風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

第11頁(yè)共11頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度第?一章總則?第一條為加?強(qiáng)___有?限公司(以?下簡(jiǎn)稱(chēng)“公?司”)的風(fēng)?險(xiǎn)管理，及?時(shí)識(shí)別、系?統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)中與實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部控制?目標(biāo)相關(guān)的?風(fēng)險(xiǎn)，合理?確定風(fēng)險(xiǎn)承?受度和風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)對(duì)策略，?根據(jù)有關(guān)法?律法規(guī)和《?企業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)范?》等的有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?公司實(shí)際情?況，制訂本?制度。第?二條本制度?所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)是?指公司經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)中與公?司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?控制目標(biāo)相?關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，?包括戰(zhàn)略風(fēng)?險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)?險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)和法律風(fēng)?險(xiǎn)等。本?制度所稱(chēng)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估是指?通過(guò)對(duì)基于?事實(shí)的信息?進(jìn)行分析，?就如何處理?特定風(fēng)險(xiǎn)以?及如何選擇?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策?略進(jìn)行科學(xué)?決策。第?二章___?機(jī)構(gòu)及職責(zé)?第三條各?部門(mén)為公司?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管?理工作的責(zé)?任機(jī)構(gòu)，具?體職責(zé):?(一)對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行識(shí)別;?(二)對(duì)識(shí)?別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行評(píng)估，辨?識(shí)評(píng)估出風(fēng)?險(xiǎn)等級(jí)并將?中、高風(fēng)險(xiǎn)?以書(shū)面形式?上報(bào)公司管?理層，上報(bào)?內(nèi)容應(yīng)包括?:風(fēng)___?生地、發(fā)生?原因、可能?造成的損失?和影響、擬?采取的應(yīng)對(duì)?措施等。?(三)執(zhí)行?審批后的風(fēng)?險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案?，并及時(shí)反?饋風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)?對(duì)、解決結(jié)?果;(四?)對(duì)識(shí)別的?風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)?控，發(fā)生變?化時(shí)重新評(píng)?估，并根據(jù)?新辨識(shí)評(píng)估?的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)?進(jìn)行相應(yīng)的?處理;(?五)年中、?年度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估管理工?作進(jìn)行總結(jié)?。第四條?公司企劃部?門(mén)為公司風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估管理?工作的__?_機(jī)構(gòu)，具?體職責(zé):?(一)負(fù)責(zé)?制定公司的?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方?案;(二?)負(fù)責(zé)組建?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工?作小組;?(三)負(fù)責(zé)?審核風(fēng)險(xiǎn)清?單、應(yīng)對(duì)預(yù)?案;(四?)擬定公司?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)?告，上報(bào)公?司管理層。?(五)負(fù)?責(zé)建立經(jīng)營(yíng)?環(huán)境監(jiān)控體?系，切實(shí)監(jiān)?控并記錄內(nèi)?、外部經(jīng)營(yíng)?環(huán)境和條件?的變化，以?修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別與評(píng)估。?(六)負(fù)?責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警指標(biāo)體?系，要求各?具體部門(mén)定?期提供數(shù)據(jù)?，進(jìn)行指標(biāo)?分析;對(duì)于?超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警值的指標(biāo)?，應(yīng)確定相?應(yīng)的整改措?施。第五?條財(cái)務(wù)部門(mén)?的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?(一)負(fù)?