析B.宏觀分析C.微觀分析D.專題分析參考答案：A26.稅收分析報告立意應遵循的原則中，所確定的主題必須體現(xiàn)黨的路線、方針，符合國家政策和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，是指（）。A.立意要正確鮮明B.按照實際情況來確定立意C.立意要有新意D.要盡量做到深刻參考答案：A27.稅收分析報告立意應遵循的原則中，立意應盡量抓住事物的主要矛盾，提示本質和規(guī)律，發(fā)掘深層意義，是指（）。A.立意要正確鮮明B.按照實際情況來確定立意C.立意要有新意D.要盡量做到深刻參考答案：D28.稅收分析報告立意應遵循的原則中，一篇稅收分析報告只能有一個中心，由此確定的立意，就只能有一個中心內容，一個中心論點，事理集中，這是指（）。A.立意要正確鮮明B.按照實際情況來確定立意C.立意要有新意D.事理要集中參考答案：D29.選材原則中，要根據(jù)文章中心選材，通過材料來表現(xiàn)主題，證明觀點，實現(xiàn)寫作目的，是指（）。A.真實準確B.緊扣主題C.典型充分D.新穎生動。參考答案：B30.《費改稅難在何處》標題的擬制采用的方法是（）。A.采用論點作題目B.使用提問形式C.活用具體實事C.運用恰當比喻參考答案：B31.公用文書和其他文件的主題詞寫在：A、標題的后面B、正文之前“摘要”之后C、正文的最末落腳處參考答案：C32.常見的應用文開頭方式多種，以“為了”、“為”或“……為此”等開宗明義，領起下文，使用的是哪種方式：A、概述式B、根據(jù)式C、目的式D、表態(tài)式參考答案：C33.“把事件的結局或事件發(fā)展過程中最突出、最引人的部分提到前面敘述，然后再按時間或事件發(fā)展的自然順序敘述”的方法，屬于敘述中的哪一種？A、順序B、倒敘C、插敘D、平敘E、補敘參考答案：B34.“稅收分析報告強調量的界限，以數(shù)據(jù)為語言?！敝傅氖嵌愂辗治鰣蟾娴模ǎ〢.綜合性B.專業(yè)性C.深入性D.數(shù)量性參考答案：D35.“選材要最具代表性，要‘以一當十’，精準反映主題?！癆.真實準確B.緊扣主題C.典型充分D.新穎生動參考答案：C二、多項選擇題（35題）1.稅收分析報告用書面語言進行表達，在語言使用上，其自身的特點有（）。A.規(guī)范B.準確C.簡明D.通俗參考答案：ABCD2.稅收分析報告寫作，應遵循的原則有（）。A.言之有物，不尚空談B.實事求是，反映真理C.有的放矢，看準對象D.分析綜合，內容真切E.認真負責，反復修改。參考答案：ABCDE3.稅收分析報告根據(jù)分析的內容不同，大致可以劃分為（）。A.宏觀分析B.微觀分析C.專題分析D.常規(guī)收入分析參考答案：ABCD4.稅收分析報告的寫作中，哪些報告對時限的要求比較高，要求盡早、限時完成（）。A.年度宏觀分析報告B.行業(yè)稅負分析C.專題分析D.稅收計劃執(zhí)行情況分析參考答案：CD5.稅收分析報告的特點是（）。A.綜合性B.專業(yè)性C.深入性D.數(shù)量性E.總結性參考答案：ABCD6.數(shù)字揭示事物之間的數(shù)量關系，稅收分析報告中數(shù)字，除了要求準確外，還要講究哪些使用技巧（）。A.表述得當B.絕對數(shù)相對數(shù)應用靈活C.使用規(guī)范D.不應文字化E.可適當加工參考答案：ABCDE7.稅收分析報告寫作的表達方式有（）A.背景說明B.情況說明C.原因說明D.建議說明E.記述議論參考答案：ABCDE8.稅收分析報告中的原因說明就是要在分析時應剖析原因類型，其類型主要有（）A.主觀原因B.宏觀原因C.內部原因與外部原因D.直接原因E.間接原因F.歷史原因參考答案：ABCDEF9.應用文主要構成要素有A.主題B.導語C.材料D.結構E.語言參考答案：ACDE10.一篇稅收分析報告，從整體結構來說，大體分為以下幾部分（）。A.標題B.導語C.署名D.主體E.結尾參考答案：ABDE11.稅收分析報告立意的原則有（）。A.立意要正確鮮明B.按照實際情況來確定立意C.立意要有新意D.要盡量做到深刻E.事理要集中參考答案：ABCDE12.稅收分析報告選材的原則有（）。A.真實準確B.緊扣主題C.典型充分D.新穎生動。參考答案：ABCD13.應用文標題按結構上分，有正題和輔題，而輔題結構上又可分為（）。A.實題B.引題C.副題D.虛題參考答案：BC14.標題的擬制方法有（）。A.采用論點作題目B.使用提問形式C.活用具體實事D.運用恰當比喻參考答案：ABCD15.稅收分析報告導語的寫法有（）。A.開門見山，落筆入題B.提出問題，突出中心C.結構嚴謹，合理布局D.順水推舟，導出正文參考答案：ABD16.稅收分析報告主體的層次結構，常見的有（）等幾種。A.遞進結構B.并列結構C.序時結構參考答案：ABC17.以下數(shù)字的使用屬于相對數(shù)運用的有（）。A.同比增長17.5%B.累積完成420萬元C.為增加值的2倍D.增收1230萬元參考答案：AC18.下面數(shù)字表述不得體的有（）。A.2010年5月1日B.98年C.星期2D.10個月參考答案：BC19.稅收分析報告的立意（）。A.是稅收分析報告的靈魂和核心B.是稅收分析報告的基本觀點或中心論點C.是作者對于社會經(jīng)濟問題的見解D.是對材料所進行的有機組合和編排參考答案：ABC20.稅收分析報告的數(shù)據(jù)來源有（）。A.經(jīng)濟數(shù)據(jù)B.稅收數(shù)據(jù)C.征管數(shù)據(jù)D.實地考察參考答案：AB