服務業(yè)企業(yè)財務表課件

服務業(yè)企業(yè)財務表2008年12月主要內(nèi)容服務業(yè)的統(tǒng)計概況填報說明數(shù)據(jù)審核調(diào)查方法服務業(yè)的統(tǒng)計概況行業(yè)范圍F交通運輸（除大類51鐵路運輸）、倉儲和郵政業(yè);G信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè);J715典當;L租賃和商務服務業(yè);M科學研究、技術服務和地質(zhì)勘查業(yè);N水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè);O居民服務和其他服務業(yè);P教育;Q衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè);R文化、體育和娛樂業(yè);S公共管理和社會組織

。服務業(yè)的統(tǒng)計概況（續(xù)2）執(zhí)行會計制度的種類企業(yè)會計制度《企業(yè)會計準則》（2006年頒布）《企業(yè)會計制度》（2001年頒布）《金融企業(yè)會計制度》

分行業(yè)的會計制度非企業(yè)會計制度《事業(yè)單位會計制度》（包括科學、教育、衛(wèi)生、測繪、地質(zhì)勘探事業(yè)單位會計制度等）《民間非營利組織會計制度》填報說明

新舊會計制度:

財政部根據(jù)《企業(yè)會計準則―基本準則》制定了《企業(yè)會計準則—應用指南》，自2007年1月1日起在上市公司內(nèi)施行，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。

2001年開始執(zhí)行的《企業(yè)會計制度》與“新會計準則”并存。填報說明（續(xù)１）新舊會計制度的主要差異資產(chǎn)負債表－固定資產(chǎn)原價(舊)；固定資產(chǎn)(凈值)(新)；應付工資(舊)；應付職工薪酬)(新)；利潤表－名稱“營業(yè)費用”(舊)；“銷售費用”)(新)；－主營業(yè)務收入、支出和其它業(yè)務的收入、支出(舊)；營業(yè)收入和營業(yè)成本)(新)；－投資收益在營業(yè)利潤之后(舊)；投資收益在營業(yè)利潤之前)(新)。

企業(yè)普查表603-6表.doc填報說明（續(xù)2）組織機構代碼（01）:指根據(jù)中華人民共和國國家標準《全國組織機構代碼編制規(guī)則》（GB11714-1997），由組織機構代碼登記主管部門給每個企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社會團體和民辦非企業(yè)等單位頒發(fā)的在全國范圍內(nèi)唯一的、始終不變的法定代碼。尚未領到法定代碼或不屬于法定代碼賦碼范圍的單位，一律由各級統(tǒng)計部門從臨時碼段中賦予代碼。已經(jīng)領取了組織機構代碼的法人單位必須使用該法定代碼，不得使用臨時代碼。法人單位代碼均由8位無屬性的數(shù)字和1位校驗碼組成。在填寫時，要按照質(zhì)量監(jiān)督檢驗部門頒發(fā)的《中華人民共和國組織機構代碼證》上的代碼填寫。601表規(guī)定，與601表中的代碼一致。填報說明（續(xù)3）法人單位名稱（02）：指經(jīng)有關部門批準正式使用的單位全稱。企業(yè)的詳細名稱按工商部門登記的名稱填寫；行政、事業(yè)單位的詳細名稱按編制部門登記、批準的名稱填寫；社會團體、民辦非企業(yè)單位和基層群眾自治組織的詳細名稱按民政部門登記、批準的名稱填寫。填寫時要求使用規(guī)范化漢字全稱，與單位公章所使用的名稱完全一致。凡經(jīng)登記主管機關核準或批準，具有兩個或兩個以上名稱的單位，要求填寫一個單位名稱，同時用括號注明其余的單位名稱。601表規(guī)定，與601表中的法人單位名稱一致。填報說明（續(xù)5）存貨（11、15）：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項目填列?！澳瓿醮尕洝备鶕?jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的年初數(shù)填列；“年末存貨”根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的期末數(shù)填列。填報說明（續(xù)6）固定資產(chǎn)原價（20）：固定資產(chǎn)指使用期超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期超過兩年的也包括在內(nèi)。固定資產(chǎn)原價是指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部支出總額。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)（凈值）”項的期末數(shù)加上“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”期末余額后的金額填列?；蚋鶕?jù)“資產(chǎn)負債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。填報說明（續(xù)7）固定資產(chǎn)折舊（23）：指對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分價值的補償。一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價（選用雙倍余額遞減法計提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)帳面凈值）和確定的折舊率計算?！氨灸暾叟f”：指企業(yè)在報告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)。根據(jù)會計核算中《資產(chǎn)減值準備、投資及固定資產(chǎn)情況表》內(nèi)“當年計提的固定資產(chǎn)折舊總額”項本年增加數(shù)填列。固定資產(chǎn)原價＞本年折舊