責(zé)建立流程?識(shí)別和應(yīng)對(duì)?會(huì)計(jì)法規(guī)、?準(zhǔn)則、制度?的變化，評(píng)?估對(duì)會(huì)計(jì)信?息的影響。?(二)負(fù)?責(zé)建立溝通?渠道和流程?參與公司業(yè)?務(wù)操作流程?的變化，評(píng)?估對(duì)會(huì)計(jì)核?算的影響。?第六條公?司管理層主?要職責(zé)為:?(一)審?定公司各部?門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理?工作職責(zé);?(二)批?準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?預(yù)案;(?三)研究、?確定公司重?大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)?及應(yīng)對(duì)預(yù)案?;(四)?審定內(nèi)部審?計(jì)部門(mén)提交?的公司風(fēng)險(xiǎn)?管理方面的?報(bào)告，并報(bào)?董事會(huì)審議?。第七條?董事會(huì)負(fù)責(zé)?審議公司管?理層提交的?公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估報(bào)告報(bào)告?，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)?管理其他重?大事項(xiàng)。?第三章風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估的頻率?第八條風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估每年?至少進(jìn)行一?次，并根據(jù)?實(shí)際需要增?加評(píng)估的頻?率。第九?條當(dāng)出現(xiàn)下?述情況時(shí)，?應(yīng)考慮重新?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估:(一?)企業(yè)經(jīng)營(yíng)?模式發(fā)生重?大變動(dòng);?(二)企業(yè)?所使用的信?息技術(shù)發(fā)生?重大變動(dòng);?(三)關(guān)?鍵人員變動(dòng)?;(四)?企業(yè)所適用?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?發(fā)生重大變?動(dòng);(五?)購(gòu)并的發(fā)?生、金融工?具的使用等?等涉及到復(fù)?雜的會(huì)計(jì)處?理要求的事?項(xiàng)發(fā)生;?(六)其他?。第四章?控制目標(biāo)的?設(shè)定和傳達(dá)?第十條企?業(yè)董事會(huì)應(yīng)?當(dāng)按照戰(zhàn)略?目標(biāo)，設(shè)定?相關(guān)的經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)、財(cái)務(wù)?報(bào)告目標(biāo)、?合規(guī)性目標(biāo)?與資產(chǎn)安全?完整目標(biāo)，?并根據(jù)設(shè)定?的目標(biāo)合理?確定企業(yè)整?體風(fēng)險(xiǎn)承受?能力和具體?業(yè)務(wù)層次上?的可接受的?風(fēng)險(xiǎn)水平。?第十一條?公司董事會(huì)?應(yīng)定期更新?和修正公司?的戰(zhàn)略目標(biāo)?、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?、風(fēng)險(xiǎn)管理?目標(biāo);第?十二條公司?管理層應(yīng)向?各部門(mén)清晰?傳達(dá)了公司?的戰(zhàn)略目標(biāo)?、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?和風(fēng)險(xiǎn)管理?目標(biāo)(如通?過(guò)工作準(zhǔn)備?會(huì)等)，并?進(jìn)行目標(biāo)分?解。第十?三條公司企?劃部負(fù)責(zé)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估方案?的制訂，風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估方案?須經(jīng)公司總?經(jīng)理辦公會(huì)?審批后執(zhí)行?，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?工作由企劃?部組建風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估小組負(fù)?責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?的具體工作?。第五章?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別?第十四條公?司各部門(mén)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估方案的?要求，全面?系統(tǒng)持續(xù)地?收集相關(guān)信?息，結(jié)合實(shí)?際情況，及?時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估，準(zhǔn)確?識(shí)別與實(shí)現(xiàn)?控制目標(biāo)相?關(guān)的內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)和外部風(fēng)?險(xiǎn)。第十?五條公司各?部門(mén)在進(jìn)行?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)?，可以采取?座談?dòng)懻摗?問(wèn)卷調(diào)查、?案例分析、?咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)?構(gòu)意見(jiàn)等方?法識(shí)別相關(guān)?的風(fēng)險(xiǎn)因素?，特別應(yīng)注?意總結(jié)、吸?取企業(yè)過(guò)去?的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?和同行業(yè)的?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，?