2023年皮山縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE332023年皮山縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照"()"的原則。A、誰(shuí)選案、誰(shuí)執(zhí)行B、誰(shuí)檢查、誰(shuí)執(zhí)行C、誰(shuí)審理、誰(shuí)執(zhí)行D、誰(shuí)管轄、誰(shuí)執(zhí)行答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問(wèn)題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，按照“誰(shuí)檢查、誰(shuí)執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。故選B。2．某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)2019年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為10000萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬(wàn)元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選C。3．()設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒(méi)有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒(méi)有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。故選C。4．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國(guó)債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財(cái)政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。故選C。5．以下關(guān)于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關(guān)部門征詢政策問(wèn)題的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)B、案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，應(yīng)當(dāng)在審理到期日后填制《延長(zhǎng)稅收違法案件審理時(shí)限審批表》審批C、審理實(shí)施崗接收案件后，應(yīng)當(dāng)實(shí)施審理，并在30日內(nèi)提出審理意見(jiàn)D、案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，報(bào)稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：(一)檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間;(二)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問(wèn)題的時(shí)間。案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，因此A選項(xiàng)正確、C選項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，應(yīng)當(dāng)在審理到期日前填制《延長(zhǎng)稅收違法案件審理時(shí)限審批表》，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗與稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，因此B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。故選A。6．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。7．稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收?qǐng)?zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，因故意或過(guò)失，損害國(guó)家利益或行政管理相對(duì)人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。故選D。8．在稅務(wù)稽查案件查辦的過(guò)程中，《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕179號(hào))的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場(chǎng)給予行政處罰決定的除外。故選C。9．某市高新區(qū)稅務(wù)局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲(chǔ)蓄存款，批準(zhǔn)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()。A、高新區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng)B、高新區(qū)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)C、市稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)D、市稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。10．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬(wàn)元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目=700×50%+30=380(萬(wàn)元)，增值額=450-380=70(萬(wàn)元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。故選B。11．煙葉稅的納稅人是()。A、收購(gòu)煙葉的單位B、銷售煙葉的單位C、加工煙葉的單位D、種植煙葉的單位答案：A解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第一條規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)煙草專賣法》的規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納煙葉稅。所以選A。故選A。12．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬(wàn)元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬(wàn)元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬(wàn)元)13．在查處重大稅收違法案件過(guò)程中，承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個(gè)工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源。《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕103號(hào))第7條規(guī)定：承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個(gè)工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。14．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項(xiàng)C屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形故選C。15．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實(shí)施加收滯納金超過(guò)()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第四十六條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依法實(shí)施加處罰款或者滯納金超過(guò)30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。故選C。16．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數(shù)額在多少元以上，應(yīng)當(dāng)追訴()。A、1萬(wàn)元B、2萬(wàn)元C、5萬(wàn)元D、10萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十九條的規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選A。17．稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個(gè)月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。18．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將2015年購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到含稅收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元，該公司銷售土地使用權(quán)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A、13.4萬(wàn)元B、10.85萬(wàn)元C、10.4萬(wàn)元D、10.38萬(wàn)元答案：D解析：出口退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅，進(jìn)口不征城建稅;納稅人以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬(wàn)元)。故選D。19．某公司與軍隊(duì)共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊(duì)的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對(duì)納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。20．稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書(shū)是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》B、《凍結(jié)存款通知書(shū)》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書(shū)》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》。故選C。21．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：C解析：選項(xiàng)A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限;選項(xiàng)B，以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過(guò)戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項(xiàng)D，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。故選C。22．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費(fèi)稅。對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅=80×250=20000(元)。故選C。23．以下哪種不屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的形式。A、責(zé)令作出書(shū)面檢查B、通報(bào)批評(píng)C、取消執(zhí)法資格D、開(kāi)除公職答案：D解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的七種形式，包括批評(píng)教育、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)選先進(jìn)資格、責(zé)令待崗、調(diào)離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。24．下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是()。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅C、對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。故選B。25．一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得B、中國(guó)公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得C、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物給外國(guó)人取得的所得答案：D解析：選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得;選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。26．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的，不得()。A、進(jìn)行稅務(wù)檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過(guò)程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào))法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的，不得作出決定。故選D。27．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購(gòu)買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。故選B。28．下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒(méi)有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。