填報說明（續(xù)9）實收資本（35）：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實收資本按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本六種。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“實收資本”項的期末數(shù)填列。實收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。實收資本≥0所有者權益≥實收資本（可強行通過）

填報說明（續(xù)10）國家資本（36）：指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。不論企業(yè)的資本是哪個政府部門或機構投入的，只要是以國家資金進行投資的，均作為國家資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。國家資本≥0集體資本（37）：指勞動群眾集體所有的資產(chǎn)實際投人企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。集體資本≥0法人資本（38）：指我國具有法人資格的單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。可根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。法人資本≥0

填報說明（續(xù)11）個人資本（39）：指我國公民以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。個人資本≥0港澳臺資本（40）：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者將所有的資產(chǎn)實際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。港澳臺商資本≥0外商資本（41）：指外國投資者（不包括我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者）將所有的資產(chǎn)實際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。外商資本≥0實收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個人資本+港澳臺資本+外商資本填報說明（續(xù)13）營業(yè)成本（100）：指企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務等日常活動發(fā)生的各種耗費。包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標本年累計數(shù)計算填列。主營業(yè)務成本（48）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務發(fā)生的實際成本。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中對應指標計算填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，該項以營業(yè)成本代替填列。營業(yè)成本≥主營業(yè)務成本填報說明（續(xù)14）營業(yè)稅金及附加（106）：指企業(yè)與營業(yè)收入有關的，應由各項經(jīng)營業(yè)務負擔的稅金及附加。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”的本年累計數(shù)填列。主營業(yè)務稅金及附加（49）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中對應指標“本年累計數(shù)”填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，此項以營業(yè)稅金及附加代替填報。主營業(yè)務稅金及附加=營業(yè)稅金及附加填報說明（續(xù)15）主營業(yè)務利潤（50）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務實現(xiàn)的利潤。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中對應指標本年累計數(shù)填列。計算公式為：主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本－主營業(yè)務稅金及附加執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，該項以營業(yè)利潤發(fā)生額代替填列。主營業(yè)務利潤=營業(yè)利潤允許小于0，并用“－”號表示其他業(yè)務利潤（52）：指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務以外的其它業(yè)務實現(xiàn)的利潤。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中對應指標的本年累計數(shù)填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，該項填0。允許小于0，并用“－”號表示。填報說明（續(xù)17）稅金（55）：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。根據(jù)“管理費用”科目中相關項目歸納填列。利息支出（63）：指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。根據(jù)會計“財務費用明細資料”中的利息支出項目填列。允許小于0，并用“－”號表示。營業(yè)費用、管理費用和財務費用合計≥稅金+利息支出（可強行通過）填報說明（續(xù)18）營業(yè)利潤（64）：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標的“本年累計數(shù)”填列。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，計算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，計算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。允許小于0，并用“－”號表示。填報說明（續(xù)19）職工工資和福利費（98）：職工工資和福利費包括職工工資總額和職工福利費兩部分，是企業(yè)為獲得職工提供服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出。職工工資總額：是指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位全部職工的勞動報酬，包括工資、獎金、津貼和補貼，反映的是報告期的發(fā)生額。根據(jù)會計“應付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報；或根據(jù)企業(yè)成本和費用明細表中“工資”項本期累計發(fā)生額填報；應付工資總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。填報說明（續(xù)21）新會計準則中的“職工薪酬”，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險費，住房公積金等。應從“職工薪酬”科目中歸納計算填報?；蚋鶕?jù)企業(yè)成本和費用明細表中相關科目歸納填報。填報說明（續(xù)22）本年應交增值稅（80）：指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務等增加貨物價值的活動本期應交納的稅金。指企業(yè)在報告期應交增值稅額。計算公式為：本年應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅根據(jù)企業(yè)會計“應交增值稅明細表”計算填列。填報說明（續(xù)23）全部從業(yè)人員年平均人數(shù)（94）：指企業(yè)單位年內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。包括在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者。不包括本單位的不在崗職工。其計算公式為：從業(yè)人員平均人數(shù)≧1填報說明（續(xù)24）以下三個指標限執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》企業(yè)填寫：資產(chǎn)減值損失（96）：是指企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。根據(jù)“利潤表”中的“資產(chǎn)減值損失”填列。公允價值變動收益（97）：指企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益。根據(jù)“利潤表”中的“公允價值變動收益”填列，如為損失以“-”號記。允許小于0，并用“－”號表示。投資收益（65）：指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)“利潤表”中的“投資收益”項填列。若為投資損失，應在本項目金額前加“－”號。允許小于0，并用“－”號表示。填報說明（續(xù)25）人均實現(xiàn)營業(yè)收入在1千元~1千萬元之間以外的企業(yè)，提示審核；人均費用（營業(yè)費用、管理費用、財務費用合計）在100元~100萬元之間以外的企業(yè)，提示審核；月人均工資和福利費在400~20000元之間以外的企業(yè)，提示審核；人均實現(xiàn)營業(yè)利潤大于100萬元的企業(yè)，提示審核。填報說明（續(xù)26）注意:填寫的指標以會計制度為基礎的，所以7411管理機構，會計制度營業(yè)收入是0，則填寫0，不要將投資收益填為營業(yè)收入。多級法人單位填報的各項指標只包括本級法人及所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位數(shù)據(jù)。調(diào)查表中指標盡量不空項，如本企業(yè)不涉及某指標，則劃“—”；如某項指標值不發(fā)生（會計相關科目為零）則填“0”，如果空白，則視為數(shù)據(jù)空缺。數(shù)據(jù)審核審核錄入前，收表時（普查員）首先審核調(diào)查表的完整性，（調(diào)查表中指標盡量不空項，如本企業(yè)不涉及某指標，則劃“—”；如某項指標值不發(fā)生（會計相關科目為零）則填“0”，如果空白，則視為數(shù)據(jù)空缺。），然后進行一致性審核，檢查指標間的關系是否符合邏輯（邏輯關系與經(jīng)驗）；錄入中按審核關系審核（縣區(qū)），對不通過審核關系項進行說明；服務業(yè)企業(yè)單位

