全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范文

第6頁(yè)共6頁(yè)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范文餐飲?財(cái)務(wù)全面預(yù)?算管理財(cái)?務(wù)預(yù)算的主?要內(nèi)容。包?括經(jīng)營(yíng)收入?預(yù)算、經(jīng)營(yíng)?成本預(yù)算、?各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)?用預(yù)算、利?潤(rùn)預(yù)算等。?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理體制。?酒店的財(cái)務(wù)?預(yù)算實(shí)行統(tǒng)?一計(jì)劃、分?級(jí)管理的財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?體制。統(tǒng)?一計(jì)劃是指?酒店的年度?預(yù)算目標(biāo)實(shí)?行集中統(tǒng)一?的管理原則?；分級(jí)管?理是指各項(xiàng)?財(cái)務(wù)預(yù)算指?標(biāo)由酒店總?部統(tǒng)一向各?部門分解、?下達(dá)；業(yè)經(jīng)?下達(dá)的財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)由?各部門負(fù)責(zé)?落實(shí)，并向?其所轄部門?進(jìn)行指標(biāo)的?再分解。?預(yù)算___?體系的設(shè)計(jì)?。以全體股?東負(fù)責(zé)制為?基礎(chǔ)，以財(cái)?務(wù)部為主體?，跨部門設(shè)?立預(yù)算單位?。（一）?全體股東是?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理的決策機(jī)?構(gòu)，負(fù)責(zé)依?據(jù)酒店的發(fā)?展戰(zhàn)略，結(jié)?合股東的具?體期望收益?、經(jīng)營(yíng)環(huán)境?、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?等因素審議?、批準(zhǔn)酒店?上報(bào)的酒店?年度預(yù)算，?并授權(quán)酒店?總經(jīng)理下達(dá)?正式預(yù)算。?（二）酒?店財(cái)務(wù)部是?財(cái)務(wù)預(yù)算工?作的歸口管?理部門，具?體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理文?件編制、預(yù)?算指標(biāo)的測(cè)?定、預(yù)算的?匯總編制、?最終預(yù)算任?務(wù)的下達(dá)、?預(yù)算過程的?監(jiān)督和結(jié)果?的評(píng)價(jià)等_?__工作和?匯總編制工?作。（三?）酒店各部?門負(fù)責(zé)提供?編制預(yù)算的?各項(xiàng)基礎(chǔ)資?料，包括本?部門的業(yè)務(wù)?預(yù)算初稿和?初稿依據(jù)；?監(jiān)督本部門?預(yù)算的執(zhí)行?情況并及時(shí)?進(jìn)行反饋；?協(xié)調(diào)部門內(nèi)?部資源及部?門之間的預(yù)?算關(guān)系。各?部門第一負(fù)?責(zé)人對(duì)本部?門預(yù)算承擔(dān)?第一責(zé)任。?預(yù)算期及?預(yù)算編制期?預(yù)算期指?預(yù)算編制覆?蓋的經(jīng)營(yíng)期?間和預(yù)算的?實(shí)際執(zhí)行期?。酒店財(cái)務(wù)?預(yù)算期為每?年的___?月___日?至___月?___日。?預(yù)算編制?期指財(cái)務(wù)預(yù)?算實(shí)際編制?的時(shí)間期限?。酒店的預(yù)?算應(yīng)在預(yù)算?期上一年度?的___月?（暫定）開?始著手編制?。（___?年的預(yù)算，?因前期裝修?，改成__?_年___?月份編制）?。預(yù)算編?制的基本方?法：酒店?采取自上而?下，下達(dá)預(yù)?算編制目標(biāo)?及方針、自?下而上編制?預(yù)算、由財(cái)?務(wù)部平衡匯?總編制各部?門預(yù)算的預(yù)?算編制方法?。預(yù)算編?制方針（?一）酒店目?標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃?方針。酒店?目標(biāo)利潤(rùn)由?酒店全體股?東制定。?（二）酒店?收入預(yù)算編?制方針。以?因素分析為?基礎(chǔ)，根據(jù)?不同的業(yè)務(wù)?特性采取經(jīng)?營(yíng)年度環(huán)比?