低柜上崗證之六-儲蓄業(yè)務(wù)

上海銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程

（六）——儲蓄業(yè)務(wù)上海銀行會計結(jié)算部第一講儲蓄業(yè)務(wù)制度

課程內(nèi)容一、儲蓄業(yè)務(wù)基本規(guī)定二、儲蓄業(yè)務(wù)管理制度主要內(nèi)容（一）儲蓄原則（二）個人結(jié)算賬戶（三）實名制規(guī)定（四）利息計算（一）儲蓄原則儲蓄是個人將屬于其所有的人民幣或外幣存入儲蓄機構(gòu)，儲蓄機構(gòu)開具存折或存單作為憑證，個人憑存折/存單可支取存款本金和利息，儲蓄機構(gòu)按規(guī)定支付存款本級和利息的活動。儲蓄原則：存款自愿取款自由存款有息為儲戶保密（二）個人結(jié)算賬戶定義：自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶實施時間：2003年9月1日實施的依據(jù)：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號）（二）個人結(jié)算賬戶個人結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶的區(qū)別：結(jié)算賬戶仍有活期儲蓄功能，按活期儲蓄計付利息*利息稅（目前暫停征收）結(jié)算賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，儲蓄賬戶只能存取現(xiàn)金或與儲蓄賬戶間同戶名轉(zhuǎn)賬定期儲蓄屬于儲蓄賬戶申報:由總行集中批量申報（二）個人結(jié)算賬戶開戶的管理原則上本人辦理，如需代理，須提供存款人和代理人的有效身份證件貫徹“了解你的客戶”原則區(qū)分普通轉(zhuǎn)賬類和使用信用支付工具類賬戶的使用單位與個人轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)---第三十九至四十二條銷戶的管理對于使用信用支付工具的，要先清償債務(wù)（三）儲蓄實名制管理實施時間：2000年4月1日實施依據(jù)：《個人存款賬戶實名制規(guī)定》（國務(wù)院令第285號）實名制定義：個人到銀行等金融機構(gòu)開立賬戶辦理儲蓄存款時，應(yīng)當出示個人法定身份證件，使用身份證件上的姓名辦理，不得使用化名、筆名等，也不得不記名。對實名制實行前開立的存款賬戶在辦理第一筆存款業(yè)務(wù)時，須出示本人法定實名（三）儲蓄實名制管理法定實名制證件類型：居住在境內(nèi)16歲以上的中國公民，為居民身份證或者臨時居民身份證；居住在境內(nèi)16歲以下的中國公民，為居民身份證或戶口簿；軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件；軍隊（武裝警察）離休干部以及在解放軍軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人為離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證、軍事院校學(xué)員證；香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，為來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；外國公民，為護照；其他，依照國家法律、法規(guī)執(zhí)行。（三）儲儲蓄實名名制管理理執(zhí)行要點點：代理人應(yīng)應(yīng)同時出出示存款款人及代代理人的的有效實實名證件件老式戶口口簿應(yīng)使使用存款款人的出出生年月月作為證證件號碼碼代發(fā)工資資等委托托業(yè)務(wù)可可通過單單位集中中辦理實實名證件件的登記記、審核核法定證件件復(fù)印件件不得作作為實名名證件貫徹“為為儲戶保保密”原原則嚴防“私私款公存存”現(xiàn)象象（四）利利息計算算利息計算算的一般般規(guī)定利率換算算關(guān)系日利率＝＝年利率率/360日利率＝＝月利率率/30月利率＝＝年利率率/12自2005年9月21日起，，以本金金“分””為計息息單位。。各種儲蓄蓄存款，，除活期期儲蓄季季度結(jié)息息、定期期儲蓄逾逾期支取取其超過過原定存存款的部部分約定定自動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存的外外，一律律不計復(fù)復(fù)息。（四）利利息計算算個人利息息所得稅稅的主要要規(guī)定利息稅率率起征時時間：1999年11月1日日起征、、2008年10月9日暫免免征收稅率：1999.11.1-2007.8.14：20％。?！?008.10.8：5%起起暫免征征收征稅范圍圍計稅公式式：應(yīng)納納稅額＝＝應(yīng)納稅稅利息額額×稅率率（四）利利息計算算活期儲蓄蓄存款的的計息規(guī)規(guī)定及計計息方法法結(jié)息日：：每季度度末月的的20日日計息公式式：利息＝累累計計息息積數(shù)*日利率率活期存款款不計提提應(yīng)付利利息（四）利利息計算算整存整取取定期儲儲蓄存款款的計息息規(guī)定及及計息方方法在原定存存期內(nèi)，，按存入入日掛牌牌公告的的利率計計息，利利隨本清清，遇利利率調(diào)整整不分段段計息。。存單到到期，自自動轉(zhuǎn)存存。逾期期支取，，其超過過原存期期的部分分，按支支取日掛掛牌公告告的活期期存款利利率計息息計息公式式：利息＝本本金×年年（月））數(shù)×年年（月））利率按日計提提應(yīng)付利利息（四）利利息計算算定活兩便便儲蓄存存款的計計息規(guī)定定及計息息方法按支取日日實際存存期對應(yīng)應(yīng)的利率率計息計息公式式：利息＝本本金×實實際天數(shù)數(shù)×日利利率定活兩便便存款按按日計提提應(yīng)付利利息（四）利利息計算算例題一：：某客戶2006年3月月31日日存入6個月整整整10000元，到到期日應(yīng)應(yīng)為2006年年9月30日。。