銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方案三道防線

優(yōu)選文檔“三道防線”是商業(yè)銀行全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，圓滿內(nèi)部控制架構(gòu)的重要措施。經(jīng)過(guò)多年的不斷實(shí)踐，越來(lái)越多的商業(yè)銀行開始逐漸理解并接受“三道防線”是風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)的最正的確踐?！叭婪谰€”的定義及其改進(jìn)空間明確“三道防線”的責(zé)任主體各家銀行對(duì)“三道防線”的理解不盡相同，依照不一樣樣防線定位，明確各道防線的職責(zé)以及明確各道防線履職的路子要與銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品創(chuàng)新和平常管理相結(jié)合。一是做實(shí)以業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦行為主體的第一道防線。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部和經(jīng)辦行處于業(yè)務(wù)流程的最前端，直接面對(duì)市場(chǎng)和客戶，同時(shí)肩負(fù)業(yè)務(wù)發(fā)展職責(zé)和直接收理風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任。二是做實(shí)以業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和合規(guī)部門為主體的第二道防線。要將第二道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移，要實(shí)現(xiàn)前瞻設(shè)計(jì)、全流程參加、扁平化作業(yè)和盡責(zé)監(jiān)察。三是做實(shí)以審計(jì)、監(jiān)察等部門為主體的第三道防線。提升第三道防線的再評(píng)估能力，提升再監(jiān)察的聲威性和嚴(yán)肅追責(zé)，督促第一、二道防線盡責(zé)履則。提升“三道防線”的履職能力要保證最前端的可靠性。一是要提升能力，加強(qiáng)責(zé)任。要經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，提升第一道防線即一線崗位人員的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平，同時(shí)提升其風(fēng)險(xiǎn)鑒別和管理能力，高檢查的全面性、交易的真實(shí)性和操作的合規(guī)性，加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。二是要健全崗位限制。第一道防線應(yīng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或崗位， 發(fā)揮第一道防線面對(duì)市場(chǎng)和客戶的風(fēng)險(xiǎn)鑒別、控制和崗位限制作用，并建立雙線報(bào)告機(jī).1/6優(yōu)選文檔的確把好第一道關(guān)口。風(fēng)險(xiǎn)管理要做到盡責(zé)全力。一是提升風(fēng)險(xiǎn)管理的兼?zhèn)淞?。風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的抓總部門，要兼?zhèn)淙酗L(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)、指導(dǎo)和監(jiān)察，并張開全行風(fēng)險(xiǎn)鑒別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制工作；要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門的雙線報(bào)告制度和垂直為主的核查系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性；要發(fā)揮合規(guī)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理政策落實(shí)方面的兼?zhèn)浔O(jiān)察、檢查和內(nèi)控討論職能，保證內(nèi)部控制措施的有效性。二是提升穿透式風(fēng)險(xiǎn)管控力。明確信貸管理、授信履行、資產(chǎn)負(fù)債等業(yè)務(wù)管理部門對(duì)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，發(fā)揮其對(duì)一線部門的設(shè)計(jì)、管理、控制、指導(dǎo)和監(jiān)察作用，并對(duì)條線的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制；風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)部門也要依照職能參加、融入到業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品創(chuàng)新和平常管應(yīng)中間， 提第二道防線穿透式風(fēng)險(xiǎn)管控奏效。三是提升風(fēng)險(xiǎn)管理的共同力。四是加強(qiáng)第二道防線的盡責(zé)監(jiān)察檢查。充分發(fā)揮第三道防線的監(jiān)察作用。一是內(nèi)部審計(jì)要以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和組織戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)為出發(fā)點(diǎn)。 加強(qiáng)以險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)和檢查，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域張開檢查，揭露重要違紀(jì)違規(guī)問題和重要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行再評(píng)估；對(duì)第一、二道防線的管理措施和奏效進(jìn)行再評(píng)估、再監(jiān)察；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體有效性進(jìn)行再評(píng)估；向董事會(huì)和行領(lǐng)導(dǎo)提出獨(dú)立的建講和報(bào)告，并建立常態(tài)化整改連續(xù)追蹤系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)成就利用。二是內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察等第三道防線的部門要加強(qiáng)協(xié)作， 形成合力，做到深入揭露、嚴(yán)肅追責(zé)和有效控制，促進(jìn)政策制度貫徹履行，改進(jìn)運(yùn)營(yíng)，控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，增加企業(yè)價(jià)值。三是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位逐漸從監(jiān)察為主向監(jiān)察.2/6優(yōu)選文檔與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)在揭露風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上， 提出更多管理和咨詢建議，進(jìn)提升管理水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，最后為組織增加價(jià)值。建立“三道防線”的保障系統(tǒng)“三道防線”是一個(gè)相互限制、互為補(bǔ)充的立體式圓滿系統(tǒng)，不是孤立的，負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)“三道防線”的溝通聯(lián)系，形成合力，實(shí)現(xiàn)信息共享、聯(lián)動(dòng)互動(dòng)、合理覆蓋，才能建成有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，的確提升經(jīng)營(yíng)管理水平。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)治理架構(gòu)的圓滿，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位逐漸從監(jiān)察為主向監(jiān)察與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)在揭露風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出更多管理和咨詢建議，促進(jìn)提升管理水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，最后為組織增加價(jià)值。經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，揭露重要問題細(xì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的顯性價(jià)值創(chuàng)造能力。