實務(wù)1-基礎(chǔ)77講全講義18cjkj hdjc

第三章負債第四節(jié)應(yīng)交稅值稅、企業(yè)所得稅、稅、城鎮(zhèn)土地使用（1）（2）（3）（1）（3）（4）印花稅【例題?多選題】（2013）下列各項中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費核算的有 ）【答案】B，C，耕地占用稅計入資產(chǎn)的成本。選項BC不需要預(yù)計【例題?判斷題】（2017）企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算。 二、應(yīng)（一 。計算的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。超過小規(guī)模標簡易計稅方法：應(yīng)納稅 率 201771日起低稅率改為 0①①（） ×3%（或5%）【了解】60%，第二年抵扣銷售2016.4.30之前的不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)老項目；5%（了解 （10個專欄1.4.6.5.【例題?單選題】不屬于應(yīng)交稅費—應(yīng)交，明細賬戶專欄的是 ）【答案】【例題?單選題】企業(yè)當月交納上月欠交的，應(yīng)該通過 ）科目核算應(yīng)交稅費—應(yīng) （進項稅額應(yīng)交稅費—應(yīng) （銷項稅額應(yīng)交稅費—應(yīng) （已交稅金【答案】【思考】繳納當月，應(yīng)該通過 ）科目核算【答案】（三）一般的賬務(wù)處1. ② ①加工生產(chǎn)11①加工生產(chǎn)11%②加工生產(chǎn)17%②加工生產(chǎn)17%【例3-24】甲企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的稅率為17%，原材料按實際成本核算，銷售商品價格為不含的公允價格。2017年6月份發(fā)生經(jīng)濟交易或事項以及相關(guān)的會計分錄如下：（1）5日購入原材料一批，上注明貨款12萬元，稅額2.04萬元，貨物尚未到達，貨借：在途物 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額 貸：銀行存 （2）10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫，實際成本總額為12萬元。同日， 公司結(jié)清

0.5萬元，稅額為0.055萬元，費用 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額 （3）15日，購入不需要安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺，上注明的價款為3萬元，稅額0.51萬借：固定資 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額 貸：應(yīng)付賬 （4）

20日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價款20萬元，規(guī)定的扣除率為13%，12017720日，上述農(nóng)產(chǎn)品將用于生產(chǎn)17%【假設(shè)2】2017年7月20日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價款20萬元，將用于生產(chǎn)11%的產(chǎn)品，貨物尚未到（5）25日，企業(yè)管理部門委托外單位修理機器設(shè)備 上注明修理費用2萬元，稅借： 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額 貸：銀行存 【例題?單選題】甲企業(yè)為一般，2017年8月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購上