適用利利率為2.07％，當當期活期期利率為為0.72％。。分以下下三種情情況計算算應(yīng)付利利息、利利息稅、、實付本本息。（1）到到期日支支??；（2）2006年9月月29日日支??；；（3）2006年10月1日日支取。（四）利利息計算算例題二：：某客戶2005年7月月31日日存入10000元定定活兩便便儲蓄存存款，若若客戶2006年3月月10全全額支取取。支取取日，銀銀行確定定的一年年期整整整利率2.25％，半半年期整整整利率率2.07％，，活期利利率為0.72％。計計算應(yīng)付付利息、、利息稅稅、實付付本息。。二、儲蓄蓄業(yè)務(wù)管管理制度度主要內(nèi)容容（一）賬賬務(wù)核算算管理（二）業(yè)業(yè)務(wù)印章章管理（三）權(quán)權(quán)限業(yè)務(wù)務(wù)管理（四）跨跨網(wǎng)點受受理業(yè)務(wù)務(wù)的管理理（五）自自助機具具管理（六）中中間業(yè)務(wù)務(wù)（七）其其他重要要業(yè)務(wù)管管理（一）賬賬務(wù)核算算管理1-1、、儲蓄所所手工賬賬簿設(shè)置置1-1-1手工工賬：以系統(tǒng)自自動設(shè)立立的分戶戶賬為主主，手工工分戶賬賬作補充充，如部部分需要要控制的的銷賬類類分戶賬賬和備忘忘科目1-1-2登記記簿儲蓄所工工作日志志電腦字庫庫缺字登登記簿存單存折折掛失止止付登記記簿ATM機機軋賬登登記簿\ATM差錯登登記簿\銀行卡卡、吞沒沒卡登記記簿上海銀行行協(xié)助查查詢、凍凍結(jié)、扣扣劃工作作登記簿簿上海銀行行凍結(jié)登登記簿上海銀行行代發(fā)業(yè)業(yè)務(wù)登記記簿\上上海銀行行代扣業(yè)業(yè)務(wù)登記記簿\代代發(fā)代扣扣委托單單位登記記簿（二）業(yè)業(yè)務(wù)公公章管理理儲蓄業(yè)務(wù)務(wù)公章種種類及適適用范圍圍儲蓄專用用章現(xiàn)金清訖訖章業(yè)務(wù)章轉(zhuǎn)訖章存款證明明章（二）業(yè)業(yè)務(wù)公公章管理理業(yè)務(wù)公章章領(lǐng)用、、保管及及使用分行統(tǒng)一一刻制，，制作““頒發(fā)憑憑證”發(fā)放給使使用人當當場在““頒發(fā)憑憑證”上上簽章確確認，崗崗位調(diào)動動及時移移交，停停用的印印章須及及時上交交遵循“專專人使用用、專箱箱保管””原則，，不得相相互借用用或多人人共用一一個印章章，嚴禁禁委托他他人保管管日常使用用時隨用用隨蓋，，嚴禁預(yù)預(yù)蓋備用用，須按按使用范范圍正確確使用，，注意更更換銅章章的日期期戳在操作過過程中，，做到章章在人在在，人離離章收；；營業(yè)終終了，入入箱（庫庫）保管管。嚴防防遺失和和被盜（三）權(quán)權(quán)限業(yè)業(yè)務(wù)管理理權(quán)限業(yè)務(wù)務(wù)的主要要種類權(quán)限業(yè)務(wù)務(wù)的管理理要求（三）權(quán)權(quán)限業(yè)業(yè)務(wù)管理理權(quán)限業(yè)務(wù)務(wù)的主要要種類掛失、解解掛失、、掛失補補發(fā)業(yè)務(wù)務(wù)凍結(jié)、解解凍結(jié)、、凍結(jié)扣扣劃業(yè)務(wù)務(wù)修改賬戶戶信息/客戶重重要信息息變更系統(tǒng)統(tǒng)交易日日客戶賬戶戶休眠激激活業(yè)務(wù)務(wù)所有柜面面交易的的刪除業(yè)業(yè)務(wù)大額存取取款業(yè)務(wù)務(wù)密碼解鎖鎖、重置置、撤銷銷、密碼碼和印鑒鑒掛失、、修改業(yè)業(yè)務(wù)涉及內(nèi)部部賬戶手手工賬務(wù)務(wù)處理的的業(yè)務(wù)收費減免免業(yè)務(wù)其他需授授權(quán)的重重要業(yè)務(wù)務(wù)（三）權(quán)權(quán)限業(yè)業(yè)務(wù)管理理權(quán)限業(yè)務(wù)務(wù)的管理理要求“雙人辦理理，有權(quán)權(quán)人授權(quán)權(quán)”原則則，有權(quán)人要要求相對對穩(wěn)定，，不得隨隨意變更更有權(quán)人授授權(quán)時,審核內(nèi)內(nèi)容應(yīng)覆覆蓋業(yè)務(wù)務(wù)整個范范圍，有權(quán)人自自行操作作的權(quán)限限業(yè)務(wù)必必須由其其他有權(quán)權(quán)人授權(quán)權(quán)授權(quán)的兩兩種操作作方式：：直接在憑憑證上授授權(quán)：涉涉及金額額的權(quán)限限類正常常業(yè)務(wù)權(quán)限操作作任務(wù)書書授權(quán)：：不涉及及金額的的權(quán)限業(yè)業(yè)務(wù)、沒沒有會計計記賬憑憑證的權(quán)權(quán)限業(yè)務(wù)務(wù)以及所所有刪除除類業(yè)務(wù)務(wù)（四）跨跨網(wǎng)點點受理業(yè)業(yè)務(wù)的管管理跨網(wǎng)點受受理的業(yè)業(yè)務(wù)范圍通存通兌兌賬戶存存取、清清戶掛失密碼加辦辦、撤消消、變更更辦理業(yè)務(wù)務(wù)時應(yīng)加加強審核核，確認認是否屬屬于可受受理范圍圍辦理口頭頭掛失、、正式掛掛失等業(yè)業(yè)務(wù)時尤尤其要加加強控制制，與系系統(tǒng)內(nèi)的的賬戶信信息、證證件信息息核對一一致（五）自自助機具具設(shè)備管管理自助機具具種類：：自動取款款機（ATM））自動存款款機（CDM））存取款一一體機（（CDS）多媒體自自助終端端（ASM）外幣兌換換機（XDM））管理要求求“雙人會會同”裝裝取鈔密鑰分管管（六）中中間業(yè)務(wù)務(wù)定義：是指不構(gòu)構(gòu)成商業(yè)業(yè)銀行表表內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)、表內(nèi)內(nèi)負債，，形成銀銀行非利利息收入入的業(yè)務(wù)務(wù)。