2021年稅務(wù)師資格考試《稅法1》試題17

2021年稅務(wù)師資格考試《稅法1》試題22下列各項(xiàng)可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是（）A、各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋BC、各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋D、各級(jí)人民政府作出的解釋【答案】B【解析】按照解釋的尺度不同，稅法解釋還可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（）。A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式C、在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B1950種有（）。A、契稅BCDE、印花稅【答案】BD【解析】遺產(chǎn)稅和薪給報(bào)酬所得稅沒(méi)有實(shí)際征收。下列有關(guān)稅法概念和特點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（）。A、稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和B、所謂有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，在我國(guó)即全國(guó)人大及其常委會(huì)C、獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體的構(gòu)成者D、稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系E、從形式特征來(lái)看，稅法具有強(qiáng)制性、有償性、固定性的特點(diǎn)【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法；（2）從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；（3）從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。下列關(guān)于稅目的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目BC、在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目可分為小概括和大概括D、消費(fèi)稅中的“鞭炮、焰火”稅目屬于細(xì)列舉【答案】D【解析】焰火”稅目稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）A、納稅人B、負(fù)稅人C、代扣代繳義務(wù)人D、代收代繳義務(wù)人【答案】A【解析】納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱(chēng)“納稅人”，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱(chēng)“納稅主體”?；钚缘挠袡C(jī)結(jié)合。下列關(guān)于減免稅的表述，正確的有（）。A、零稅率屬于稅率式減免B、免征額屬于稅額式減免C、項(xiàng)目扣除屬于稅基式減免D、抵免稅額屬于稅額式減免E、稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，免征額屬于稅基式減免；選項(xiàng)E和限制某些納稅人獲取的過(guò)多的收入或者是對(duì)納稅人違章行為進(jìn)行的處罰措施。下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整BC、先完稅后爭(zhēng)訴D、在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C【解析】關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)課稅原則”；因信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金體現(xiàn)“稅收合作信賴(lài)主義”；在新法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定體現(xiàn)“實(shí)體從舊，程序從新原則”。20081052008914.02040200810184.540適用原則中的（）。A、程序優(yōu)于實(shí)體法原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、法律優(yōu)位原則D、法律不溯及既往原則【答案】B【解析】尚未實(shí)施這段時(shí)間，仍沿用舊法，新法不發(fā)生效力。2013820136主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是（）。A、法律優(yōu)位B、程序優(yōu)于實(shí)體C、特別法優(yōu)于普通法D、實(shí)體從舊、程序從新【答案】D【解析】稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法不具備向前的溯及力。下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A、稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B、國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D、稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)【答案】A【解析】選項(xiàng)才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章制定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國(guó)務(wù)院可依法改變或撤銷(xiāo)。下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的是（）。A、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B、《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》C、《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》D、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》【答案】C【解析】所得稅法》屬于稅收法律；只有選項(xiàng)C，屬于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章。下列各項(xiàng)中，不符合稅收?qǐng)?zhí)法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、廣義的稅收?qǐng)?zhí)法，既包括具體行政行為，也包括抽象行政行為以及行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理行為B、稅收?qǐng)?zhí)法作為行政執(zhí)法的一個(gè)組成部分，具有行政行為的一般特征C、作為具體行政行為，稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟D、稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性，這是與稅收司法活動(dòng)相區(qū)別的重要特點(diǎn)【答案】D【解析】告不理”原則。下列各項(xiàng)中，不符合稅收刑事司法規(guī)定的是（）。A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)的B、稅收刑事責(zé)任是實(shí)施稅務(wù)刑事處罰的基礎(chǔ)，而稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式C、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國(guó)家機(jī)關(guān)參與，經(jīng)歷案件移送、立案?jìng)刹?、提起公訴和司法裁判四個(gè)階段D、稅收刑事案件的公訴是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)【答案】D【解析】下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說(shuō)法中，正確的有（）。A、稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度B、國(guó)家開(kāi)征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定C、定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)D、采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系E、按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類(lèi)：一次課征制和多次課征制【答案】ABDE【解析】下列關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的有（）。A、制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部B、劃分立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》和《立法法》C、經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及其常委會(huì)通過(guò)的稅收法律案由國(guó)家總理簽署國(guó)務(wù)院令予以公布D、稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一E、立法是確立稅收法律身份、實(shí)現(xiàn)稅收職能必不可少的步驟【答案】ABDE【解析】經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及其常委會(huì)通過(guò)的稅收法律案由國(guó)家主席簽署主席令予以公布。下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的有（）。A、稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)坏脤⒔忉寵?quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行C、省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案D、不具備發(fā)布條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)公告欄或者宣傳材料等形式，在辦稅服務(wù)廳等公共場(chǎng)所及時(shí)發(fā)布稅收規(guī)范性文件E、日常清理由政策法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭組織，業(yè)務(wù)主管部門(mén)分工負(fù)責(zé)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30E責(zé)牽頭組織，業(yè)務(wù)主管部門(mén)分工負(fù)責(zé)。法中，正確的有（）。A、經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來(lái)的，可以在稅收法律實(shí)踐中得到全面的貫徹B、經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要是從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮C、法律上的稅收公平是有具體法律制度予以保障的D、法律上的稅收公平要從稅收立法、執(zhí)法、司法各個(gè)方面進(jìn)行考慮E、納稅人既可以要求實(shí)體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府與納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束在稅收法律實(shí)踐中得到全面的貫徹。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B、判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過(guò)法律授權(quán)C、我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒(méi)有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D、稅收監(jiān)督權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)【答案】D【解析】稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人的權(quán)利。根據(jù)稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序規(guī)定，國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決應(yīng)在公布后的（）內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。A20B30C45D60【答案】B【解析】30下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)B、回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度C加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D、時(shí)限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心【答案】D【解析】聽(tīng)證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心。稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的聯(lián)系，這種密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在（）。A、稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行B、經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)C、我國(guó)企業(yè)所得稅的立法就與“公司法”“企業(yè)法”“破產(chǎn)法”等密切相連D、經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用，例如，公司、合同的概念在企業(yè)所得稅、印花稅中的使用E、稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】ABCD【解析】配的進(jìn)行。下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C、稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】B【解析】與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。（）。A、實(shí)質(zhì)課稅原則BC、法律優(yōu)位原則D、法律不溯及既往原則【答案】B【解析】務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A、新法優(yōu)于舊法原則BC、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、法律優(yōu)位原則【答案】D【解析】效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是法律優(yōu)位原則。下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法屬于制定法而非習(xí)慣法B、從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C、稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的D、稅法具有綜合性【答案】B【解析】稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，不屬于授權(quán)性法規(guī)。下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類(lèi)型的有（）。A、憲法加稅收法典B、憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C、憲法加稅收單行法律法規(guī)