優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)課件

把知識傳播出去優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)2018.5.11把知識傳播出去優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)

為進一步提升2019年世行《營商環(huán)境報告》的納稅指標得分，市稅務(wù)部門深化“放管服”改革，深入開展“便民辦稅春風行動”，同時與市人力資源和社會保障局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會聯(lián)合制發(fā)《提升納稅便利度優(yōu)化營商環(huán)境的若干措施》的通知，在“拓展服務(wù)手段，減少準備時間”“優(yōu)化辦稅體系，減少辦稅時間”“豐富繳稅渠道，減少繳稅時間”三大方面推出一系列舉措，并于2018年2月28日實行，旨在提升納稅便利度，營造國際化、法治化、便利化的營商環(huán)境。一、總體情況一、總體情況總稅率和社會繳納費率1納稅次數(shù)2稅后流程3納稅時間4二、指標介紹總稅率和社會繳納費率1納稅次數(shù)2稅后流程3納稅時間4二、指標1.總稅率和社會繳納費率指企業(yè)必須繳納各種稅款和支出占商業(yè)利潤的比率。主要包括:公司所得稅、雇主繳納的社保和住房公積金繳費、城市維護稅、土地增值稅、教育費、地方教育費、印花稅、房地產(chǎn)稅、河流維護建設(shè)費、土地使用稅。2.納稅次數(shù)對已實現(xiàn)電子申報的稅種，每年計一次。包括增值稅、雇主為員工繳納個人所得稅、社會保險費和住房公積金、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、營業(yè)稅、土地使用稅、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的印花稅（其中印花稅仍然按不同類型分別各自計算一次）。優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)課件

4.納稅時間2018年，我國整體納稅時間為207小時，按稅種分，可分為增值稅，企業(yè)所得稅，雇主繳納的個人所得稅、社會保險費和住房公積金3項；按流程分，可分為準備、申報、繳納3項。3.稅后流程下設(shè)申請增值稅退稅時間、獲得增值稅退稅時間、修改企業(yè)所得稅申報時間、完成企業(yè)所得稅審計時間4個3級指標。4.納稅時間3.稅后流程三、改革前后成效對比

