新辦出口企業(yè)培訓(xùn)課件

新辦出口企業(yè)培訓(xùn)

201510新辦出口企業(yè)培訓(xùn)2015101備案申報(bào)單證單證不齊單證齊全免稅征稅備案申報(bào)單證單證不齊單證齊全免稅征稅2出口退（免）稅備案出口退（免）稅備案變更出口退（免）稅備案撤回備案出口退（免）稅備案備案3備案——新出口企業(yè)備案申報(bào)要求出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，向主管國稅機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。

備案——新出口企業(yè)備案申報(bào)出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)4備案——出口退（免）稅備案申報(bào)資料1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。3.《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》。4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。5.主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。備案——出口退（免）稅備案申報(bào)1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口5備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)要求當(dāng)單位名稱、法定代表人、海關(guān)代碼、注冊(cè)地址、進(jìn)出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、出口退稅賬號(hào)、辦稅人員等《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法”的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更。

備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)當(dāng)單位名稱6備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)資料1、《出口退（免）稅備案變更申請(qǐng)表》3份；2、涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目：（1）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）原件及復(fù)印件；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）原件及復(fù)印件；（3）加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》原件及復(fù)印件；（4）主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》原件及復(fù)印件。備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)1、《出口退（免）稅備案變7備案——出口退（免）稅備案撤回申報(bào)要求出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。

申報(bào)資料《出口退（免）稅備案撤回申請(qǐng)表》3份備案——出口退（免）稅備案撤回申報(bào)出口企業(yè)或8軟件單證不齊單證齊全免稅征稅申報(bào)軟件申報(bào)9對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說，申報(bào)分兩步：1、納稅申報(bào)：及時(shí)確認(rèn)外銷銷售收入,反映在附表一18欄及主表第8欄2、退稅申報(bào)：收齊單證后申報(bào)。申報(bào)對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說，申報(bào)分兩步：申報(bào)10申報(bào)——軟件（一）申報(bào)——軟件（一）11企業(yè)信息維護(hù)退稅計(jì)算方法：免抵退稅進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法征退稅機(jī)關(guān)代碼表商品代碼維護(hù)企業(yè)信息維護(hù)12軟件安裝與配置企業(yè)信息配置征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必按照出口退（免）稅認(rèn)定表上正確填寫。征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見下頁。批準(zhǔn)日期按出口退（免）稅認(rèn)定表上填寫。六類企業(yè)：填寫“否”。軟件安裝與配置企業(yè)信息配置13征稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確軟件安裝與配置征稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確軟件安裝與配置14退稅機(jī)關(guān)代碼：320581軟件安裝與配置退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確退稅機(jī)關(guān)代碼：320581軟件安裝與配置退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必15網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊

登陸網(wǎng)上辦稅廳,9:7001/newtax/static/main.jsp,如下圖所示。申報(bào)——軟件（二）網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊申報(bào)——軟件（二）16新辦出口企業(yè)培訓(xùn)課件17申報(bào)——單證不齊申報(bào)期限出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——單證不齊申報(bào)出口企業(yè)或其他單位出口并181、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。2、出口日期錄入報(bào)關(guān)單上注明的出口日期。3、匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需要乘以100后錄入。4、單證不齊標(biāo)志一般情況應(yīng)選擇“B缺報(bào)關(guān)單”。5、提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。6、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的金額（含運(yùn)保傭）錄入。（與單證齊全不同）（1）FOB（離岸價(jià)）（2）CIF、C&F等非離岸價(jià)方式：開具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)注明離岸價(jià)、運(yùn)保傭。待收到運(yùn)保傭發(fā)票后，沖減出口銷售收入。單證不齊注意事項(xiàng)1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+197、商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。單證不齊注意事項(xiàng)7、商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。單證不齊注意事項(xiàng)20申報(bào)——單證不齊數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML

申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。申報(bào)——單證不齊數(shù)據(jù)生成的文件名格式：SB_稅號(hào)_生成日期_21數(shù)據(jù)傳輸申報(bào)——單證不齊數(shù)據(jù)申報(bào)——單證不齊22申報(bào)——單證齊全申報(bào)期限企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。申報(bào)資料1、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；2、《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；4、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5、下列原始憑證：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；6、出口貨物備案單證目錄；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1、收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同；2、裝貨單（即場站收據(jù)）；3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）。申報(bào)——單證齊全申報(bào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日23數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——單證齊全錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期后敲擊回車鍵可帶入之前單證不齊的信息，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否正確。①②數(shù)據(jù)申報(bào)——單證齊全錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期后241、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭）錄入。（1）FOB（離岸價(jià)）（2）CIF、C&F等非離岸價(jià)方式：需逐條修改相關(guān)金額。單證齊全注意事項(xiàng)√1、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭）錄入。單證齊全25單證齊全注意事項(xiàng)2、離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。單證齊全明細(xì)表中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致的，應(yīng)按要求填報(bào)《出口貨物離岸價(jià)差異原因說明表》及電子數(shù)據(jù)，隨同單證齊全一同申報(bào)。單證齊全注意事項(xiàng)2、離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。26申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip

預(yù)申報(bào)必須先預(yù)申報(bào)，否則正式申報(bào)不能接收。數(shù)據(jù)傳輸申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成的文件名格式：SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代27申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)下載預(yù)申報(bào)申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)預(yù)申報(bào)28預(yù)申報(bào)無反饋疑點(diǎn)后進(jìn)行納稅申報(bào)的正式提交退（免）稅申報(bào)流程申報(bào)——單證齊全預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)無反饋疑點(diǎn)后進(jìn)行納稅申報(bào)的正式提交申報(bào)——單證齊全預(yù)申29申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip

正式申報(bào)數(shù)據(jù)傳輸申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成的文件名格式：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)30申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)下載正式申報(bào)申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)正式申報(bào)311、單證不齊申報(bào)：“單證不齊標(biāo)志”欄中選擇“W暫未收匯”。2、單證齊全申報(bào)：收匯后填寫視同收匯時(shí)填寫——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)1、單證不齊申報(bào)：“單證不齊標(biāo)志”欄中選擇“W暫未收匯”。收323、視同收匯——國家稅務(wù)總局公告【2013】30號(hào)附件3出口貨物由于下列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，提供下列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。

原因代碼01：國外商品市場行情變動(dòng)，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。

原因代碼02：出口商品質(zhì)量原因，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

原因代碼03：動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)3、視同收匯——國家稅務(wù)總局公告【2013】30號(hào)附件3——33原因代碼04：自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素:，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

原因代碼05：進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

原因代碼06：進(jìn)口國貨幣匯率變動(dòng)，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

原因代碼07：因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。

原因代碼08：因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。

原因代碼09：其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)原因代碼04：自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素:，提供報(bào)刊等新聞344、收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證。正常收匯的情況填寫《出口貨物收匯申報(bào)表》，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證）；若符合30號(hào)《公告》附件3所列不能收匯的情形，填寫《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的證明材料。每張報(bào)關(guān)單上的每一條都必須填寫申報(bào)?！諈R關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)4、收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證?！諈R35——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)5、未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列外，適用增值稅免稅政策。

