酒店成本會計怎么做

酒店成本會計怎么做成本會計工作主要有：1.每天審核餐飲、娛樂酒水領(lǐng)入、出庫及結(jié)存數(shù)量；審查每天各營業(yè)點(diǎn)的收入帳單；抽查核對各樓層的點(diǎn)菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點(diǎn)菜單是否相符，并審核價格是否正確。

2.每天審核酒店優(yōu)免帳單的記帳是否正確、手續(xù)是否齊全，審核無誤后輸入電腦，月底匯總編制酒店應(yīng)酬明細(xì)表及開支匯總表。

3.定期從廚房取出點(diǎn)菜單（廚房聯(lián)），將其中的廚房轉(zhuǎn)帳單按成本價核算，月底按樓層一次進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.每星期初根據(jù)客房所制一周酒水銷售情況表，與一周酒水收入相核對；并檢查實(shí)物數(shù)與帳面數(shù)是否相對。

5.經(jīng)常對各營業(yè)點(diǎn)的酒水、香煙進(jìn)行盤點(diǎn)工作。

6.每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉(zhuǎn)帳單取出，按進(jìn)價進(jìn)行核算，月底一次進(jìn)行內(nèi)調(diào)處理。

7.定期進(jìn)行市場調(diào)查，將市場價格與近期采購價格相比較，及時將信息反饋給采購部和應(yīng)付賬款會計，及時控制菜價，并將調(diào)查情況報財務(wù)部。

8.根據(jù)市場情況及廚房投料單，制定標(biāo)準(zhǔn)菜單和酒水單。

9.每月底對廚房及食堂進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，根據(jù)實(shí)物數(shù)按成本價進(jìn)行核算，并做假退料的賬務(wù)處理。

