個人所得稅全額明細申報課件

個人所得稅全員全額明細申報

遼寧省地方稅務局2009年10月申報方式2申報方式一:使用省局辦稅通軟件進行申報應用辦稅通軟件的納稅人每月使用辦稅通軟件中“個人所得稅(代扣代繳)”模塊進行個人所得稅明細申報工作。申報方式二:網(wǎng)站申報每月登陸省局報稅網(wǎng)站使用“個所全員全額明細申報”模塊進行申報申報流程3網(wǎng)站申報流程:一、利用網(wǎng)站進行全稅種申報流程（1）辦理CA認證進行全稅種申報流程發(fā)行由縣(區(qū))局綜合業(yè)務一科負責發(fā)行并簽署三方委托協(xié)議，同時到電子數(shù)字證書服務商的服務網(wǎng)點辦理電子政務數(shù)字證書(簡稱CA).申報納稅人在當月申報期內(nèi)進行全稅種申報（填寫綜合申報表、財務報表、相關附表等）并上傳個所明細數(shù)據(jù)，個所明細數(shù)據(jù)上傳后經(jīng)過邏輯審核校驗無誤后提示上傳成功。網(wǎng)上劃款申報結(jié)束后，點擊網(wǎng)上劃款進行稅費款繳納。注：辦理CA認證納稅人不需要向稅務機關報送紙制申報表。申報流程4（2）辦理非CA認證進行全稅種申報流程發(fā)行：由企業(yè)唯一指定辦稅人員持稅務登記證件、身份證復印件等相關文書到主管稅務機關辦理發(fā)行，并設置登陸網(wǎng)站報稅密碼。申報納稅人在當月申報期內(nèi)進行全稅種申報（填寫綜合申報表、財務報表、相關附表等）并上傳個所明細數(shù)據(jù)，個所明細數(shù)據(jù)上傳后經(jīng)過邏輯審核校驗無誤后提示上傳成功。到辦稅服務廳申報窗口打票、上報紙質(zhì)報表在網(wǎng)站申報后，非CA用戶則必須按照稅收法律規(guī)定，按期向地稅機關報送紙質(zhì)申報資料并在申報窗口開具繳款憑證、繳納稅費款，但不需要向稅務機關報送紙制《個所明細申報表》。申報流程5二、只在網(wǎng)站進行個所全員全額明細申報流程發(fā)行：由企業(yè)唯一指定辦稅人員持稅務登記證件、身份證復印件等相關文書到主管稅務機關辦理發(fā)行，并設置登陸密碼。申報按照以往申報模式到辦稅服務廳進行納稅申報，報送紙質(zhì)申報資料并開具繳款憑證，繳納稅費款。在本月內(nèi)（從1日至當月最后一天）任何時間都可以登陸省局報稅網(wǎng)站進行個人所得稅明細申報，省局報稅網(wǎng)站地址99

注：只在網(wǎng)站進行個所全員全額明細申報的納稅人也不需要向稅務機關報送紙制《個所明細申報表》。申報步驟6一、納稅人先到所屬地方稅務分局辦理<<網(wǎng)站報稅開戶協(xié)議>>二、在能訪問外網(wǎng)的情況下登陸省局報稅網(wǎng)站99。三、輸入納稅人識別號和納稅人密碼,納稅人初始密碼為“111111”,納稅人可以登陸后自行修改密碼。四、登陸后點擊“個稅全員全額明細申報”。五、第一次使用請先下載模版，點擊以下鏈接就可以把模版下載到本機。軟件操作演示7填寫三個模版81、職工基礎信息模版填寫職工基礎信息模版里有兩個子模版，《非外籍人員信息》子模版和《外籍人員信息》子模版。在符合國家稅務總局全員全額申報前提下,納稅人根據(jù)企業(yè)實際情況,將本企業(yè)所有員工按國籍分別錄入.