預(yù)算或定基?預(yù)算。（?三）酒店經(jīng)?營(yíng)成本預(yù)算?編制方針。?酒店經(jīng)營(yíng)成?本預(yù)算與業(yè)?務(wù)量掛鉤，?采用彈性預(yù)?算。（四?）酒店各部?門費(fèi)用編制?方針。日常?費(fèi)用采用固?定預(yù)算，即?按部門編制?人數(shù)確定每?人辦公費(fèi)費(fèi)?用；對(duì)于專?項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生?的費(fèi)用，采?用零基預(yù)算?，重新審核?部門專項(xiàng)職?能的必要性?并制定預(yù)算?額。預(yù)算?編制程序：?（見附件）?（一）預(yù)?算編制準(zhǔn)備?。在編制預(yù)?算之前財(cái)務(wù)?部應(yīng)___?酒店各部門?做好各項(xiàng)準(zhǔn)?備工作，包?括___研?究，檢查、?總結(jié)到目前?為止的上一?報(bào)告期內(nèi)經(jīng)?營(yíng)計(jì)劃及預(yù)?算的執(zhí)行情?況，預(yù)測(cè)本?報(bào)告期經(jīng)營(yíng)?計(jì)劃和預(yù)算?的總體執(zhí)行?情況，測(cè)算?有關(guān)指標(biāo)數(shù)?據(jù)，研究預(yù)?算期發(fā)展的?趨勢(shì)等。?（二）每年?___月_?__日前由?酒店經(jīng)理辦?公會(huì)根據(jù)全?體股東批準(zhǔn)?的年度戰(zhàn)略?規(guī)劃目標(biāo)及?年度經(jīng)營(yíng)計(jì)?劃確定下年?度的預(yù)算目?標(biāo)，酒店財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)具?體分解預(yù)算?目標(biāo)。（?三）酒店財(cái)?務(wù)部制定詳?細(xì)的編制規(guī)?范（含表式?、編制說明?要求）和編?制進(jìn)度要求?文件等預(yù)算?編制指導(dǎo)文?件，在__?_月___?日之前下發(fā)?到各部門、?單店。（?四）酒店各?部門在全面?分析以前年?度及本報(bào)告?期預(yù)計(jì)各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支情?況的基礎(chǔ)上?，根據(jù)預(yù)算?年度經(jīng)營(yíng)環(huán)?境的變化、?年度經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)、預(yù)算目?標(biāo)和提高內(nèi)?部經(jīng)營(yíng)管理?水平的要求?，按照合理?測(cè)算預(yù)算年?度各項(xiàng)收支?，根據(jù)預(yù)算?指導(dǎo)文件的?要求編制預(yù)?算年度的各?項(xiàng)預(yù)算草案?交主管領(lǐng)導(dǎo)?初審，由主?管領(lǐng)導(dǎo)提出?意見并進(jìn)行?修改。（?五）每年度?___月_?__號(hào)之前?，酒店各部?門將審核后?的預(yù)算草案?（包括編制?說明）上報(bào)?酒店財(cái)務(wù)部?。（六）?酒店財(cái)務(wù)部?審核酒店各?部門上報(bào)的?年度分項(xiàng)預(yù)?算草案。審?核其是否符?合酒店總體?的方針、目?標(biāo)，是否充?分展示發(fā)展?前景和管理?潛力，對(duì)各?部門之間的?沖突進(jìn)行協(xié)?調(diào)，討論通?過各部門預(yù)?算草案或返?回重編。?（七）酒店?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?匯總平衡各?部門預(yù)算草?案，編制出?酒店年度財(cái)?務(wù)預(yù)算初稿?，包括資金?預(yù)算表、預(yù)?計(jì)利潤(rùn)表及?其他有關(guān)資?料，提交全?體股東會(huì)審?議。（八?）___月?___日前?經(jīng)理辦公會(huì)?召開召開年?度預(yù)算質(zhì)詢?會(huì)，審議各?部門及酒店?整體預(yù)算，?并提交總經(jīng)?理審核。?（九）將通?過審核的預(yù)?算提案報(bào)全?體股東審批?，經(jīng)批準(zhǔn)的?預(yù)算方案，?正式下達(dá)給?各部門執(zhí)行?。各部門?財(cái)務(wù)預(yù)算編?制職責(zé)：?（一）酒店?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?編制經(jīng)營(yíng)成?本預(yù)算、酒?店資金預(yù)算?表、預(yù)計(jì)利?潤(rùn)表以及酒?店總部的固?定費(fèi)用預(yù)算?、現(xiàn)金預(yù)算?。（二）?各部門負(fù)責(zé)?