近來(lái)幾年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，張開了大量審計(jì)工作，如集中審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、各樣專項(xiàng)審計(jì)等，在揭露重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重要違規(guī)問題、防范系統(tǒng)性和地域性風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重要作用。一是深入揭露生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的案件隱患、重要違紀(jì)違規(guī)問題和損害農(nóng)行利益的行為， 的確保護(hù)農(nóng)行權(quán)益。二揭露系統(tǒng)性、行業(yè)性、地域性風(fēng)險(xiǎn)隱患，揭露重要領(lǐng)域、重要部門、重要崗位、重要流程環(huán)節(jié)和重要客戶（單一客戶集中度）等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，爭(zhēng)取早發(fā)現(xiàn)、早揭露、早防范。三是揭露經(jīng)營(yíng)管理中存在的寬泛性、 典型性和苗頭性問題查找問題根源，提出管理建議，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。張開管理審計(jì)，促進(jìn)提升業(yè)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。銀行管理審計(jì)能夠性等維度查找管理單薄環(huán)節(jié)，提出圓滿建議，提升管理水平。一是在業(yè)務(wù)審計(jì)中.3/6優(yōu)選文檔張開專題性的管理審計(jì)。張開業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，不限制于發(fā)現(xiàn)的問題自己，而是跳出問題看問題，依照“點(diǎn)、線、面”相結(jié)合的思路，從管理審計(jì)角度去思慮、延伸，經(jīng)過(guò)專題研究的方式推行管理審計(jì)， 揭露寬泛性和典型性問題。 近來(lái)幾年來(lái)，在業(yè)審計(jì)中，從管理審計(jì)角度進(jìn)行了研究，形成多份專題資料，獲取優(yōu)異奏效。二是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的重要專項(xiàng)活動(dòng)張開管理審計(jì)。 在銀行各樣經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，選擇對(duì)全行有重要影響的管理活動(dòng)也許管理行為進(jìn)行審計(jì)或討論， 比方績(jī)效核查的科學(xué)性、經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效益性、資源配置的科學(xué)性等。重申發(fā)現(xiàn)問題的深度，突出決策行為和管理行為，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理能產(chǎn)生較大的影響力和促進(jìn)作用。三是對(duì)第一、二道防線管控奏效和履職情況進(jìn)行審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)作為第三道防線，要張開第一、二道防線履職情況再監(jiān)察，重點(diǎn)關(guān)注第一道防線可否落實(shí)直接收理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，健全崗位限制，加強(qiáng)自律檢查，有效推行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)、自控、自查和自糾；關(guān)注第二道防線可否將風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移， 實(shí)現(xiàn)前瞻設(shè)計(jì)、全流程參與、扁平化作業(yè)和盡責(zé)監(jiān)察，充分發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理的兼?zhèn)淞?、穿透式風(fēng)險(xiǎn)管控力和共同力。四是張開內(nèi)部控制再討論， 促進(jìn)內(nèi)控制度的連續(xù)圓滿。內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。 經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)控討論的組織系統(tǒng)、制度建設(shè)、討論過(guò)程、討論結(jié)果和監(jiān)察指導(dǎo)等進(jìn)行審計(jì)， 討論內(nèi)控討論工作的有效性，最后考據(jù)和討論內(nèi)部控制的全面性、科學(xué)性和有效性，促進(jìn)銀行內(nèi)部控制措施的連續(xù)圓滿。五是張開以風(fēng)險(xiǎn)控制整體有效性再評(píng)估為主的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)該依照銀行組織目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)情況、一二道防線管控奏效和履職情況、內(nèi)部控制再討論情況、其他內(nèi)外面監(jiān)察檢查情況，張開風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)各樣內(nèi)外面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的再評(píng)估， 從風(fēng)險(xiǎn)鑒別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付等方面綜合判斷風(fēng)險(xiǎn)控制的整體有效性，提升整體防控奏效。.4/6優(yōu)選文檔張開戰(zhàn)略管理審計(jì)，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門依照董事會(huì)的要求張開戰(zhàn)略管理審計(jì),是協(xié)助董事會(huì)履行職責(zé)的有力手段。一是戰(zhàn)略內(nèi)容的合適性和合理性。對(duì)業(yè)務(wù)條線戰(zhàn)略、專項(xiàng)戰(zhàn)略和機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略做出以下判斷：可否配合全行發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)成圓滿的戰(zhàn)略系統(tǒng)；可否與農(nóng)業(yè)銀行的行業(yè)地位相般配；確認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、客戶集體、內(nèi)外面資源等因素。二是戰(zhàn)略推行過(guò)程和推行奏效。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全戰(zhàn)略規(guī)劃、分解推行、組織保證、風(fēng)險(xiǎn)控制和報(bào)告系統(tǒng)，保證戰(zhàn)略擬訂者能夠及時(shí)掌握戰(zhàn)略推行的進(jìn)展和奏效；內(nèi)部審計(jì)根據(jù)不一樣樣戰(zhàn)略種類，比較業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，討論戰(zhàn)略推行的奏效。經(jīng)過(guò)戰(zhàn)略審計(jì)，促進(jìn)銀行圓滿戰(zhàn)略內(nèi)容、優(yōu)化戰(zhàn)略推行過(guò)程，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略預(yù)期奏效。加強(qiáng)審計(jì)成就的利用，有效提升審計(jì)價(jià)值。一是督促被審計(jì)單位運(yùn)用成就進(jìn)行整改，有效化解和防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)最直接的成就是發(fā)現(xiàn)問題和揭露風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位依照審計(jì)指出的問題，經(jīng)過(guò)回收違規(guī)資本、圓滿抵押擔(dān)保、減少財(cái)富損失、填充業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)控制的漏洞等形式，有效控制和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 表了審計(jì)成就的利用價(jià)值。二是提出有效的管理建議，改進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理，豐富審計(jì)成就利用渠道。內(nèi)部審計(jì)不不過(guò)要發(fā)現(xiàn)問題、揭露風(fēng)險(xiǎn)，更要從系統(tǒng)、系統(tǒng)、進(jìn)業(yè)務(wù)流程，圓滿風(fēng)控手段，提升