山東省地稅系統(tǒng)征管能手選拔考試試卷

山東省地稅系統(tǒng)征管能手選拔考試試卷答題時(shí)間：150分鐘請(qǐng)?jiān)诖痤}卷答題，答案寫在本試卷上無(wú)效題號(hào)一二三四五總分得分得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（本題共30題，每小題0.5分，共15分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1.當(dāng)前全省地稅工作的基本要求是（）A．以人為本、依法治稅、規(guī)范管理、共建和諧B．定好位、收好稅、帶好隊(duì)C．依法治稅、從嚴(yán)帶隊(duì)、科學(xué)管理、共建和諧D．經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收2.工業(yè)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)提應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理為（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B.借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅C.借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。A王某將一處房屋無(wú)償贈(zèng)予其兒子B甲銀行與其他銀行拆借資金取得利息收入C某企業(yè)將境內(nèi)一處土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)取得收入5000萬(wàn)元D某飯店2012年1月取得餐飲收入500萬(wàn)元4.下列業(yè)務(wù)不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。A.出租固定資產(chǎn)的租金收入B.出租包裝物的租金收入C.出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入D.出租材料實(shí)現(xiàn)的收入5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6.小企業(yè)對(duì)所得稅費(fèi)用（）進(jìn)行核算。A.只能采用應(yīng)付稅款法B.可以采用納稅影響會(huì)計(jì)法C.只能采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D.可以采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法7.某企業(yè)2010年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2011年度該公司所得稅稅前扣除的金額為（）萬(wàn)元。A．500B．50C．100D．2508.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格公式為（）。A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）／（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）／（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本／（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本／（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）9.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為（）。A．30%B.40%C.50%D.60%10.某公司2009年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書，商標(biāo)注冊(cè)證書及土地使用權(quán)證書各一份；公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了l0本營(yíng)業(yè)賬簿：開(kāi)業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺(tái)同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元的原材料：當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬(wàn)元。2009年該公司應(yīng)納印花稅（）元。A．6775 B．6780C．6975 D．698011.某企業(yè)2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的虧損額為50萬(wàn)元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅為零。2012年7月，稅務(wù)部門在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2011年實(shí)際虧損額為35萬(wàn)元。對(duì)此，稅務(wù)部門正確處理的原則是：（）A.對(duì)于企業(yè)所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)其實(shí)施行政處罰B.企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額，屬于虛假申報(bào)，應(yīng)當(dāng)按偷稅處罰C.企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)該實(shí)施處罰D.企業(yè)騙稅，應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰12.納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，下列說(shuō)法正確的是（）。A．應(yīng)當(dāng)于外出經(jīng)營(yíng)地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記B．應(yīng)當(dāng)于外出經(jīng)營(yíng)地開(kāi)始前，持《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》向外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記C．應(yīng)當(dāng)于外出經(jīng)營(yíng)地開(kāi)始前，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記；自《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報(bào)驗(yàn)登記的，所持證明作廢，納稅人需要向機(jī)構(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請(qǐng)開(kāi)具D．