中間業(yè)務(wù)務(wù)類產(chǎn)品品：支付結(jié)算算業(yè)務(wù)代理國債債存量房資資金監(jiān)管管業(yè)務(wù)存款證明明業(yè)務(wù)柜面通業(yè)務(wù)務(wù)（六）中中間業(yè)務(wù)務(wù)--存存款證明明業(yè)務(wù)介紹紹：個人存存款證明明是銀行行為申請請人出具具的其在在本行個個人存款款情況的的書面證證明受理品種種：個人存款款（包括括：整存存整取定定期儲蓄蓄存款、、活期一一本通存存款、個個人通知知存款、、申卡電電子借記記卡下的的定期儲儲蓄存款款、活期期儲蓄存存款和利利生利存存款賬戶戶）憑證式國國債：本本行代理理發(fā)行的的1999年（（含）之之后的憑憑證式國國債有效期限限：由申請人人確定，，最短為為1天（（含），，最長不不超過1年（含含）（六）中中間業(yè)務(wù)務(wù)--存存款證明明開立存款款證明的的管理要要求：空白存款款證明納納入重要要空白憑憑證管理理簽發(fā)存款款證明使使用“存存款證明明章”，，該章納納入重要要業(yè)務(wù)印印章管理理申請時提提供資料料：申請辦理理個人存存款類資資金證明明時，應(yīng)應(yīng)出示正正本的存存款憑證證及存款款人本人人有效身身份證件件，委托托他人代代辦的，，還應(yīng)出出示代辦辦人的有有效身份份證件（六）中中間業(yè)務(wù)務(wù)--存存款證明明開立存款款證明的的操作要要點：審核存款款賬戶狀狀態(tài)、客客戶提供供身份證證件及由由其填制制的申請請書內(nèi)容容凍結(jié)相應(yīng)應(yīng)的存款款收取手續(xù)續(xù)費簽發(fā)存款款證明，，并由有有權(quán)人簽簽名蓋章章存款證明明副聯(lián)留留存，專專夾保管管（六）中中間業(yè)務(wù)務(wù)--存存款證明明解凍的操操作要點點到期日，，系統(tǒng)將將對指定定賬戶自自動解凍凍提前解凍凍的條件件：申請請人提供供原開立立的所有有個人存存款類資資金證明明原件或或拒簽證證明等其其他證明明材料，，還應(yīng)出出示原正正本存款款憑證、、個人有有效身份份證件提前解凍凍需收取取手續(xù)費費（七）其其他重要要業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)定定期儲蓄蓄提前支支取存款查詢詢、掛失失業(yè)務(wù)協(xié)助有權(quán)權(quán)機關(guān)查查詢、凍凍結(jié)、扣扣劃業(yè)務(wù)務(wù)所有權(quán)有有爭議的的存款過過戶或支支付業(yè)務(wù)務(wù)（七）其其他重要要業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)定定期儲蓄蓄提前支支取必須提供供本人有有效身份份證件代理人辦辦理的，，應(yīng)同時時提供代代理人有有效身份份證件（七）其其他重要要業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)定掛失業(yè)務(wù)務(wù)掛失方式式：口頭頭掛失、、正式掛掛失受理條件件：掛失失申請人人需提供供能確認認賬戶的的相關(guān)信信息，存存款人申申請正式式掛失的的，須提提供有效效身份證證件，代代理人申申請正式式掛失的的還須同同時出示示代理人人的有效效身份證證件?？陬^掛失失有效期期為五天天正式掛失失七天后后方可辦辦理存款款憑證補補發(fā)（七）其其他重要要業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)定協(xié)助有權(quán)權(quán)機關(guān)查查詢、凍凍結(jié)、扣扣劃有權(quán)機關(guān)關(guān)的范圍圍和權(quán)限限包括：人人民法院院、稅務(wù)務(wù)機關(guān)、、海關(guān)、、人民檢檢察院、、公安機機關(guān)、國國家安全全機關(guān)、、監(jiān)獄、、走私犯犯罪偵查查機關(guān)、、檢察機機關(guān)（包包括軍隊隊監(jiān)察機機關(guān)）審審計機關(guān)關(guān)、工商商行政管管理機關(guān)關(guān)等（七）其其他重要要業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)定協(xié)助有權(quán)權(quán)機關(guān)查查詢、凍凍結(jié)、扣扣劃執(zhí)行要點點須按要求求審核有有權(quán)機關(guān)關(guān)提供的的協(xié)助查查詢、凍凍結(jié)、扣扣劃書（（規(guī)定格格式）相相關(guān)法律律文書、、來人有有效工作作或身份份證件等等憑證等只只能提供供復(fù)印件件，不得得提供原原件凍結(jié)存款款單次不不得超過過6個月月，可以以續(xù)凍扣劃存款款時應(yīng)根根據(jù)案件件性質(zhì)選選擇適當當?shù)挠嬒⑾⒎绞剑ㄆ撸┢淦渌匾獦I(yè)務(wù)規(guī)規(guī)定繼承過戶戶或支取取提供存款款人死亡亡證明提供合法法繼承證證明-----公證機機構(gòu)出具具的繼承承權(quán)公證證書或法法院判決決書提供合法法繼承人人的有效效身份證證件如果繼承承人為多多人的，，應(yīng)同時時前來，，或委托托其中一一人辦理理，并同同時提供供經(jīng)公證證的委托托書第二講儲儲蓄業(yè)業(yè)務(wù)核算算課程內(nèi)容容一、儲蓄蓄業(yè)務(wù)種種類二、行內(nèi)內(nèi)通存通通兌業(yè)務(wù)務(wù)會計核核算三、儲蓄蓄存款計計結(jié)息會會計核算算四、個人人質(zhì)押貸貸款會計計核算五、銀聯(lián)聯(lián)柜面通通業(yè)務(