項目二子項目三小結(jié)_第1頁
項目二子項目三小結(jié)_第2頁
項目二子項目三小結(jié)_第3頁
項目二子項目三小結(jié)_第4頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計【小結(jié)】

該子項目主要闡述了生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動、所涉及的主要憑證和會計記錄、相應(yīng)的內(nèi)部控制及其測試以及該循環(huán)主要報表項目的實質(zhì)性程序。（1）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)是指從領(lǐng)料生產(chǎn)開始到加工、銷售產(chǎn)成品為止的過程。該循環(huán)中所發(fā)生的業(yè)務(wù)活動主要有：計劃和安排生產(chǎn)，發(fā)出原材料，生產(chǎn)產(chǎn)品，核算產(chǎn)品成本，儲存產(chǎn)成品，發(fā)出產(chǎn)成品等。所涉及的憑證和會計記錄主要包括：生產(chǎn)指令、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪匯總表及人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配匯點表成本計算單、存貨明細(xì)賬。（2）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制包括兩大控制系統(tǒng)：一是生產(chǎn)過程中的實物流轉(zhuǎn)控制；二是對產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本費(fèi)用管理控制和成本費(fèi)用會計控制。內(nèi)部控制要點主要包括：適當(dāng)?shù)氖跈?quán)控制，材料收、發(fā)、領(lǐng)用制度，成本核算控制，庫存商品控制，存貨盤存控制制度。審計人員應(yīng)通過詢問、審閱、觀察等方法了解生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制?？刂茰y試要點包括：抽查若干有關(guān)業(yè)務(wù)的重要原始憑證或進(jìn)行實地觀察，查看是否嚴(yán)格按內(nèi)部控制程序運(yùn)作，并與有關(guān)的記賬憑單核對看是否相符；評價生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制是否存在重大錯報風(fēng)險，并依據(jù)對內(nèi)部控制的信賴程度，確定生產(chǎn)與倉儲循環(huán)實質(zhì)性程序的程序和重點。生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計（3）對本循環(huán)相關(guān)的存貨、存貨成本、應(yīng)付職工薪酬及其他有關(guān)項目，有針對性地分別確定審計目標(biāo)，采用檢查、監(jiān)盤、詢問、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等實施實質(zhì)性程序，驗證其是否真實發(fā)生，記錄是否完整，金額是否正確，每一

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論