電子辦稅服務(wù)廳

廣東省地方稅務(wù)局

電子辦稅服務(wù)廳

—2014年度新版企業(yè)所得稅申報培訓(xùn)電子辦稅服務(wù)廳項(xiàng)目組2015年05月內(nèi)容提要月（季）度預(yù)繳申報介紹1年度匯算清繳申報介紹年報常見問題23企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅-征收

為什么要預(yù)繳？征收方式分類分為查賬征收（A類）、核定征收（B類）《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。一、企業(yè)所得稅-查賬征收（A類）1.第一種方式，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。2.第二種方式，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行。3.第三種方式，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第28行。預(yù)繳表格填寫——三種方式擇其一上述預(yù)繳方式確定，只放開對應(yīng)欄次填寫，其他預(yù)繳方式對應(yīng)的欄次鎖定不可編輯。預(yù)繳方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳客戶端-初始化界面預(yù)繳方式是默認(rèn)，如有出入，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改預(yù)繳申報時，如有享受固定資產(chǎn)加速折舊的，請?zhí)顚憽豆潭ㄙY產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》，否則點(diǎn)擊“取消”則無需填寫。一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-填寫申報界面（據(jù)實(shí)預(yù)繳）對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計(jì)算小型微利減免稅額并填列在第14行累計(jì)金額欄一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-填寫申報界面（按上年度應(yīng)納稅所得額平均額、按其他方法預(yù)繳）對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計(jì)算小型微利減免稅額并填列在第25行累計(jì)金額欄目前總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均可在電廳預(yù)繳申報中進(jìn)行申報，注意事項(xiàng)：1、匯總納稅企業(yè)，需先填寫‘匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表’，匯總納稅企業(yè)要求企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)類型“總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)”，并且辦理了‘企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案’；

2、匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)申報后，分支機(jī)構(gòu)才能申報，如為外省企業(yè)，需要錄入總機(jī)構(gòu)的‘匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表’；二、企業(yè)所得稅-匯總納稅企業(yè)申報注意事項(xiàng)三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格

核定征收（B表）一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報按照收入總額核定應(yīng)稅所得率（征收方式代碼403）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率（征收方式代碼404）二、按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額（征收方式代碼402）可按以下兩種方式預(yù)繳三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-初始化界面三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-申報填寫界面對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計(jì)算小型微利減免稅額并填列在第12行累計(jì)金額欄內(nèi)容提要月（季）度預(yù)繳申報介紹1年度匯算清繳申報介紹年報常見問題23企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅-2014A類年報背景介紹修訂申報表的背景國家稅務(wù)總局調(diào)整、修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表原申報表不能體現(xiàn)企業(yè)所得稅政策全貌原申報表結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理不能適應(yīng)簡政放權(quán)的需要企業(yè)所得稅年報——政策依據(jù)相關(guān)政策陸續(xù)出臺稅總發(fā)【2014】105號《關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理工作的意見》稅總發(fā)【2014】63號《關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告》

2014年11月3日國家稅務(wù)總局發(fā)布了2014年第63號文件，公布了新的企業(yè)所得稅申報表（A類，2014年版）表樣，并要求在2014年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳過程中使用該套報表企業(yè)所得稅年報——變化對比一覽表國家稅務(wù)總局調(diào)整、修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表申報表業(yè)務(wù)類2014版2008版2014版差異說明基礎(chǔ)信息表1張無新增表，納稅人的企業(yè)基本信息主表1張1張變化較小，數(shù)據(jù)計(jì)算順序有調(diào)整,體現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅流程收入費(fèi)用明細(xì)表6張6張數(shù)量沒變，但報表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)變化較大，剝離了視同銷售與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)調(diào)整內(nèi)容、單列期間費(fèi)用明細(xì)納稅調(diào)整表15張6張本次調(diào)整的重點(diǎn)，將所有的稅會差異需要調(diào)整的事項(xiàng)，按照收入、成本和資產(chǎn)三大類，設(shè)計(jì)了15張表格，通過表格的方式進(jìn)行計(jì)算反映虧損彌補(bǔ)表1張1張進(jìn)行了小幅調(diào)整稅收優(yōu)惠表11張1張將全部39項(xiàng)稅收優(yōu)惠，按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進(jìn)行分類，設(shè)計(jì)了11張表格，采集明細(xì)享受情況、過程境外所得抵免表4張1張進(jìn)行了增加與細(xì)化匯總納稅表2張無新增表，計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅

1張基礎(chǔ)信息表

11張稅收優(yōu)惠表

4張境外所得抵免表

2張匯總納稅表

1張主表

6張收入費(fèi)用明細(xì)表

15張納稅調(diào)整表

1張?zhí)潛p彌補(bǔ)表企業(yè)所得稅年報——變化說明新版報表從原來的16張報表增加到現(xiàn)在的41張報表申報表

16張

調(diào)整為

41張采集項(xiàng)目

973項(xiàng)

增加到

3583項(xiàng)官方填表說明

約8萬字修訂后申報表的主要特點(diǎn)

修訂后的申報表采取以企業(yè)會計(jì)核算為基礎(chǔ)，對稅收與會計(jì)差異進(jìn)行納稅調(diào)整的方法。其主要特點(diǎn)有：

一是結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理

二是信息更為豐富完整

三是繁簡適度、開放性強(qiáng)企業(yè)所得稅年報——功能特點(diǎn)1、電子辦稅服務(wù)廳內(nèi)置企業(yè)所得稅2014版申報功能無需另行下載軟件2、納稅人基礎(chǔ)信息自動帶出避免誤選擇3、自動匹配附表選擇全程指引報表填寫避免漏報4、業(yè)務(wù)條件互斥的附表將被自動過濾避免錯誤選擇