wù)會會計核算算六、自助助設(shè)備會會計核算算七、習(xí)題題與解答答一、儲蓄蓄存款種種類按客戶存存入的幣幣種不同同分：人民幣儲儲蓄存款款外幣儲蓄蓄存款人民幣儲儲蓄存款款按照期期限和功功能分：：活期儲蓄蓄定期儲蓄蓄定活兩便便儲蓄通知存款款（一）活活期儲蓄蓄特點：不約定定存期，，儲戶可可隨時存存取，且且存取金金額不受受限制的的一種儲儲蓄存款款存儲介質(zhì)質(zhì)：活期一一本通、、借記卡卡活期一本本通：包包含一個個人民幣幣主賬戶戶，可開開立外幣幣同幣種種現(xiàn)鈔戶戶和現(xiàn)匯匯戶各一一個，人人民幣主主賬戶可可以申請請辦理配配折卡借記卡：：配折卡卡、無折折卡（一）活活期儲蓄蓄存期和計計息方法法活期存款款沒有固固定到期期日，清清戶日即即為存款款的到期期日活期存款款按季結(jié)結(jié)息，按按結(jié)息日日掛牌活活期儲蓄蓄利率計計息，每每季度末末月20日為結(jié)結(jié)息日。。個人活活期存款款清戶時時，按清清戶日掛掛牌公告告的活期期儲蓄利利率計息息到清戶戶前一日日止小額賬戶戶管理費費對于日均均存款余余額小于于300元（不不含）的的個人小小額活期期賬戶，，按季收收取小額額賬戶管管理費，，每季3元，每每個季度度末月28日為為固定扣扣款日（二）定期儲儲蓄按照存取方式式不同分為：：整存整取零存整取存本取息教育儲蓄存款款（二）定期儲儲蓄整存整取定期期儲蓄定義：本金一一次存入，約約定存期，到到期支取本息息，利隨本清清的一種儲蓄蓄存款。存儲介質(zhì)：定定期整存整取取存單、申卡卡電子借記卡卡起存金額：50元起存，，多存不限存期：分三個個月、半年、、一年、二年年、三年和五五年六檔。儲儲戶根據(jù)需要要選擇存期，，存期越長，，利率越高（二）定期儲儲蓄整存整取定期期儲蓄部分提前支取?。涸试S部分分提前支取，，次數(shù)不限，，但剩余存款款不得低于起起存金額，低低于起存金額額的予以清戶戶轉(zhuǎn)存：由客戶開戶時時約定是否到到期自動轉(zhuǎn)存存，存期內(nèi)不不得修改，只只允許同期限限自動轉(zhuǎn)存。。約定自動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存的，到期期時按到期日日掛牌整存整整取儲蓄存款款利率及原存存期自動將利利息（扣除利利息所得稅））和本金一并并轉(zhuǎn)存；不約約定自動轉(zhuǎn)存存的，逾期部部分存期按活活期儲蓄存款款利率計付利利息（二）定期儲儲蓄整存整取定期期儲蓄計息方式1、整存整取取定期儲蓄存存款到期支取取的，按存入入日掛牌公告告的相應(yīng)存期期的整存整取取儲蓄存款利利率計付利息息，遇利率調(diào)調(diào)整，不分段段計息。2、整存整取取定期儲蓄存存款提前支取取的，按支取取日掛牌公告告的活期儲蓄蓄存款利率及及實際天數(shù)計計付利息；部部分提前支取取的，提前支支取部分按支支取日掛牌公公告的活期儲儲蓄存款利率率及實際天數(shù)數(shù)計付利息；；剩余部分按按開戶日（或或最近一個轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存日）掛牌牌公告的定期期儲蓄存款利利率計付利息息。（二）定期儲儲蓄整存整取定期期儲蓄計息方式3、整存整取取定期儲蓄存存款逾期支取取的（除約定定自動轉(zhuǎn)存的的外），逾期期部分按支取取日掛牌公告告的活期儲蓄蓄存款利率及及實際天數(shù)計計付利息。利息計提：按日計提。（二）定期儲儲蓄零存整取定期期儲蓄存款定義：零存整整取儲蓄存款款是本金按月月存入，約定定存期，到期期一次支取本本息的定期儲儲蓄存款?？涂蛻糸_戶時，，由網(wǎng)點打印印并發(fā)給存款款人零存整取取儲蓄存折起存金額：五五元起存，金金額固定，多多存不限存期：分一年年、三年、五五年三檔（二）定期儲儲蓄零存整取定期期儲蓄存款計息方式1、零存整取取儲蓄存款按按約定存期，，以月積數(shù)法法按存入日掛掛牌零存整取取儲蓄存款利利率計付利息息，遇利率調(diào)調(diào)整，不分段段計息。零存存整取儲蓄存存款每日按開開戶日掛牌零零存整取利率率與存款余額額進行利息計計提。2、提前支取取時，存期不不滿一個月的的不計付利息息；滿一個月月的，按月積積數(shù)法按支取取日掛牌公告告的活期儲蓄蓄存款利率計計息。3、逾期支取取，其超過原原存期的部分分，以存款本本金按支取日日掛牌公告活活期儲蓄利率率及實際逾期期天數(shù)計算逾逾期利息（二）定期儲儲蓄零存整取定期期儲蓄存款續(xù)存：客戶按月續(xù)存存時，續(xù)存的的日期凡在當當月內(nèi)的，都都作為當月存存款。如當月月漏存，應(yīng)在在次月補存，，同時按照““漏一補三””的原則，未未補存者，視視同違約。如如果余下的存存期不足以執(zhí)執(zhí)行漏一補三三的，則不允允許補存。違違約后，原存存的金額如到到期支取，按按零存整取儲儲蓄存款利率率計付利息；；提前支取按按活期儲蓄存存款利率計付付利息。如當月多存（（多存金額必必須是每次存存儲金額的整整數(shù)倍），多多存金額作為為次月或以后后多月的預(yù)存存款，當月不不計利息。（二）定期儲儲蓄教育儲蓄存款款對象：在校四年級級（含四年級級）以上學(xué)生生。采用實名名制，辦理開開戶時，儲戶戶須持本人（（學(xué)生）戶口口簿或居民身身份證以儲戶戶本人的姓名名開立存款賬賬戶。存期：一年、三年年和六年三檔檔，起存金額與最最高限額：最低起存金額額每戶50元元，每一賬戶戶本金合計最最高限額為2萬元（二）定期儲儲蓄教育儲蓄存款款可享受的優(yōu)惠惠政策：利率優(yōu)惠：教教育儲蓄為零零存整取方式式，但享受整整存整取利率率：一年和三三年期分別按按開戶日同檔檔次整存整取取定期儲蓄利利率計息，六六年期按開戶戶日整存整取取五年期儲蓄蓄利率計息。。免征利息稅：：該項儲蓄免免征利息所得得稅。享受教育儲蓄蓄存款優(yōu)惠的的條件：儲戶戶在清戶時可可提供接受非非義務(wù)教育的的學(xué)生身份證證明（三）定活兩兩便定義：定活兩便儲儲蓄存款是指指金額固定、、一次存入，，不約定存期期，隨時可支支取。