會計(jì)憑證整理、裝訂、保管管理辦法1.31-模板

會計(jì)憑證整理、裝訂、保管管理辦法制作日期執(zhí)行日期PagePAGE8/8財(cái)務(wù)部門會計(jì)憑證保管管理辦法（征求意見稿）總則第一條制定依據(jù)：《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)。第二條制定目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證整理及傳遞的有序性、裝訂的及時性、保管的安全性和規(guī)范性。第三條適用對象：財(cái)務(wù)部門全體員工。第四條條義解釋：（1）“會計(jì)憑證”是指記賬憑證及所附的原始憑證（以下簡稱憑證）。（2）“保管”是指憑證記賬后的整理、裝訂、存放和調(diào)閱工作。會計(jì)憑證整理第五條整理要求：對憑證進(jìn)行排序、折疊和粘貼。1、排序（1）按照記賬憑證的順序整理。（2）原始憑證附在記賬憑證后面的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按原始憑證的面積大小來排序。2、折疊和粘貼（1）對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，按記賬憑證的面積尺寸，先自右向前，再自下向上折疊。應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。（2）對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，無需其他處理。（3）對于紙張面積過小的原始憑證，不能直接裝訂，需先按一定次序和類別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時宜用膠水。證票應(yīng)分張排列，同類、同金額的單據(jù)盡量粘在一起；同時，在一旁注明張數(shù)和合計(jì)金額。（4）對于紙張面積過大或數(shù)量過多的原始憑證，單獨(dú)裝訂成冊，在記賬憑證上應(yīng)注明“附件另行裝訂“。第六條整理環(huán)節(jié)的傳遞審核流程及時間節(jié)點(diǎn)1、出納制單的憑證由會計(jì)人員進(jìn)行審核，會計(jì)制單的憑證由總賬會計(jì)進(jìn)行審核，部長定期或不定期檢查出納、會計(jì)、總賬會計(jì)的憑證。審核內(nèi)容包括整理是否符合規(guī)范、附件是否齊全。2、憑證傳遞的截止時間：出納、會計(jì)制單的憑證的傳遞時間為每周二上午9:00；出納制單經(jīng)會計(jì)審核的憑證的傳遞為次周周二上午9:00；遇與結(jié)賬時間沖突時，優(yōu)先保證結(jié)賬進(jìn)行，審核人審核完憑證后，將憑證返回制單人，按上述憑證整理要求執(zhí)行。第七條整理環(huán)節(jié)的考核1、考核方式會計(jì)人員對出納人員進(jìn)行考核，總賬會計(jì)對會計(jì)人員進(jìn)行考核，部長對包括總賬會計(jì)在內(nèi)的所有人員進(jìn)行考核。2、考核內(nèi)容（1）憑證排序是否正確。（2）憑證折疊及粘貼是否規(guī)范。（3）憑證傳遞是否及時。3、考核標(biāo)準(zhǔn)（1）排序不正確，發(fā)回重新排序，并扣1分。（2）憑證折疊及粘貼不規(guī)范，發(fā)回重新處理，并扣1分。（3）憑證傳遞不及時，責(zé)任人必須在當(dāng)日(每周二)下班前完成整理工作，于次日上午9:00前傳遞給審核人，并扣10分。審核人員在收到憑證當(dāng)日，將本次考核結(jié)果以郵件形式發(fā)至部長郵箱。會計(jì)憑證裝訂第八條總賬會計(jì)負(fù)責(zé)憑證的裝訂工作（簡稱裝訂人），應(yīng)確保憑證的附件齊全。第九條裝訂要求1、按照編號順序，外加封面、封底，裝訂成冊。