電廠基建工程核算管理規(guī)定

本文格式為Word版，下載可任意編輯——電廠基建工程核算管理規(guī)定電廠基建工程核算管理規(guī)定之相關(guān)制度和職責，電廠基建工程核算管理手段第一章總那么第一條為模范華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)根本創(chuàng)辦工程建筑、安裝工程本金及待攤創(chuàng)辦費用的核算管理,根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)...

電廠基建工程核算管理手段

第一章總那么

第一條為模范華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)根本創(chuàng)辦工程建筑、安裝工程本金及待攤創(chuàng)辦費用的核算管理,根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際處境,制定本手段。

其次條本手段規(guī)定了電廠基建工程核算的管理職責、根本原那么、基建業(yè)務(wù)流程的管理程序等內(nèi)容。

第三條本手段適用于電廠基建工程的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應參照執(zhí)行。

其次章管理職責與分工

第四條籌劃管理部門是基建投資操縱的歸口管理部門,全面負責基建工程的概算投資操縱與分析、牽頭負責工程工程的劃分、負責工程進度審核與完成投資金額的審定、負責工程進度結(jié)算及竣工結(jié)算資料的審核、負責各項結(jié)算手續(xù)及工程款支付手續(xù)的辦理。

第五條工程管理部門負責對工程形象進度、工程設(shè)計變更、工程簽證等方面的工程內(nèi)容、工程實物量的真實性和切實性舉行認定,負責工程物資領(lǐng)用的真實性和合理性。

第六條財經(jīng)部負責基建工程本金的歸集及工程款項的支付。

第三章根本原那么

第七條建筑安裝工程本金是指按照工程概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際本金,不包括被安裝設(shè)備本身的價值;待攤創(chuàng)辦費是指按照工程概算內(nèi)容發(fā)生的,按規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出。

第八條基建工程工程核算管理的總體原那么是對照概算并結(jié)合實際處境按照工程工程性質(zhì)分建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和其他費用核算。

第九條臨時設(shè)施費、材料價差、量差、報廢工程損失、工程水電費等費用內(nèi)容在概算中可能并不單列,但在施工合同中是合同價格的組成片面,所以應在會計核算中增設(shè)“其他工程費用”,用以按照費用性質(zhì)大類歸集上述費用,便于竣工決算時舉行攤銷。

第十條對于建筑工程中的設(shè)備如高壓靜電除塵器、消防設(shè)備以及空調(diào)等大型設(shè)備,工程劃分列入在安裝設(shè)備核算;甲供的各種水泵、油泵、風機等設(shè)備根據(jù)其配套電動機容量大小分列建筑工程或在安裝設(shè)備,一般以10KW為劃分標準。凡配套電動機容量在10KW以上的,泵本體、風機本體和電動機均列入在安裝設(shè)備核算,缺乏10KW的,列入建筑工程核算。

第十一條根本預備費按照概括使用的工程工程、費用核算?；I劃管理部門應建立“根本預備費使用管理臺帳”,逐項逐筆登記根本預備費的使用處境。

第十二條對于概算費用中所包含的資產(chǎn)購置,會計核算應視概括處境列入建筑工程或固定資產(chǎn)科目核算,制止資產(chǎn)費用化。對該片面資產(chǎn)要建立相應的管理臺帳,以便竣工決算時舉行概算費用歸并。

第十三條為保證工程工程費用核算的切實性,由籌劃管理部門牽頭,燃供部、工程管理部門、財經(jīng)部等部門加入,根據(jù)批準的工程概算對照《電力工業(yè)根本創(chuàng)辦預算工程及費用性質(zhì)劃分手段》,按照“擴大單位工程-單位工程-分部工程-分項工程”的劃分原那么,對工程工程統(tǒng)一舉行編號并模范工程名稱,編制《工程工程編號表》下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門、施工單位作為填制各種原始憑證,組織會計核算,舉行有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計的依據(jù)。實際工程工程內(nèi)容如發(fā)生變化,務(wù)必實時更新《工程工程編號表》。

第十四條為保證工程工程本金的正確歸集,由財經(jīng)部在《工程工程編號表》的根基上,綜合考慮結(jié)算方式、甲供材料范圍等因素,對概算工程工程和費用舉行確定的歸并或分解,編制《工程工程編號與會計科目體系對照表》,該對照表應根據(jù)《工程工程編號表》的變化適時更新。