介質(zhì)：存單、電子子借記卡。起存金額：100元起起存，超過100元的必必須是100元的整數(shù)倍倍，每張存單單金額不超過過10萬元（（不含10萬萬元）。分類：固定面額：面面額固定，分分壹佰、伍佰佰、壹千三種種。不固定面額：：面額不固定定。目前，我行只只開辦不固定定面額定活兩兩便，固定面面額定活兩便便只辦理兌付付。（三）定活兩兩便計息規(guī)則：定活兩便儲儲蓄存期不限限，支取時按按同期同檔次次整存整取定定期存款利率率打六折執(zhí)行行，其中：存期不滿三個個月的，按支支取日活期利利率計付利息息；存期三個月以以上（含三個個月）不滿半半年的，按支支取日整存整整取定期儲蓄蓄三個月存款款利率打六折折計息；存期半年以上上（含半年））不滿一年的的,按支取日日整存整取定定期儲蓄半年年期存款利率率打六折計息息；存期在一年以以上（含一年年）的，無論論存期多長，，一律按支取取日整存整取取定期儲蓄一一年期存款利利率打六折計計息。（四）通知存存款按是否轉(zhuǎn)存分分為：普通通知存款款：一天通知存款款、七天通知知存款個人住房特種種存款：住房拆遷貨幣幣化安置款、、公有住房承承租權(quán)轉(zhuǎn)讓款款轉(zhuǎn)存通知存款款：利生利（一天天、七天）普通通知存款款定義：通知存存款是指存款款人在存入款款項時不約定定存期，支取取時需提前通通知銀行，約約定支取存款款日期和金額額方能支取的的存款。種類：按照提提前通知的期期限長短分為為一天通知存存款和七天通通知存款兩種種。適用范圍：適適合大額、臨臨時性閑置資資金（四）通知存存款最低存取額：：最低起存金額額為5萬元，，多存不限，，一次存入，，可以一次或或分次支取，，最低支取金金額為5萬元元，剩余金額額不低于起存存金額。部分支取留存部分高于于最低起存金金額的，需重重新開立存款款單，從原開開戶日計算存存期；留存部部分低于起存存金額的予以以清戶，按清清戶日掛牌公公告的活期存存款利率計息息，或根據(jù)客客戶意愿轉(zhuǎn)為為其他存款。。（四）通知存存款提前通知和通通知撤消1、客戶必須須以書面方式式通知銀行辦辦理提前通知知或通知撤消消，并出示存存款人的有效效身份證件。。2、已經(jīng)辦理理提前通知的的，通知期限限內(nèi)銀行不再再受理重復(fù)通通知，如存款款人需再次通通知的，須撤撤消上次通知知內(nèi)容。3、已辦理提提前通知手續(xù)續(xù)的，因辦理理掛失手續(xù)造造成未按約定定日期支取或或撤消通知的的利息損失，，由存款人自自行承擔。（四）通知存存款利生利通知存存款特點：在普通人民幣幣通知存款的的基礎(chǔ)上增加加了自動通知知、復(fù)利計息息等功能存儲、支取可可通過關(guān)聯(lián)的的申卡電子借借記卡賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬進行，也也可通過現(xiàn)金金存取利生利通知存存款以申卡電電子借記卡為為載體，沒有有紙質(zhì)存單（四）通知存存款利生利通知存存款利息計算：客客戶存入后，，即視為已提提出了按指定定周期提取全全部利生利存存款的取款通通知。每個指定周期期期滿日作為為計息日，按按照當日掛牌牌公告的通知知存款利率計計算利息，并并在下一指定定周期內(nèi)進行行復(fù)利計算，，依此類推。。對于不滿指定定周期的存期期，將支取日日之前最后一一個指定周期期期滿的計息息日所計算的的累計本息，，按支取日掛掛牌公告的活活期利率進行行計算。（四）通知存存款利生利通知存存款最低存取額：：利生利通知存存款最低起存存金額等值人人民幣五萬元元，以千元遞遞增。利生利利只能全額支支取，不得部部分支取。開戶行：通過網(wǎng)點柜面面辦理利生利利通知存款，，交易網(wǎng)點為為利生利通知知存款的開戶戶行；通過個個人網(wǎng)上銀行行系統(tǒng)辦理利利生利通知存存款，申卡借借記卡賬戶開開戶行為利生生利通知存款款開戶行（四）通知存存款會計科目：407系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來001系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來核算本行內(nèi)部部的各營業(yè)機機構(gòu)之間的資資金往來情況況二、行內(nèi)通存存通兌的會計計核算行內(nèi)跨網(wǎng)點通通存業(yè)務(wù)（以以活期存款為為例）會計分錄：借：101現(xiàn)現(xiàn)金-001庫存現(xiàn)現(xiàn)金（A網(wǎng)點點）貸：407-001系系統(tǒng)內(nèi)往來（（A網(wǎng)點）借：407-001系系統(tǒng)內(nèi)往來（（B網(wǎng)點）貸：211活活期儲蓄存款款（B網(wǎng)點））或貸：217銀行卡存款款–002個人銀行行卡存款（B網(wǎng)點）二、行內(nèi)通通存通兌的的會計核算算行內(nèi)跨網(wǎng)點點通兌業(yè)務(wù)務(wù)（以活期期存款為例例）會計分錄：：借：407-001系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來（A網(wǎng)點）貸：101現(xiàn)金-001庫存現(xiàn)現(xiàn)金（A網(wǎng)網(wǎng)點）借：211活期儲蓄蓄存款（B網(wǎng)點）或借：217銀行卡卡存款––002個人銀行行卡存款（（B網(wǎng)點））貸：407-001系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來（B網(wǎng)點）二、行內(nèi)通通存通兌的的會計核算算儲蓄存款計計結(jié)息的規(guī)規(guī)則按照權(quán)責發(fā)發(fā)生制原則則，除活期期儲蓄存款款外，其他他儲蓄存款款（包括整整存整取存存款、零存存整取存款款、存本取取息存款，，教育儲蓄蓄存款、定定活兩便、、通知存款款）按日日計提應(yīng)付付利息、確確認損益。。