5、各主附表內(nèi)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)自動帶出和邏輯運(yùn)算避免重復(fù)填寫6、提供標(biāo)準(zhǔn)表間邏輯校驗(yàn)及明確提示無需逐項(xiàng)檢查避免報稅風(fēng)險19初始化報表填寫報表校驗(yàn)申報納稅企業(yè)基礎(chǔ)信息自動帶出智能輔助選表跟隨填表指導(dǎo)數(shù)據(jù)自動計(jì)算申報數(shù)據(jù)校驗(yàn)在線生成憑證在線報送申報報表填寫向?qū)щ娮愚k稅服務(wù)廳企業(yè)所得稅年度納稅申報流程在線稅款繳納企業(yè)所得稅年報—申報流程二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-客戶端菜單界面二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-網(wǎng)頁版菜單界面二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-初始化-基本信息表界面表中103由系統(tǒng)自動帶出；104從業(yè)人數(shù)、105資產(chǎn)總額、107從事國家非限制和禁止行業(yè)需納稅人自行填寫，103,104,105,107這四項(xiàng)與是否符合小型微利企業(yè)條件相關(guān)聯(lián)。

104從業(yè)人數(shù)、105資產(chǎn)總額（萬元）按企業(yè)全年季平均值確定，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-初始化-基本信息表界面會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度是與企業(yè)登記信息關(guān)聯(lián)，與電廳財(cái)務(wù)報表報送模塊的備案查詢不關(guān)聯(lián)。如有出入，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改如果是首次申報，系統(tǒng)會提示“報表控件安裝失敗”，請把省地稅官網(wǎng)加到信任站點(diǎn)，啟用activeX控件，然后到地稅官網(wǎng)下載“網(wǎng)頁報稅工具“進(jìn)行安裝。二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）下一步操作說明用戶填完基礎(chǔ)信息表，點(diǎn)擊“下一步”，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，自行勾選相應(yīng)的表單（其中灰色為系統(tǒng)默認(rèn)必填項(xiàng)），注意選擇的申報表單，應(yīng)與《企業(yè)所得稅年報2014版（導(dǎo)入模板）》中的選擇表單完全一致，再點(diǎn)擊“填寫申報表”?！闭堊⒁?，及時下載Excel模板表格，方便下一步操作二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-初始化-表單勾選界面注意：如果勾選了A103000，A104000不會自動勾選二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-初始化-表單勾選界面二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-申報表進(jìn)入界面表單勾選后，點(diǎn)擊填寫申報表，顯示界面請將下載填寫好的模板，點(diǎn)擊導(dǎo)入Excel上傳注意：不支持直接在申請表左欄菜單顯示中在線填寫，如果0申報，也需要導(dǎo)入Excel上傳點(diǎn)擊“申報”后，如果填報數(shù)據(jù)有誤，系統(tǒng)會給出相應(yīng)提示，返回導(dǎo)入模板，按要求修改數(shù)據(jù)后重新導(dǎo)入上傳申報數(shù)據(jù)校驗(yàn)后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)確認(rèn)申報頁面，點(diǎn)擊確認(rèn)完成申報二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）申報成功后，系統(tǒng)顯示申報回執(zhí)和年度申報表，可在該頁面打印和繳款，或者后續(xù)到涉稅查詢中進(jìn)行申報表打印和繳款。二、企業(yè)所得稅-申報表作廢、查詢、打印如申報錯誤，繳款前可在電子辦稅服務(wù)廳“申報表作廢”模塊進(jìn)行作廢申報，作廢時屬期選擇2014-01-01至2014-12-31，即可查詢出企業(yè)所得稅年度申報表進(jìn)行作廢，作廢流程與其他申報表一致。如果繳款后發(fā)現(xiàn)繳款金額有誤，請到前臺辦理企業(yè)所得稅年報錯誤更正。二、企業(yè)所得稅-申報表作廢、查詢、打印二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-申報其他說明1、41張報表，默認(rèn)勾選的為7張，納稅人請根據(jù)實(shí)際情況填報。其他表格請根據(jù)企業(yè)類型及需要勾選填寫。如收入和成本明細(xì)表需分別按照企業(yè)類型勾選其一2、年報申報完成后，需要填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表》的納稅人，在該功能尚未在電廳上線前，可暫時到前臺申報，在該功能已在電廳上線后，可直接在電廳申報。二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）電子辦稅服務(wù)廳-申報其他說明3、對于企業(yè)所得稅核定征收年報，請正確填寫減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中的資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)，行業(yè)類型。否則影響小微企業(yè)減免金額的計(jì)算。內(nèi)容提要月（季）度預(yù)繳申報介紹1年度匯算清繳申報介紹年報常見問題23企業(yè)所得稅三、電廳申報—常見問題近期常見問題1、為什么導(dǎo)入模板中的附表填寫后，數(shù)據(jù)沒有自動計(jì)算到主表？答：請?jiān)趯?dǎo)入模板查看確認(rèn)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表－填報表單中勾選好對應(yīng)的表單。2、進(jìn)入年報時提示以前年度的“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為負(fù)數(shù)”，與納稅人實(shí)際情況不符？答：請納稅人到前臺修改彌補(bǔ)虧損臺帳。三、電廳申報—常見問題近期常見問題3、企業(yè)所得稅年報提交時報錯：出現(xiàn)系統(tǒng)級異常答：一般是納稅人填寫模板出錯。請查看是否有些附表沒有填寫好。如果默認(rèn)勾選的表格沒有數(shù)額，0申報，注意不可以直接點(diǎn)擊提交。零申報也需要導(dǎo)入Excel上傳。三、電廳申報—常見問題近期常見問題4、年報申報提交時