2015年上半年寧夏內審師內部審計基礎：評價組織向董事會報告的機制模擬試題

2015年上半年寧夏省內審師《內部審計基礎》：評估組織向董事會報告的機制模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據來源是A：與該采購員討論從該供應商處的采購；B：審查公開采購訂單的文件資料；C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵；D：分析供應商的等級。.對垃圾債券的最佳描述是A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B：得到固定資產支撐的債券；C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。.許多調查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是A：消除故意的虛假陳述；B：減少模式反應傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調查問卷；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。.運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。C：團隊的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。.在一個綜合財務系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款部分相關的主要風險因素?A：信用可能被給予不適當?shù)目蛻?。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務報告或管理報告可能不準確D：可能與未經批準的賣方進行交易。.以下哪項不含在最終的業(yè)務溝通的范圍陳述中A：審核時間；B：業(yè)務目標；C：未經審核的活動；D：所開展的工作的性質和程度。.在計算速動比率時，要從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債，這樣做的原因是A：存貨的變現(xiàn)能力最低B：存貨的數(shù)量不易確定C：存貨的價值變動比較大D：存貨的質量難以保證.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.一家大型制造企業(yè)的生產數(shù)據模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數(shù)據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據庫模型.一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優(yōu)點A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架；B：調查問卷容易完成；C：調查問卷在設計和應用上具有靈活性；D：完成了的調查問卷提供了內部審計師熟悉內部控制的證明文件。.用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因A：提供一種以為所有相關因素都已經得到考慮的錯誤的安全B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋鄶?shù)用于一覽表的每個欄目C：降低獲取數(shù)據的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經驗或健全推理.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內部審計部門最可靠的信息來源？A：采購部門；B：質量控制部門；C：應付賬款部門；D：產業(yè)工程部門。.經濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和C：存貨數(shù)量D：需求成本與缺貨成本之和.內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況；C：主管人員應當直接實施調查；D：主管人員應當解雇嫌疑人.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產之用。內部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的A：采購鋼材時采納的技術說明書。B：倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。C：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經濟定貨量的計算機程序的質量。.公司的某生產部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產D：年度運營成本.內部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？A：傳聞證據B：依情況而定的證據C：次要證據D：意見證據.下面是某零售企業(yè)組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。.前期調整應該針對前期的損益表，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖？A：定義B：分析C：改進D：控制.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置.以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制？A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環(huán)境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。.在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必須做”的目標B：“應該做”的目標C：“愿意做”的目標D：“可能做”的目標考試用書.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這「CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數(shù)據表明A：a.隨機變化B：b.非正常變化C：c.正常變化D：d.循環(huán)變化.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報D：更多的投資者將進入股票市場.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師A：依賴內部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。.與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是A：消除已經不再有用的功能和職責B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C：鼓勵迅速采用新的項目D：最接受現(xiàn)有的基礎.根據《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；C：內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；D：內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構和公安部門；B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動；C：與副總經理面談以獲得實質性的證據；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據，通過電子數(shù)據交換(EDI)來利用這些數(shù)據實現(xiàn)自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據被輸入生產數(shù)據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據加以分析。C：從個人電腦數(shù)據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數(shù)據庫中的輸入情況。.以下哪項有關審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是準確的A：內部審計師在溝通業(yè)務結果之前應該開展詳細的測試；B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業(yè)務溝通中提及該項內容；C：絕不應該將業(yè)務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實；D：內部審計師沒有責任對改進提出建議。.為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師通常應A：保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。C：在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。D：迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。.評價工作績效最無效的方法是A：特質導向法B：行為導向法C：結果導向法口：目標導向法.某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？A：進行調查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT).應用計算機輔助軟件工程技術的一大好處是它可以保證A：所有程序的效率得到優(yōu)化；B：數(shù)據一致性規(guī)則得到連貫應用；C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據區(qū)域；D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。.內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？八：是已經給予了合理關注B：沒有沒有注明違規(guī)。C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況口：是已經對工作底稿進行了注釋.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數(shù)據收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。.標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經營環(huán)境；B：復雜多變的經營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經營。.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