2023年七臺河市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE342023年七臺河市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據《行政處罰法》第五十九條，行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。2．在稅務稽查案件查辦的過程中，《稅務行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政處罰事項告知書》適用于稅務機關對稅收違法行為調查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。3．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。4．根據《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。5．X稅務局在檢查中發(fā)現該轄區(qū)內A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務局依法實施加收滯納金超過()，經催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權。故選C。6．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。”故選B。7．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據C、稅務機關據以作出稅務行政處罰決定的全部證據材料的名稱與數量、法律理由及依據D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利?！抖悇招姓幜P事項告知書》應當包括以下內容：(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤。《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內容。故選B。8．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。9．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內容不清、線索不明的，由稽查局調查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。10．根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應予追訴的起點數額為()。A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選C。11．稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。12．下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利B、采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》故選B。13．以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執(zhí)法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。14．下列關于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。15．各級稽查局每年應當至少開展()次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。故選A。16．某公司2019年8月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、房產證、專利權證書、商標注冊證書及土地使用權證書各一份，公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬薄，開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料;當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明100萬元。2019年該公司應繳納印花稅()元(注：合同所載金額為不含增值稅金額)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商營業(yè)執(zhí)照、房產證、專利權證書、商標注冊證書及土地使用權證書按件貼花，每件5元。記載資金的營業(yè)賬薄，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據，按照0.5‰稅率貼花，財稅(2018)50號文規(guī)定：自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進行商品交易的合同，應按照合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花;技術轉讓合同按照0.3‰稅率貼花。故選A。應繳納印花稅=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。18．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入C、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人D、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅;選項C：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。19．下列關于走逃(失聯)企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯)企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明C、對走逃(失聯)企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯)企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據文件規(guī)定，由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明。依據《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。20．納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內未繳、少繳稅款的數額合計達到10萬元，稅務機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。21．下列各項中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經營免稅項目同時兼營應稅項目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經稅務機關批準，納稅人可以放棄其享受的免稅權C、納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅D、社區(qū)糧店銷售外購的農產品免征增值稅答案：C解析：選項A，納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的，免稅項目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權，不需要經過稅務機關批準，只需報稅務機關備案;選項D，農業(yè)生產者銷售自產的農產品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農業(yè)生產者的范圍。故選C。22．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)23．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對;包含：只要科目有出現都包含;結果集，包括比類似多。故選C。24．檢查人員在稅務檢查中提取證據的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料，應當在檢查結束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《調驗空白發(fā)票收據》D、需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《發(fā)票換票證》，經查無問題的，應及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據材料原件的，應當向被查對象岀具《提取證據專用收據》;選項B，需要退還的賬簿資料、證據材料原件或者經查無問題的發(fā)票，應當及時退還。需要將已開具的發(fā)票調岀查驗的，應當向被查對象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調岀查驗的，應當向被查對象開具《調驗空白發(fā)票收據》。故選D。25．下列證據收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據B、從其他部門取得的言詞證據，一律不能直接作為案件的證據C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據，但應當有3人以上言詞證據相互印證D、將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，必需制作《現場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據，一般不能直接作為案件的證據，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據;選項C，調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證;選項D，將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。故選A。26．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現甲企業(yè)偽造產品的出入庫單據，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。27．某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地;另外在該地區(qū)分設的A機構占地3000平方米，其中包括無償使用公安機關的一塊場地100平方米。假設該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。28．企業(yè)對稅務機關作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業(yè)對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關逾期不作決定，該企業(yè)可在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。29．以下關于量化資產個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。故選B。30．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數額在()元以上或者致使國家稅款被騙數額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。故選A。二、多選題1．執(zhí)法過錯責任追究適用“從輕或者免予追究”應同時滿足以下要件()。A、稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微B、主動發(fā)現并及時糾正C、因不作為導致的執(zhí)法過錯D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微，主動發(fā)現并及時糾正，未造成危害后果的”……;《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項：“稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微、主動發(fā)現并及時糾正、未造成危害后果三個要件應同時具備”。故ABD當選。故選ABD。2．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省局黨委根據本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務、法律、會計和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊伍年齡結構、知識結構。故選ABCD。3．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》的規(guī)定，繳納農村教育事業(yè)費附加的單位外，都應當依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。4．根據國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門B、本級稅務局稽查業(yè)務對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局是本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評，負責轄區(qū)內重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。5．下列關于固定資產處置的說法中，正確的有()。A、固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益，應予終止確認B、固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產時，發(fā)生的增值稅應計入固定資產處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產發(fā)生的增值稅不影響固定資產處置損益。故選ABC。6．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據以及當事人依法享有的權利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時制作現場筆錄;D、丁稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現場筆錄簽名，執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關實施行政強制措施應當遵守下列規(guī)定：(一)實施前須向行政機關負責人報告并經批準;(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據以及當事人依法享有的權利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在二十四小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除。”A選項沒有當場告知當事人相關內容，違反了程序性規(guī)定。故選BCD。7．下列應當在《稅務行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選AD。8．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。9．根據《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風險等級為高風險的B、三個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風險等級為高風險的;(二)兩個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關部門列為違法失信聯合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內容客觀上不可能實施答案：BC解析：最高人民法院關于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權利不產生實質損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．檢查人員將檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務規(guī)范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中，分別用于檢查和證據備份。故選AC。13．下列經濟業(yè)務影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費用C、出售專利權實現的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費用影響企業(yè)的凈利潤。故選ACD。14．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。15．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。16．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據計算消費稅。故選AD。17．質效管理包括()。A、項目監(jiān)控B、案件復查C、質效評價D、動態(tài)管理答案：ABC解析：依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務概述”，質效管理包括項目監(jiān)控、案件復查、質效評價。故選ABC。18．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規(guī)范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。19．根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產或其它財產包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施?！惫蔬xABC。20．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法