屆高三一輪經(jīng)濟生活第八課財政與稅收真題

屆高三一輪經(jīng)濟生活第八課財政與稅收真題第七課個人收入的分配

-----關鍵詞：收入與分配第二單元:生產(chǎn)創(chuàng)造出財富---生產(chǎn)、勞動與經(jīng)營

第三單元:

財富的分配---收入與分配知識聯(lián)系第八課國家收入的分配

----關鍵詞：財政與稅收

考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入與其構成②影響財政收入的主要因素③財政支出與其構成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收與其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用網(wǎng)絡構建１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入與其構成國家預算：

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱澥菄邑斦闹饕h(huán)節(jié)。結果國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2、國家預算與國家決算財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力2、國家預算和國家決算（１）國家預算——財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?。一般包括中央預算和地方預算。（２）國家決算上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。考點一、財政收入與其構成3、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點一、財政收入與其構成【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式3、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點二、財政收入1、假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟增長率Y軸為失業(yè)率【解析】圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關系，只有D項隨著經(jīng)濟增長率的上升，社會失業(yè)率相對減少。準確地體現(xiàn)這一關系。其中AB二項都是不確定，不能一概而論。C項體現(xiàn)的是一種正比例關系。D◆練習鞏固◆2、“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果五代（iPhone5s），我去買五袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題①④符合題意，應選。②本身說法是錯誤的，應是市場起基礎性作用，不是政府；國家應制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B◆練習鞏固◆考點三、財政支出與其構成２、財政支出的構成（１）經(jīng)濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出１、財政支出含義

財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點四、財政收支平衡財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c四、財政收支平衡【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。考點四、財政收支平衡1、2014年中國安排財政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2013年預算安排的9500億元和2012年初安排的10500億元赤字。下列選項中對此現(xiàn)象認識正確的是()①財政赤字減少意味著國家財政收入減少②表明國家財政政策由擴張性轉(zhuǎn)為緊縮性③財政赤字減少意味著國債發(fā)行規(guī)模將減少④財政赤字存在有利于降低物價，推動經(jīng)濟平穩(wěn)運行A．①②B．③④C．②③D．①④【解析】財政赤字體現(xiàn)了國家財政支出大于收入，赤字減少并不意味著財政收入的減少，排除①。財政赤字屬于擴張性財政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除④。財政赤字屬于擴張性財政政策，財政赤字的減少表明財政政策緊縮，故②正確。財政赤字減少意味著國家用來彌補赤字的國債發(fā)行減少，故③正確?！艟毩曥柟獭鬋考點五、財政的作用（重點）體現(xiàn)了財政的什么作用？考點五、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。２、國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施行業(yè)的投資，加大對“三農(nóng)”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置。個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：考點五、財政的作用財政促進資源合理配置３、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用經(jīng)濟形勢財政政策具體措施經(jīng)濟增長滯緩擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設支出，減少稅收（增支減稅）經(jīng)濟過熱緊縮性財政政策減少經(jīng)濟建設支出，增加稅收（減支增稅）

政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。３、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用考點五、財政的作用原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制約時），通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策措施：增加經(jīng)濟建設支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長,給經(jīng)濟“升溫”。原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時），物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策措施：減少財政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟“降溫”?？键c五、財政的作用【特別提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?！咎貏e提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結構，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況考點五、財政的作用（重點）財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實際需要的貨幣量相符所采取的指導方針與其相應的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等制定者國家財政部中央人民銀行聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和與時性?！局R拓展】財政政策與貨幣政策比較【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲考點五、財政的作用（重點）擴張性財政政策和積極的貨幣政策增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策1、發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。2、財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策考點五、財政的作用1、圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（）①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②④【解析】財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財政的②④作用，①③不符合題意?！襞５缎≡嚒鬌2、2014年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經(jīng)濟形勢，應該采取的財政政策是()A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財政支出C．增加稅收和財政支出D．大量發(fā)行國債，加大對公共基礎建設的支出【解析】在經(jīng)濟過熱，物價上漲，經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”，故答案為B。增加財政支出、發(fā)行國債都屬于擴張性的財政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策?！襞５缎≡嚒鬊3、中央經(jīng)濟工作會議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財政政策基調(diào)的是（）①保持適當?shù)呢斦嘧趾蛧鴤?guī)模②央行下調(diào)存款準備金率，釋放一定的流動性③壓縮財政支出，增加稅收④完善結構性減稅政策，優(yōu)化財政支出結構A．①③B．①④C．②④D．③④【解析】積極的財政政策應該是增加支出，減少稅收，①④符合題意。②屬于貨幣政策，與題意無關；③是屬于緊縮性的財政政策，不選?！襞５缎≡嚒鬊考點六、稅收與其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式【特別提示】A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的手段：政治權力

D、稅收的依據(jù)：法律

E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法(2)稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權力強制征稅。兩個“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障;強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價固定性預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點六、稅收與其基本特征【特別提示】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?？键c六、稅收與其基本特征1、我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋考點七、增值稅和個人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。②征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務與進口貨物的單位和個人。

（1）增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?？键c七、增值稅和個人所得稅⑤征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點七、增值稅和個人所得稅（1）增值稅特點1、一般增值稅稅率為17%。某廠購進一批蠶絲(假定這些蠶絲的生產(chǎn)者是第一個生產(chǎn)環(huán)節(jié))，支付貨款850元，增值款元。10天后加工成綢緞以1500元賣給某商場。請問，該商場應為此支付

元增值稅款？A、110.5

B、1610.5

C、255

D、

解析：增值稅的計稅方式是：企業(yè)商品銷售額×稅率-上一環(huán)節(jié)已納稅金。故該商場為此應納增值稅款為：1500元×17％元。所以本題的正確答案A

◆牛刀小試◆A（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額考點七、增值稅和個人所得稅③個人所得稅納稅人：考點七、增值稅和個人所得稅（2）個人所得稅④個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率?？键c七、增值稅和個人所得稅⑤征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（2）個人所得稅特點考點七、增值稅和個人所得稅【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。1、我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元◆牛刀小試◆【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應繳個稅是350×3%=10.5元。本題應選C。◆牛刀小試◆考點七、增值稅和個人所得稅2、2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進分配公平，達到財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級C

【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（5）稅收引導居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。【規(guī)律方法】認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以與貿(mào)易保護、關稅壁壘等?？键c七、增值稅和個人所得稅【知識拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的基本形式（主要來源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿（如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，減少稅收）。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（5）稅收引導居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。1、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性考點八、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務１、依法納稅是公民的基本義務（