應(yīng)當(dāng)于外出經(jīng)營(yíng)地開(kāi)始前，自《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報(bào)驗(yàn)登記的，所持證明作廢，納稅人需要向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記13.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款（）以下的罰款。A.0．5倍B.1倍C.3倍D.5倍14.根據(jù)稅收征收管理法及相關(guān)法律的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于舉證責(zé)任以下表述不正確的是（）。A．行政訴訟法規(guī)定，被告對(duì)作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任B．在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)D．行政賠償訴訟采取“被告負(fù)舉證責(zé)任”原則15.某納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤失誤,少繳稅款5萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）可以追征。A．3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無(wú)限期16.省地稅局自2012年1月起，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送情況實(shí)行跟蹤監(jiān)控。列入省局財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控的重點(diǎn)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：（）A．年納稅總額超過(guò)30萬(wàn)元；年納稅總額在20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間，且注冊(cè)資本或者投資總額大于3000萬(wàn)元B．年納稅總額超過(guò)30萬(wàn)元；年納稅總額在20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間，且注冊(cè)資本或者投資總額大于5000萬(wàn)元C．年納稅總額超過(guò)50萬(wàn)元；年納稅總額在30萬(wàn)元至50萬(wàn)元之間，且注冊(cè)資本或者投資總額大于3000萬(wàn)元D．年納稅總額超過(guò)50萬(wàn)元；年納稅總額在30萬(wàn)元至50萬(wàn)元之間，且注冊(cè)資本或者投資總額大于5000萬(wàn)元17.受理納稅人發(fā)票票種變更申請(qǐng)，“大集中”系統(tǒng)監(jiān)控條件為強(qiáng)制監(jiān)控的是（）。A.納稅人存在票種核定B.納稅人是開(kāi)業(yè)的正式納稅人C.納稅人不存在受理未核準(zhǔn)的文書D．納稅人為個(gè)體工商戶18.進(jìn)行非正常戶解除操作時(shí)，“大集中”系統(tǒng)監(jiān)控條件為“信息提示”的是（）。A.納稅人是非正常戶B.納稅人不存在受理未核準(zhǔn)的文書C.納稅人無(wú)違章未結(jié)案情況D.沒(méi)有提示信息19.下列內(nèi)容中由文書發(fā)起人制作文書后，可以直接終審的文書是（）。A.定期定額核定匯總審批表B.超限量購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)審批表C.貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定（年審）申請(qǐng)審批表D.無(wú)可以終審的文書20.開(kāi)展綜合評(píng)估工作，應(yīng)在納稅申報(bào)期滿之日起（）年內(nèi)進(jìn)行，涉嫌少繳稅款金額在十萬(wàn)元以上的，可以延長(zhǎng)至（）年內(nèi)進(jìn)行。A.一三B.一五C.二三D.三五21.在納稅評(píng)估工作中，實(shí)施實(shí)地核查須經(jīng)核查人員所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并發(fā)出（）A．《稅務(wù)檢查通知書》B.《實(shí)地核查通知書》C．《詢問(wèn)通知書》D.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》22.辦稅服務(wù)廳建設(shè)實(shí)現(xiàn)（）、（）、統(tǒng)一標(biāo)識(shí)管理、統(tǒng)一窗口設(shè)置、統(tǒng)一服務(wù)制度、統(tǒng)一服務(wù)行為、統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn)。A.統(tǒng)一服務(wù)功能統(tǒng)一區(qū)域劃分B.統(tǒng)一服務(wù)職能統(tǒng)一布局要求C．統(tǒng)一建設(shè)要求統(tǒng)一服務(wù)功能D.統(tǒng)一建設(shè)要求統(tǒng)一區(qū)域劃分23.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)后，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A.3B.5C.7D.1024.納稅服務(wù)工作中，在樹立平等理念，公平公正執(zhí)法，提供高效服務(wù)，維護(hù)納稅人權(quán)益等方面做好工作，是以（）為抓手。A.辦稅服務(wù)廳規(guī)范化建設(shè)B.辦稅服務(wù)廳有效整合C.征納共盈納稅服務(wù)品牌創(chuàng)建活動(dòng)D.地稅局長(zhǎng)服務(wù)日活動(dòng)25.不屬于我省地稅機(jī)關(guān)提供的三個(gè)納稅服務(wù)平臺(tái)的是（）。A.辦稅服務(wù)廳B.12366納稅服務(wù)熱線C.外部網(wǎng)站D．?dāng)?shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺(tái)26.國(guó)家稅務(wù)總局在《關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》中確定納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中，依法享有權(quán)利和依法在納稅過(guò)程中負(fù)有的義務(wù)分別有（

）種。A.12、10

B.10、7

C.10、9