三、改革前后成效對比1總費率和社會繳納費率

提升至66.59%Part1總費率和社會繳納費率Part指標改革前改革后政策依據(jù)&措施總費率和社會繳納費率67.10%66.59%《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”減少了營業(yè)稅稅負率0.51%。指標改革前改革后政策依據(jù)&措施《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面2納稅次數(shù)減少到7次Part2納稅次數(shù)Part指標改革前改革后政策依據(jù)&措施納稅次數(shù)9次7次1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”；2.《關(guān)于金稅三期系統(tǒng)上線后印花稅申報、完稅有關(guān)銜接問題的解答》第三條“凡具備網(wǎng)上申報條件的納稅人均可通過網(wǎng)上申報方式繳納印花稅?！?次-（營業(yè)稅1次）-（印花稅1次）=7次指標改革前改革后政策依據(jù)&措施1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于3稅后流程Part3稅后流程Part指標改革前改革后企業(yè)所得稅審計合規(guī)所需時間3.5小時1小時企業(yè)所得稅審計實際完成時間25分（滿分）25分申報增值稅退稅時間0分0分獲得增值稅退稅時間0分0分指標改革前改革后企業(yè)所得稅審計合規(guī)所需時間3.5小時1小時企4納稅時間（準備時間申報時間繳款時間）整體減少到160小時Part4納稅時間Part準備時間舉措改革前改革后具體描述1、豐富宣傳輔導(dǎo)方式咨詢時間較長咨詢時間縮短成立12366上海（國際）納稅服務(wù)中心；打造開放互動式網(wǎng)上納稅人學堂；開通全國首條12366千戶集團總部企業(yè)電話專線；與第三方合作建立在線咨詢平臺；通過“上海稅務(wù)”微博、微信等渠道推送相關(guān)信息。2、創(chuàng)新“智能咨詢”服務(wù)模式撥打12366熱線平均等候30秒撥打12366熱線平均等候10秒進一步完善咨詢知識庫，提高智能咨詢的咨詢質(zhì)效；依托智能機器人，提供“智能為主、人工為輔”的個性化、自助化在線溝通服務(wù)。準備時間舉措改革前改革后具體描述成立12366上海（國際）納準備時間舉措改革前改革后具體描述3、推出新辦企業(yè)套餐式服務(wù)辦理時間：法定20個工作日辦理流程：跑4個窗口提交材料：17項填寫表格：10張辦理時間：當天辦結(jié)辦理流程：跑1個窗口提交材料：4項填寫表格：1張?zhí)峁┘畔⒋_認、戶管注冊、稅種核定、資料發(fā)放、新辦企業(yè)培訓(xùn)等多個事項于一體的服務(wù)。準備時間舉措改革前改革后具體描述準備時間舉措改革前改革后具體描述4、擴大增值稅專票勾選認證范圍辦稅服務(wù)廳才能辦理10分鐘內(nèi)網(wǎng)上確認勾選除納稅信用評級為D級的納稅人以外，新成立、未評級納稅人均可使用勾選認證方式。5、推廣表證單書要素化單個事項平均辦理時長2.5小時單個事項平均辦理時長0.5小時目前已推出99個涉稅事項在線要素化采集，占全部網(wǎng)上辦理事項的40%以上，預(yù)計每年可減少逾100萬份紙質(zhì)資料的報送。準備時間舉措改革前改革后具體描述4、擴大增值稅專票勾選認證范準備時間舉措改革前改革后具體描述6、發(fā)票代開“自助化”開票時間20分鐘開票時間1分鐘在全國首創(chuàng)增值稅發(fā)票代開“網(wǎng)上申請+實時扣款+自助取票”全流程無人工干預(yù)操作，全市網(wǎng)上代開率已超過96%，日均減少全市辦稅窗口壓力8400戶次。7、推行無紙化退稅10至15個工作日辦理大幅度縮短辦理流程探索在2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作中對符合條件的企業(yè)試點企業(yè)所得稅匯算清繳退稅無紙化。準備時間舉措改革前改革后具體描述6、發(fā)票代開“自助化”開票時申報時間舉措改革前改革后具體描述8、推進電子稅務(wù)局建設(shè)線下辦理單個事項平均辦理2.5小時線上辦理單個事項平均辦理0.5小時開通53項網(wǎng)上服務(wù)功能，讓企業(yè)足不出戶即可辦理稅務(wù)登記等7大項236個日常涉稅事項，以及大廳流量查詢、在線取號、網(wǎng)上預(yù)約等53個服務(wù)項目。截止目前，日常涉稅業(yè)務(wù)平均網(wǎng)上辦理率超95%，日均減少全市辦稅服務(wù)廳窗口人流2.58萬人次。9、辦稅事項“最多跑一次”納稅人線下辦理反復(fù)跑只需到稅務(wù)機關(guān)跑一次，節(jié)約時間成本2018年4月1日起，納稅人辦理清單內(nèi)101個涉稅事項時，若資料完整且符合法定受理條件，只需跑一次。其中57個事項可全程網(wǎng)上辦，“不用跑”。申報時間舉措改革前改革后具體描述8、推進電子稅務(wù)局建設(shè)線下辦申報時間舉措改革前改革后具體描述10、探索預(yù)填式一鍵申報前往大廳手工填寫10分鐘內(nèi)網(wǎng)上辦結(jié)符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可以實現(xiàn)增值稅和企業(yè)所得稅預(yù)繳一鍵式零申報。納稅人可通過“上海稅務(wù)”微信公眾號“便民辦稅模塊”微網(wǎng)廳進行操作。11、實現(xiàn)網(wǎng)上更正申報實體辦稅服務(wù)廳辦理10分鐘內(nèi)網(wǎng)上辦結(jié)試點企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可以通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行更正申報，并能夠自行在申報期內(nèi)多次修改。申報時間舉措改革前改革后具體描述10、探索預(yù)填式一鍵申報前往申報時間舉措改革前改革后具體描述12、實行簡易式注銷登記最多20工作日受理環(huán)節(jié)1個工作日辦理對象:定期定額征收的個體工商戶、辦理臨時稅務(wù)登記證的納稅人、設(shè)立登記以來未領(lǐng)購發(fā)票且無稅種核定（除印花稅外）的納稅人。13、加強涉稅信息互認辦稅時間10個工作日辦稅時間3天不動產(chǎn)登記、房管、稅務(wù)三個部門建立業(yè)務(wù)聯(lián)辦機制。銀稅互動申報時間舉措改革前改革后具體描述12、實行簡易式注銷登記最多繳稅時間舉措改革前改革后具體描述14、拓展多元化繳稅方式繳稅時間10分鐘繳稅時間1分鐘進一步加大POS機使用的場所和范圍；個人繳稅“網(wǎng)上辦”，2017年1月正式推出支付寶12萬申報功能，日均減少窗口人流2.5萬人次。繳稅時間舉措改革前改革后具體描述進一步加大POS機使用的場所四、納稅時間明細情況