信息化指標

填報說明填報范圍：第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)的所有法人單位。法人企業(yè)非企業(yè)法人

指標解釋年末在用計算機數(shù)：是指年末在用的臺式計算機和筆記本電腦的數(shù)量。反映計算機的普及程度。按2008年12月31日的時點數(shù)填報。不包括本單位生產(chǎn)、購買用于轉(zhuǎn)賣的計算機、長期棄置不用待處理的計算機。在類型上，不包括大、中、小型計算機、服務器、工業(yè)用計算機、單板機，以及各類信息終端機、銀行用自動存取款機、計算器、掌上電腦（PDA）、電子快譯通、電子記事本、電子詞典等。

年末人均在用計算機數(shù)一般不超過兩臺，也即：年末在用計算機數(shù)/全部從業(yè)人員年平均人數(shù)≤2，提示審核；

指標解釋年末擁有網(wǎng)站數(shù)：是指單位擁有和維護的，在互聯(lián)網(wǎng)上可瀏覽的網(wǎng)站數(shù)。網(wǎng)站是指企業(yè)（單位）用于對外服務的站點。為反映網(wǎng)絡化的普及程度。只計算年末擁有的外網(wǎng)數(shù)目。按2008年12月31日的時點數(shù)填報。不包括內(nèi)網(wǎng)、辦公自動化網(wǎng)絡，也不包括上級法人網(wǎng)站。對于不同IP地址但域名相同的外網(wǎng)，不同域名但內(nèi)容相同的外網(wǎng)，只計算一次。

年末企業(yè)單位擁有網(wǎng)站數(shù)一般不超過30個，即：年末擁有網(wǎng)站數(shù)≤30，提示審核；

指標解釋電子商務：是指在企業(yè)、家庭、個人、政府以及其他機構之間在以互聯(lián)網(wǎng)為主的計算機網(wǎng)絡上所進行的，以簽訂電子合同（訂單）為前提的各種類型的商業(yè)交易。這里的“商業(yè)交易”一般包括商品交易和服務交易（服務交易指因進行各種無形、有形產(chǎn)品等的所有權轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的服務行為的交易），可以分為電子商務合同簽署、款項支付和商品物流配送三個主要階段。三個階段中，在互聯(lián)網(wǎng)為主的計算機網(wǎng)絡上進行電子商務合同（訂單）的簽署是判定一個交易屬于電子商務的必要前提條件。

指標解釋基于內(nèi)網(wǎng)、局域網(wǎng)進行的交易活動也應納入電子商務范疇。

在網(wǎng)上購買書籍或CD、DVD等；在網(wǎng)上預訂機票、旅館房間或租車；利用類似于800之類的銷售方免費互動電話系統(tǒng)訂購商品；通過電子拍賣或在網(wǎng)上購買辦公用品；零售商利用EDI網(wǎng)絡或供應商的外網(wǎng)進行