公司審計實施方案范文

公司審計實施方案范文一、被審?計項目基本?情況__?_物業(yè)公司?是___控?股有限公司?下屬三級子?公司隸屬于?___房地?產(chǎn)公司管理?。根據(jù)數(shù)天?來對物業(yè)公?司總部、各?項目管理處?的走訪、調?查、了解，?發(fā)現(xiàn)物業(yè)公?司分別制定?了物業(yè)中心?經(jīng)理職責、?業(yè)主投訴處?理辦法、樓?層保潔員職?責、每日巡?查制度、院?區(qū)保潔崗位?制度等內(nèi)控?及各項規(guī)章?制度，同時?在內(nèi)部控制?制度的執(zhí)行?方面尚可，?執(zhí)行力相對?薄弱的是財?務部門的監(jiān)?督、管理職?能尚未完全?發(fā)揮。二?、審計目標?通過對物?業(yè)公司財務?收支的真實?性的審計及?對其內(nèi)部控?制制度執(zhí)行?情況作進一?步的審核，?揭示物業(yè)公?司及各項目?中心在財務?和內(nèi)部控制?制度方面存?在的問題和?不足，綜合?分析問題產(chǎn)?生的原因，?提出切實可?行的整改建?議，促進公?司治理結構?的完整、改?善其管理行?為和提高物?業(yè)公司經(jīng)濟?效益水平。?三、審計?范圍、內(nèi)容?和重點（?一）審計的?范圍針對?物業(yè)公司基?本情況，審?計的范圍將?包括。物業(yè)?公司及各個?項目中心_?__年度財?務收支的真?實性、合法?性；出租房?屋及樓體廣?告合同的簽?訂及執(zhí)行情?況；對內(nèi)部?控制制度執(zhí)?行情況作進?一步的審核?；對重大問?題可依法追?溯到以前年?度及其他相?關單位。?（二）審計?的內(nèi)容和重?點針對物?業(yè)公司基本?情況，審計?的重點為：?1、以物?業(yè)費、房屋?租賃收入和?員工工資、?日用品采購?支出為主線?，采用財務?審計與效益?審計相結合?的方式，核?實物業(yè)公司?和各項目中?心收支真實?性、合法性?。物業(yè)公?司是以物業(yè)?費、網(wǎng)點（?___房地?產(chǎn)公司所有?）租賃收入?、樓體廣告?牌收入等項?目為主要收?入來源。而?員工工資、?采購費用、?維修費用及?總部業(yè)務招?待費等為主?要支出項目?。物業(yè)公司?共計___?個項目中心?，因總部財?務對各項目?管理處內(nèi)部?控制相對不?完善，故針?對各項目中?心審核的工?作量會相對?增加。且各?項目管理處?員工流動頻?率高，對其?員工工資管?理這塊的審?核難度會相?應增大。另?各項目具體?情況不一樣?，如美瓴居?尚有停車費?收入，福苑?小區(qū)地下室?租賃收入等?個別項目需?___。?2、進一步?審核物業(yè)公?司及各項目?中心單位內(nèi)?部控制制度?的建立和執(zhí)?行情況，審?核其內(nèi)部控?制制度的具?體執(zhí)行情況?。通過初?步的調查了?解到因房地?產(chǎn)售后與施?工單位對涉?及建筑房屋?質量等系列?問題不能協(xié)?調一致及時?解決，給物?業(yè)的管理帶?來了一定的?難度，既牽?扯物業(yè)公司?的人力、精?力并直接導?致天晟苑等?多個項目的?部分業(yè)主情?緒不滿，拖?欠物業(yè)費。?另外由于?報酬、工作?量的原因，?物業(yè)公司部?分崗位人員?缺失情況嚴?重，衛(wèi)生保?潔、保安、?管家、維修?人員短缺。?根據(jù)初步?的調查了解?，下一步的?工作將側重?于安全保衛(wèi)?、衛(wèi)生環(huán)境?和服務職能?等重點工作?環(huán)節(jié)的審核?，從受理的?業(yè)主投訴入?手，向有關?人員進行咨?詢，并深入?現(xiàn)場實地查?勘和測試，?從而得出比?較真實、可?靠的結果。?3、對出?租房屋及樓?體廣告的合?同的簽訂及?執(zhí)行情況進?行審核。?對部分有租?賃或廣告收?入的項目中?心進行專項?___，主?要采取比照?附近位置、?價位、合同?簽訂時間和?問詢相關人?員的方式，?對租賃合同?、廣告合同?的真實性、?效益性做出?判斷。根?據(jù)國家及公?司有關規(guī)定?，___物?業(yè)公司各職?能部門和各?項目中心負?責人在執(zhí)行?托管合同和?合同管理目?標過程中，?有無不按合?同執(zhí)行的情?況。四、?重要事項的?審計實施程?序與步驟方?法（一）?對貨幣資金?進行審計：?1、對現(xiàn)?金日記賬進?行審核，對?現(xiàn)金進行突?擊盤點，并?現(xiàn)金日記賬?核對相符；?2、檢查?銀行存款余?額調節(jié)表是?否定期編制?并經(jīng)復核，?審計銀行賬?戶開立的合?規(guī)性；3?、檢查支票?領用情況，?是否設立登?記簿和支票?存根，__?_收款收據(jù)?管理的合理?性；4、?驗證貨幣資?金在會計報?表上披露的?真實性。?（二）對應?收應付款審?計：1、?檢查應收賬?款明細賬與?總賬余額是?否相符；?2、編制應?收賬款賬齡?分析表，判?斷其可收回?性，同時進?行函證或實?地調查，以?確定應收賬?款是否真實?存在；3?、___是?否專款專用?，是否設置?專賬進行核?算管理，有?無擠占挪用?的情況發(fā)生?。（三）?對固定資產(chǎn)?、低值易耗?品審計：?1、對賬面?上的固定資?產(chǎn)、低值易?耗品進行盤?點；2、?查看是否有?已損壞未報?損，或已購?買未入賬現(xiàn)?象發(fā)生。?五、預定審?計工作起訖?日期向被?審計單位送?達審計通知?書，___?月___日?至___日?實施審計，?___月_?__日至_?__日撰寫?審計報告并?征求被審計?單位意見，?___月_?__日至_?__日修改?審計報告報?審計長審批?并為董事會?代擬審計決?定書。后續(xù)?審計從審計?處理決定規(guī)?定的執(zhí)行期?限終了日起?。具體工?作時間分配?：1、由?于物業(yè)公司?有___物?業(yè)、___?華都、內(nèi)部?帳等未予合?并的三個賬?并行，所以?在財務審計?方面可能需?要時間較多?，約___?天；2、?關于對內(nèi)部?控制制度具?體執(zhí)行情況?進一步__?_的時間，?由于項目較?多為___?個，故需七?天；3、?對于出租房?屋及樓體廣?告合同及執(zhí)?行情況的審?核在某些階?