——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)5、未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收36——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)6、申報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》時(shí)，每條數(shù)據(jù)的“保留字段三”按照銀行業(yè)務(wù)編號(hào)填寫此業(yè)務(wù)水單的總金額（折合成人民幣填寫）。其余字段按照原規(guī)則填寫。退稅數(shù)據(jù)審核時(shí)核對(duì)此業(yè)務(wù)水單總金額大于等于收匯情況明細(xì)的總計(jì)，否則則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（SH80申報(bào)的報(bào)關(guān)單收匯匯總金額大于保留字段3的結(jié)匯水單總金額）；7、出口退稅數(shù)據(jù)與收匯申報(bào)明細(xì)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制，使用人民幣金額來進(jìn)行比對(duì)。使用報(bào)關(guān)單號(hào)（加項(xiàng)號(hào)）來關(guān)聯(lián)出口退稅數(shù)據(jù)和收匯申報(bào)明細(xì)，退稅申報(bào)出口銷售額=出口收匯明細(xì)表中的出口收匯情況折合人民幣金額小計(jì)+出口貨物不能收匯申報(bào)表中的出口未收匯金額，不等于則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（SH70申報(bào)報(bào)關(guān)單人民幣金額(XXX)與收匯申報(bào)+不能收匯申報(bào)(YYY)不等）；——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)6、申報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》時(shí)，每37——視同自產(chǎn)特殊事項(xiàng)1、具體范圍：財(cái)稅【2012】39號(hào)附件42、申報(bào)要求：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類型對(duì)照表》，單證不齊、單證齊全申報(bào)在“業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)類型代碼。（國稅總局公告2013年65號(hào)）單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)將購進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票復(fù)印件（進(jìn)口貨物為進(jìn)口報(bào)關(guān)單和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件）隨同申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)->無紙化后留存企業(yè)備查?！曂援a(chǎn)特殊事項(xiàng)1、具體范圍：財(cái)稅【2012】39號(hào)附件38申報(bào)——免稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第六條（一）特別關(guān)注：1、已使用過的設(shè)備。2、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。3、來料加工復(fù)出口的貨物。4、出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)。申報(bào)期限適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，納稅人應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。申報(bào)——免稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第六條（一）申39申報(bào)——免稅出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將以下憑證裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查：1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；2、出口發(fā)票；3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；4、屬于購進(jìn)貨物出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證；備查資料數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——免稅出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將以下憑證裝40——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記

在取得海關(guān)手冊(cè)登記的次月。申報(bào)期限申報(bào)資料1、《來料加工貿(mào)易手冊(cè)備案登記申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)；2、《加工貿(mào)易手冊(cè)》（來料加工）復(fù)印件（實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)管理的企業(yè)，需提供易關(guān)通系統(tǒng)（或者海關(guān)其他系統(tǒng)）打印的電子賬冊(cè)，內(nèi)容包括賬冊(cè)編號(hào)、加工種類、申報(bào)日期、結(jié)束有效期等）?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記申報(bào)申報(bào)1、《來料加工貿(mào)41——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記數(shù)據(jù)錄入1、合同進(jìn)口總值，合同出口總值，合同加工金額按手冊(cè)上外幣數(shù)據(jù)折算成人民幣填寫。2、來料登記手冊(cè)號(hào)按加工貿(mào)易手冊(cè)上填列，如電子賬冊(cè)應(yīng)按照海關(guān)核銷期間分別備案，賬冊(cè)號(hào)+四位年份+兩位序號(hào)。數(shù)據(jù)生成退稅機(jī)關(guān)審核后出具《來料加工貿(mào)易免稅證明》?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記數(shù)據(jù)1、合同進(jìn)口總值，合42新辦出口企業(yè)培訓(xùn)課件43——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)二、來料加工免稅申報(bào)

貨物加工出口次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān)

辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)，同時(shí)向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送《不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)（免稅）》及電子數(shù)據(jù)。申報(bào)期限數(shù)據(jù)錄入進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按申報(bào)順序裝訂成冊(cè)。——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)二、來料加工免稅申報(bào)44——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷手續(xù)的次年5月15日前，辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)；屬于2014年及以前海關(guān)辦理核銷的，免稅核銷期限延長至2015年6月30日。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。申報(bào)期限申報(bào)資料1、《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)；2、海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書；3、來料加工免稅證明4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷45——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)錄入按報(bào)關(guān)單上信息逐條填寫，加工費(fèi)發(fā)票號(hào)碼填外銷發(fā)票號(hào)碼，金額按人民幣填寫，免稅證明編號(hào)必須填。數(shù)據(jù)生成未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來料加工加工費(fèi)的增值稅?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷46申報(bào)——征稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第七條（一）特別關(guān)注：1、零退稅率。2、銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。3、提供虛假備案單證的貨物。4、六種違規(guī)經(jīng)營。申報(bào)要求銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率（按貨物的征稅率確認(rèn)使用稅率）

出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——征稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第七條（一）申47單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

