2023年西寧市城東區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年西寧市城東區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟。”故選D。2．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。3．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。4．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。5．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。6．根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。故選B。7．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機關(guān)對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。8．下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。故選C。9．推動落實本機關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關(guān)主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關(guān)主要負責人是推動落實本機關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。10．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。11．跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應(yīng)當在()提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進行集體審理的理由及建議。A、《稅務(wù)稽查審理報告》B、《稅務(wù)稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀要》答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應(yīng)當在《稅務(wù)稽查審理審批表》提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進行集體審理的理由及建議。故選B。12．2020年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用于贈送客戶，該批糧食白酒的成本共計10000元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，稅率為20%。計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：應(yīng)納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。13．下列檢查中，超越《中華人民共和國稅收征收管理法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是()。A、到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)B、到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定了稅務(wù)人員檢查權(quán)。其中(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。上路檢查沒有法律賦權(quán)。故選D。14．某財產(chǎn)保險企業(yè)2019年全部保費收入扣除退保金等后余額為10000萬元，當年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第72號)規(guī)定，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選C。15．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據(jù)計稅。當月應(yīng)納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．統(tǒng)籌確定分級分類稽查應(yīng)當結(jié)合的相關(guān)工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務(wù)管理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十二條，分級分類稽查應(yīng)當結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。故選B。18．根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當事人仍未履行義務(wù)的，行政機關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。故選D。19．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。20．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當計入該居民企業(yè)的當期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除。故選B。21．執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責任大小的，各自承擔相應(yīng)的責任B、不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任C、由第一責任人承擔所有責任D、責任大小界定應(yīng)根據(jù)過錯程度、行為和結(jié)果綜合判斷答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規(guī)定“執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員的，能夠確定責任大小的，各自承擔相應(yīng)的責任;不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任。各自責任大小應(yīng)當根據(jù)各執(zhí)法人員過錯的程度和執(zhí)法行為與結(jié)果之間的因果關(guān)系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。故選C。22．稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的()，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強互助合作。A、管理機構(gòu)B、檢查機構(gòu)C、監(jiān)督機構(gòu)D、執(zhí)行機構(gòu)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的執(zhí)行機構(gòu)，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強互助合作。故選D。23．自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研究費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例為研發(fā)費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。故選B。24．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務(wù)稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。25．稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”，即一個應(yīng)用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包。”一個辦案工具包“包括()。A、單兵包、團隊包、擴展公文包B、單兵包、團隊包、擴展工具包C、單兵包、團隊包、擴展單兵包D、單兵包、團隊包、擴展團隊包答案：B解析：稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”，即一個應(yīng)用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括單兵包、團隊包、擴展工具包。故選B。26．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結(jié)的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導崗審核。案源部門領(lǐng)導崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。27．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉(zhuǎn)、虛假債權(quán)、虛假債務(wù)展開。其中虛假債務(wù)是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應(yīng)收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應(yīng)付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結(jié)算答案：B解析：選項A屬于虛假債權(quán);選項C和D屬于虛假資金流轉(zhuǎn);選項B屬于虛假債務(wù)。故選B。28．對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。故選D。29．稅務(wù)機關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達各類執(zhí)法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首選公告送達方式送達各類執(zhí)法文書B、公告送達可以在主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執(zhí)法文書規(guī)定：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。公告送達可以在主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。30．以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。二、多選題1．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應(yīng)當制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。2．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務(wù)B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務(wù)員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務(wù)、法律、會計和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊伍年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)。故選ABCD。3．增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有()。A、生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土B、以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力答案：ABC解析：選項D，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。故選ABC。4．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應(yīng)當在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚怼！币虼耍x項D錯誤。故選ABC。5．下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除B、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除C、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。6．稅務(wù)局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機關(guān)負責審核。故選AB。7．下列是稅務(wù)機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權(quán)利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時制作現(xiàn)場筆錄;D、丁稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現(xiàn)場筆錄簽名，執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當遵守下列規(guī)定：(一)實施前須向行政機關(guān)負責人報告并經(jīng)批準;(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權(quán)利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現(xiàn)場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當在二十四小時內(nèi)向行政機關(guān)負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關(guān)負責人認為不應(yīng)當采取行政強制措施的，應(yīng)當立即解除。”A選項沒有當場告知當事人相關(guān)內(nèi)容，違反了程序性規(guī)定。故選BCD。8．出口單證備案應(yīng)包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據(jù)C、出口報關(guān)單D、出口發(fā)票答案：AB解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應(yīng)備存核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據(jù)故選AB。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關(guān)規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。11．稅務(wù)機關(guān)在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。12．對逃稅罪的初犯不予追究刑事責任的，必須滿足的條件有()。A、稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機關(guān)的行政處罰D、受過刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。13．下列關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅的表述，正確的有()。A、凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅。B、凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅。C、凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。D、凡分程結(jié)算運費的，由起運地結(jié)算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花。答案：AC解析：對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程計算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。故選AC。14．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。15．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。16．使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據(jù)專用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料?！墩{(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設(shè)置。用于稅務(wù)機關(guān)將納稅人所擁有的空白發(fā)票調(diào)出查驗時使用。故選ABCD。17．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。18．關(guān)于逃避追繳欠稅罪，下列表述正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可處三年以下有期徒刑或者拘役B、稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金C、數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上三倍以下罰金D、數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金答案：AB解析：根據(jù)刑法第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。故選AB。19．下列選項中，稽查局應(yīng)當及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)B、當事人沒有違法行為C、行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機關(guān)應(yīng)當及時作出解除查封、扣押決定：(一)當事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);(三)行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當事人造成損失的，應(yīng)當給予補償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。20．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術(shù)信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。三、判斷題1．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機關(guān)也能行使反訴權(quán)。()答案：錯誤解析：稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。故錯誤。2．對當事人的同一個違法行為，不得給予2次以上的行政處罰。()答案：錯誤解析：對當事人的同一個違法行為，不得給予2次以上罰款的行政處罰。故錯誤。執(zhí)行管理程序要求及工作規(guī)范專題(遼寧提供)3．交辦案源涉及