第5章第3節(jié)存貨管理

第四節(jié)存貨管理第四節(jié)存貨管理一、存貨的功能和成本（一）存貨的目標(biāo)（二）存貨的功能（三）存貨的成本二、存貨管理決策（重點(diǎn)）（一）確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量（二）經(jīng)濟(jì)批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用三、存貨的日常管理一、存貨的功能和成本1.含義：存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了生產(chǎn)或銷售而儲備的物資。2.包括：原材料、燃料、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、委托加工材料、包裝物、尚未銷出的商品等。3.重要性：存貨在企業(yè)流動資產(chǎn)總額中占有較大比重（一般約50%以上）。存貨在企業(yè)中是必需的。

（一）存貨的功能——指存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。存貨的功能主要有以下幾個方面：

1、防止停工待料

2、滿足銷售需要

3、降低進(jìn)貨成本

（一）存貨的功能1.取得成本（又稱進(jìn)貨成本）（1）訂貨費(fèi)用、訂貨成本（2）存貨價值、購貨價值、購置成本2.儲存成本3.缺貨成本（二）存貨的成本1.取得成本（又稱進(jìn)貨成本）——企業(yè)從訂貨到收貨入庫的全過程中所發(fā)生的所有相關(guān)費(fèi)用的總和。（1）訂貨費(fèi)用、訂貨成本——取得訂單的成本Eg1:通訊費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、裝運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用支出通訊等——與進(jìn)貨批次成正比例變動，屬于變動成本部分,屬于與決策相關(guān)成本Eg2:外設(shè)采購機(jī)構(gòu)的開支、辦公費(fèi)等——與訂貨批次關(guān)系不大，屬于固定成本部分，屬于與決策無關(guān)成本（2）存貨價值或稱購置成本、購貨價值——指某種庫存物資本身的價值存貨價值=數(shù)量*單價（二）存貨的成本2.儲存成本——為保管存貨而發(fā)生的所有費(fèi)用Eg：存貨占用資金的機(jī)會成本、保險費(fèi)、存貨的破損和變質(zhì)損失費(fèi)——變動成本，與決策相關(guān)成本Eg：倉庫保管人員的薪酬及辦公費(fèi)、庫房的折舊費(fèi)——固定成本，與決策無關(guān)成本一定時期內(nèi)的儲存成本總額=該期內(nèi)平均存貨量*單位儲存成本企業(yè)要想降低儲存成本，則需要小批量采購，減少儲存數(shù)量。（二）存貨的成本3.缺貨成本——因存貨不足而給企業(yè)造成的損失，Eg：原材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨延誤發(fā)貨損失、喪失銷售機(jī)會的機(jī)會成本如果允許缺貨——缺貨成本與存貨數(shù)量呈反向變動關(guān)系。如果不允許缺貨——缺貨成本為零，就無需考慮（三）存貨管理的目標(biāo)存貨管理的目標(biāo)——合理確定存貨數(shù)量，盡量減少企業(yè)損失，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常順利運(yùn)行，又要盡可能降低存貨成本，提高企業(yè)的獲利能力。

存貨節(jié)約采購費(fèi)用滿足生產(chǎn)需要資金占用增長持有成本儲存成本權(quán)衡二、存貨管理決策對于財務(wù)部門來說，存貨管理決策，主要是確定企業(yè)的訂貨批量、訂貨時間和保險儲備。訂貨批量——每次訂多少量訂貨時間——隔多長時間定一次（間隔期）保險儲備——訂貨點(diǎn)（一）確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量已知：需要的存貨量既定全年存貨分批購進(jìn)，產(chǎn)生兩個問題：1.每次訂貨的批量（即進(jìn)貨批量）？2.隔多長時間定一次貨（訂貨間隔期）？每次訂購多少存貨呢？——經(jīng)濟(jì)批量經(jīng)濟(jì)批量是指一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型假設(shè)

與存貨總成本有關(guān)的變量很多，即影響的因素很多，為了解決比較復(fù)雜的問題，有必要簡化或舍棄一些因素，先研究解決基本的、簡單的問題。經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的假設(shè)條件：企業(yè)全年的進(jìn)貨總量可以預(yù)先確定；企業(yè)現(xiàn)金充實(shí)，可以隨時購貨，不會因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨；存貨市場供應(yīng)充足，可以隨時供貨，不存在缺貨甚至無貨的情況；存貨的價格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時，下一批存貨均能馬上一次到位。存貨儲存成本和每次進(jìn)貨費(fèi)用為已知；不考慮存貨購進(jìn)價值和缺貨成本。思考：為何不考慮存貨購進(jìn)價值和缺貨成本？假設(shè)中的第四條假定物價不變，且沒有采購數(shù)量折扣，則存貨價值在一定時期內(nèi)進(jìn)貨總量既定條件下，通常穩(wěn)定不變——與決策無關(guān)成本每當(dāng)存貨數(shù)量降至零時，下一批訂貨便會隨即全部購入，故不存在缺貨成本。此時與存貨訂購批量、批次直接相關(guān)的就只有進(jìn)貨費(fèi)用和儲存成本兩項(xiàng)。這樣，進(jìn)貨費(fèi)用與儲存成本總和最低水平下的進(jìn)貨批量，就是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型：基于上述假設(shè)，存貨總成本可用下述公式計算：存貨總成本＝（變動性）進(jìn)貨費(fèi)用＋（變動性）儲存成本=進(jìn)貨次數(shù)*每次進(jìn)貨費(fèi)用+平均儲存數(shù)量*單位存貨年儲存成本TC＝(T/Q)×F＋(Q/2)×C式中：TC——存貨總成本；Q——每次訂貨數(shù)量，存貨經(jīng)濟(jì)批量；C——單位存貨年存儲成本；T——全年存貨總需求量；F——平均每次變動性進(jìn)貨費(fèi)用。要掌握的三個公式:可以推導(dǎo)出經(jīng)濟(jì)訂貨批量：推導(dǎo)方法：方法一：變動性儲存成本等=變動性進(jìn)貨費(fèi)用即(T/Q)F＝(Q/2)C方法二：對TC＝(T/Q)×F＋(Q/2)×C求導(dǎo)最低存貨總成本模型：TC＝每年最佳訂貨次數(shù)：N＝T/Q＝是T*C