申請(qǐng)要求出口企業(yè)貨物出口且已申報(bào)退稅后，又發(fā)生退運(yùn)的，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退運(yùn)貨物，可憑報(bào)關(guān)單原件直接前往海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托方申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。申請(qǐng)資料1、《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；3、出口發(fā)票；4、委托方申請(qǐng)開具的《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》（受托方提供）；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；6、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)出口企業(yè)48單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

數(shù)據(jù)錄入1、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位+0+兩位項(xiàng)號(hào)；2、出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的代碼+發(fā)票號(hào)碼填列；3、出口數(shù)量按總出口數(shù)量填寫，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫，計(jì)稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫，退貨數(shù)量為實(shí)際退貨數(shù)量，退貨計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫。單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明數(shù)據(jù)1、報(bào)關(guān)單號(hào)為491、申報(bào)單證不齊，尚未申報(bào)單證齊全：發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)直接在出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）修改的，企業(yè)申請(qǐng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵退稅額、已沖減免抵退稅額錄入0，企業(yè)不需要在下月的免抵退稅申報(bào)（單證齊全）申報(bào)退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減，但是需要在下月的免抵退稅明細(xì)（單證不齊）中進(jìn)行出口沖減原申報(bào)內(nèi)容，再錄入扣除退運(yùn)后的余額部分進(jìn)行申報(bào)。退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)1、申報(bào)單證不齊，尚未申報(bào)單證齊全：發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)直接在出口502、單證不齊和單證齊全都已申報(bào)：發(fā)生退運(yùn)，申請(qǐng)開具退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵退稅額按照單證齊全申報(bào)的數(shù)額填寫，已沖減免抵退稅額按照退運(yùn)的數(shù)量和原申報(bào)免抵退稅額等計(jì)算填寫，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明的下期免抵退稅申報(bào)（單證齊全）進(jìn)行退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減錄入（數(shù)量、金額都錄負(fù)數(shù)）。退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)2、單證不齊和單證齊全都已申報(bào)：發(fā)生退運(yùn)，申請(qǐng)開具退運(yùn)已補(bǔ)稅51單證——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明

申請(qǐng)要求出口企業(yè)丟失出口貨物報(bào)關(guān)單的，可向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明。

申請(qǐng)資料1、《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表》；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁面）；

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；4、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。單證——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)出口企業(yè)丟失出口貨物報(bào)52單證——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明

數(shù)據(jù)錄入1、出口海關(guān)名稱根據(jù)出口報(bào)關(guān)單注明的海關(guān)名稱填寫；2、報(bào)關(guān)單號(hào)為遺失報(bào)關(guān)單的18位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)；3、出口日期根據(jù)報(bào)關(guān)單上注明的出口日期填寫；4、出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼的第7位+第12位+發(fā)票號(hào)碼；5、辦理原因根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫。單證——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明數(shù)據(jù)1、出口海關(guān)名稱根據(jù)出口報(bào)關(guān)53單證數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：DZZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_納稅人識(shí)別號(hào)_申報(bào)年月_年月日.zip數(shù)據(jù)傳輸單證數(shù)據(jù)生成的文件名格式：DZZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_納稅人54國稅總局公告2013年12號(hào)第二條（十八）出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實(shí)出口貨物勞務(wù)，由于特定原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報(bào)出口退（免）稅的，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)省級(jí)國家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。其它——延期備案

國稅總局公告2013年12號(hào)第二條（十八）其它——延期備案55國稅總局公告2013年61號(hào)第二條企業(yè)退稅時(shí)，如有無增值稅專用發(fā)票等信息的情況，可填寫此申請(qǐng)表。

其它——出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)

國稅總局公告2013年61號(hào)第二條其它——出口企業(yè)信息查詢申561、貨物出口借：應(yīng)收外匯賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入2、征退稅率之差借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3、取得免抵退稅審批通知單借：應(yīng)收出口退稅（應(yīng)退稅額）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅（免抵退稅額）4、內(nèi)銷補(bǔ)稅，同時(shí)轉(zhuǎn)回征退稅率之差（2紅沖）借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額5、收到運(yùn)保傭發(fā)票，1紅沖其它——部分基本賬務(wù)處理