10.在成本明細(xì)賬與總帳相對無誤以后，根據(jù)當(dāng)月各營業(yè)點(diǎn)的收入總數(shù)，編制成本報表，計算出各營業(yè)點(diǎn)酒水、香煙、食品的正確毛利額和毛利率。對當(dāng)月毛利率波動較大的應(yīng)進(jìn)行分析，找出原因，并通知相關(guān)的部門采取措施，有效控制成本。進(jìn)+銷-=存你每天做一份酒水銷售表，上日余，本日領(lǐng)，本日售，本日存，把每天銷售的單附在后面，只要你每天的數(shù)沒錯，一個月下來也是沒錯的。會計怎么做帳飯店會計業(yè)務(wù)按餐飲、服務(wù)行業(yè)會計制度做。如果你們是用電腦做帳，那就索性把所有的餐營業(yè)會計科目全部建上，也就不存在所謂建帳技巧了。不用的科目索性空著就是了最簡單的方法就是買一套財務(wù)管理軟件，按軟件說明書的介紹操作，建立一個新的公司套賬很容易，而且財務(wù)管理軟件都有技術(shù)支持的，比如速達(dá)3000（可以買餐飲公司專用的財務(wù)管理軟件），才800多元，物美價廉在能夠取得正規(guī)發(fā)票的前提下：1.經(jīng)營的房屋租金--營業(yè)費(fèi)用-房租2.員工的房屋租金（員工福利）--營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用--福利費(fèi)3.客人的停車費(fèi)--營業(yè)費(fèi)用4.有一輛轎車用來采購小商品--（車為公司名下，或個人名下與公司簽定租賃合同）發(fā)生的汽油費(fèi)等，記入營業(yè)費(fèi)用--車輛費(fèi)--汽油費(fèi)5.采購人員報銷的通信費(fèi)--如果正規(guī)發(fā)票，可記入“營業(yè)費(fèi)用--通訊費(fèi)”，沒有發(fā)票，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”6.雜七雜八東西的修理費(fèi)--營業(yè)費(fèi)用--修理費(fèi)7.郵寄費(fèi)--管理費(fèi)用--郵寄費(fèi)/辦公費(fèi)8.買洗衣粉，洗潔精，垃圾袋等清潔費(fèi)--營業(yè)費(fèi)用--清潔費(fèi)9.值易耗品--金額較小，可直接記入“營業(yè)費(fèi)用--物料消耗”，金額較大，記入“低值易耗品”，然后五五攤銷。10.銷產(chǎn)品收入（其他業(yè)務(wù)收入）--不知什么是“銷產(chǎn)品收入”11.給風(fēng)水大師的紅包--呵呵，記入“管理費(fèi)用--勞務(wù)費(fèi)”，如果個稅申報有困難，就找一些發(fā)票沖抵吧。12.小車汽油費(fèi)--見413.賣廢品收入--一般餐廳都會發(fā)生這部分收入，建議就不入帳了，就走帳外現(xiàn)金吧，因?yàn)椴蛷d無發(fā)票的支出很多。如果一定要入帳，就記入“營業(yè)外收入”14.預(yù)付店面租金--預(yù)付租金，記入“其他就收款”或“待攤費(fèi)用”（舊準(zhǔn)則），待攤時記入“營業(yè)費(fèi)用--房租/租金”15.包裝紙袋--營業(yè)費(fèi)用--物料消耗16.購買發(fā)票--管理費(fèi)用--辦公費(fèi)酒店成本費(fèi)用核算規(guī)程酒店的成本費(fèi)用，包括營業(yè)成本及期間費(fèi)用兩個方面。為社會提供各項(xiàng)服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費(fèi)，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項(xiàng)耗費(fèi)為酒店的期間費(fèi)用。一、酒店?duì)I業(yè)成本，期間費(fèi)用的劃分、認(rèn)定：（一）營業(yè)成本的劃分、認(rèn)定根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn)，營業(yè)成本，主要包括直接材料商品進(jìn)價成本。1、直接材料成本：酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料，如雞、調(diào)料和配料的耗費(fèi)。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調(diào)料：是制成各種飲食所用的調(diào)味用料，如油、鹽、醬等。根據(jù)新制度規(guī)定，酒店各部門（包括餐飲部）的人工費(fèi)用直接計入部門費(fèi)用，不需攤?cè)霠I業(yè)成本。2、商品進(jìn)價成本：商品進(jìn)價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關(guān)費(fèi)用。分為：國內(nèi)購進(jìn)商品糧進(jìn)價成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價成本。國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價成本，是指商品的實(shí)際采購成本，不包括購入商品糧時發(fā)生的時進(jìn)貨費(fèi)用，如各項(xiàng)手續(xù)和運(yùn)雜費(fèi)；國外購進(jìn)商品進(jìn)價成本，以到岸價（CIF）成本加海上運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)作為商品的計價原價，同時加上商品在進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納的稅金，如進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口產(chǎn)品稅，以及購進(jìn)外匯價差等。（二）期間費(fèi)用的劃分、認(rèn)定酒店的期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，這些費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益，從酒店獲得的當(dāng)期營業(yè)收入中得以補(bǔ)償。1、營業(yè)費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用是指酒店各個營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支，根據(jù)新制度規(guī)定，酒店的營業(yè)費(fèi)用內(nèi)容大致包括以下幾個方面：（1）運(yùn)輸費(fèi)：指酒店購入存貨，商品的各項(xiàng)運(yùn)輸費(fèi)用，燃料費(fèi)等。（2）保險費(fèi)：指酒店向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費(fèi)用。（3）燃料費(fèi)：指酒店餐飲部門在加工飲食制品過程中所耗用的燃料費(fèi)用。（4）水電費(fèi)：指酒店各營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中所耗用的水費(fèi)和電費(fèi)。（5）廣告宣傳費(fèi)：指酒店進(jìn)行廣告宣傳而應(yīng)該支付的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)用。（6）差旅費(fèi)：指酒店各營業(yè)部門的人員因出差所需的各項(xiàng)開支。（7）洗滌費(fèi)：指酒店各個營業(yè)部門為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費(fèi)開支。（8）低值易耗品攤銷：指酒店各營業(yè)部門在領(lǐng)用低值易耗品分別進(jìn)行的費(fèi)用攤銷。（9）物料消耗：指酒店?duì)I業(yè)部門領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費(fèi)用。物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛(wèi)生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費(fèi)用也記入此。（10）經(jīng)營人員工資及福利費(fèi)，指酒店各營業(yè)部門直接從事經(jīng)營服務(wù)活動的人員的工資及福利費(fèi)，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。（11）工作餐費(fèi)：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員提供的工作餐費(fèi)。（12）服裝費(fèi)：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費(fèi)用。（13）其他與各營業(yè)部門有關(guān)的費(fèi)用。2、管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指酒店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用以及不便于分?jǐn)?，?yīng)由酒店統(tǒng)一認(rèn)定負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，包括：（1）公司經(jīng)費(fèi)：指酒店行政管理部門的行政人員工資，福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗低耗品攤銷，以及其他行政經(jīng)費(fèi)。（2）工會經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費(fèi)用。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費(fèi)用。（4）董事會經(jīng)費(fèi)：指酒店最高權(quán)力機(jī)構(gòu)----董事會以及董事為執(zhí)行各項(xiàng)職能而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。