【例5－7】AB公司預(yù)計全年（按360天計算）需耗用鋼材30000噸，每噸年儲存成本600元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用100元；試問其每次進(jìn)貨多少噸為宜？其最低總成本為多少？已知T＝3000噸，F(xiàn)＝100元，C＝600元則經(jīng)濟(jì)訂貨批量＝100(噸)最低存貨總成本TC＝=＝60000（元）所以，AB公司的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為100噸，其最低價存貨總成本為60000元。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，往往有些實(shí)際的情況與經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的假設(shè)條件不相符，須在經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的基礎(chǔ)增加一些變動因素，這就是基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用1.實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型基本模型假設(shè)：第四條存貨的價格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣實(shí)際情況：對方（銷售企業(yè))可能實(shí)行商業(yè)折扣與此次決策相關(guān)的成本有：進(jìn)貨費(fèi)用、儲存成本和存貨進(jìn)價存貨相關(guān)總成本＝存貨進(jìn)價＋進(jìn)貨費(fèi)用＋儲存成本決策標(biāo)準(zhǔn)：總成本最低時的進(jìn)貨批量【例5－8】三多公司預(yù)測2011年要耗用4000噸煤，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用200元，每噸煤的年儲存成本為40元，煤的買價為2000元/噸。若一次訂購400噸以上時可獲2%折扣，達(dá)800噸/次時可獲2.5%的折扣，試問該公司一次購進(jìn)多少噸煤為宜？先按基本模型，計算經(jīng)濟(jì)訂貨批量：已知：T=4000噸，F(xiàn)=200元/次，C=40元/噸，P=2000元/噸。=＝200(噸)由上表可見，每次進(jìn)貨800噸時，存貨總成本最低。因此三多公司每次購入煤炭800噸為宜，費(fèi)用最低。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用2.允許缺貨時的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨模型（要確定保險儲備量）基本假設(shè)：不考慮缺貨成本實(shí)際情況：有時存貨很難隨時購進(jìn)或均勻進(jìn)貨還必須對可能的缺貨成本加以考慮。年存貨成本＝訂貨費(fèi)用＋儲存成本＋缺貨成本缺貨成本——根據(jù)存貨中斷的概率和相應(yīng)的存貨中斷造成的損失進(jìn)行計算。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用3．訂貨時間的確定一般情況下，由市場變動，企業(yè)不能保證生產(chǎn)資料隨時都會按需要補(bǔ)充，因此不能等存貨用完再去進(jìn)貨，而需要在沒有用完時提前訂貨。企業(yè)還剩多少存貨量的時候，就要訂貨了呢？訂貨點(diǎn)：企業(yè)需再次發(fā)出訂單，此時企業(yè)的某種生產(chǎn)資料尚有一定的庫存量，這庫存量稱為在訂貨點(diǎn)。【例5－10】BC公司從訂貨日到收貨日共需6天時間，該公司每日存貨需耗用9噸，試問其再訂貨點(diǎn)是多少噸？訂貨點(diǎn)=6×9＝54(噸)該公司尚有54噸煤時，就應(yīng)當(dāng)再次訂貨。等到再次訂貨的煤到達(dá)時，原有庫存的煤剛好用完。

再訂貨點(diǎn)＝平均交貨時間×平均日耗用量R＝t×a三、存貨的日常管理本章介紹兩種通行的管理方法：ABC分類管理法和適時存貨管理模式。（一）ABC分類管理法ABC分類管理方法是將企業(yè)的所有存貨按照價值的高低和數(shù)量的多少劃分為A、B、C三大類別。（一）ABC分類管理法存貨類別價值（總金額）比重品種數(shù)量的比重A71B22C17A類存貨——價值大，資金占用多，但品種少的存貨；C類存貨——價值小，資金占用少，而品種多的存貨；B類存貨——介于A類和B類之間的存貨。（一）ABC分類管理法如何管理這三類存貨？A類——金額巨大，須實(shí)行重點(diǎn)控制，——品種少，分別設(shè)置盤存卡片，針對每一個品種進(jìn)行管理；C類——品種多，但金額小，采取簡化的方法進(jìn)行總量控制；B類——介于A類和C類之間，可以采取適中的方法進(jìn)行管理，例如在其內(nèi)部在細(xì)分為幾個類別組，然后按類別組進(jìn)行管理。（一）ABC分類管理法ABC分類管理方法的步驟：1．統(tǒng)計并制表列出本企業(yè)全部存貨的詳細(xì)資料。2．計算

每一種存貨的庫存量的金額企業(yè)全部存貨總金額3．排序順序：價值比重由高到低4．從上到下順序累加各存貨品種的總金額占的百分比，當(dāng)累加到70%左右時，以上存貨品種歸屬于A類存貨。5．繼續(xù)進(jìn)行百分比累加。百分比介于70%－90%之