2020年企業(yè)所得稅匯算清繳課件

企業(yè)所得稅匯算清繳特色項(xiàng)目非接觸式2020企業(yè)所得稅匯算清繳特色項(xiàng)目非接觸式20201

前言

報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及部分相關(guān)資料AA

留存稅收優(yōu)惠和

資產(chǎn)損失

等相關(guān)資料年度納稅申報(bào)表相關(guān)資料匯算清繳年度終了后五個(gè)月內(nèi)前言報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表2

前言年度納稅申報(bào)表（A類）會(huì)計(jì)核算及經(jīng)營項(xiàng)目情況披露項(xiàng)目數(shù)據(jù)展示的臺(tái)賬功能稅會(huì)差異調(diào)整的納稅遵從情況落實(shí)統(tǒng)計(jì)稅收優(yōu)惠及其他惠民政策前言年度納稅申報(bào)表會(huì)計(jì)核算及經(jīng)營項(xiàng)目情況披露項(xiàng)目數(shù)據(jù)稅會(huì)3e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08網(wǎng)頁版：打開遼寧省稅務(wù)局官方網(wǎng)站主頁即可使用?？蛻舳税妫涸谶|寧省稅務(wù)局官方網(wǎng)站主頁下載后即可使用。e7d195523061f1c062df869295d8a0財(cái)務(wù)報(bào)表01表單選擇02基礎(chǔ)信息表03數(shù)據(jù)填報(bào)04目錄CONTENTS稅收優(yōu)惠05財(cái)務(wù)報(bào)表01表單選擇02基礎(chǔ)信息表03數(shù)據(jù)填報(bào)04目錄501財(cái)務(wù)報(bào)表01財(cái)務(wù)報(bào)表6

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅務(wù)局已經(jīng)對“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”中的“其他”類進(jìn)行鎖定，不可勾選。電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)自動(dòng)調(diào)取金三系統(tǒng)”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案“信息，固化“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的內(nèi)容“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”，只有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目才可以選“是”（與金三備案綁定）。指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅務(wù)局已經(jīng)對“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”中的“其他”類進(jìn)行鎖定，不可勾選。

解析企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度民間非營利組織會(huì)計(jì)制度事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)自動(dòng)調(diào)取金三系統(tǒng)”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案“信息，固化“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的內(nèi)容。解析財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”，只有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目才可以選“是”（與金三備案綁定）。解析執(zhí)行“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”

條件一已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào)）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人。

條件二如果勾選“是”，主表第10行“營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，需要手工按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化“10

財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中小型微利企業(yè)（基礎(chǔ)信息表109小型微利企業(yè)選擇“是”）申報(bào)企稅前已經(jīng)申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表－利潤表利潤表類型僅限于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)，包括已執(zhí)2019財(cái)報(bào)格式）指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)報(bào)表類型為“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“會(huì)計(jì)制度”時(shí)，A100000主表1-9行、11-12行自動(dòng)調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可修改。2.當(dāng)基礎(chǔ)信息表108項(xiàng)為“是”時(shí)，且財(cái)務(wù)報(bào)表類型為“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”時(shí)，A100000主表第10行“營業(yè)利潤”也自動(dòng)調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可修改。財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中小型微利企業(yè)

財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》（另有說明的除外）第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目直接填報(bào)。基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）

√是□否財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析“利潤總

財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析02表單選擇02表單選擇14

表單選擇分情況系統(tǒng)自動(dòng)固化表單固化A105000、A105050、A105080和A106000表小微簡化表單報(bào)送自動(dòng)判斷指標(biāo)企業(yè)經(jīng)營信息依法報(bào)送和政策準(zhǔn)落實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)表單選擇分情況系統(tǒng)自動(dòng)固化表單固化A105000、A105

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇拓展表單選擇拓展

表單選擇拓展表單選擇拓展

表單選擇拓展表單選擇拓展03基礎(chǔ)信息表03基礎(chǔ)信息表24

基礎(chǔ)信息表指標(biāo)小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)一般情況填報(bào)數(shù)值大于“10000000”時(shí)，強(qiáng)制通不過。建立數(shù)據(jù)字典，23戶企業(yè)可大于“10000000”。從事國家限制或禁止行業(yè)資產(chǎn)總額一般情況填報(bào)數(shù)值大于“10000”時(shí)，強(qiáng)制通不過。建立數(shù)據(jù)字典，25戶企業(yè)可大于“10000”。建立數(shù)據(jù)字典，只有字典內(nèi)企業(yè)可以選擇“是”基礎(chǔ)信息表指標(biāo)小型從業(yè)人數(shù)一般情況填報(bào)數(shù)值大于“10000