（5）稅金：指酒店按規(guī)定在成本費(fèi)用中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。（6）燃料費(fèi)：指管理部門耗用的各種燃料費(fèi)用。（7）水電費(fèi)：指管理部門辦公用水、電費(fèi)。（8）折舊費(fèi)：指酒店全部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（9）修理費(fèi)：指酒店除營業(yè)部門以外的一切修理費(fèi)用。（10）開辦費(fèi)攤銷：指酒店在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，按規(guī)定攤銷期攤銷。（11）交際應(yīng)酬費(fèi)：指酒店在業(yè)務(wù)交往過程中開支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按全年?duì)I業(yè)收入凈額的一定比例控制使用按實(shí)列支。（12）存貨盤虧和毀損：指存貨在盤虧和毀損中的凈利損失部分。不包括非損失部分。（13）其他一切為組織和管理酒店經(jīng)營業(yè)員活動而發(fā)生的費(fèi)用。3、財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用是指酒店在其經(jīng)營業(yè)員過程式中為解決資金周轉(zhuǎn)等問題在籌集資金時所發(fā)生的費(fèi)用開支。包括利息（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。二、酒店?duì)I業(yè)成本，其間費(fèi)用的核算。酒店?duì)I業(yè)成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用，直接成本與間接成本的界限，按照各營業(yè)部門設(shè)置有關(guān)帳戶進(jìn)行核算。（一）營業(yè)成本核算酒店的營業(yè)成本，通過營業(yè)成本帳戶進(jìn)行核算。餐飲成本核算酒店餐飲成本實(shí)際上就是餐飲部門在飲食制品的加工過程中所耗用的原材料、配料、調(diào)節(jié)器料、成本。對餐飲成本的核算通過“營業(yè)成本”帳戶進(jìn)行，核算期每旬核算一次，以每月初至月末最后一天為本月會計計算期間，計算總的營業(yè)成本。按照核算要求和實(shí)行“永續(xù)盤存制”，餐飲核算員應(yīng)將每日所領(lǐng)物品的領(lǐng)料單加以匯總算出當(dāng)日的食品成本額，通過每天的餐飲營業(yè)收入，計算出當(dāng)日的毛利及毛利率，使餐飲部能較好的控制營業(yè)成本。月末，通過借“營業(yè)成本”貸“原材料”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本，對于已領(lǐng)用的原材料期末未消耗的部分，作耗用成本調(diào)正，調(diào)正公式：實(shí)際耗用原材料成本=廚房月初結(jié)余額+本月領(lǐng)用額+/-本月調(diào)入（出）額-廚房月末盤存額。其中的廚房月末盤存額（剩余原材料、未出售的半成品和制成品總額）需要通過實(shí)地盤點(diǎn)，按各自的配料定額與帳面價格折合計算。同時在會計核算上，采用“假退料”的方法進(jìn)行調(diào)整。即月底用紅字借記“營業(yè)成本”貸記“原材料”帳戶，次月月初再用藍(lán)字作出相同方向的調(diào)回分錄。（二）期間費(fèi)用核算：酒店期間費(fèi)用的核算通過設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財務(wù)費(fèi)用”帳戶，匯集和反映各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。“營業(yè)費(fèi)用”帳戶按營業(yè)部門設(shè)置，用以核算酒店各營業(yè)部門發(fā)生的，按《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)費(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用。費(fèi)用發(fā)生時，借記本帳戶、貸記“現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付工資”等帳戶。期限末將本期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接入當(dāng)期損益?！肮芾碣M(fèi)用”帳戶用以核算酒店管理部門為管理酒店經(jīng)營業(yè)員活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括行政管理部門的經(jīng)費(fèi)開支和應(yīng)由酒店統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的其他費(fèi)用。發(fā)生時借記“管理費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付工資”“壞帳準(zhǔn)備”等帳戶，期末將全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶?！肮芾碣M(fèi)用”帳戶按以上明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置?！柏攧?wù)費(fèi)用”科目用以核算酒店在其經(jīng)營業(yè)員過程中為籌集資金所需的費(fèi)用開支，發(fā)生時記入該帳戶借方，以及酒店所發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用利息收入、匯兌收益等，應(yīng)記入本帳戶的貸方，期限末將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。會計學(xué)習(xí)】酒店業(yè)會計處理2010-04-1514:411、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進(jìn)行分配。及時準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

四、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU費(fèi)等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。

每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。[案例]：某酒店財務(wù)工作流程一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準(zhǔn)時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點(diǎn)擊“單?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。[案例]：（續(xù)）（五）當(dāng)日、歷史帳目查詢

“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。

3、信用卡

1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時，將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄，請持卡人簽名，認(rèn)真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)，一筆消費(fèi)只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當(dāng)收銀員下班時，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序

1、當(dāng)客人到臺球廳打球消費(fèi)時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費(fèi)結(jié)算單，注明客人開始消費(fèi)時間、所用臺球桌號，并在打卡機(jī)上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項(xiàng)，加上其它消費(fèi)款項(xiàng)，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機(jī)上打出結(jié)帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補(bǔ)簽，將視同本人消費(fèi)，在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財務(wù)審計核查。

4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）游泳館工作程序

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設(shè)置“游泳館登記表”。

序號：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號；

類型：指客人消費(fèi)的是門票、記次卡或年卡；

號碼：指客人使用的票或卡的號碼；

數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù)；

衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；

進(jìn)館時間：指客人進(jìn)館時間；

客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時客人簽名；

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解。