1、貨物出口其它——部分基本賬務(wù)處理57外貿(mào)企業(yè)申報(bào)注意點(diǎn)：

1、增值稅發(fā)票與報(bào)關(guān)單的商品名稱\數(shù)量一致進(jìn)料加工業(yè)務(wù)一定是加工費(fèi)發(fā)票,需寫明”*****加工費(fèi)”3、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物出口退稅的計(jì)算應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額×3%(可向企業(yè)強(qiáng)調(diào)必須取得發(fā)票,取得普通發(fā)票免稅,未取得發(fā)票征稅)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)注意點(diǎn)：

1、增值稅發(fā)票與報(bào)關(guān)單的商品名稱\數(shù)量58外貿(mào)企業(yè)申報(bào)注意點(diǎn)：1、外銷收入及時(shí)入賬,反映在主表第8欄2、增值稅發(fā)票認(rèn)證打外貿(mào)退稅標(biāo)志，不反映在進(jìn)項(xiàng)稅額中，反映在附表二，23、24欄3、開具紅字發(fā)票申請(qǐng)通知單的新規(guī)定,辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。外貿(mào)企業(yè)申報(bào)注意點(diǎn)：1、外銷收入及時(shí)入賬,反映在主表第8欄59可關(guān)注“常熟國稅出口退稅”及“常熟國稅”微信公眾號(hào)可關(guān)注“常熟國稅出口退稅”及“常熟國稅”微信公眾號(hào)60——出口退（免）稅無紙化申報(bào)2015年6月1日起，出口企業(yè)進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，只需通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)提供通過稅控?cái)?shù)字證書簽名后的正式電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證、紙質(zhì)申報(bào)表、紙質(zhì)申請(qǐng)表（以下簡稱紙質(zhì)資料）留存企業(yè)備查。其它——出口退（免）稅無紙化申報(bào)2015年6月1日起，出口企業(yè)進(jìn)61出口企業(yè)無紙化申報(bào)后，在增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)、視同出口貨物及對(duì)外加工修理修配勞務(wù)、單證證明等出口退（免）稅業(yè)務(wù)辦理時(shí)，原規(guī)定應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的收入憑證、載貨（或載客）艙單、合同、協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)紙質(zhì)憑證，改由出口企業(yè)根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)的提示如實(shí)提供《特殊業(yè)務(wù)類型電子信息申報(bào)表》的電子數(shù)據(jù)。出口企業(yè)無紙化申報(bào)后，在增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)、視同出口貨物及62謝謝！謝謝！63演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！64新辦出口企業(yè)培訓(xùn)

201510新辦出口企業(yè)培訓(xùn)20151065備案申報(bào)單證單證不齊單證齊全免稅征稅備案申報(bào)單證單證不齊單證齊全免稅征稅66出口退（免）稅備案出口退（免）稅備案變更出口退（免）稅備案撤回備案出口退（免）稅備案備案67備案——新出口企業(yè)備案申報(bào)要求出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，向主管國稅機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。

備案——新出口企業(yè)備案申報(bào)出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)68備案——出口退（免）稅備案申報(bào)資料1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。3.《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》。4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。5.主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。備案——出口退（免）稅備案申報(bào)1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口69備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)要求當(dāng)單位名稱、法定代表人、海關(guān)代碼、注冊(cè)地址、進(jìn)出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、出口退稅賬號(hào)、辦稅人員等《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法”的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更。

備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)當(dāng)單位名稱70備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)資料1、《出口退（免）稅備案變更申請(qǐng)表》3份；2、涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目：（1）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）原件及復(fù)印件；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）原件及復(fù)印件；（3）加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》原件及復(fù)印件；（4）主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》原件及復(fù)印件。備案——出口退（免）稅備案變更申報(bào)1、《出口退（免）稅備案變71備案——出口退（免）稅備案撤回申報(bào)要求出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。