D.14、1027.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)查詢涉稅信息的申請(qǐng)資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為（）。A.一年B.兩年C.三年D.五年28.納稅人涉稅保密信息不包括（）。A．納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)B．納稅人的經(jīng)營(yíng)信息C．納稅人的技術(shù)信息D．納稅人的稅收違法行為信息29.納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）個(gè)工作日。A.10、7B.30、15C.15、10D.30、1030.以下《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳管理規(guī)范（試行）》中的辦結(jié)時(shí)限正確的是（）。A．電話咨詢的，能解答的應(yīng)當(dāng)場(chǎng)給予解答；當(dāng)場(chǎng)不能解答的，轉(zhuǎn)相關(guān)部門協(xié)助解答，得到答復(fù)后1個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)B．書面咨詢的，受理后5個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)，復(fù)雜問(wèn)題在15個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)C．網(wǎng)上咨詢的，受理后7個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)D．需要請(qǐng)示上級(jí)解答的，得到答復(fù)后1個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（本題共15題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.胡錦濤在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立90周年大會(huì)上講話中指出，（）更加尖銳地?cái)[在全黨面前，落實(shí)當(dāng)要管黨、從嚴(yán)治黨的任務(wù)比以往任何時(shí)候都更加繁重，更加緊迫。A.精神懈怠的危險(xiǎn)B.能力不足的危險(xiǎn)C.脫離群眾的危險(xiǎn)D.消極腐敗的危險(xiǎn)2.外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（）。A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅B.乙企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅l60萬(wàn)元C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為l60萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅3.契稅的征稅范圍具體包括：（）A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與4.下列各項(xiàng)中，符合《征管法》有關(guān)規(guī)定的是（）A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D.稅收保全措施適用于納稅期限和責(zé)令納稅時(shí)間以內(nèi)5.根據(jù)總局納稅擔(dān)保辦法的有關(guān)規(guī)定，下列情形的，不得作為納稅保證人（）。A.企業(yè)法人的職能部門B.有欠稅行為的C.納稅信譽(yù)登記被評(píng)為C級(jí)以下的D.有偷稅行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿兩年的6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照有關(guān)規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票B.虛開(kāi)發(fā)票額在1萬(wàn)元以下的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以處5萬(wàn)元以下罰款C.發(fā)票專用章上只需要用票單位名稱和發(fā)票專用章字樣D.用票單位發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)7.須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可對(duì)納稅人采取的措施有（）。A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.審批緩繳手續(xù)8.《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳管理規(guī)范（試行）》中規(guī)定，征納雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，以下處理措施正確的是（）。A.控制事態(tài)發(fā)展，立即制止雙方爭(zhēng)吵，責(zé)令辦稅人員立刻離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。B.安撫納稅人情緒，并向有關(guān)人員詢問(wèn)情況，了解事發(fā)原因。C.屬于辦稅人員錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)面向納稅人道歉并抓緊時(shí)間為納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)。D.屬于納稅人錯(cuò)誤的，應(yīng)認(rèn)真向納稅人做好解釋說(shuō)明，督促納稅人及時(shí)、認(rèn)真履行納稅義務(wù)。9.國(guó)家稅務(wù)總局《“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》中指出“十二五時(shí)期”納稅服務(wù)工作的基本原則為（）。A.堅(jiān)持依法服務(wù)B.堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效能C.堅(jiān)持公正透明D.堅(jiān)持信息化支撐10.首問(wèn)責(zé)任制中，納稅人咨詢或辦理的事項(xiàng)，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)按（）規(guī)定處理。A.屬于首問(wèn)責(zé)任人本人職責(zé)范圍內(nèi)的，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以解答或辦理B.不屬于首問(wèn)責(zé)任人職責(zé)范圍內(nèi)或不能詳盡解答的，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)說(shuō)明原因，并指引納稅人到相關(guān)的窗口咨詢或辦理C.不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍內(nèi)的，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)詢問(wèn)的事由，告知承辦部門聯(lián)系人、聯(lián)系電話等D.