活期儲蓄存存款按季結(jié)結(jié)息，利隨隨本清，結(jié)結(jié)息日為每每季末月20日或清清戶日。三、儲蓄存存款計結(jié)息息的會計核核算三、儲蓄存存款計結(jié)息息的會計核核算儲蓄存款計計結(jié)息使用用的會計科科目260應(yīng)應(yīng)付利息002應(yīng)應(yīng)付定期儲儲蓄存款利利息核算本行吸吸收的定期期儲蓄存款款發(fā)生的應(yīng)應(yīng)付利息情情況004應(yīng)應(yīng)付活期儲儲蓄存款利利息核算本行吸吸收的活期期儲蓄存款款發(fā)生的應(yīng)應(yīng)付利息情情況006應(yīng)應(yīng)付個人通通知存款利利息核算本行吸吸收的個人人通知存款款發(fā)生的應(yīng)應(yīng)付利息情情況268應(yīng)應(yīng)交代扣繳繳利息稅三、儲蓄存存款計結(jié)息息的會計核核算儲蓄存款計計結(jié)息使用用的會計科科目521利利息支出：：003活活期儲蓄存存款利息支支出核算本行因因吸收活期期儲蓄存款款發(fā)生的利利息支出情情況004定定期儲蓄存存款利息支支出核算本行因因吸收定期期儲蓄存款款發(fā)生的利利息支出情情況005通通知儲蓄存存款支出核算本行因因吸收通知知存款而發(fā)發(fā)生的利息息支出情況況三、儲蓄存存款計結(jié)息息的會計核核算儲蓄存款計計結(jié)息的會會計分錄：：計提利息：：借：521利息支支出貸：260應(yīng)付利利息活期儲蓄季季度結(jié)息：：借：521利息支支出－03活期儲儲蓄存款利利息支出貸：211活期儲儲蓄存款或貸：217銀行行卡存款––002個人人銀行卡存存款三、儲蓄存存款計結(jié)息息的會計核核算儲蓄存款計計結(jié)息的會會計分錄：：清戶（以一一年期定期期儲蓄到期期清戶為例例）借：215定定期儲蓄存存款（本金金）借：260應(yīng)付利息息－002應(yīng)付定定期儲蓄存存款利息（（利息）貸：101現(xiàn)金-001庫存現(xiàn)金金（本金+利息）四、個人質(zhì)質(zhì)押貸款的的會計核算算貸款對象：：個人質(zhì)押貸貸款借款人人必須是中中華人民共共和國公民民以及在境境內(nèi)居住滿滿一年并有有固定居所所和職業(yè)的的港、澳、、臺居民與與外籍人士士，并具有有完全民事事行為能力力。質(zhì)押品：我行簽發(fā)的的未到期的的本外幣整整存整取定定期儲蓄存存單、99年以后發(fā)發(fā)行的憑證證式國債四、個人質(zhì)質(zhì)押貸款的的會計核算算貸款金額：：存單：起點點為人民幣幣1000元；上限限不得超過過質(zhì)押人民民幣存單面面額的90%（外幣幣存單面額額的80%）國債：起點點為人民幣幣5000元，上限限不得超過過憑證式國國債面額的的90%。。貸款期限：：不超過存單單到期日且且最長不超超過一年貸款利率：按同檔次流流動資金貸貸款利率四、個人質(zhì)質(zhì)押貸款的的會計核算算個人質(zhì)押貸貸款的會計計核算：使用的會計計科目：122-003個個人短期期抵押質(zhì)押押貸款180-009應(yīng)應(yīng)計個人人短期抵押押質(zhì)押貸款款利息133-009應(yīng)應(yīng)收個人人短期抵押押質(zhì)押貸款款利息。核算個人短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款發(fā)發(fā)生的應(yīng)收收利息情況況501-009-003個個人短期期抵押質(zhì)押押貸款利息息收入。核算個人短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款的的利息收入入。704質(zhì)質(zhì)押及抵抵押品核算待處理理質(zhì)押存單單、國債等等的增加、、減少及余余額四、個人質(zhì)質(zhì)押貸款的的會計核算算個人質(zhì)押貸貸款的會計計核算（會會計分錄））：發(fā)放貸款：：借：122-003個人人短期抵押押質(zhì)押貸款款貸：211-001活期儲儲蓄存款或貸：217-002個人人銀行卡存存款質(zhì)押品收入入：收：704質(zhì)押及及抵押品利息計提：：借：180-009應(yīng)計計個人短期期抵押質(zhì)押押貸款利息息貸：501-009-003個人人短期抵押押質(zhì)押貸款款利息收入入四、個人質(zhì)質(zhì)押貸款的的會計核算算個人質(zhì)押貸貸款的會計計核算（會會計分錄））：到期歸還：：（本金部部分）借：211-001活期期儲蓄存款款或借：217-002個個人銀行卡卡存款貸：122-003個人短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款到期歸還：：（利息部部分）借：211-001活期期儲蓄存款款或借：217-002個個人銀行卡卡存款貸：180-009應(yīng)計個個人短期抵抵押質(zhì)押貸貸款利息付出質(zhì)押品品：付：704質(zhì)質(zhì)押及抵押押品五、銀聯(lián)柜柜面通業(yè)務(wù)務(wù)的會計核核算柜面通業(yè)務(wù)務(wù)介紹：參與該業(yè)務(wù)務(wù)的成員機機構(gòu)發(fā)行的的銀聯(lián)卡，，利用銀聯(lián)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，使使用參與該該業(yè)務(wù)的成成員機構(gòu)提提供的銀行行柜面終端端，完成跨跨行查詢、、存款、取取款、轉(zhuǎn)賬賬等交易，，為持卡人人提供的跨跨行柜面業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)。。通存通兌的的業(yè)務(wù)范圍圍包括柜面存存款、取款款、轉(zhuǎn)賬和和跨行余額額查詢。通存通兌的的產(chǎn)品范圍圍我行在柜面面通業(yè)務(wù)中中適用的卡卡種包括帶帶有銀聯(lián)標標志的借記記卡和貸記記卡。