2017納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考作業(yè)一試題與答案

., .. ..2017年納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 形考作業(yè)形成性考核一試題及答案1、按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（ ）。選擇一項(xiàng)：定額稅率累進(jìn)稅率比例稅率幅度稅率正確答案是：定額稅率2、按照稅法征收對象的不同，關(guān)稅應(yīng)屬于（ ）。選擇一項(xiàng)：所得稅稅法資源稅稅法財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法流轉(zhuǎn)稅稅法正確答案是：流轉(zhuǎn)稅稅法3、下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法主體的是（）。選擇一項(xiàng)：全國人大及其常委會國務(wù)院省級人民政府參考.資料., .. ..直轄市的人大及其常委會正確答案是：省級人民政府4、稅收行政法規(guī)由（）制定。選擇一項(xiàng)：國務(wù)院地方人民代表大會及常務(wù)委員會財(cái)政部和國家稅務(wù)總局全國人民代表大會及常務(wù)委員會正確答案是：國務(wù)院5、目前我國采用的增值稅類型屬于（）。選擇一項(xiàng)：混合型增值稅消費(fèi)型增值稅收入型增值稅生產(chǎn)型增值稅正確答案是：消費(fèi)型增值稅6、新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計(jì)稅，一年內(nèi)銷售額達(dá)到或超過（）萬元后，可申報(bào)一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評估無誤后，可以認(rèn)定為一般納稅人。選擇一項(xiàng)：80100200參考.資料., .. ..d.30正確答案是： 807、某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售洗衣機(jī)一臺，舊冰箱折價(jià) 300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。選擇一項(xiàng)：6851170145.29正確答案是： 145.298、甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價(jià)值 22萬元，支付加工費(fèi) 8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅 3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。 甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是 （）。選擇一項(xiàng)：按8萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅額按33.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅按11.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅正確答案是：按8萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅9、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。選擇一項(xiàng)：6%4%參考.資料., .. ..2%3%正確答案是： 3%10、下列不征收增值稅的是（）。選擇一項(xiàng)：貨物期貨轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)自產(chǎn)貨物無償贈送他人自產(chǎn)貨物用于投資正確答案是：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)11、企業(yè)外購一批小禮品， 取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款 8.7萬元，其中贈送客戶部分價(jià)值 6.7萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。選擇一項(xiàng)：0.441.041.481.14正確答案是： 1.1412、下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。選擇一項(xiàng)：某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售某商店為廠家代銷服裝參考.資料., .. ..某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房正確答案是：某商店為廠家代銷服裝13、如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。具體確認(rèn)順序和辦法如下： （1）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定，其計(jì)算公式如下（）。選擇一項(xiàng)：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1-成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1-成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1+成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）正確答案是：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）14、按規(guī)定可以免征增值稅的是（）。選擇一項(xiàng)：出口貨物銷售鋼材銷售農(nóng)產(chǎn)品古舊圖書正確答案是：古舊圖書15、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于（）時(shí)代收代繳稅款。選擇一項(xiàng)：接受委托參考.資料., .. ..收取加工費(fèi)用加工完成委托方提貨正確答案是：委托方提貨16、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（）。選擇一項(xiàng)：空調(diào)酒精彩電冰箱正確答案是：酒精17、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。選擇一項(xiàng)：按組成計(jì)稅價(jià)格納稅不納稅視同銷售納稅于移送使用環(huán)節(jié)納稅正確答案是：不納稅18、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)的歸宿是（）。選擇一項(xiàng)：商品消費(fèi)者參考.資料., .. ..生產(chǎn)廠家批發(fā)商零售商正確答案是：商品消費(fèi)者19、稅法規(guī)定，自 1995年1月1日起，所有金、銀和金基、銀基合金鑲嵌首飾，消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為（）環(huán)節(jié)征收。選擇一項(xiàng)：零售進(jìn)口生產(chǎn)批發(fā)正確答案是：零售20、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。選擇一項(xiàng)：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=利潤÷（1-消費(fèi)稅稅率）正確答案是：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）21、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：參考.資料., .. ..主體的一方只能是國家具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性正確答案是：具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) , 主體的一方只能是國家 , 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性22、下列各項(xiàng)中，屬于間接稅的有 （ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：個人所得稅營業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅正確答案是：增值稅 , 消費(fèi)稅, 營業(yè)稅23、下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：消費(fèi)稅車輛購置稅關(guān)稅增值稅正確答案是：消費(fèi)稅 , 車輛購置稅, 關(guān)稅24、計(jì)稅依據(jù)按照計(jì)量單位來劃分，有以下幾種類型（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：參考.資料., .. ..從價(jià)計(jì)征從量計(jì)征復(fù)合計(jì)征實(shí)物計(jì)征正確答案是：復(fù)合計(jì)征 , 從價(jià)計(jì)征, 從量計(jì)征25、下列說法正確的是（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目征稅對象是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位正確答案是：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目 , 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等26、下列視同銷售貨物的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：購買的貨物用于投資自產(chǎn)的貨物交付他人代銷自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目委托加工的貨物無償贈送他人正確答案是：自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 , 購買的貨物用于投資 , 委托加工的貨物無償贈送他人 , 自產(chǎn)的貨物交付他人代銷27、對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額的是（）。參考.資料., .. ..選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：白酒啤酒黃酒米酒正確答案是：白酒,黃酒28、下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目銷售報(bào)關(guān)出口的貨物向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的正確答案是：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 , 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的29、按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的有 （）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：飯店附設(shè)商場銷售貨物建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)個人出售集郵商品藥店提供醫(yī)療咨詢服務(wù)正確答案是：建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù) , 藥店提供醫(yī)療咨詢服務(wù)30、以下免征增值稅的項(xiàng)目有（）。參考.資料., .. ..選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口設(shè)備個人銷售自己使用過的家具國際組織無償援助的進(jìn)口物資正確答案是：用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器 , 國際組織無償援助的進(jìn)口物資 , 個人銷售自己使用過的家具31、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。32、在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。33、商場將購進(jìn)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。參考.資料., .. ..34、一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用 13%的低稅率。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。35、增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。36、某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。37、小規(guī)模納稅人銷售貨物，按 3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“對”。參考.資料., .. ..38、一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)， 其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“對”。39、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。40、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。41、用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“對”。42、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。參考.資料., .. ..選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“對”。43、現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，只有卷煙這種應(yīng)稅消費(fèi)品采用從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅方法。從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅方法是指采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額。選擇一項(xiàng)：對錯正確的答案是“錯”。44、為了避免重復(fù)課稅，現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品和