不屬于地稅部門職責(zé)范圍內(nèi)的，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)予以說(shuō)明，并盡自己所知給予幫助11.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人申請(qǐng)查詢納稅人的欠稅有關(guān)情況時(shí),需提交（）資料。A.《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)表》B.查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件C.授權(quán)其他人員代為查詢的，需提交本人（法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字的委托授權(quán)書和代理人的有效身份證件原件D.提交合法有效的抵押合同或者質(zhì)押合同的原件12.關(guān)于欠稅公告，以下說(shuō)法正確的是()。A.企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次B.已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年以上的企業(yè)欠稅可不公告C.實(shí)行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款D.個(gè)體工商戶欠繳稅款10萬(wàn)元以下的由縣級(jí)稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳公告13.一次性告知制是指納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理、咨詢地稅職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事宜，承辦人員應(yīng)一次性告知其所要辦理涉稅事項(xiàng)的（）或不予辦理的原因等。A.依據(jù)B.時(shí)限C.程序D.所需的全部資料14.納稅評(píng)估約談過(guò)程中發(fā)生以下情況的，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查()。A.不能舉證說(shuō)明疑點(diǎn)問(wèn)題的B.發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅等違法行為C.對(duì)評(píng)估出的疑點(diǎn)問(wèn)題不同意進(jìn)行納稅自查或進(jìn)行自查但不徹底的D.以各種理由不接受約談的15.關(guān)于預(yù)警系統(tǒng)中“營(yíng)業(yè)稅與土地增值稅申報(bào)收入額預(yù)警”指標(biāo)說(shuō)法正確的是：（）。A．預(yù)警納稅人所屬行業(yè)為“房地產(chǎn)”業(yè)B．預(yù)警納稅人所屬行業(yè)為“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)”業(yè)C．指標(biāo)計(jì)算公式為：預(yù)警期內(nèi)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表中稅目為“銷售建筑物或構(gòu)筑物”、“銷售其他土地附著物”的應(yīng)稅收入之和減土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）中項(xiàng)目“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”之和D．指標(biāo)計(jì)算公式為:預(yù)警期內(nèi)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表的應(yīng)稅收入之和減土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）中項(xiàng)目“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”之和得分評(píng)卷人三、判斷題（本題共20題，每小題0.5分，共10分。表述正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，表述錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。）1.根據(jù)行政強(qiáng)制法規(guī)定，對(duì)查封、扣押的財(cái)物，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得使用或者損毀，造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用，由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。（）2.小企業(yè)的車船稅和印花稅計(jì)入管理費(fèi)用科目。（）3.對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。（）4.某公司總資產(chǎn)為1000萬(wàn)，資產(chǎn)重組時(shí)實(shí)際欠稅100萬(wàn)元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立光華貿(mào)易公司和榮華貿(mào)易公司，光華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬(wàn)，榮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬(wàn)。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠稅時(shí)，光華貿(mào)易公司最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅80萬(wàn)的義務(wù)，其余應(yīng)當(dāng)向榮華貿(mào)易公司追繳。()5.對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，不需經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款。（）7.納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。其中：“應(yīng)付職工工資”是指資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng)付工資”余額。8.對(duì)納稅人欠繳的稅款，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；對(duì)納稅人的罰款既可由稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）9.國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶稅收定期定額管理辦法規(guī)定，個(gè)體工商戶核定定額程序依次為：核定定額——定額公示——上級(jí)核準(zhǔn)——下達(dá)定額——公布定額。