2、封面上應(yīng)注明年度、月份、單位名稱、當(dāng)冊冊數(shù)及當(dāng)月總冊數(shù)、憑證起訖號數(shù)。3、側(cè)面封簽處應(yīng)注明年度、月份、憑證起訖號數(shù)、當(dāng)冊冊數(shù)及當(dāng)月總冊數(shù)。4、封面應(yīng)加蓋裝訂人、保管人及財(cái)務(wù)主管簽字簽章。5、裝訂厚度以1.5至2.ocm為宜，裝訂后應(yīng)保證外形美觀、頁面平整。第十條對另行裝訂的原始憑證，打印出記賬憑證，放于原始憑證上，按照憑證裝訂要求裝訂，封面需另行注明“原始憑證“。第十一條對各種需退回的原始單據(jù)，記賬人員需復(fù)印單據(jù)并注明“需退回單據(jù)，另行保管”字樣，附于記賬憑證后，原始單據(jù)于同期單獨(dú)交給總賬會計(jì)登記后交保管人保管。第十二條裝訂環(huán)節(jié)的時間限制每月憑證的裝訂工作應(yīng)在次月20日前完成。第十三條裝訂環(huán)節(jié)的考核1、考核方式部長對裝訂人進(jìn)行考核。2、考核內(nèi)容（1）裝訂是否規(guī)范。（2）裝訂是否及時。（3）附件是否齊全。3、考核標(biāo)準(zhǔn)（1）裝訂不規(guī)范，視情況改正，第一次扣1分，第二次扣2分，以此類推。（2）裝訂不及時，每月21日下班前必須完成，并扣5分。會計(jì)憑證保管第十四條憑證傳遞前，制單人對憑證負(fù)有保管責(zé)任；憑證傳遞后，接收人對憑證負(fù)有保管責(zé)任，憑證裝訂后，總賬會計(jì)（裝訂人，亦即保管人）對憑證負(fù)有保管責(zé)任。第十五條未裝訂的散放憑證不得擺放在柜臺上，不得擺放在外來人員經(jīng)過的通道旁。如需暫時離崗，散放憑證必須入柜（加鎖）保管，不得擺放在工作桌面上。第十六條已裝訂憑證應(yīng)入柜（加鎖）順序擺放。第十七條保管環(huán)節(jié)的考核1、考核方式采用員工互查和部長抽查的形式。2、考核內(nèi)容（1）未裝訂憑證的保管是否符合規(guī)定。（2）已裝訂憑證的保管是否符合規(guī)定（3）已裝訂憑證的附件是否齊全。3、考核標(biāo)準(zhǔn)（1）未裝訂憑證擺放在柜臺上或外來人員經(jīng)過的通道旁，發(fā)現(xiàn)一次扣5分。（2）人員暫時離崗，未裝訂憑證擺放在工作桌上，未入柜保管，發(fā)現(xiàn)一次扣2分。（3）人員暫時離崗，未裝訂憑證入柜未加鎖，發(fā)現(xiàn)一次扣1分。（4）已裝訂憑證嚴(yán)重?cái)[放無序、未入柜，發(fā)現(xiàn)一次扣2分。（5）出現(xiàn)憑證丟失、附件不齊全的情況，后經(jīng)查找未造成后果的，扣5分，未查找到的，視情節(jié)嚴(yán)重，扣10分至100分不等，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。會計(jì)憑證調(diào)閱第十八條外部門借用規(guī)定1、未裝訂的原始單據(jù)，如單據(jù)來源部門借用，由制單人、已審核的由審核人（以下統(tǒng)稱未裝訂憑證的保管人）負(fù)責(zé)單據(jù)的借出登記及單據(jù)收回；如非單據(jù)來源部門借用，經(jīng)部長批準(zhǔn)，可以復(fù)印或借出，由部長及未裝訂憑證的保管人負(fù)責(zé)單據(jù)的復(fù)印件登記、借出登記及單據(jù)收回。2、已裝訂的憑證不得整本外借，如有特殊原因確實(shí)需要使用時，經(jīng)部長批準(zhǔn)，可以提供相關(guān)單據(jù)復(fù)印件，由已裝訂憑證的保管人負(fù)責(zé)單據(jù)的復(fù)印件登記。第十九條本部門借用規(guī)定對未裝訂的憑證，制單人需向?qū)徍巳松暾埐榭磫螕?jù)的，由審核人負(fù)責(zé)單據(jù)的收回。對已裝訂的憑證，由保管人負(fù)責(zé)憑證的收回。審核人及保管人視情況定，是否需要進(jìn)行借用登記。第二十條調(diào)閱環(huán)節(jié)的考核