五、銀聯(lián)柜柜面通業(yè)務(wù)務(wù)的會計核核算存取款限額額：存款（含他他代本和本本代他）：：單筆最高限限額為20萬元（含含），不設(shè)設(shè)當日累計計筆數(shù)和金金額的控制制取款（含他他代本和本本代他）：：單筆最高限限額為10萬元（含含），不設(shè)設(shè)當日累計計筆數(shù)和金金額的控制制，貸記卡卡他代本取取款如客戶戶取其貸方方余額的情情況下，單單筆最高限限額為10萬元（含含），不設(shè)設(shè)當日累計計最高筆數(shù)數(shù)和金額，，如客戶取取其額度部部分的情況況下，參照照《上海銀銀行信用卡卡章程》的的相關(guān)規(guī)定定。五、銀聯(lián)柜柜面通業(yè)務(wù)務(wù)的會計核核算核算手續(xù)：：柜面通存款款和存款通通知交易（（本代他業(yè)業(yè)務(wù)）：借：101-001庫存存現(xiàn)金貸：403-001通存存通兌款項項柜面通取款款交易（本本代他業(yè)務(wù)務(wù)）：借：403-001通存存通兌款項項貸：101-001庫存存現(xiàn)金五、銀聯(lián)柜柜面通業(yè)務(wù)務(wù)的會計核核算核算手續(xù)：：他代本收業(yè)業(yè)務(wù)（他行行存款業(yè)務(wù)務(wù)）：借：403-01通通存通通兌款項貸：211-01活活期儲儲蓄存款或貸：217-02個人人銀行卡存存款或貸：261-011銀行行卡業(yè)務(wù)其其他應(yīng)付款款五、銀聯(lián)柜柜面通業(yè)務(wù)務(wù)的會計核核算核算手續(xù)：：他代本付業(yè)業(yè)務(wù)（他行行取款業(yè)務(wù)務(wù)）：借：211-01活活期儲儲蓄存款或借：217-02個人人銀行卡存存款或借：139-012銀銀行卡業(yè)務(wù)務(wù)其他應(yīng)收收款貸：403-01通通存通通兌款項通存通兌資資金清算：：柜面通業(yè)業(yè)務(wù)通存通通兌資金清清算并入跨跨行ATM通存通兌兌資金清算算。六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算（以自動取取款機（ATM）為為例）基本規(guī)定指定專人管管理，開關(guān)關(guān)機、裝鈔鈔、取鈔、、中途打開開鈔箱、清清點鈔券、、軋帳均須須雙人會同同，在錄象象設(shè)備監(jiān)控控下操作ATM裝鈔鈔前必須先先軋賬發(fā)生長短款款必須當天天入賬，保保存好相關(guān)關(guān)交易流水水記錄和業(yè)業(yè)務(wù)報表，，并在接到到客戶投訴訴后三個工工作日內(nèi)處處理完畢ATM的密密碼和鑰匙匙實行分人人管理制度度六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算ATM的會會計核算使使用的會計計科目101-004自自助設(shè)備占占款：核算本行ATM機具具內(nèi)的庫存存現(xiàn)金情況況177-001-003待處處理自助設(shè)設(shè)備短款：：核算需要本本所進一步步處理的自自助設(shè)備現(xiàn)現(xiàn)金短款277-001-003待處處理自助設(shè)設(shè)備長款：：核算需要本本所進一步步處理的自自助設(shè)備現(xiàn)現(xiàn)金長款713銀銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)代保管管有價值品品-待處理理吞沒卡：：核算ATM運行過程程發(fā)生的待待處理吞沒沒卡情況六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算ATM的會會計核算：：裝鈔：借：101-004自助設(shè)備備占款貸：101-001庫存存現(xiàn)金取款：借：211活期儲蓄蓄存款或借：217銀行卡卡存款或借：139－012銀行卡卡業(yè)務(wù)其他他應(yīng)收款或借：407-001系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)往來或借：403通存存通兌款項項貸：101-004自助設(shè)備備占款六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算ATM的會會計核算：：轉(zhuǎn)賬（行內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)賬）：：借：211活期儲蓄蓄存款或借：217銀行卡卡存款貸：211活期儲儲蓄存款或貸：217銀行卡卡存款或貸：261011銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)其他應(yīng)應(yīng)付款六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算ATM的會會計核算：：轉(zhuǎn)賬（跨行行轉(zhuǎn)賬—本本行卡轉(zhuǎn)他他行卡）：：借：211活期儲蓄蓄存款或借：217銀行卡卡存款貸：403通存通兌兌款項轉(zhuǎn)賬（跨行行轉(zhuǎn)賬—他他行卡轉(zhuǎn)本本行卡）：：借：403通存通通兌款項貸：211活期儲儲蓄存款或貸：217銀行卡卡存款他行卡轉(zhuǎn)他他行卡在我我行核心業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不不記賬。六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算發(fā)生長短款款：軋賬時，應(yīng)應(yīng)將機具打打印的“機機具軋賬單單”及所有有前日交易易流水單全全部撕下，，與核心系系統(tǒng)打印的的“系統(tǒng)軋軋賬單”核核對，兩者者不符金額額作為長短短款處理。。