申報(bào)資料《出口退（免）稅備案撤回申請(qǐng)表》3份備案——出口退（免）稅備案撤回申報(bào)出口企業(yè)或72軟件單證不齊單證齊全免稅征稅申報(bào)軟件申報(bào)73對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說，申報(bào)分兩步：1、納稅申報(bào)：及時(shí)確認(rèn)外銷銷售收入,反映在附表一18欄及主表第8欄2、退稅申報(bào)：收齊單證后申報(bào)。申報(bào)對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說，申報(bào)分兩步：申報(bào)74申報(bào)——軟件（一）申報(bào)——軟件（一）75企業(yè)信息維護(hù)退稅計(jì)算方法：免抵退稅進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法征退稅機(jī)關(guān)代碼表商品代碼維護(hù)企業(yè)信息維護(hù)76軟件安裝與配置企業(yè)信息配置征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必按照出口退（免）稅認(rèn)定表上正確填寫。征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見下頁。批準(zhǔn)日期按出口退（免）稅認(rèn)定表上填寫。六類企業(yè)：填寫“否”。軟件安裝與配置企業(yè)信息配置77征稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確軟件安裝與配置征稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確軟件安裝與配置78退稅機(jī)關(guān)代碼：320581軟件安裝與配置退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確退稅機(jī)關(guān)代碼：320581軟件安裝與配置退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必79網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊

登陸網(wǎng)上辦稅廳,9:7001/newtax/static/main.jsp,如下圖所示。申報(bào)——軟件（二）網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊申報(bào)——軟件（二）80新辦出口企業(yè)培訓(xùn)課件81申報(bào)——單證不齊申報(bào)期限出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——單證不齊申報(bào)出口企業(yè)或其他單位出口并821、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。2、出口日期錄入報(bào)關(guān)單上注明的出口日期。3、匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需要乘以100后錄入。4、單證不齊標(biāo)志一般情況應(yīng)選擇“B缺報(bào)關(guān)單”。5、提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。6、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的金額（含運(yùn)保傭）錄入。（與單證齊全不同）（1）FOB（離岸價(jià)）（2）CIF、C&F等非離岸價(jià)方式：開具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)注明離岸價(jià)、運(yùn)保傭。待收到運(yùn)保傭發(fā)票后，沖減出口銷售收入。單證不齊注意事項(xiàng)1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+837、商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。單證不齊注意事項(xiàng)7、商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。單證不齊注意事項(xiàng)84申報(bào)——單證不齊數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML

申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。申報(bào)——單證不齊數(shù)據(jù)生成的文件名格式：SB_稅號(hào)_生成日期_85數(shù)據(jù)傳輸申報(bào)——單證不齊數(shù)據(jù)申報(bào)——單證不齊86申報(bào)——單證齊全申報(bào)期限企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。申報(bào)資料1、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；2、《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；4、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5、下列原始憑證：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；6、出口貨物備案單證目錄；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1、收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同；2、裝貨單（即場站收據(jù)）；3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）。申報(bào)——單證齊全申報(bào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日87數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——單證齊全錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期后敲擊回車鍵可帶入之前單證不齊的信息，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否正確。①②數(shù)據(jù)申報(bào)——單證齊全錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期后881、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭）錄入。（1）FOB（離岸價(jià)）（2）CIF、C&F等非離岸價(jià)方式：需逐條修改相關(guān)金額。單證齊全注意事項(xiàng)√1、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭）錄入。單證齊全89單證齊全注意事項(xiàng)2、離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。單證齊全明細(xì)表中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致的，應(yīng)按要求填報(bào)《出口貨物離岸價(jià)差異原因說明表》及電子數(shù)據(jù)，隨同單證齊全一同申報(bào)。單證齊全注意事項(xiàng)2、離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。90申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip

預(yù)申報(bào)必須先預(yù)申報(bào)，否則正式申報(bào)不能接收。數(shù)據(jù)傳輸申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成的文件名格式：SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代91申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)下載預(yù)申報(bào)申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)預(yù)申報(bào)92預(yù)申報(bào)無反饋疑點(diǎn)后進(jìn)行納稅申報(bào)的正式提交退（免）稅申報(bào)流程申報(bào)——單證齊全預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)無反饋疑點(diǎn)后進(jìn)行納稅申報(bào)的正式提交申報(bào)——單證齊全預(yù)申93申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成生成的文件名格式：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip

正式申報(bào)數(shù)據(jù)傳輸申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)生成的文件名格式：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)94申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)下載正式申報(bào)申報(bào)——單證齊全數(shù)據(jù)正式申報(bào)951、單證不齊申報(bào)：“單證不齊標(biāo)志”欄中選擇“W暫未收匯”。2、單證齊全申報(bào)：收匯后填寫視同收匯時(shí)填寫——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)1、單證不齊申報(bào)：“單證不齊標(biāo)志”欄中選擇“W暫未收匯”。收963、視同收匯——國家稅務(wù)總局公告【2013】30號(hào)附件3出口貨物由于下列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，提供下列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。

原因代碼01：國外商品市場行情變動(dòng)，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。

原因代碼02：出口商品質(zhì)量原因，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

原因代碼03：動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)3、視同收匯——國家稅務(wù)總局公告【2013】30號(hào)附件3——97原因代碼04：自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素:，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

原因代碼05：進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

原因代碼06：進(jìn)口國貨幣匯率變動(dòng)，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

原因代碼07：因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。

原因代碼08：因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。

原因代碼09：其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)原因代碼04：自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素:，提供報(bào)刊等新聞984、收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證。正常收匯的情況填寫《出口貨物收匯申報(bào)表》，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證）；若符合30號(hào)《公告》附件3所列不能收匯的情形，填寫《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的證明材料。每張報(bào)關(guān)單上的每一條都必須填寫申報(bào)。——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)4、收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證?！諈R99——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)5、未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列外，適用增值稅免稅政策。

——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)5、未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收100——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)6、申報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》時(shí)，每條數(shù)據(jù)的“保留字段三”按照銀行業(yè)務(wù)編號(hào)填寫此業(yè)務(wù)水單的總金額（折合成人民幣填寫）。其余字段按照原規(guī)則填寫。退稅數(shù)據(jù)審核時(shí)核對(duì)此業(yè)務(wù)水單總金額大于等于收匯情況明細(xì)的總計(jì)，否則則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（SH80申報(bào)的報(bào)關(guān)單收匯匯總金額大于保留字段3的結(jié)匯水單總金額）；7、出口退稅數(shù)據(jù)與收匯申報(bào)明細(xì)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制，使用人民幣金額來進(jìn)行比對(duì)。使用報(bào)關(guān)單號(hào)（加項(xiàng)號(hào)）來關(guān)聯(lián)出口退稅數(shù)據(jù)和收匯申報(bào)明細(xì)，退稅申報(bào)出口銷售額=出口收匯明細(xì)表中的出口收匯情況折合人民幣金額小計(jì)+出口貨物不能收匯申報(bào)表中的出口未收匯金額，不等于則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（SH70申報(bào)報(bào)關(guān)單人民幣金額(XXX)與收匯申報(bào)+不能收匯申報(bào)(YYY)不等）；——收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)6、申報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》時(shí)，每101——視同自產(chǎn)特殊事項(xiàng)1、具體范圍：財(cái)稅【2012】39號(hào)附件42、申報(bào)要求：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類型對(duì)照表》，單證不齊、單證齊全申報(bào)在“業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)類型代碼。（國稅總局公告2013年65號(hào)）單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)將購進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票復(fù)印件（進(jìn)口貨物為進(jìn)口報(bào)關(guān)單和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件）隨同申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)->無紙化后留存企業(yè)備查。——視同自產(chǎn)特殊事項(xiàng)1、具體范圍：財(cái)稅【2012】39號(hào)附件102申報(bào)——免稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第六條（一）特別關(guān)注：1、已使用過的設(shè)備。2、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。3、來料加工復(fù)出口的貨物。4、出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)。申報(bào)期限適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，納稅人應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。申報(bào)——免稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第六條（一）申103申報(bào)——免稅出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將以下憑證裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查：1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；2、出口發(fā)票；3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；4、屬于購進(jìn)貨物出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證；備查資料數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——免稅出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將以下憑證裝104——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記