10.“大集中”系統(tǒng)中，納稅人延期申報(bào)申請(qǐng)工作流程，基層分局局長(zhǎng)崗或基層中心稅務(wù)所所長(zhǎng)崗有終審的權(quán)限。（）11.根據(jù)《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳管理規(guī)范（試行）》的規(guī)定，受理的減、免、退稅及手續(xù)費(fèi)返還等涉稅事項(xiàng)，2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交有關(guān)職能部門辦理。收到辦理結(jié)果后，2個(gè)工作日內(nèi)告知納稅人。（）12.在稅收信用等級(jí)評(píng)定中，兩年內(nèi)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的，一律定為D級(jí)。13.根據(jù)《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳管理規(guī)范（試行）》規(guī)定，申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，符合條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（）14.2001年5月，修訂后的《稅收征管法》正式施行，第一次將納稅服務(wù)確定為稅務(wù)機(jī)關(guān)法定職責(zé)。15.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)等功能區(qū)域，基層中心稅務(wù)所（科）辦稅服務(wù)廳功能區(qū)也必須設(shè)置以上區(qū)域。（）16.人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)依法查詢納稅人涉稅保密信息的，應(yīng)當(dāng)向被查詢納稅人所在地的縣級(jí)或縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)。（）17.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的投訴，應(yīng)向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的投訴，可以向其所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提交，也可以向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。（）18.在納稅評(píng)估工作中，經(jīng)約談，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)指出的涉稅疑點(diǎn)無(wú)異議，且無(wú)偷、逃、騙稅等違法行為，并同意進(jìn)行納稅自查的，可直接進(jìn)行評(píng)定處理。（）19.納稅人承認(rèn)存在申報(bào)納稅或申報(bào)解繳稅款差異事實(shí)，并能通過(guò)自查補(bǔ)充申報(bào)，補(bǔ)繳稅款、滯納金等方式消除存在差異的，應(yīng)當(dāng)定性為納稅差異檢查糾正性結(jié)論。（）20.運(yùn)用稅收效能位差分析法進(jìn)行稅源分析，當(dāng)稅收效能位差等于0時(shí)，說(shuō)明納稅人納稅能力與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際征收效果相符合。（）得分評(píng)卷人四、實(shí)務(wù)題：（本題共3題，第1題4分,第2題8分，第3題8分，本題共計(jì)20分。）一、2012年3月份，省局預(yù)警系統(tǒng)對(duì)“XX有限公司”2011年第4季度納稅申報(bào)情況進(jìn)行了預(yù)警，預(yù)警指標(biāo)為“企業(yè)所得稅申報(bào)表與利潤(rùn)表利潤(rùn)總額預(yù)警”，具體預(yù)警信息為“企業(yè)所得稅申報(bào)表利潤(rùn)總額：2443744.27,利潤(rùn)表利潤(rùn)總額：10920953.86,差額：8477209.59”。稅收預(yù)警處理人員于6月份接收到核實(shí)任務(wù)，于8月份進(jìn)行了反饋，反饋意見(jiàn)為：通過(guò)核實(shí)，該納稅人2011年4季度，填寫報(bào)送的《利潤(rùn)表》中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”假如你是稅收預(yù)警審核人員，請(qǐng)結(jié)合納稅人相關(guān)利潤(rùn)表及納稅申報(bào)表進(jìn)行分析（相關(guān)數(shù)據(jù)為９月１０日從一戶式中提取，為便于分析，進(jìn)行簡(jiǎn)化處理），審核稅收預(yù)警處理人員反饋意見(jiàn)是否正確，寫明具體理由，并指明納稅人申報(bào)納稅行為對(duì)稅收收入質(zhì)量的影響。（本題共４分）利潤(rùn)表所屬期間2011-12-01至2011-12-31金額：（元）項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12697393.5115767750.83四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）271717125.3210920953.86企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)稅款所屬期間：2011-10-01至2011-12-31納稅人名稱:XXX有限公司金額單位:人民幣元(列至角分)行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額2營(yíng)業(yè)收入02552288.714利潤(rùn)總額02443744.278實(shí)際已繳所得稅額0610936.079應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（6行-7行-8行）00企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：2011-01-01至2011-12-31類別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）15767750.83應(yīng)納稅額計(jì)算33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30＋31－32）2399471.5834減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額610936.0740本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（33－34）1788535.51二、ＸＸ縣地稅局稅源管理科納稅評(píng)估人員于2011年7月份，對(duì)XX有限公司2010年度納稅申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估人員通過(guò)數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺(tái)一戶式模塊，采集了企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及部分附表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、分稅種入庫(kù)情況表。