編制本部門?銷售（營(yíng)業(yè)?）收入、費(fèi)?用預(yù)算；?預(yù)算控制?（一）預(yù)算?內(nèi)支出應(yīng)根?據(jù)不同的審?批權(quán)限由酒?店總經(jīng)理或?其授權(quán)人審?批。（二?）下達(dá)的預(yù)?算指標(biāo)是與?業(yè)績(jī)考核掛?鉤的硬性指?標(biāo)，一般情?況不得突破?。預(yù)算指標(biāo)?是制訂《業(yè)?績(jī)合同》和?《考核設(shè)計(jì)?方案》的重?要依據(jù)，根?據(jù)預(yù)算執(zhí)行?情況對(duì)責(zé)任?人進(jìn)行考核?、獎(jiǎng)懲。?（三）成本?、費(fèi)用預(yù)算?如遇特殊情?況確需突破?時(shí)，必須由?各部門提出?申請(qǐng)，說明?原因，經(jīng)總?經(jīng)理審批后?納入預(yù)算外?支出。（?四）預(yù)算剩?余可以跨月?轉(zhuǎn)入使用，?但不能跨年?度。預(yù)算?的調(diào)整（?一）預(yù)算調(diào)?整因素：預(yù)?算執(zhí)行中發(fā)?生下列情況?之一時(shí)，相?關(guān)部門可以?申請(qǐng)調(diào)整預(yù)?算：1、?全體股東會(huì)?調(diào)整酒店發(fā)?展戰(zhàn)略，重?新制訂酒店?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；?2、酒店?經(jīng)理辦公會(huì)?決定追加（?或縮減）任?務(wù)；3、?市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)?生重大變化?，需要調(diào)整?銷售預(yù)算；?4、國(guó)家?相關(guān)政策發(fā)?生重大變化?；5、經(jīng)?營(yíng)條件發(fā)生?重大變化；?6、不可?抗力的作用?。（二）?預(yù)算調(diào)整申?請(qǐng)：當(dāng)某一?項(xiàng)或幾項(xiàng)因?素向著劣勢(shì)?方向變化，?影響預(yù)算的?執(zhí)行時(shí)，應(yīng)?首先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)相?關(guān)的其他因?素的潛力，?或采取其他?措施來彌補(bǔ)?，只有在無?法彌補(bǔ)的情?況下，才能?提出預(yù)算修?正申請(qǐng)。預(yù)?算修正申請(qǐng)?中必須包括?：1、導(dǎo)?致無法實(shí)現(xiàn)?預(yù)算的原因?；2、已?經(jīng)采取的其?他彌補(bǔ)措施?和效果；?3、與該項(xiàng)?預(yù)算調(diào)整相?關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)?整；4、?調(diào)整后的預(yù)?算及計(jì)算方?法。（三?）預(yù)算調(diào)整?的權(quán)限與程?序1、酒?店財(cái)務(wù)部、?總經(jīng)辦或各?部門對(duì)照預(yù)?算執(zhí)行和結(jié)?余情況，認(rèn)?為需要調(diào)整?預(yù)算時(shí)，由?該部門填寫?預(yù)算調(diào)整申?請(qǐng)表，對(duì)照?預(yù)算調(diào)整條?件說明調(diào)整?內(nèi)容及理由?，并附相關(guān)?文件（如市?場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)?情況說明、?相關(guān)政策變?化情況說明?、變更前后?的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?、酒店下達(dá)?追加（或縮?減）任務(wù)等?），交總經(jīng)?理審批；對(duì)?于重大調(diào)整?（調(diào)整條件?為：調(diào)整金?額超過預(yù)算?的10%的?屬于重大調(diào)?整），需將?調(diào)整申請(qǐng)及?總審核意見?提交全體股?東會(huì)進(jìn)行審?批；2、?總經(jīng)理批準(zhǔn)?預(yù)算調(diào)整申?請(qǐng)后，由酒?店財(cái)務(wù)部留?存預(yù)算調(diào)整?申請(qǐng)表，并?根據(jù)審批意?見，編寫“?預(yù)算調(diào)整通?知書”下達(dá)?給需調(diào)整預(yù)?算的申請(qǐng)部?門。3、?預(yù)算調(diào)整申?請(qǐng)部門編制?新的預(yù)算方?案上報(bào)財(cái)務(wù)?部、總經(jīng)理?審批。（?四）預(yù)算差?異分析。預(yù)?算執(zhí)行過程?中，各部門?要及時(shí)檢查?、追蹤預(yù)算?的執(zhí)行情況?，由財(cái)務(wù)部?