第四章結(jié)算及支付

第十五條建筑、安裝工程本金按照權(quán)責發(fā)生制原那么確認,務(wù)必實時舉行工程結(jié)算保證財務(wù)帳面投資完成額能反映工程的實際進展處境,真實反映在建工程的實際支出。

第十六條建筑、安裝工程實行按進度確認和竣工結(jié)算。全體結(jié)算資料中所列工程工程務(wù)必嚴格執(zhí)行《工程工程編號表》中的名稱、編號及級次,以確保本金歸集的切實性。

(一)進度款結(jié)算

1.每月25日前,由施工單位按照概括的工程工程編制“工程進度月報表”,列明當月工程量和價值量的完成處境并提交公司。

2.工程管理部門和監(jiān)理單位對施工單位提交的“工程進度月報表”審核簽字后送籌劃管理部門。

3.籌劃管理部門對“工程進度月報表”舉行價值量審核并分合同、按工程工程編制“工程進度審核表”,列明本次審定金額、累計審定金額等內(nèi)容,經(jīng)籌劃管理部門負責人、分管公司領(lǐng)導審批后,于月末結(jié)果一日前送交財經(jīng)部。

4.財經(jīng)部根據(jù)“工程進度審核表”、施工單位供給的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程本金。

(二)竣工結(jié)算

1.單項工程竣工后,由籌劃管理部門負責向財經(jīng)部提交“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”等結(jié)算資料。

2.財經(jīng)部根據(jù)“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”、施工單位供給的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程本金。

第十七條施工現(xiàn)場囑托施工單位加工制作的油罐、水箱等設(shè)備,應單獨簽訂合同單獨結(jié)算,以便于竣工后的資產(chǎn)管理。如該片面設(shè)備已包含在主體土建安裝工程合同中,那么在工程結(jié)算時務(wù)必單獨列示。

第十八條待攤創(chuàng)辦費根據(jù)支持其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效憑證按規(guī)定流程審批后結(jié)算。有效憑證主要有:發(fā)票、合同、結(jié)算報告、驗收報告等。

第十九條籌劃管理部門每季度末應對在建工程工程的進展處境舉行全面清理,并與財經(jīng)部舉行核對,假設(shè)察覺工程進度與財務(wù)帳務(wù)存在差異,應根據(jù)工程進度對帳務(wù)做相應調(diào)整。

其次十條每年末,籌劃管理部門應與施工單位辦理年度結(jié)算手續(xù),實時清理各施工單位、各合同、各工程工程的結(jié)算進度,以及對施工過程中尚未結(jié)算的變更、簽證和另委工程舉行清理,確保工程本金費用帳面記錄與工程實際進度相符。

其次十一條對于總價包干的小額結(jié)算或零星工程工程,在工程完工后,也應辦理工程結(jié)算書,不能簡樸以合同代替結(jié)算。

其次十二條建筑、安裝工程及待攤創(chuàng)辦費等各種款項的支付務(wù)必嚴格按照《財務(wù)收支審批手段》中規(guī)定的流程舉行審批。

其次十三條各類款項的支付務(wù)必嚴格執(zhí)行合同條款的商定,不得超合同、超進度付款。

其次十四條每月25日前,籌劃管理部門應根據(jù)工程實際完成進度和資金支付處境,科學合理預計下月所需各類基建款項的支付額度,編制資金預算并報送財經(jīng)部,由財經(jīng)部匯總平衡后上報股份公司批復后執(zhí)行。

第五章其他

其次十五條財經(jīng)部會同籌劃部在每季度末要對逾期未付的工程質(zhì)保金和各種尾款舉行清理,并由財經(jīng)部與各施工單位舉行書面對帳,對對帳發(fā)

現(xiàn)的差異應專心分析,調(diào)查形成理由,如需更正,應實時調(diào)整帳務(wù)。往來款項核對記錄應合理保管,實時裝訂歸檔。

其次十六條籌劃管理部門應根據(jù)工作需要建立合同、工程投資以及待攤費用相關(guān)的管理臺帳,并定期與財經(jīng)部舉行核對,以確保照實、動態(tài)地反映合同執(zhí)行及投資完成處境。

第六章附那么

其次十七條本手段的執(zhí)行處境由電廠財經(jīng)部負責檢查落實,并納入月度經(jīng)濟