臺(tái)灣壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理及實(shí)踐

臺(tái)灣壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)踐報(bào)告人：富邦人壽保險(xiǎn)股份有限公司

風(fēng)控長

簡世炤協(xié)理綱目

前言

人身保險(xiǎn)業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

臺(tái)灣人壽保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求

富邦人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理作法

討論2風(fēng)險(xiǎn)分類與全面管理投資風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債配合風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)市場流

動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)商品設(shè)計(jì)及

定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)核保風(fēng)險(xiǎn)再保風(fēng)險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)理賠風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)法令遵循緊急應(yīng)變處理內(nèi)外部詐欺

(重大事件通報(bào))委外作業(yè)信息安全其它作業(yè)過失資產(chǎn)負(fù)債配合資本適足性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)前言3全面風(fēng)險(xiǎn)管理前言1.風(fēng)險(xiǎn)治理2.目標(biāo)設(shè)定3.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)6.控制活動(dòng)7.信息與溝通8.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)治理2.目標(biāo)設(shè)定3.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)6.控制活動(dòng)7.信息與溝通8.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控4人身保險(xiǎn)業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

監(jiān)理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

監(jiān)理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-

以

SolvencyII

為例

機(jī)構(gòu)與市場對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-

以

S&P

為例5風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

風(fēng)險(xiǎn)

指對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生不利影響的

不確定因素。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理

指從公司董事會(huì)、管理層到全體員工參與，

在戰(zhàn)略制定和日常運(yùn)營中，認(rèn)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，

預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，并在公司風(fēng)險(xiǎn)偏好范

圍內(nèi)有效管理公司各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)過程。6人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引

設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

在提交的年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本

方法計(jì)量公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求7

SolvencyIISolvencyⅡ

PillarⅠPillarⅡPillarⅢ資本要求標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)理審查程序市場紀(jì)律監(jiān)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-以SolvencyII為例8PillarI-資本要求標(biāo)準(zhǔn)

-負(fù)債準(zhǔn)備金計(jì)算

負(fù)債公平價(jià)值=最佳估計(jì)值+風(fēng)險(xiǎn)邊際

-清償資本要求

a.標(biāo)準(zhǔn)法

b.內(nèi)部模型法

-最低資本要求監(jiān)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-以SolvencyII為例9PillarII-監(jiān)理審查程序

a.內(nèi)部監(jiān)理

公司治理、內(nèi)部控制及稽核、風(fēng)險(xiǎn)控管等制度的建立

b.外部監(jiān)理

監(jiān)理機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行遠(yuǎn)程或?qū)嵉夭楹?，發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)理

效果

在「質(zhì)」上的要求與第一支柱中風(fēng)險(xiǎn)在「量」上的要求緊密配

合，使監(jiān)理系統(tǒng)更臻完善監(jiān)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-以SolvencyII為例10PillarIII-市場紀(jì)律

-監(jiān)理報(bào)告

-財(cái)務(wù)報(bào)告

-其它公開信息揭露與透明化

為達(dá)成監(jiān)理報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容之兼容性，朝向一致性之會(huì)計(jì)基礎(chǔ)(國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)辦理，除可使信息得以充分揭露，亦可達(dá)到市場監(jiān)督之機(jī)制監(jiān)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-以SolvencyII為例11對(duì)受評(píng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理之評(píng)定

弱(Weak)→適當(dāng)(Adequate)→強(qiáng)(Strong)→優(yōu)(Excellent)全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量分類弱未能持續(xù)控制主要風(fēng)險(xiǎn)一項(xiàng)或多項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)控制程序不盡完整對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)，僅具有限能力加以識(shí)別、衡量或管理適當(dāng)對(duì)所有主要風(fēng)險(xiǎn)具有充分風(fēng)險(xiǎn)控制體系缺乏重要聯(lián)系機(jī)制以整合不同風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)之識(shí)別與準(zhǔn)備，缺乏健全管理程序因?yàn)槲淳邆淇顼L(fēng)險(xiǎn)類別管理機(jī)制與全面風(fēng)險(xiǎn)容忍