四、納稅時間明細情況增值稅增值稅企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅個人所得稅謝謝謝謝把知識傳播出去優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)2018.5.11把知識傳播出去優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)

為進一步提升2019年世行《營商環(huán)境報告》的納稅指標得分，市稅務(wù)部門深化“放管服”改革，深入開展“便民辦稅春風行動”，同時與市人力資源和社會保障局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會聯(lián)合制發(fā)《提升納稅便利度優(yōu)化營商環(huán)境的若干措施》的通知，在“拓展服務(wù)手段，減少準備時間”“優(yōu)化辦稅體系，減少辦稅時間”“豐富繳稅渠道，減少繳稅時間”三大方面推出一系列舉措，并于2018年2月28日實行，旨在提升納稅便利度，營造國際化、法治化、便利化的營商環(huán)境。一、總體情況一、總體情況總稅率和社會繳納費率1納稅次數(shù)2稅后流程3納稅時間4二、指標介紹總稅率和社會繳納費率1納稅次數(shù)2稅后流程3納稅時間4二、指標1.總稅率和社會繳納費率指企業(yè)必須繳納各種稅款和支出占商業(yè)利潤的比率。主要包括:公司所得稅、雇主繳納的社保和住房公積金繳費、城市維護稅、土地增值稅、教育費、地方教育費、印花稅、房地產(chǎn)稅、河流維護建設(shè)費、土地使用稅。2.納稅次數(shù)對已實現(xiàn)電子申報的稅種，每年計一次。包括增值稅、雇主為員工繳納個人所得稅、社會保險費和住房公積金、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、營業(yè)稅、土地使用稅、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的印花稅（其中印花稅仍然按不同類型分別各自計算一次）。優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導(dǎo)課件

4.納稅時間2018年，我國整體納稅時間為207小時，按稅種分，可分為增值稅，企業(yè)所得稅，雇主繳納的個人所得稅、社會保險費和住房公積金3項；按流程分，可分為準備、申報、繳納3項。3.稅后流程下設(shè)申請增值稅退稅時間、獲得增值稅退稅時間、修改企業(yè)所得稅申報時間、完成企業(yè)所得稅審計時間4個3級指標。4.納稅時間3.稅后流程三、改革前后成效對比

