酒店資產(chǎn)管理制度模板

7/7酒店資產(chǎn)管理制度為加強資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進出流程及資產(chǎn)核算，參考集團公司的管理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點，特制定本制度。

1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達到定資產(chǎn)的標準，單位單價在100～元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點是：簡單損毀，流淌性強，是嚴格管理和監(jiān)控的對象。

2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡稱為：資產(chǎn)，除非特殊指出。

3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊登記，進行以舊換新的方法進行管理。

4、公司資產(chǎn)的計價采納歷史成本計價的方法，固定資產(chǎn)的折舊采納直線法計提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采納分期攤銷，期限依據(jù)其實際狀況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進行管理。

5、建立各類固定資產(chǎn)清冊，及時反映固定資產(chǎn)的增減變更狀況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊費；當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分攤。

6、固定資產(chǎn)的修理費用，原則上列入當(dāng)期費用，但修理費用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進行攤銷。

7、低值資產(chǎn)的修理修繕費均列入當(dāng)期費用。第二條

固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）

房屋及建筑

機械設(shè)備

運輸工具

電器及影視設(shè)備

家具設(shè)備

文體娛樂設(shè)備

其他設(shè)備

第三條

資產(chǎn)編號方案

為了方便管理，便于記憶，科學(xué)地制定編號方案是非常必要的，資產(chǎn)編號方案如下

第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機械設(shè)備，C代表運輸工具，D代表電器影視設(shè)備，E代表家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備；Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。

第二、三位用于表示購進年限，采納數(shù)字表示，以簡短的方式表示。

第四～六位用于資產(chǎn)流水號，使用數(shù)字表示，可以劃分999種類，實行不重復(fù)編號，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采納同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號可以到達3600個。

舉例：年月購進6千元電腦1臺，5百元打印機1臺，之前的流水編號為450，那么電腦的編號為E05451，打印機編號為Z05452（打印機被列入專用資產(chǎn)）。

第四條

管理員制度

1、財務(wù)部負責(zé)資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行狀況進行考評；負責(zé)對資產(chǎn)的進出業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

2、資產(chǎn)在使用時應(yīng)貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人,對資產(chǎn)的完整、平安負責(zé)；另指派1名人員作部門資產(chǎn)管理員，對資產(chǎn)進行日常的管理，并協(xié)作財務(wù)部資產(chǎn)管理員的日常工作。

3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動等重大變更，必需進行清點和交接，以明確責(zé)任。

4、各部門的資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產(chǎn)（如有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有一張臺賬卡），上面應(yīng)具體注明資產(chǎn)的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限（分攤期限）、使用狀況、使用部門、存放地點、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺帳上的資產(chǎn)編號以財務(wù)部號碼作為統(tǒng)一索引號碼，各臺賬管理部門應(yīng)定時對臺賬與實物、會計帳的相符性進行復(fù)核。資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細則由各使用部門自行制定。

第五條

資產(chǎn)購買、驗收制度

1、固定資產(chǎn)采購實行申購制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)相關(guān)部門審批后（按集團的財務(wù)制度要求，須向集團公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴格按《報銷制度》執(zhí)行。

2、固定資產(chǎn)的采購，必需通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體依據(jù)公司采購管理制度執(zhí)行。

3、達到5千元固定資產(chǎn)采購，必需和供貨商簽署采購協(xié)議，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是采購協(xié)議的重要內(nèi)容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財務(wù)部拒絕付款。

4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必需同時提供保修資料文件資料，交由財務(wù)部保管，這也是付款的條件之一。

5、所有采購協(xié)議副本應(yīng)交財務(wù)部存檔。6、低值資產(chǎn)申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。

7、驗收資產(chǎn)除了驗收人員外，使用部門也要進行必要的驗收（具體參看驗收制度）。

8、資產(chǎn)到達有用部門后，財務(wù)部的資產(chǎn)管理員必需進行相關(guān)的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計提方法進行折舊處理。屬于建立臺帳的，必需建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)管理員在臺帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標簽，任何人不得損毀。

9、對資產(chǎn)進行必要的分類，確立重點檢查的資產(chǎn)清單，方便日后的正常管理。

10、對于資產(chǎn)的修理修繕，應(yīng)及時通知財務(wù)部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可削減修理費用的支出。

第六條

資產(chǎn)付款管理：

申請付款時，必需附資產(chǎn)申購單、采購協(xié)議（固定資產(chǎn)）、發(fā)票及資產(chǎn)驗收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進行審批后付款。對于未辦理驗收手續(xù)或未達到協(xié)議要求的采購，一律不予付款。