度，而未能最適化風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后報(bào)酬機(jī)構(gòu)與市場對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-以S&P為例12對(duì)受評(píng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理之評(píng)定全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量分類強(qiáng)在風(fēng)險(xiǎn)控管上超過「適當(dāng)」等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)具全面風(fēng)險(xiǎn)狀況與全面風(fēng)險(xiǎn)容忍度具備程序，能由全面風(fēng)險(xiǎn)容忍度發(fā)展出風(fēng)險(xiǎn)限額

之制定；而其風(fēng)險(xiǎn)容忍度能與具不同風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后

報(bào)酬之選項(xiàng)相關(guān)具達(dá)成最適化風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后報(bào)酬之目標(biāo)具健全程序，以對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)與準(zhǔn)備優(yōu)具備全部「強(qiáng)」的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，但在發(fā)展、落實(shí)與

執(zhí)行效力上更勝之能與時(shí)俱進(jìn)的使其程序更為周延機(jī)構(gòu)與市場對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求-以S&P為例13臺(tái)灣人壽保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求

內(nèi)部控制及稽核制度

資本適足性管理資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則14整體風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法第7第5款

保險(xiǎn)業(yè)為維持有效之內(nèi)部控制制度運(yùn)作，應(yīng)建立獨(dú)立有效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以評(píng)估

及監(jiān)督其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、已承受風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)況、決定風(fēng)險(xiǎn)因應(yīng)策略及風(fēng)險(xiǎn)管理程序遵

循情形。

保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法第8條

保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)訂定適當(dāng)之風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序，并經(jīng)董（理）事會(huì)通過并定期檢討修

訂。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立之專責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控管單位，并定期向董（理）事會(huì)報(bào)告。

保險(xiǎn)業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制應(yīng)包括下列原則：

一、依據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品特質(zhì)及整體經(jīng)濟(jì)情勢(shì)等因素以辨識(shí)及評(píng)估可承受之

風(fēng)險(xiǎn)范圍。

二、應(yīng)考慮之風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括核保風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備金之相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)

（包括利率風(fēng)險(xiǎn)）、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及法令風(fēng)險(xiǎn)及其它相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

三、管理階層應(yīng)依據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況，定期審視風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，并采取適當(dāng)策略。內(nèi)部控制及稽核制度15保險(xiǎn)業(yè)資本適足性管理辦法資本適足率應(yīng)符合保險(xiǎn)法第143-4條第1項(xiàng)規(guī)定

定期申報(bào)與揭露

-每營業(yè)年度終了后四個(gè)月內(nèi)

-每半營業(yè)年度終了后二個(gè)月內(nèi)

建立符合風(fēng)險(xiǎn)狀況之資本適足性自行評(píng)估程序，與訂定維持適

足資本之策略

-定期完成風(fēng)險(xiǎn)自行評(píng)估

-分析公司持續(xù)營運(yùn)能立即長期營運(yùn)所需之風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)資源

-依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)容忍度總額及企業(yè)規(guī)劃決定整體營運(yùn)所需之財(cái)務(wù)資源,

以符合監(jiān)理機(jī)關(guān)要求

-針對(duì)評(píng)估結(jié)果，擬定相關(guān)應(yīng)變計(jì)劃(如:風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整、籌資計(jì)劃等)資本適足率=

自有資本風(fēng)險(xiǎn)資本>=200資本適足性管理16保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理自律規(guī)范

應(yīng)建置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)所產(chǎn)生之各種風(fēng)險(xiǎn)加以辨識(shí)、衡量、報(bào)告

及監(jiān)控

各種風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)

性風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)

定期呈報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制相關(guān)報(bào)告

將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制之報(bào)告及各種風(fēng)險(xiǎn)曝險(xiǎn)程度之分析報(bào)告