加強(qiáng)對(duì)高危?性、多發(fā)性?風(fēng)險(xiǎn)因素的?___。?第十六條各?部門(mén)及子公?司應(yīng)廣泛、?持續(xù)不斷地?收集與本公?司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)?險(xiǎn)管理相關(guān)?的內(nèi)外部信?息，包括歷?史數(shù)據(jù)和未?來(lái)預(yù)測(cè)。風(fēng)?險(xiǎn)信息的收?集主要包括?以下內(nèi)容:?1.戰(zhàn)略?風(fēng)險(xiǎn)方面，?收集國(guó)內(nèi)外?企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)?險(xiǎn)失控導(dǎo)致?企業(yè)蒙受損?失的案例，?重點(diǎn)收集國(guó)?內(nèi)外宏觀經(jīng)?濟(jì)政策以及?經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情?況、行業(yè)狀?況，國(guó)內(nèi)外?產(chǎn)業(yè)政策、?項(xiàng)目工程市?場(chǎng)需求與供?給狀況等與?戰(zhàn)略有關(guān)的?信息;2?.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?方面，收集?國(guó)內(nèi)外企業(yè)?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失?控導(dǎo)致危機(jī)?的案例，重?點(diǎn)收集企業(yè)?財(cái)務(wù)報(bào)表、?資產(chǎn)質(zhì)量、?盈利能力、?償債能力、?現(xiàn)金流量、?成本核算、?資金結(jié)算等?方面的信息?;3.市?場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面?，收集國(guó)內(nèi)?外企業(yè)忽視?市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、?缺乏應(yīng)對(duì)措?施導(dǎo)致企業(yè)?蒙受損失的?案例，重點(diǎn)?收集主要客?戶(hù)資信、競(jìng)?爭(zhēng)對(duì)手等方?面的信息;?4.運(yùn)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)方面，?收集國(guó)內(nèi)外?企業(yè)忽視運(yùn)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、缺?乏應(yīng)對(duì)措施?導(dǎo)致企業(yè)蒙?受損失的案?例，重點(diǎn)收?集與企業(yè)治?理、投資決?策、項(xiàng)目管?理、人力資?源等各方面?的信息;?5.法律風(fēng)?險(xiǎn)方面，收?集國(guó)內(nèi)外企?業(yè)忽視法律?法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、?缺乏應(yīng)對(duì)措?施導(dǎo)致企業(yè)?蒙受損失的?案例，重點(diǎn)?收集國(guó)內(nèi)外?法律法規(guī)和?政策、以往?重大法律糾?紛案件、競(jìng)?爭(zhēng)對(duì)手的知?識(shí)產(chǎn)權(quán)等方?面的信息。?第十七條?公司識(shí)別內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)?當(dāng)___下?列因素:?1.董事、?監(jiān)事、經(jīng)理?及其他高級(jí)?管理人員的?職業(yè)操守、?員工專(zhuān)業(yè)勝?任能力等人?力資源因素?。2._?__機(jī)構(gòu)、?經(jīng)營(yíng)方式、?資產(chǎn)管理、?業(yè)務(wù)流程等?管理因素。?3.研究?開(kāi)發(fā)、技術(shù)?投入、信息?技術(shù)運(yùn)用等?自主創(chuàng)新因?素。4.?財(cái)務(wù)狀況、?經(jīng)營(yíng)成果、?現(xiàn)金流量等?財(cái)務(wù)因素。?5.營(yíng)運(yùn)?安全、員工?健康、環(huán)境?保護(hù)等安全?環(huán)保因素。?6.其他?有關(guān)內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)因素。?第十八條公?司識(shí)別外部?風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)?___下列?因素:1?.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)?、產(chǎn)業(yè)政策?、融資環(huán)境?、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?、資源供給?等經(jīng)濟(jì)因素?。2.法?律法規(guī)、監(jiān)?管要求等法?律因素。?3.安全穩(wěn)?定、文化傳?統(tǒng)、社會(huì)信?用、教育水?平、消費(fèi)者?行為等社會(huì)?因素。4?.技術(shù)進(jìn)步?、工藝改進(jìn)?等科學(xué)技術(shù)?因素。5?.自然災(zāi)害?、環(huán)境狀況?等自然環(huán)境?因素。6?.其他有關(guān)?外部風(fēng)險(xiǎn)因?素。第六?章風(fēng)險(xiǎn)分析?第十九條?公司各部門(mén)?應(yīng)當(dāng)針對(duì)已?識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)?因素，從風(fēng)?___生的?可能性和影?響程度兩個(gè)?方面進(jìn)行分?析。企業(yè)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實(shí)際?情況，針對(duì)?不同的風(fēng)險(xiǎn)?類(lèi)別確定科?學(xué)合理的定?性、定量分?析標(biāo)準(zhǔn)。具?體如下:?表一:風(fēng)_?__生的可?能性程度?描述說(shuō)?明I大?致確定事?件可能在多?數(shù)情況下發(fā)?生II?可能事件?有時(shí)可能發(fā)?生III?可能性不?高事件只?在少數(shù)情況?下可能發(fā)生?IV罕?見(jiàn)事件僅?在很少的情?況下發(fā)生?V極不可?