現(xiàn)金日記賬登記演示教學

現(xiàn)金日記賬登記付款憑證

貸方科目：庫存現(xiàn)金2011年4月2日會計主管：復核：記賬：出納：制單：××摘要應借科目∨金額總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分支付辦公用品費管理費用合計附件1張￥180000現(xiàn)付字1號180000庫存現(xiàn)金收到報銷差旅費多余款201134現(xiàn)收1其他應收款××50000￥50000李冬知識回顧---導入新課能根據(jù)收付款憑證正確登記現(xiàn)金日記賬能力目標熟悉現(xiàn)金日記賬的設置掌握現(xiàn)金日記賬的登記方法知識目標通過登賬，培養(yǎng)學生認真嚴謹?shù)穆殬I(yè)意識提高學生的學習興趣情感目標教學目標—學習現(xiàn)金日記賬的設置和登記1、現(xiàn)金日記賬賬頁的格式＿＿＿＿＿2、現(xiàn)金日記賬賬簿的形式＿＿＿＿＿3、現(xiàn)金日記賬的登記人員＿＿＿＿＿4、現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)＿＿＿＿＿能力檢測—現(xiàn)金日記賬的設置分組討論（觀察日記賬，觀看視頻）會計賬簿用途外形橫線登記式賬簿賬頁格式賬簿的分類1、現(xiàn)金日記賬賬頁的格式＿＿＿＿＿2、現(xiàn)金日記賬賬簿的形式＿＿＿＿＿3、現(xiàn)金日記賬的登記人員＿＿＿＿＿4、現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)＿＿＿＿＿三欄式（借貸余）多欄式訂本式出納人員收付款憑證能力檢測—現(xiàn)金日記賬的設置三欄式現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)摘要對方科目借方貸方余額月日61期初余額100001現(xiàn)付1支付差旅費其他應收款100090002現(xiàn)收1收到貨款應收賬款6000150002現(xiàn)收2收到職工還款其他應收款2000170002現(xiàn)付2支付辦公費管理費用2000150002本日合計8000200015000現(xiàn)金日記賬填制收付款憑證的日期填制收付款憑證中庫存現(xiàn)金的對方科目填制收付款憑證的種類號數(shù)簡要敘述業(yè)務內(nèi)容根據(jù)憑證填制金額每日結(jié)出當日的余額登賬的主要步驟：1、登記期初余額2、根據(jù)收付款憑證登記本期發(fā)生額----借方（現(xiàn)金收入）----貸方（現(xiàn)金支出）3、結(jié)出本日余額(若一天有幾筆業(yè)務，需進行本日合計）

現(xiàn)金日記賬登記任務一柳樹工廠2011年4月1日“庫存現(xiàn)金”賬戶期初余額為4800元1、登記現(xiàn)金日記賬期初余額任務二2、根據(jù)前面所填兩張記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬二、現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)對方科目摘要借方（收入）貸方（支出）余額月日41期初余額48004423現(xiàn)付1現(xiàn)收1管理費用其他應收款支付辦公用品費收到差旅費多余款180030005003500現(xiàn)金日記賬登記柳樹工廠2011年4月1日“庫存現(xiàn)金”賬戶期初余額為4800元，該工廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務如下任務三根據(jù)憑證三、四登記日記賬

3、4月15日收到銷售給宏光廠的材料欠款1000元4、4月20日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資二、現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)對方科目摘要借方（收入）貸方（支出）余額月日41期初余額48004423現(xiàn)付1現(xiàn)收1管理費用其他應收款支付辦公用品收到差旅費多余款180030005003500415現(xiàn)收2應收賬款收材料欠款10004500420銀付10銀行存款提現(xiàn)5000054500現(xiàn)金日記賬登記任務四5、4月20日，以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資6、4月20日，王強出差回來，預借差旅費2000元根據(jù)憑證五、六登記日記賬

任務五進行結(jié)賬

二、現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)對方科目摘要借方（收入）貸方（支出）余額月日41期初余額480042現(xiàn)付1管理管用支付辦公費1800300043現(xiàn)收1其他應收款收到差旅費多余款5003500415現(xiàn)收2應收賬款收材料欠款10004500420銀付10銀行存款提現(xiàn)5000054500420現(xiàn)付2應付職工薪酬發(fā)工資500004500420現(xiàn)付3其他應收款預借差旅費20002500420本日合計50000520002500430本月合計515005380025001.庫存現(xiàn)金日記賬（以三欄式為例）的格式及登記方法2008年11月庫存現(xiàn)金日記賬第01頁08年憑證摘要對方科目收入支出結(jié)余過賬√月日字號111月初余額879.831現(xiàn)收01廠長牛虹交回差借余款其他應收款200.001079.831現(xiàn)收02出售邊角余料收入其他業(yè)務收入621.001700.831現(xiàn)付01廠辦報銷打印機耗材管理費用266.001434.83本日合計￥821.00￥266.00￥1434.83112現(xiàn)付02藍冰報銷工傷治療費應付職工薪酬(醫(yī)療費)612.83822.002現(xiàn)付03購買印花稅發(fā)票款管理費用500.00322.002銀付03向銀行提取備用金銀行存款2000.002322.00本日合計￥1112.83￥2322.00……….本月合計￥3815.43￥2473.26￥2222.00

￥20000.00總結(jié)1、現(xiàn)金日記賬的一般格式：三欄式2、現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)：現(xiàn)金收付款憑證