三、改革前后成效對比1總費率和社會繳納費率

提升至66.59%Part1總費率和社會繳納費率Part指標改革前改革后政策依據(jù)&措施總費率和社會繳納費率67.10%66.59%《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”減少了營業(yè)稅稅負率0.51%。指標改革前改革后政策依據(jù)&措施《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面2納稅次數(shù)減少到7次Part2納稅次數(shù)Part指標改革前改革后政策依據(jù)&措施納稅次數(shù)9次7次1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”；2.《關(guān)于金稅三期系統(tǒng)上線后印花稅申報、完稅有關(guān)銜接問題的解答》第三條“凡具備網(wǎng)上申報條件的納稅人均可通過網(wǎng)上申報方式繳納印花稅?！?次-（營業(yè)稅1次）-（印花稅1次）=7次指標改革前改革后政策依據(jù)&措施1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于3稅后流程Part3稅后流程Part指標改革前改革后企業(yè)所得稅審計合規(guī)所需時間3.5小時1小時企業(yè)所得稅審計實際完成時間25分（滿分）25分申報增值稅退稅時間0分0分獲得增值稅退稅時間0分0分指標改革前改革后企業(yè)所得稅審計合規(guī)所需時間3.5小時1小時企4納稅時間（準備時間申報時間繳款時間）整體減少到160小時Part4納稅時間Part準備時間舉措改革前改革后具體描述1、豐富宣傳輔導(dǎo)方式咨詢時間較長咨詢時間縮短成立12366上海（國際）納稅服務(wù)中心；打造開放互動式網(wǎng)上納稅人學堂；開通全國首條12366千戶集團總部企業(yè)電話專線；與第三方合作建立在線咨詢平臺；通過“上海稅務(wù)”微博、微信等渠道推送相關(guān)信息。2、創(chuàng)新“智能咨詢”服務(wù)模式撥打12366熱線平均等候30秒撥打12366熱線平均等候10秒進一步完善咨詢知識庫，提高智能咨詢的咨詢質(zhì)效；依托智能機器人，提供“智能為主、人工為輔”的個性化、自助化在線溝通服務(wù)。準備時間舉措改革前改革后具體描述成立12366上海（國際）納準備時間舉措改革前改革后具體描述3、推出新辦企業(yè)套餐式服務(wù)辦理時間：法定20個工作日辦理流程：跑4個窗口提交材料：17項填寫表格：10張辦理時間：當天辦結(jié)辦理流程：跑1個窗口提交材料：4項填寫表格：1張?zhí)峁┘畔⒋_認、戶管注冊、稅種核定、資料發(fā)放、新辦企業(yè)培訓(xùn)等多個事項于一體的服務(wù)。準備時間舉措改革前改革后具體描述準備時間舉措改革前改革后具體描述4、擴大增值稅專票勾選認證范圍辦稅服務(wù)廳才能辦理10分鐘內(nèi)網(wǎng)上確認勾選除納稅信用評級為D級的納稅人以外，新成立、未評級納稅人均可使用勾選認證方式。5、推廣表證單書要素化單個事項平均辦理時長2.5小時單個事項平均辦理時長0.5小時目前已推出99個涉稅事項在線要素化采集，占全部網(wǎng)上辦理事項的40%以上，預(yù)計每年可減少逾100萬份紙質(zhì)資料的報送。準備時間舉措改革前改革后具體描述4、擴大增值稅專票勾選認證范準備時間舉措改革前改革后具體描述6、發(fā)票代開“自助化”開票時間20分鐘開票時間1分鐘在全國首創(chuàng)增值稅發(fā)票代開“網(wǎng)上申請+實時扣款+自助取票”全流程無人工干預(yù)操作，全市網(wǎng)上代開率已超過96%，日均減少全市辦稅窗口壓力8400戶次。7、推行無紙化退稅10至15個工作日辦理大幅度縮短辦理流程探索在2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作中對符合條件的企業(yè)試點企業(yè)所得稅匯算清繳退稅無紙化。準備時間舉措改革前改革后具體描述6、發(fā)票代開“自助化”開票時申報時間舉措改革前改革后具體描述8、推進電子稅務(wù)局建設(shè)線下辦理單個事項平均辦理2.5小時線上辦理單個事項平均辦理0.5小時開通53項網(wǎng)上服務(wù)功能，讓企業(yè)足不出戶即可辦理稅務(wù)登記等7大項236個日常涉稅事項，以及大廳流量查詢、在線取號、網(wǎng)上預(yù)約等53個服務(wù)項目。截止目前，日常涉稅業(yè)務(wù)平均網(wǎng)上辦理率超95%，日均減少全市辦稅服務(wù)廳窗口人流2.58萬人次。9、辦稅事項“最多跑一次”納稅人線下辦理反復(fù)跑只需到稅務(wù)機關(guān)跑一次，節(jié)約時間成本2018年4月1日起，納稅人辦理清單內(nèi)101個涉稅事項時，若資料完整且符合法定受理條件，只需跑一次。其中57個事項可全程網(wǎng)上辦