外籍人員錄入到<外籍人員信息>子模版中非外籍人員錄入到<非外籍人員信息>子模版中注:橙黃色為必錄項9職工基礎信息模板填寫注意事項(1)【非外籍人員信息子模板】和【外籍人員信息子模板】不能同時為空。(2)【非外籍人員信息子模板】中橙黃色為必錄項,要填寫完整信息。

(3)【非外籍人員信息子模板】中證照號碼不能重復(4)【外籍人員信息子模板】中橙黃色為必錄項,要填寫完整信息(5)【外籍人員信息子模板】中證照號碼不能重復

102、個人所得稅收入明細模版填寫根據(jù)企業(yè)實際工資發(fā)生情況填寫以下子模版1、正常工資薪金收入2、外籍正常工資薪金收入3、無住所個人數(shù)月獎金4、調(diào)資補發(fā)工資薪金5、補發(fā)欠發(fā)工資薪金6、內(nèi)退一次性補償7、解除合同一次性補償8、特殊行業(yè)全年工薪收入9、全年一次性獎金收入10、非工資薪金收入11、實行銷售費用大包干人員月工資薪金收入預繳12、外籍人員全年一次性獎金收入13、股票期權行權收入表11正常工資薪金收入明細表模版填寫一、概述

正常工資薪金收入明細表適用于正常按月發(fā)放的工資薪金。工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼補貼以及與任職或受雇有關的其他所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。如果該納稅人當月沒有工資薪金所得，即應稅收入額為零，也要填寫該表進行零申報。二、填寫說明(1)姓名、證照類型、證照號碼列該三項內(nèi)容要與基本員工信息模版相對應。

(2)工資表內(nèi)應發(fā)

工資表內(nèi)應發(fā)，是企業(yè)工資表上列示的應發(fā)工資總額，指發(fā)放給納稅人的，在稅款所屬期限內(nèi)取得的實際含稅收入總額，包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。錄入時應將不含稅的收入換算成含稅收入后再錄入。

(3)非全年一次性獎金非全年一次性獎金，是雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如月、季、半年等加班獎、先進獎等。該項目填列企業(yè)沒有反應在工資表中的上述收入，工資表內(nèi)應發(fā)已包含非全年一次性獎金，該項目不再填列。

12正常工資薪金收入明細表模版填寫(4)工資表外應稅津貼補貼

工資表外應稅津貼補貼，填列企業(yè)沒有反應在工資表上的其他各種形式的應稅津貼補貼。如財政部和國家稅務總局規(guī)定，企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，以及取暖費、通訊費、車改補助等，應全額計入領取人的當期工薪收入，并按章納稅，工資表內(nèi)應發(fā)已包含該類補貼，該項目不再填列。

(5)實物、有價證券實物、有價證券，填列個人因任職或受雇而從單位取得的各種實物、有價證券。所得為實物的，應當按照取得所得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由主管稅務機關參照當?shù)氐氖袌鰞r格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，由主管稅務機關根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額

(6)商業(yè)保險

商業(yè)保險，填列企業(yè)為職工繳付的各種商業(yè)保險。依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳

(7)單位為個人繳付的三險一金

單位為個人繳付的三險一金，指企事業(yè)單位當月實際為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。

13正常工資薪金收入明細表模版填寫(8)其他收入其他收入，填列沒有反應在工資表里，除上述收入之外的屬于工資薪金性質(zhì)的所得。

(9)基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金

1、企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅。2、個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。3、企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入計征個人所得稅。此處填列企事業(yè)單位和職工個人當月實際繳納的允許稅前扣除的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金。(10)住房公積金

1、單位和職工個人繳存的住房公積金的月平均工資最高限額不得超過職工所在地省轄市上年職工的月平均工資的3倍，（上年職工的月平均工資以單位和個人所在地省轄市市級統(tǒng)計部門公布的數(shù)據(jù)為準）超過規(guī)定標準的部分并入個人當期工資、薪金收入計征個人所得稅。2、單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中據(jù)實扣除，超過規(guī)定標準的部分并入個人當期工資、薪金收入計征個人所得稅。14正常工資薪金收入明細表模版填寫(11)其他免稅所得其它免稅所得，是指政府特殊津貼、中國科學院院士津貼、中國工程院院士津貼和其他經(jīng)國務院批準免稅的補貼、津貼。