在取得海關(guān)手冊(cè)登記的次月。申報(bào)期限申報(bào)資料1、《來料加工貿(mào)易手冊(cè)備案登記申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)；2、《加工貿(mào)易手冊(cè)》（來料加工）復(fù)印件（實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)管理的企業(yè)，需提供易關(guān)通系統(tǒng)（或者海關(guān)其他系統(tǒng)）打印的電子賬冊(cè)，內(nèi)容包括賬冊(cè)編號(hào)、加工種類、申報(bào)日期、結(jié)束有效期等）?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記申報(bào)申報(bào)1、《來料加工貿(mào)105——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記數(shù)據(jù)錄入1、合同進(jìn)口總值，合同出口總值，合同加工金額按手冊(cè)上外幣數(shù)據(jù)折算成人民幣填寫。2、來料登記手冊(cè)號(hào)按加工貿(mào)易手冊(cè)上填列，如電子賬冊(cè)應(yīng)按照海關(guān)核銷期間分別備案，賬冊(cè)號(hào)+四位年份+兩位序號(hào)。數(shù)據(jù)生成退稅機(jī)關(guān)審核后出具《來料加工貿(mào)易免稅證明》?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記數(shù)據(jù)1、合同進(jìn)口總值，合106新辦出口企業(yè)培訓(xùn)課件107——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)二、來料加工免稅申報(bào)

貨物加工出口次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān)

辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)，同時(shí)向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送《不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)（免稅）》及電子數(shù)據(jù)。申報(bào)期限數(shù)據(jù)錄入進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按申報(bào)順序裝訂成冊(cè)?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)二、來料加工免稅申報(bào)108——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷手續(xù)的次年5月15日前，辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)；屬于2014年及以前海關(guān)辦理核銷的，免稅核銷期限延長至2015年6月30日。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。申報(bào)期限申報(bào)資料1、《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)；2、海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書；3、來料加工免稅證明4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！獊砹霞庸I(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷109——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)錄入按報(bào)關(guān)單上信息逐條填寫，加工費(fèi)發(fā)票號(hào)碼填外銷發(fā)票號(hào)碼，金額按人民幣填寫，免稅證明編號(hào)必須填。數(shù)據(jù)生成未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來料加工加工費(fèi)的增值稅。——來料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)三、來料加工手冊(cè)核銷110申報(bào)——征稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第七條（一）特別關(guān)注：1、零退稅率。2、銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。3、提供虛假備案單證的貨物。4、六種違規(guī)經(jīng)營。申報(bào)要求銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率（按貨物的征稅率確認(rèn)使用稅率）

出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。數(shù)據(jù)錄入申報(bào)——征稅適用范圍——財(cái)稅【2012】39號(hào)第七條（一）申111單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

申請(qǐng)要求出口企業(yè)貨物出口且已申報(bào)退稅后，又發(fā)生退運(yùn)的，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退運(yùn)貨物，可憑報(bào)關(guān)單原件直接前往海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托方申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。申請(qǐng)資料1、《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；3、出口發(fā)票；4、委托方申請(qǐng)開具的《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》（受托方提供）；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；6、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)出口企業(yè)112單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

數(shù)據(jù)錄入1、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位+0+兩位項(xiàng)號(hào)；2、出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的代碼+發(fā)票號(hào)碼填列；3、出口數(shù)量按總出口數(shù)量填寫，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫，計(jì)稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫，退貨數(shù)量為實(shí)際退貨數(shù)量，退貨計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫。單證——出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明數(shù)據(jù)1、報(bào)關(guān)單號(hào)為1131、申報(bào)單證不齊，尚未申報(bào)單證齊全：發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)直接在出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）修改的，企業(yè)申請(qǐng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵退稅額、已沖減免抵退稅額錄入0，企業(yè)不需要在下月的免抵退稅申報(bào)（單證齊全）申報(bào)退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減，但是需要在下月的免抵退稅明細(xì)（單證不齊）中進(jìn)行出口沖減原申報(bào)內(nèi)容，再錄入扣除退運(yùn)后的余額部分進(jìn)行申報(bào)。退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)1、申報(bào)單證不齊，尚未申報(bào)單證齊全：發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)直接在出口1142、單證不齊和單證齊全都已申報(bào)：發(fā)生退