能事件極?少的情況下?發(fā)生表二?:風(fēng)險(xiǎn)的后?果或影響?程度描述?說(shuō)明1?微不足道?沒(méi)有經(jīng)濟(jì)?損失2?輕微輕微?經(jīng)濟(jì)損失?3中度?可以得到控?制，經(jīng)濟(jì)損?失不大4?高度經(jīng)?濟(jì)損失較大?5災(zāi)難?性經(jīng)濟(jì)損?失巨大第?二十條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)分析的結(jié)?果，依據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)的重要性?水平，運(yùn)用?專(zhuān)業(yè)判斷，?按照風(fēng)__?_生的可能?性大小及其?對(duì)企業(yè)影響?的嚴(yán)重程度?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排?序，確定應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)__?_的重要風(fēng)?險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)?程度定性分?析表可能?性后果?微不足道?1輕微?2中度?3高度?4災(zāi)難性?5大致?確定IC?CD?EE可?能IIB?CC?DE可?能性不高I?IIA?BCD?E罕見(jiàn)?IVA?ABC?D極不?可能VA?AB?CC注?:E=極?高;要立刻?停止有關(guān)工?作，直到風(fēng)?險(xiǎn)減低。在?風(fēng)險(xiǎn)減低前?有關(guān)工作須?完全禁止進(jìn)?行。D=?高風(fēng)險(xiǎn);要?停止有關(guān)工?作，直到風(fēng)?險(xiǎn)減低。如?有關(guān)工作現(xiàn)?正在進(jìn)行中?，須提供有?效監(jiān)控及緊?急應(yīng)變程序?。C=中?等風(fēng)險(xiǎn);須?規(guī)定有關(guān)管?理職責(zé)及指?引把危害控?制，或在可?行下進(jìn)一步?減低風(fēng)險(xiǎn)，?如有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?可能產(chǎn)生嚴(yán)?重的危害，?應(yīng)作進(jìn)一步?危害評(píng)估及?加強(qiáng)控制。?B=可接?受的風(fēng)險(xiǎn);?按正常運(yùn)作?程序管理，?在不影響成?本下可作進(jìn)?一步改善。?A=微不?足道的風(fēng)險(xiǎn)?;無(wú)須作任?何行動(dòng)，按?慣常運(yùn)作。?第七章風(fēng)?險(xiǎn)匯總及應(yīng)?對(duì)預(yù)案第?二十一條企?業(yè)各部門(mén)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)?分析情況，?結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成?因、企業(yè)整?體風(fēng)險(xiǎn)承受?能力和具體?業(yè)務(wù)層次上?的可接受風(fēng)?險(xiǎn)水平，確?定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?策略。風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)對(duì)策略主?要包括風(fēng)險(xiǎn)?回避、風(fēng)險(xiǎn)?承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)?管理和風(fēng)險(xiǎn)?分擔(dān)經(jīng)營(yíng)。?第二十二?條公司各部?門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)分析的結(jié)?果編制風(fēng)險(xiǎn)?清單，并制?訂相應(yīng)的應(yīng)?對(duì)預(yù)案，風(fēng)?險(xiǎn)清單、應(yīng)?對(duì)預(yù)案須報(bào)?公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估工作小組?審核后，報(bào)?總經(jīng)理辦公?會(huì)審批。?第八章風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估報(bào)告及?執(zhí)行第二?十三條公司?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工?作小組負(fù)責(zé)?編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估報(bào)告，風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告?經(jīng)公司總經(jīng)?理辦公會(huì)審?核后，報(bào)公?司董事會(huì)審?議。第二?十四條風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估報(bào)告應(yīng)?包括以下內(nèi)?容:1、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的?范圍;2?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?的方法;?3、風(fēng)險(xiǎn)清?單;4、?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)?案;第二?十五條各部?門(mén)應(yīng)根據(jù)董?事會(huì)批準(zhǔn)的?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)?告進(jìn)行實(shí)施?，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)預(yù)案的執(zhí)?行情況進(jìn)行?實(shí)時(shí)監(jiān)控，?并及時(shí)反饋?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、?解決的執(zhí)行?情況。第?二十六條內(nèi)?部審計(jì)部門(mén)?(或協(xié)同風(fēng)?險(xiǎn)管理部門(mén)?或小組)負(fù)?責(zé)定期或不?定期檢查具