(12)通訊費補貼

通訊費補貼，是指按照《遼寧省省直機關公務移動通訊費用補貼管理辦法》規(guī)定的范圍及標準發(fā)給個人的移動通訊費補貼，以及個人因公務通訊制度改革而取得公務移動通訊費補貼收入，按照當?shù)厥屑壢嗣裾?guī)定的補貼發(fā)放范圍及標準，在計征個人所得稅時給予全額扣除

(13)獨生子女補貼

獨生子女補貼，是根據(jù)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》不予征稅的獨生子女補貼。(14)車改補助為0(15)取暖費

取暖費，是按照遼寧省地方相關部門的有關規(guī)定不予征稅的取暖費補貼。(16)其他不征稅所得

其他不征稅所得，是除上述列舉項目之外按照法律法規(guī)規(guī)定不予征稅的所得。

15正常工資薪金收入明細表模版填寫(17)通過非營利性機構(gòu)/國家機關的公益性捐贈額

1、通過非營利性機構(gòu)/國家機關的公益性捐贈，指按照稅法規(guī)定個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。納稅人通過非營利性機構(gòu)/國家機關的公益性捐贈在本系統(tǒng)中允許全額扣除。

2、納稅人向宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護基金會、中華紅十字會、中華慈善總會、青少年活動場所、老年服務機構(gòu)，以及通過非營利機構(gòu)向教育事業(yè)的捐贈等的準予扣除的捐贈額為實際捐贈額。

(18)未通過非營利性機構(gòu)/國家機關的公益性捐贈額、非公益性捐贈額

不填寫(19)非公益性捐贈額 不填寫

(20)其他扣除其他扣除，是除上述列舉項目之外的可以稅前扣除的所得。

對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用。

16正常工資薪金收入明細表模版填寫(21)減免稅額減免稅額，是指殘疾、孤寡人員和烈屬因嚴重自然災害造成重大損失以及其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。以上減免所得只適用于工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得等勞動所得。減征的幅度和期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。減免稅額必須在報請當?shù)刂鞴芏悇諜C關確認后才能錄入。

(22)財政已扣額財政已扣額是指按照規(guī)定可以扣除的當?shù)刎斦块T已扣繳的個人所得稅。

(23)應納稅所得額

應納稅所得額=應稅合計－免稅項目合計－不征稅所得總額－費用扣除標準－準予扣除的捐贈額－其他扣除

(24)稅率、速算扣除數(shù)稅率和速算扣除數(shù)從九級超額累進稅率表中得出

(25)應扣繳稅額應扣繳稅額=應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

(26)已扣繳稅額實際應納稅額=應扣繳稅額－減免稅額－財政已扣額

173、扣繳個人所得稅報告表

根據(jù)《職工收入明細模板》中填寫的數(shù)據(jù)，按所得項目和證照號碼匯總填寫到《扣繳個人所得稅報告表》中。(1)[姓名]、[證照類型]、[證照號碼]、[國籍]列必須與職工信息模版一致.(2)所得項目不能有為空根據(jù)個人所得稅收入明細子模版的數(shù)據(jù)填寫所得項目,在除非工資薪金收入子模板外其余子模板的匯總數(shù)據(jù)所得項目都要填寫【工資薪金所得】。工資薪金收入子模板的匯總數(shù)據(jù)所得項目必須與個人所得稅收入明細模版中【非工資薪金】子模版所得項目列對應一致。(3)所得期起和所得期止必須和申報上傳界面提示的所屬時期一致如果為正常申報則所得期為上月如果為補報所得期為稅款發(fā)生所屬期

(4)收入額收入額為【職工收入明細模版】中各子模版相對應顏色列的匯總數(shù)

(5)免稅收入額免稅收入額為【職工收入明細模版】中各子模版相對應顏色列的匯總數(shù)183、扣繳個人所得稅報