基礎(chǔ)信息表解析基礎(chǔ)信息表解析

基礎(chǔ)信息表解析基礎(chǔ)信息表解析04數(shù)據(jù)填報(bào)04數(shù)據(jù)填報(bào)28

數(shù)據(jù)填報(bào)3-1非金融企業(yè)A100000主表第7行“資產(chǎn)減值損失”不等于0時(shí)，A105000第32行第1列賬載金額自動(dòng)調(diào)取主表第7行，不可修改。年報(bào)（A類）A100000主表第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”不等于0時(shí),A105000第7行第1列賬載金額自動(dòng)調(diào)取主表第8行，不可修改。指標(biāo)表間存在對應(yīng)關(guān)系且涉及稅會(huì)差異項(xiàng)目自動(dòng)取數(shù)：數(shù)據(jù)填報(bào)3-1非金融企業(yè)A100000主表第7行“資產(chǎn)減值解析

數(shù)據(jù)填報(bào)3-1準(zhǔn)備金扣除的稅收規(guī)定

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅法第十條實(shí)施條例第55條國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼-61**—69**資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的稅收規(guī)定

實(shí)施條例第56條報(bào)表體系內(nèi)的表間關(guān)系

解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-1準(zhǔn)備金扣除的稅收規(guī)定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所

數(shù)據(jù)填報(bào)3-21.A102010第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”、第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”、第19行“債務(wù)重組損失”、第20行“非常損失”、第24行“壞賬損失”、第25行“無法收回的債券股權(quán)投資損失”不可填。2.表A104000“財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失”不可填。指標(biāo)基礎(chǔ)信息表109項(xiàng)為“否”，且A105090表不勾選時(shí)：數(shù)據(jù)填報(bào)3-21.A102010第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損

數(shù)據(jù)填報(bào)3-2解析損失稅前扣除處理指標(biāo)設(shè)計(jì)思路實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)進(jìn)行處理；通過填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行申報(bào)扣除；完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤７聪蛞龑?dǎo)幫助納稅人正確執(zhí)行稅收政策數(shù)據(jù)填報(bào)3-2解析損失稅前指標(biāo)設(shè)計(jì)思路實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)進(jìn)行處

數(shù)據(jù)填報(bào)3-31.當(dāng)A104000表第24行3列大于0時(shí)，如果A105000第29行第1列賬載金額小于該值時(shí)，強(qiáng)制通不過。（黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）2.當(dāng)A104000表第5行1+3列大于0時(shí)，如果A105060第1行金額小于該值時(shí)，強(qiáng)制通不過。（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）3.當(dāng)A104000表第4行1+3列不等0時(shí)，如果A105000第15行金額小于該值時(shí)，強(qiáng)制通不過。（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）指標(biāo)非小微企業(yè)填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)表部分項(xiàng)目：

以上均會(huì)提示納稅調(diào)整表項(xiàng)目不能小于期間費(fèi)用表項(xiàng)目數(shù)據(jù)填報(bào)3-31.當(dāng)A104000表第24行3列大于0時(shí)，

數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析指標(biāo)內(nèi)容指標(biāo)拓展稅前扣除額度有政策要求；通過納稅調(diào)整表進(jìn)行全額稅會(huì)差異展示和調(diào)整；廣告費(fèi)要注意廣告性質(zhì)的贊助支出進(jìn)行歸集。小微企業(yè)納稅人注意涉及調(diào)整項(xiàng)目的準(zhǔn)確披露和調(diào)整數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析指標(biāo)內(nèi)容指標(biāo)拓展稅前扣除額度有政策要求；

數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析

數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析

數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析

數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析

數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-3解析05稅收優(yōu)惠05稅收優(yōu)惠40

