《財政與稅收》試卷及參考答案-第2套

《財政與稅收》試卷及參考答案第2套試卷一、不定項選擇題(本題共10小題，每小題2分，共20分，不選、錯選均不得分)1．市場失靈的表現(xiàn)有()。C.信息不充分D.自然壟斷)。B．社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管D．社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)2.我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是(A．全部為社會統(tǒng)籌C．全部為個人賬戶3.下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。A．教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財政承擔(dān)B．公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財政承擔(dān)D．我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理C．應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費應(yīng)由政府財政提供4.財政收入實際增長是指()。A.財政收入增長率高于物價上升率C.財政收入增長率等于物價上升率B.財政收入增長率低于物價上升率D.財政收入增長率高于GDP增長率5.國債的擔(dān)保物是(A.國庫B.政府信譽)。C.國家儲備D.國家財政6.以預(yù)算分級管理的要求為依據(jù)對國家預(yù)算進行分類，國家預(yù)算可分為(A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算D.單式預(yù)算)。7.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志為(A.預(yù)算的形式B.預(yù)算的分級管理C.預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系8.外在時滯主要包括()。A.決策時滯B.執(zhí)行時滯9．下列選項中，屬于中央政府固定收入的有()。)。D.預(yù)算的組成環(huán)節(jié)C.效果時滯D.認(rèn)識時滯A．國內(nèi)消費稅B．個人所得稅C．營業(yè)稅D．關(guān)稅10.整個稅收征管過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，在括號里標(biāo)√或×）1.()稅負(fù)不變是財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的目標(biāo)構(gòu)成要素。2.()政府采購行為的目的是使盈利最大化。3.()招標(biāo)性采購，亦稱非競爭性招標(biāo)采購，是國際競爭招標(biāo)采購、國內(nèi)競爭招標(biāo)采購的總稱，它是政府采購最常用的方式之一。4.()在我國社會主義市場經(jīng)濟時期，財政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設(shè)資金需要。5.()國際上公認(rèn)控制線是國家財政債務(wù)依存度為8%～10%。6.()我國現(xiàn)在實行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財權(quán)的預(yù)算管理體制。7.()汲水政策和補償政策是相機抉擇的財政政策的兩種主要形式。8.()稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。9.()課稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費的主要標(biāo)志。10.()2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型。三、簡答題（本題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡述市場失靈的表現(xiàn)形式。2.我國財政支出的范圍及影響財政支出規(guī)模的主要因素。3.簡述國債的功能。4.簡述消費稅的特點。5.簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。四、計算題（本題共2小題，每小題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2015年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額1170萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價款250萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)給職工，作為端午節(jié)福利，成本價為10萬元，利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款600萬元，進項稅額102萬元（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付價款200萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的10%用于本企業(yè)職工福利。計算該企業(yè)2015年5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.2015年5月賈工程師收入如下：當(dāng)月工資收入7000元，為某單位設(shè)計圖紙獲得報酬15000元，在報社發(fā)表文章，獲得稿酬3000元，出版書籍一部，獲得稿酬30000元，參加商場的有獎銷售活動，獲得獎金8000元，計算該工程師當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。級數(shù)含稅級距稅率（%）速算扣除數(shù)12340—15003%01500—45004500—90009000—3500010%20%25%1055551005五、案例題（本題共1小題，共8分）我國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”目前我國收入調(diào)節(jié)的取向決不能“殺富”，“殺富”是不能濟貧的，我們只能采取促富的政策。在做大蛋糕的基礎(chǔ)上，普遍提高居民的收入水平，特別是提高低收入者的收入水平。從當(dāng)前我國的情況看，窮人太多且太窮，是矛盾的主要方面。窮人太窮，其原因在于我國社會保障制度不完善，相當(dāng)一部分窮人連最低社會保障都不能得到，使得我國貧富差距顯得更大，也成為社會不穩(wěn)定的最大隱患。分化主要是在初次分配階段形成的?！爸呜殹钡亩愂照撸紫仁且环矫孢\用稅收，加強社會保障基金的籌集機制，以保障低收入者得到基本的社會福利和必要的生存條件，這是治貧的基礎(chǔ)，社會穩(wěn)定的保障；另一方面要通過稅費改革，切實降低低收入階層，特別是占我國人口絕大多數(shù)的農(nóng)民的稅費負(fù)擔(dān)，緩解社會分配不公所引發(fā)的社會矛盾。但是，稅收不是萬能的，值得指出的是，“授人魚不如授人漁”，“治貧”的根本途徑還在于教育?？s小貧富差距的重要手段是教育。促富治貧的根本目的在于縮小貧富差距，走共同富裕的道路。然而現(xiàn)在輿論普遍認(rèn)為縮小貧富差距的重要手段是個人所得稅的累進稅率，這是不對的。對高收入的調(diào)節(jié)所得稅的累進稅率有其很大的局限性，累進稅率征收原則是所得多的多征、所得少的少征，實質(zhì)上它是對勤勞的征稅，對人們的勤勞、對生產(chǎn)發(fā)展、對經(jīng)濟有