稅務會計教案5.3

《稅務會計》課程單元教學設計單元（模塊）名稱：企業(yè)所得稅的會計核算所屬系部：制定人：制定時間：

《稅務會計》課程單元教學設計一、教案頭模塊5.3標題：扣除項目的核算授課對象：大數(shù)據(jù)會計班學時：2上課地點：教學目標能力（技能）目標知識目標素質目標熟練進行企業(yè)所得稅應納稅所得額的扣除項目的計算1、了解企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，2、掌握不同情況下應納稅所得額的不同計算和不同劃分1、培養(yǎng)團隊合作能力，認真細致一絲不茍的工作態(tài)度,精益求精的工作精神。2、提高獨立學習、獲取新知識技能的能力。3、提高稅務專業(yè)能力。教學設計過程任務初探.組織教學（素養(yǎng)小課堂）穩(wěn)定學生情緒，維持課堂秩序，引導學生迅速集中精力到本節(jié)課的學習上來。（布置任務：讓學生們搜集疫情期間，國家發(fā)布的有關企業(yè)所得稅的相關稅收優(yōu)惠政策，激發(fā)大家對于稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面的興趣，培養(yǎng)其愛國情懷。）.任務初探本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅項目引入，課前，我們給學生分好組。學生通過課程前期任務，以及自學學習平臺的學習資源，已經(jīng)對本節(jié)課的學習內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關素材。組織學生進行互動，以小組搶答的方式對企業(yè)所得稅基本知識進行回答，有針對性的讓學生記憶常用的企業(yè)所得稅知識。任務解析本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅計算項目引入，課前，我們給學生分好組。學生通過課程前期任務，以及自學學習平臺的學習資源，已經(jīng)對本節(jié)課的學習內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺上的電子教材和顆粒化視頻以及其他相關素材。組織學生進行互動，以小組搶答的方式對企業(yè)所得稅基本知識進行回答。（1）利潤總額:營業(yè)收入一營業(yè)成本一稅金及附加一期間費用一資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出（2）應納稅額調(diào)整事項，包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目和特殊事項調(diào)整項目。a.收入類調(diào)整項目b.扣除類調(diào)整項目準予稅前扣除項目的規(guī)定限額扣除項目的規(guī)定不得扣除項目的規(guī)定c.資產(chǎn)類調(diào)整項目d.準備金調(diào)整項目e.預售收入的預計利潤調(diào)整項目f.特別調(diào)整項目請大家看多媒體課件演示，然后進行講解。針對學生在企業(yè)利潤總額的計算和納稅調(diào)整額中出現(xiàn)的問題展開知識點解析，明確企業(yè)的具體要求。首先，要明確企業(yè)利潤總額的計算公式及各部分內(nèi)容.(1)應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額(2)直接法：應納稅所得額;收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損(3)間接法：應納稅所得額;會計利潤總額-納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額其次，介紹收入總額的概念，收入按來源進行分類的類別，收入的確認時間，特殊銷售方式下銷售金額的確定，不征稅收入和免稅收入。最后，分別介紹企業(yè)收益性支出項目的扣除情況。主要包括不得稅前扣除的項目、稅金的扣除、工資、薪金支出和四項經(jīng)費的扣除、保險費的扣除及與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關的扣除項目。任務實施在學生掌握企業(yè)所得稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關知識后，老師以“任務指導書”為依據(jù)，對學生的任務提出新的要求。任務拓展給我們的校外實訓基地中大貝萊特進行納稅人的調(diào)查，納稅人會計科目的設置，企業(yè)所得稅的稅率的選擇。課堂小結布置作業(yè)：到稅務局辦證中心了解企業(yè)所得稅征稅范圍的確定，不同納稅人企業(yè)所得稅的稅率的