稅收優(yōu)惠指標(biāo)關(guān)閉部分稅收優(yōu)惠表的優(yōu)惠項(xiàng)目關(guān)閉《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第10行、第13行、第14行、第15行、第16行、24.2行、第30行。關(guān)閉了《A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》暫不涉及的優(yōu)惠行次，即“九、其他”行。關(guān)閉《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第3行、22行、23行、25行、28.2行和28.3行稅收優(yōu)惠指標(biāo)關(guān)閉部分稅收優(yōu)惠表的優(yōu)惠項(xiàng)目關(guān)閉《A10701

稅收優(yōu)惠解析關(guān)閉部分稅收優(yōu)惠表的優(yōu)惠項(xiàng)目根據(jù)我省實(shí)際情況，保留（可能）涉及的項(xiàng)目降低納稅人填報(bào)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠解析關(guān)閉部分稅收優(yōu)惠表的優(yōu)惠項(xiàng)目根據(jù)我省實(shí)際情況，

稅收優(yōu)惠解析稅收優(yōu)惠解析

稅收優(yōu)惠解析稅收優(yōu)惠解析

稅收優(yōu)惠解析稅收優(yōu)惠解析

稅收優(yōu)惠解析稅收優(yōu)惠解析

稅收優(yōu)惠解析稅收優(yōu)惠解析THANKYOU感謝聆聽，批評指導(dǎo)2020THANKYOU感謝聆聽，批評指導(dǎo)202048企業(yè)所得稅匯算清繳特色項(xiàng)目非接觸式2020企業(yè)所得稅匯算清繳特色項(xiàng)目非接觸式202049

前言

報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及部分相關(guān)資料AA

留存稅收優(yōu)惠和

資產(chǎn)損失

等相關(guān)資料年度納稅申報(bào)表相關(guān)資料匯算清繳年度終了后五個(gè)月內(nèi)前言報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表50

前言年度納稅申報(bào)表（A類）會(huì)計(jì)核算及經(jīng)營項(xiàng)目情況披露項(xiàng)目數(shù)據(jù)展示的臺(tái)賬功能稅會(huì)差異調(diào)整的納稅遵從情況落實(shí)統(tǒng)計(jì)稅收優(yōu)惠及其他惠民政策前言年度納稅申報(bào)表會(huì)計(jì)核算及經(jīng)營項(xiàng)目情況披露項(xiàng)目數(shù)據(jù)稅會(huì)51e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08網(wǎng)頁版：打開遼寧省稅務(wù)局官方網(wǎng)站主頁即可使用。客戶端版：在遼寧省稅務(wù)局官方網(wǎng)站主頁下載后即可使用。e7d195523061f1c062df869295d8a0財(cái)務(wù)報(bào)表01表單選擇02基礎(chǔ)信息表03數(shù)據(jù)填報(bào)04目錄CONTENTS稅收優(yōu)惠05財(cái)務(wù)報(bào)表01表單選擇02基礎(chǔ)信息表03數(shù)據(jù)填報(bào)04目錄5301財(cái)務(wù)報(bào)表01財(cái)務(wù)報(bào)表54

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅務(wù)局已經(jīng)對“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”中的“其他”類進(jìn)行鎖定，不可勾選。電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)自動(dòng)調(diào)取金三系統(tǒng)”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案“信息，固化“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的內(nèi)容“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”，只有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目才可以選“是”（與金三備案綁定）。指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅務(wù)局已經(jīng)對“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”中的“其他”類進(jìn)行鎖定，不可勾選。

解析企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度民間非營利組織會(huì)計(jì)制度事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)自動(dòng)調(diào)取金三系統(tǒng)”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案“信息，固化“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的內(nèi)容。解析財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化電子稅

財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”，只有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目才可以選“是”（與金三備案綁定）。解析執(zhí)行“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”

條件一已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào)）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人。

條件二如果勾選“是”，主表第10行“營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，需要手工按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表-填報(bào)對基礎(chǔ)信息表中企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行固化“10

財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中小型微利企業(yè)（基礎(chǔ)信息表109小型微利企業(yè)選擇“是”）申報(bào)企稅前已經(jīng)申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表－利潤表利潤表類型僅限于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)，包括已執(zhí)2019財(cái)報(bào)格式）指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)報(bào)表類型為“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“會(huì)計(jì)制度”時(shí)，A100000主表1-9行、11-12行自動(dòng)調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可修改。2.當(dāng)基礎(chǔ)信息表108項(xiàng)為“是”時(shí)，且財(cái)務(wù)報(bào)表類型為“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”時(shí)，A100000主表第10行“營業(yè)利潤”也自動(dòng)調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可修改。財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中小型微利企業(yè)