故選C。29．《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、稅收違法事實(shí)及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn)D、告知書(shū)面提請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽(tīng)證的權(quán)利;《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選D。30．檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)?！惫蔬xB。二、多選題1．對(duì)符合下列哪些情形之一的隨機(jī)抽查對(duì)象，列入稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。()。A、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的B、三個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的D、納稅信用級(jí)別為C級(jí)的答案：AC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對(duì)符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對(duì)象，列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄：(一)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的;(二)兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的;(四)長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的;(五)納稅信用級(jí)別為D級(jí)的;(六)被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。2．一案雙查應(yīng)遵循的原則包括()。A、依紀(jì)依法、全面從嚴(yán)的原則B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則C、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)配合的原則D、糾建并舉、標(biāo)本兼治的原則答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第一章第三條，一案雙查應(yīng)遵循以下原則：(一)依紀(jì)依法、全面從嚴(yán)的原則;(二)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則;(三)各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)配合的原則;(四)糾建并舉、標(biāo)本兼治的原則。故選ABCD。3．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)信，舉報(bào)某食品有限公司涉嫌偷稅。稽查人員分3組實(shí)施檢查：第一小組檢查財(cái)務(wù)室，用移動(dòng)硬盤現(xiàn)場(chǎng)拷貝電腦中的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績(jī)考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫(kù)單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動(dòng)硬盤拷貝的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績(jī)考核表等Excel表格C、在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過(guò)電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等形成或者存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項(xiàng)D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。4．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實(shí)際，可通過(guò)多種方式補(bǔ)充配強(qiáng)稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務(wù)B、法律C、會(huì)計(jì)D、信息化答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見(jiàn)>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號(hào))，通過(guò)公務(wù)員招錄、公開(kāi)遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補(bǔ)充配強(qiáng)稽查力量，尤其是配備稅務(wù)、法律、會(huì)計(jì)和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)。故選ABCD。5．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項(xiàng)目，可以包括()。A、隨機(jī)抽查的主體B、定向抽查對(duì)象的條件C、隨機(jī)抽查的比例或者數(shù)量D、隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項(xiàng)所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁(yè)“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項(xiàng)目，可以包括：隨機(jī)抽查的主體;定向抽查對(duì)象的條件;隨機(jī)抽查的比例或數(shù)量;隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項(xiàng)所屬期間;隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件;實(shí)施檢查前是否先行自查;隨機(jī)抽查的主要涉稅事項(xiàng)或者內(nèi)容;其他需要列入稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案的事項(xiàng)或者內(nèi)容。故選ABCD。6．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。7．下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、商用客車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)B、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)C、機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)D、機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)答案：ABD解析：機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。故選ABD。8．下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，減按1%征收契稅B、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅答案：BCD解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅。故選BCD。9．各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要結(jié)合本機(jī)關(guān)()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級(jí)C、所屬領(lǐng)域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過(guò)程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào))各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要結(jié)合本機(jī)關(guān)行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級(jí)、所屬領(lǐng)域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。10．稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份B、核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份C、增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D、增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份答案：AD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào))第三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份;增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。故選AD。11．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，可以實(shí)施查封、扣押措施的財(cái)產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)包括()。A、古玩字畫(huà)B、機(jī)動(dòng)車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！惫蔬xABC。12．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、出租不動(dòng)產(chǎn)D、銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅【2016】74號(hào))規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！惫蔬xABC。13．下列選項(xiàng)中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任理解正確的有()。A、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項(xiàng)BC不正確。故選AD。14．在稅務(wù)行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是()。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、市、州稅務(wù)機(jī)關(guān)D、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ACD解析：本題考核稅務(wù)行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。故選ACD。15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有()。A、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、母公司在改制重組時(shí)以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司)C、外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓D、房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會(huì)團(tuán)體答案：ACD解析：選項(xiàng)B：?jiǎn)挝?、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。故選ACD。16．抗稅罪“情節(jié)嚴(yán)重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴(yán)重情節(jié)。故選BCD。17．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費(fèi)答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。包裝物租金也要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。故選AD。18．廣初公司是電子信息化管理企業(yè)，對(duì)其實(shí)施稅務(wù)稽查，檢查計(jì)算機(jī)設(shè)備時(shí)，下列各項(xiàng)中需要檢查的包括()。A、計(jì)算機(jī)鍵盤B、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)C、網(wǎng)絡(luò)工作站D、服務(wù)器答案：BCD解析：《信息化管理企業(yè)稅務(wù)稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定，對(duì)采用電子信息化管理的被查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查，重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)主要有：計(jì)算機(jī)設(shè)備(包括計(jì)算機(jī)單機(jī)、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)工作站和服務(wù)器等);財(cái)務(wù)部門;進(jìn)銷存業(yè)務(wù)部門;重要涉稅主管人員工作場(chǎng)所;銀行賬戶等。故選BCD。19．稅務(wù)稽查部門向被查對(duì)象或其他涉稅當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽(tīng)證D、行政復(fù)議答案：ABC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十一條的規(guī)定，擬對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽(tīng)證的權(quán)利。故選ABC。20．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5