請(qǐng)你根據(jù)上述相關(guān)資料，利用指標(biāo)分析、項(xiàng)目分析等方法，對(duì)納稅人進(jìn)行案頭審核，分析納稅人在房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅等方面可能存在的涉稅疑點(diǎn)。（提示：為便于分析，將相關(guān)報(bào)表予以簡(jiǎn)化，可結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表中在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款、其他應(yīng)付款、所有者權(quán)益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、凈利潤(rùn)等項(xiàng)目進(jìn)行分析）注：1、該企業(yè)購(gòu)銷合同印花稅實(shí)行核定征收，征收比例按照銷售收入的130%計(jì)算。2、該企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)全部為土地使用權(quán)。3、該企業(yè)2010年度接受另一公司投資100萬(wàn)元。４、該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。（本題共８分）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：2010-01-01至2010-12-31類別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一88262385.26財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）1624449.35應(yīng)納稅所得額計(jì)算25應(yīng)納稅所得額（23－24）20073747.28應(yīng)納稅額計(jì)算27應(yīng)納所得稅額（25×26）5018436.82企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表稅款所屬期間：2010-01-01至2010-12-31行次資產(chǎn)種類資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額賬載金額計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)稅收12345671一、固定資產(chǎn)54180021.0354180021.030000021.房屋建筑物21084741.1721084741.170000015四、無(wú)形資產(chǎn)5584017.885584017.8800000資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間2010-01-01至2010-12-31金額：（元）資產(chǎn)行次上年金額本年金額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次上年金額本年金額固定資產(chǎn)原價(jià)3950243972.9754180021.03短期借款68700000022000000在建工程451486952.274157709.28其他應(yīng)付款8135647256.6729825264.14無(wú)形資產(chǎn)5155265505584017.88長(zhǎng)期借款10100…………實(shí)收資本11517400002740000資本公積12021869437.5721869437.57盈余公積1211929553.081929553.08未分配利潤(rùn)12316401105.7133236905.87資產(chǎn)合計(jì)67104797163.66139119848.45負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)135104797163.66139119848.45利潤(rùn)表年報(bào)所屬期間2010-01-01至2010-12-31金額：（元）項(xiàng)目行次上年金額本年金額一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入156081862.7388199808.41財(cái)務(wù)費(fèi)用16751202.191624449.35減：所得稅281974177.595018436.82五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）305922532.7214971958.92010年入庫(kù)情況表～征收項(xiàng)目征收品目2010-01-01～2010-03-312010-04-01～2010-06-302010-07-01～2010-09-302010-10-01～2010-12-31總計(jì)企業(yè)所得稅其他設(shè)備制造666897.871074819.21797926.481478793.275018436.82個(gè)人所得稅工資薪金所得15434.4523891.840656.248064.58128047.03房產(chǎn)和城市房地產(chǎn)稅營(yíng)業(yè)用房33039.5733039.5733039.5733960.15133078.86印花稅購(gòu)銷合同7609.52700270019525.832535.3建筑安裝工程承包合同003.6817.5821.1三、某縣地稅局接群眾舉報(bào)，稱某酒店有偷稅行為。該地稅局在查處過(guò)程中，發(fā)生了以下執(zhí)法行為，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是否正確，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：（不必考慮各執(zhí)法行為之間的內(nèi)在關(guān)系）（本題8分）1.兩名稽查人員按法定程序?qū)嵤z查時(shí)，該酒店財(cái)務(wù)人員拒絕提供會(huì)計(jì)賬簿和憑證。稽查局對(duì)此行為作出一萬(wàn)元罰款的處罰決定。2.因該酒店拒絕提供會(huì)計(jì)賬簿和憑證，檢查人員參照同行業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平進(jìn)行了核定。3.主管地稅機(jī)關(guān)責(zé)令該酒店限期繳納應(yīng)補(bǔ)繳的稅款50萬(wàn)元，該酒店在限期內(nèi)以當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)后，不足以繳納稅款為由，提出延期繳納稅款申請(qǐng)，地稅機(jī)關(guān)未予批準(zhǔn)。4.該酒店以核定定額過(guò)高為由到該縣地稅局口頭提起行政復(fù)議，縣地稅局在接到申請(qǐng)后第五天作出不予受理決定，并電話通知該酒店。