財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》（另有說明的除外）第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目直接填報(bào)?；窘?jīng)營情況（必填項(xiàng)目）108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）

√是□否財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析“利潤總

財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析財(cái)務(wù)報(bào)表-取數(shù)將利潤表中數(shù)據(jù)調(diào)取到申報(bào)表主表中解析02表單選擇02表單選擇62

表單選擇分情況系統(tǒng)自動(dòng)固化表單固化A105000、A105050、A105080和A106000表小微簡化表單報(bào)送自動(dòng)判斷指標(biāo)企業(yè)經(jīng)營信息依法報(bào)送和政策準(zhǔn)落實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)表單選擇分情況系統(tǒng)自動(dòng)固化表單固化A105000、A105

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇解析表單選擇解析

表單選擇拓展表單選擇拓展

表單選擇拓展表單選擇拓展

表單選擇拓展表單選擇拓展03基礎(chǔ)信息表03基礎(chǔ)信息表72

基礎(chǔ)信息表指標(biāo)小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)一般情況填報(bào)數(shù)值大于“10000000”時(shí)，強(qiáng)制通不過。建立數(shù)據(jù)字典，23戶企業(yè)可大于“10000000”。從事國家限制或禁止行業(yè)資產(chǎn)總額一般情況填報(bào)數(shù)值大于“10000”時(shí)，強(qiáng)制通不過。建立數(shù)據(jù)字典，25戶企業(yè)可大于“10000”。建立數(shù)據(jù)字典，只有字典內(nèi)企業(yè)可以選擇“是”基礎(chǔ)信息表指標(biāo)小型從業(yè)人數(shù)一般情況填報(bào)數(shù)值大于“10000

基礎(chǔ)信息表解析基礎(chǔ)信息表解析

基礎(chǔ)信息表解析基礎(chǔ)信息表解析04數(shù)據(jù)填報(bào)04數(shù)據(jù)填報(bào)76

數(shù)據(jù)填報(bào)3-1非金融企業(yè)A100000主表第7行“資產(chǎn)減值損失”不等于0時(shí)，A105000第32行第1列賬載金額自動(dòng)調(diào)取主表第7行，不可修改。年報(bào)（A類）A100000主表第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”不等于0時(shí),A105000第7行第1列賬載金額自動(dòng)調(diào)取主表第8行，不可修改。指標(biāo)表間存在對應(yīng)關(guān)系且涉及稅會(huì)差異項(xiàng)目自動(dòng)取數(shù)：數(shù)據(jù)填報(bào)3-1非金融企業(yè)A100000主表第7行“資產(chǎn)減值解析

數(shù)據(jù)填報(bào)3-1準(zhǔn)備金扣除的稅收規(guī)定

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅法第十條實(shí)施條例第55條國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼-61**—69**資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的稅收規(guī)定

實(shí)施條例第56條報(bào)表體系內(nèi)的表間關(guān)系

解析數(shù)據(jù)填報(bào)3-1準(zhǔn)備金扣除的稅收規(guī)定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所

數(shù)據(jù)填報(bào)3-21.A102010第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”、第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”、第19行“債務(wù)重組損失”、第20行“非常損失”、第24行“壞賬損失”、第25行“無法收回的債券股權(quán)投資損失”不可填。2.表A104000“財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失”不可填。指標(biāo)基礎(chǔ)信息表109項(xiàng)為“否”，且A105090表不勾選時(shí)：數(shù)據(jù)填報(bào)3-21.A102010第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損

數(shù)據(jù)填報(bào)3-2解析損失稅前扣除處理指標(biāo)設(shè)計(jì)思路實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)進(jìn)行處理；通過填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行申報(bào)扣除；完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。反向引?dǎo)幫助納稅人正確執(zhí)行稅收政策數(shù)據(jù)填報(bào)3-2解析損失稅前指標(biāo)設(shè)計(jì)思路實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)進(jìn)行處

數(shù)據(jù)填報(bào)3-31.當(dāng)A104000表第24行3列大于0時(shí)，如果A105000第29行第1列賬載金額小于該值時(shí)，強(qiáng)制通不過。（黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）2.當(dāng)A