2023年寧波市江北區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE312023年寧波市江北區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業(yè)當月應納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當月應納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。2．稅務檢查中，下列情形不屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉讓土地使用權的D、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項C屬于應當進行土地增值稅的清算的情形故選C。3．設定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節(jié)C、事實、性質、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)與違法行為的事實、性質、情節(jié)以及社會危害程度相當。故選B。4．稅務稽查風險屬于稅務系統(tǒng)內部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)內部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務機關及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權益的可能性。其中稅務稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。5．在行政賠償、補償?shù)陌讣校铝姓f法正確的是()。A、被告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)B、原告和被告均應當承擔舉證責任C、原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)D、若因原告的原因導致被告無法舉證的，由原告承擔舉證責任答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十八條規(guī)定，在行政賠償、補償?shù)陌讣校鎽攲π姓袨樵斐傻膿p害提供證據(jù)。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。故選C。6．資產負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調整債權投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。7．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。8．某房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預售，假定該房地產開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發(fā)生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發(fā)生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發(fā)生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規(guī)定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。9．已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是()。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。故選C。10．機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。11．下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產企業(yè)出口貨物勞務(包括進料加工復出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應稅服務的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結算有限責任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。故選A。12．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現(xiàn)金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。13．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達被執(zhí)行人，有權批準該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負責人B、所屬稅務局局長C、所屬稅務局法制部門負責人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。16．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調處理。故選D。17．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應予追訴。故選C。18．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是()。A、稅務機關在3年內可以追征稅款B、稅務機關不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。19．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。20．關于云計算技術和大數(shù)據(jù)關系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。21．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。22．資產負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應付利息C、財務費用D、短期借款答案：B解析：預提利息時，賬務處理為借：財務費用貸：應付利息。故選B。23．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在()內退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規(guī)定，稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。本題考查稅務強制執(zhí)行。故選B。24．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。25．匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起在規(guī)定日期內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關于日期，下列選項正確的是()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。26．稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括()。A、單兵包、團隊包、擴展公文包B、單兵包、團隊包、擴展工具包C、單兵包、團隊包、擴展單兵包D、單兵包、團隊包、擴展團隊包答案：B解析：稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括單兵包、團隊包、擴展工具包。故選B。27．內控平臺自動扣分后()個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。故選C。28．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財務負責人答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。29．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執(zhí)行完畢，或者依照稅務稽查工作規(guī)程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執(zhí)行的，審理部門應當收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內B、60日內C、90日內D、180日內答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執(zhí)行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。故選B。30．下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發(fā)階段的支出應當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產，選項A錯誤;無形資產開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產，選項D錯誤。故選C。二、多選題1．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春螅蓮埬澈屠钅尺M行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當期申報表進行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財務負責人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區(qū)的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。2．部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與相關部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建，所指相關部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作業(yè)務描述：部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關等部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建。故選ABCD。3．原告應當提供相關證據(jù)的稅務行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應當提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應當依職權主動履行法定職責的;②原告因正當理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補償?shù)陌讣校鎽攲π姓袨樵斐傻膿p害提供證據(jù)。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。所以正確答案為被告不履行法定職責、行政賠償、補償。故選BD。4．按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學作品發(fā)表取得的所得B、文學作品手稿原件公開拍賣所得C、文學作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。故選ACD。5．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權利。此時，被執(zhí)行人享有的權利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。故選CD。6．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財務數(shù)據(jù)導入，分別可以導入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務數(shù)據(jù)B、固定資產C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財務報表是通過導入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。7．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。8．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風險等級為高風險的B、三個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風險等級為高風險的;(二)兩個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。9．稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數(shù)量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】1.稅務稽查隨機抽查方案內容(3)”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括：隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數(shù)量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執(zhí)法檢查人員的選派產生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內容;其他需要列入稅務稽查隨機抽查方案的事項或者內容。故選ABCD。10．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數(shù)據(jù)B、業(yè)務數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。11．下列各項中，關于交易性金融資產的表述正確的有()。A、取得交易性金融資產的相關交易費用應當計入交易性金融資產B、取得交易性金融資產的相關交易費用應當計入投資收益C、資產負債表日，交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益D、資產負債表日，交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入公允價值變動損益答案：BD解析：收到交易性金融資產購買價款中已到付息期但尚未領取的債券利息借記：銀行存款等，貸記：應收利息，不是計入當期損益。故選BD。12．以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額答案：ABC解析：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。故選ABC。13．監(jiān)控實施崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統(tǒng)籌協(xié)調及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，監(jiān)控實施崗，負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動;負責稅務稽查項目監(jiān)控處理。故選AB。14．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發(fā)生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。15．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。16．根據(jù)稅務稽查風險內部控制要求，各級稽查局應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內容，接受監(jiān)督。A、稅務稽查的職責權限B、案件查辦過程信息C、稅務行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務公開控制。各級稽查局應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務稽查的職責權限、稅務行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內容，接受監(jiān)督。故選ACD。17．下列關于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務處理，正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。18．下列關于行政訴訟的說法中，正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄B、被告應當在收到起訴狀副本之日起十日內向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀C、復議機關在法定期限內未作出復議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告D、經人民法院傳票傳喚，原告無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可中途退庭的，可以按照撤訴處理;被告無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可中途退庭的，可以缺席判決答案：ACD解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定：“被告應當在收到起訴狀副本之日起十五日內向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀?！币虼?，選項B錯誤。故選ACD。19．下列關于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款。故選ABC。20．下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、房地產中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學歷教育的學校提供的教育服務答案：ABCD解析：應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。故選ABCD。三、判斷題1．發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，不需要計入責任人的個人績效考核。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)》12.5.3.3結果應用：發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，并計入責任人的個人績效考核。故錯誤。2．《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，變更檢查人員和變更稽查所屬期間，應當向被查對象送達《稅務事項通知書》，告知其變更