5.在責(zé)令限期繳納期滿后，該酒店仍未繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為，責(zé)成酒店提供納稅擔(dān)保，該酒店拒絕提供，經(jīng)縣地稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)酒店50萬(wàn)元的銀行存款。6.銀行接到稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知后，幫助酒店轉(zhuǎn)移存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出5萬(wàn)元罰款的處罰決定。7.該酒店清繳了稅款，但未繳納滯納金，又未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止酒店法人出境。8.地稅機(jī)關(guān)以自己的名義清償該酒店能夠清償?shù)磺鍍數(shù)那房?0萬(wàn)元。得分評(píng)卷人五、寫作題（以下三題中任選一題，本題共40分）寫作要求：文體為議論文；字?jǐn)?shù)在1000——1200字之間。一、進(jìn)一步深化稅收征管改革，涉及到上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和內(nèi)部各部門之間的職責(zé)調(diào)整優(yōu)化。要明確職責(zé)分工，避免出現(xiàn)職責(zé)不清、推諉扯皮等現(xiàn)象。要增強(qiáng)全局觀念，密切協(xié)作配合，做到分工不分家，構(gòu)建上下協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、內(nèi)部緊密銜接，運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、科學(xué)高效的工作格局，形成稅收征管的整體合力。請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，以“優(yōu)化管理資源配置，實(shí)施稅源一體化管理”為題，對(duì)此進(jìn)行分析論證。二、思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。要?jiǎng)?chuàng)新工作方法，首先要轉(zhuǎn)變管理理念。面對(duì)改革的新形勢(shì)、新要求，我們要解放思想，開(kāi)拓思路，以先進(jìn)的管理理念重新審視我們的工作，在先進(jìn)理念的引領(lǐng)下，改造和創(chuàng)新工作方法，從而有效提高征管質(zhì)效。請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，以“轉(zhuǎn)變管理理念，創(chuàng)新工作方法”為題，對(duì)此進(jìn)行分析論證。三、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是稅收征管工作的生命要素。強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，需要貫徹預(yù)防為主、過(guò)程控制、持續(xù)改進(jìn)的質(zhì)量管理思想，通過(guò)對(duì)征收管理全過(guò)程、各環(huán)節(jié)的有效控制，打造完整的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理鏈條。請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，以“多措并舉，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理”為題，對(duì)此進(jìn)行分析論證。2012年全省地稅系統(tǒng)征管能手選拔考試答案一、單項(xiàng)選擇題（本題共30題，每小題0.5分，共15分）1.（C）2.（C）3.（B）4.（B）5.（D）6.（A）7.（C）8.（A）9.（B）10.（A）11.（C）12.（C）13.（B）14.（D）15.（A）16.（D）17.（A）18.（C）19.（C）20.（D）21.（A）22.（B）23.（A）24.（C）25.（D）26.（D）27.（C）28.（D）29.（B）30.（B）二、多項(xiàng)選擇題（本題共15題，每小題1分，共15分）1.（ABCD）2.（CD）3.（ABCD）4.（ACD）5.（ABCD）6.（AB）7.（ABC）8.（ABCD）9.（ABCD）10.（ABCD）11.（ABCD）12.（ABD）13.（ABCD）14.（ACD）15.（BC）三、判斷題（本題共20題，每小題0.5分，共10分）1.（√）2.（×）3.（√）4.（×）5.（√）6.（×）7.（×）8.（√）9.（×）10.（√）11.（√）12.（×）13.（×）14.（√）15.（×）16.（√）17.（√）18.（√）19.（×）20.（√）四、實(shí)務(wù)題：（根據(jù)要求回答問(wèn)題。本題共3題，第1題4分,第2題8分，第3題8分，本題共計(jì)20分。）一、1、稅收預(yù)警處理人員反饋意見(jiàn)不正確，納稅人報(bào)表并未填寫錯(cuò)誤，實(shí)際上也未進(jìn)行修改。（0.5分）2、具體理由分析如下：（1）預(yù)警信息是“企業(yè)所得稅申報(bào)表與利潤(rùn)表利潤(rùn)總額預(yù)警”，稅務(wù)人員反饋的是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”填寫錯(cuò)誤造成，并已進(jìn)行修改，但經(jīng)核查納稅人12月份利潤(rùn)表，企業(yè)的利潤(rùn)總額仍為10920953.86元，表明企業(yè)實(shí)際上并未修改報(bào)表。（0.5分）（2）通過(guò)以下幾種方法驗(yàn)證，可證明企業(yè)報(bào)表實(shí)際并未填錯(cuò)，其利潤(rùn)總額確為10920953.86元。①通過(guò)利潤(rùn)表年報(bào)驗(yàn)證。利潤(rùn)表年報(bào)中的收入為15767750.83元，利潤(rùn)為10920953.86元，與12月份利潤(rùn)表完全一致，證明12月份利潤(rùn)表并未填寫錯(cuò)誤。（１分）②通過(guò)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表驗(yàn)證。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中收入為15767750.83元，與12月份報(bào)表完全一致，證明利潤(rùn)表并未填寫錯(cuò)誤。（１分）3、對(duì)稅收收入質(zhì)量的影響：企業(yè)4季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表中，在利潤(rùn)總額為2443744.27元的情況下，計(jì)算出的應(yīng)納稅額為610936.07元，與前期已繳納稅款數(shù)完全一致，導(dǎo)致4季度零申報(bào)，企業(yè)雖在匯算清繳時(shí)又補(bǔ)繳了稅款，但造成延期繳納、逃避滯納金的問(wèn)題（0.5分），如稅務(wù)人員要求企業(yè)如此申報(bào)，則存在違