長款：借：：101-001庫庫存現(xiàn)金金（軋賬單單差額）貸：277-001-003待處理自自助設(shè)備長長款短款：借：：177-001-003待待處理自助助設(shè)備短款款貸：101-001庫存現(xiàn)現(xiàn)金（軋賬賬單差額））發(fā)生長短款款后，應(yīng)落落實專人負負責核對，，監(jiān)控錄像像刻盤留存存。六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算發(fā)生長短款款的后續(xù)處處理：客戶來行反反映未取到到現(xiàn)金但賬賬戶已扣款款的，經(jīng)辦辦行確認有有對應(yīng)長款款的，應(yīng)區(qū)區(qū)分以下情情況分別處處理：（1）本行行借記卡：：再檢查賬賬戶歷史明明細的入賬賬情況，確確認已扣款款的，以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬無卡存存入方式存存入客戶卡卡內(nèi)；（2）本行行貸記卡：：向信用卡卡中心發(fā)查查詢查復(fù)書書，信用卡卡中心確認認已扣款的的，托收該該筆款項，，并作后續(xù)續(xù)處理；（3）他行行卡：向信信用卡中心心發(fā)查詢查查復(fù)書。若客戶未來來行反映情情況的，但但支行有充充分證明能能夠完全確確認差錯原原因，可以以直接為客客戶作調(diào)賬賬的相關(guān)處處理；否則則應(yīng)等待客客戶來行反反映再作處處理。發(fā)生短款后后應(yīng)掛賬，，待查明原原因報總行行后再處理理。六、自助設(shè)設(shè)備會計核核算吞沒卡的處處理：裝鈔人員軋軋賬、裝鈔鈔時，應(yīng)同同時取出ATM吞吃吃的銀行卡卡。ATM管轄行行接到客戶戶投訴后，，應(yīng)及時指指定人員雙雙人會同打打開ATM（非鈔箱箱部分），，取出ATM吞吃的的銀行卡，，登記“銀銀行卡吞沒沒卡登記簿簿”，同時時辦理賬務(wù)務(wù)處理。收：713銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)代保管管有價值品品-待處理理吞沒卡七、習(xí)題與與解答習(xí)題一：某儲戶2009年1月1日在在A網(wǎng)點存存入一筆金金額為5000元，，期限為一一年的整存存整取定期期儲蓄，2009年年6月1日日到B網(wǎng)點點辦理現(xiàn)金金支取手續(xù)續(xù)。請分別別寫出開戶戶日和支取取日A網(wǎng)點點和B網(wǎng)點點發(fā)生該業(yè)業(yè)務(wù)時的會會計分錄。。七、習(xí)題與與解答2009年年1月1日日（開戶日日）A網(wǎng)點點的會計分分錄：借：101-001庫存現(xiàn)現(xiàn)金5000貸：215-001整存整取取儲蓄存款款5000付：702重要空白白憑證1元七、習(xí)題與與解答2009年年6月1日日（銷戶日日）A網(wǎng)點的會會計分錄：：借：215-001整存整整取儲蓄存存款5000借：260-002應(yīng)付定定期儲蓄存存款利息15.1貸：407-001系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來5015.1B網(wǎng)點的會會計分錄：：借：407-001系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來5015.1貸：101-001庫存現(xiàn)現(xiàn)金5015.1七、習(xí)題與與解答習(xí)題二：某儲戶2006年2月3日在在A網(wǎng)點存存入一筆金金額為6649.52元，期期限為一年年的整存整整取定期儲儲蓄。2007年3月12日日到B網(wǎng)點點辦理現(xiàn)金金支取手續(xù)續(xù)。請計算算應(yīng)付利息息、個人利利息所得稅稅和扣稅后后的實付本本息。（寫寫明計算過過程）（活期利率率：0.72％，定定期一年利利率：2.25％））七、習(xí)題與與解答習(xí)題二解答答：2006年2月3日－2007年年2月3日日：應(yīng)付利息＝＝6649.52××2.25％＝149.61（元）個人利息所所得稅＝149.61×20％＝29.92（（元）應(yīng)付本息＝＝6649.52+149.61-29.92＝6769.19（元）2007年年2月3日日－2007年3月月日12實存天數(shù)＝＝37天應(yīng)付利息＝＝6769.19××0.72％/360×37＝5.01（元））個人利息所所得稅＝5.01××20％＝＝1（元））應(yīng)付本息＝＝6769.19+5.01-1＝6773.22（元元）七、習(xí)題與與解答習(xí)題二解答答：2007年年3月2日日銷戶時：：應(yīng)付利息＝＝149.61+5.01＝＝154.62（元元）個人利息所所得稅＝29.92+1＝30.92（元）實付本息＝＝6649.52+154.62-30.92＝6773.22（元）9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。02:44:2302:44:2302:4412/31/20222:44:23AM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2202:44:2302:44Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。02:44:2302:44:2302:44Saturday,December31,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。12月-2212月-2202:44:2302:44:23December31,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。31十二月月20222:44:23上午02:44:2312月-2215、比比不不了了