第七條

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動：

因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間進行調(diào)撥，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財務(wù)部對臺賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，接受人在臺帳卡簽收。

第八條

資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報告”，并具體說明不堪使用的具體原因；財務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單后，組織關(guān)于技術(shù)人對該設(shè)備進行技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實不堪使用且無修理價值的，鑒定建議或意見后報總經(jīng)理批準；對經(jīng)批準報廢的資產(chǎn)，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務(wù)部以“資產(chǎn)處理單“作為資產(chǎn)削減的憑據(jù)，做相關(guān)的處理。

對于不執(zhí)行《資產(chǎn)管理制度》的部門和個人視狀況賜予通報、上報總經(jīng)辦，提請經(jīng)濟處罰等管理措施。

財務(wù)部門應(yīng)堅持每半年與資產(chǎn)管理部門進行帳帳、帳實核對，平常進行不定時的抽查，特殊是對認定為重點檢查的資產(chǎn)，及時發(fā)覺管理中存在的問題。

每年1月份進行資產(chǎn)的盤點工作，各部門的資產(chǎn)管理員必需協(xié)作，以負責(zé)任的態(tài)度進行實地盤點。

在盤點的過程中，把資產(chǎn)的運作狀態(tài)作調(diào)查，方便管理者。

各資產(chǎn)管理部門定時對閑置封存資產(chǎn)進行清理，加強資產(chǎn)實物與臺賬的核對，對閑置資產(chǎn)上報公司，溝通協(xié)調(diào)使用，削減不必要投資，提高資產(chǎn)的利用效率。第十五節(jié)

財務(wù)會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是檢查財經(jīng)紀律狀況的書面證明，也是總結(jié)經(jīng)營管理閱歷的重要參考資料文件資料，本制度在《會計檔案管理方法》的基礎(chǔ)上訂立的。

1、

每年由會計活動而形成的會計檔案，都由財務(wù)部負責(zé)整理裝訂成冊。

2、

當(dāng)年會計檔案，在年度終了后，財務(wù)部暫保管一年，以備查找便捷。應(yīng)將會計檔案整理整齊，不得隨便堆放。期滿后，可依據(jù)自行狀況，存放在酒店檔案室保管。

3、

嚴格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨便安放，嚴防毀損、散失和泄密。

4、

會計檔案保管期滿，某些會計憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理嚴格審查，批準后方可銷毀(參考《會計檔案管理方法》)，銷毀前作好銷毀記錄。

5、

保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)酒店財務(wù)經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

6、

酒店應(yīng)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或復(fù)制人的姓名、工作單位、查閱或復(fù)制的日期和內(nèi)容等。

7、

任何人無權(quán)擅自更改、涂寫會計檔案的內(nèi)容，不得抽換會計檔案。

8、

會計檔案的保管期限分為永久、定時兩類。(參考會計檔案保管期限表)

9、

會計檔案原則上由指派人員保管，以免遺失，責(zé)任分不清。

10、

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)當(dāng)單獨保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第十六節(jié)

財務(wù)報告時間及內(nèi)容

第一條

財務(wù)報告

公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注兩部分組建。

1、會計報表的種類及編報期

（1）、對外提供的會計報表

資產(chǎn)負債表（月、季、年）損益表（月、季、年）

現(xiàn)金流量表（月、季、年）

關(guān)于附表及行業(yè)報表（半年、年）

（2）、對內(nèi)提供的會計報表

A、經(jīng)營（管理）費用明細表（月、季、年）

B、債權(quán)債務(wù)明細表（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券等按不同的會計科目分別填列）（季、年）

C、待攤及預(yù)提費用明細表（年）

D、長、短期投資狀況（年）

第二條

會計報表附注的主要內(nèi)容

1、

不符合基本會計假設(shè)的說明；

2、

會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌損益的處理、資產(chǎn)計價政策、融資租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；

3、

會計政策和會計變更的說明；4、

關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

5、

或有和承諾事項的說明；

6、

資產(chǎn)負債表日后事項的說明；

7、

資產(chǎn)負債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅項等重要項目的說明；

8、

盈虧狀況及利潤分配狀況；

9、

資金周轉(zhuǎn)狀況；

10、

其它重大事項的說明；

11、

財務(wù)報告分析（經(jīng)濟活動分析）

第三條

財務(wù)報告的報送期限（含公司本部、投資公司、項目公司）

1、

月份財務(wù)報告，在月后8日內(nèi)履行并報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2、

季度財務(wù)報告，在季后10日內(nèi)履行并報公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、

年度財務(wù)報告，在年后15日內(nèi)履行并報公司領(lǐng)導(dǎo)。第四條

財務(wù)報告