呈報(bào)高階主管人員，必要時(shí)應(yīng)呈報(bào)董事會(huì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理17保險(xiǎn)業(yè)辦理再保險(xiǎn)分出分入及其它危險(xiǎn)分散機(jī)制

管理辦法風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制—再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃★自留風(fēng)險(xiǎn)管理

符合危險(xiǎn)特性之每一危險(xiǎn)單位，其最大合理損失預(yù)估、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、每

一危險(xiǎn)單位之最高累積限額等管理基準(zhǔn)★再保險(xiǎn)分出風(fēng)險(xiǎn)管理

再保險(xiǎn)分出方式、原保險(xiǎn)契約生效后有安排再保險(xiǎn)分出需要時(shí)之管理基

準(zhǔn)、再保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人之選擇及再保險(xiǎn)分出作業(yè)流程等★再保險(xiǎn)分入風(fēng)險(xiǎn)管理

再保險(xiǎn)分入之險(xiǎn)種、地域、危險(xiǎn)單位及累積限額等管理基準(zhǔn)

再保機(jī)構(gòu)應(yīng)達(dá)國際信評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

特殊之再保安排應(yīng)于年度簽證精算報(bào)告中說明保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理18保險(xiǎn)商品銷售前程序作業(yè)準(zhǔn)則

進(jìn)行人身保險(xiǎn)商品正式開發(fā)研擬計(jì)算說明書，應(yīng)進(jìn)行檢測定價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

-檢測假設(shè)之合理性

-檢測各項(xiàng)利潤指標(biāo)（含商品利潤分析、資產(chǎn)額份分析或損益兩平

分析）

-檢視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果之妥適性（含各項(xiàng)精算數(shù)據(jù)之檢測及敏感度分

析）

-檢視保險(xiǎn)單條款及計(jì)算說明之一致性。商品條款簽署人員評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

商品條款簽署人就其專責(zé)部分簽署，其中

-精算人員：各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受能力之評(píng)估

-投資人員：各項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受能力之評(píng)估保險(xiǎn)商品于準(zhǔn)備銷售前，應(yīng)檢視風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制

應(yīng)召開保險(xiǎn)商品管理小組會(huì)議，檢視風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制后使得銷售商品保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理19概述

主管機(jī)關(guān)于2009年12月31日公布

本守則規(guī)范分為「應(yīng)」、「宜」、「得」之施行方式

應(yīng)-系指保險(xiǎn)業(yè)在現(xiàn)階段即應(yīng)達(dá)成或在鼓勵(lì)市場自律期間可能

逐步達(dá)成者，此部分必須于今(2010)年底全面落實(shí)，且將自

明(2011)年起列為主管機(jī)關(guān)依法實(shí)地查核之項(xiàng)目。

宜-為建議公司執(zhí)行之項(xiàng)目，需要循序漸進(jìn)并在短期內(nèi)將提升為

「應(yīng)」達(dá)成者

得-系指公司可視本身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇是否采

行該項(xiàng)措施者，將來也需要檢討并視情況提升為應(yīng)執(zhí)行項(xiàng)目保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則20風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

★保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則3.1

1保險(xiǎn)業(yè)宜設(shè)置隸屬董事會(huì)之風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并應(yīng)指定或設(shè)置獨(dú)立于業(yè)

務(wù)單位之外之風(fēng)險(xiǎn)管理單位，俾有效規(guī)劃、監(jiān)督與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)。

2.保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)之設(shè)計(jì)，應(yīng)考慮個(gè)別組織型態(tài)、業(yè)務(wù)規(guī)模、企

業(yè)文化及所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)主要內(nèi)涵之差異而有所調(diào)整。

★

保險(xiǎn)業(yè)公司治理實(shí)務(wù)守則第29條保險(xiǎn)業(yè)宜優(yōu)先設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，且應(yīng)擇一設(shè)置審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)察人。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要職責(zé)如下：

一、訂定風(fēng)險(xiǎn)管理政策及架構(gòu)，將權(quán)責(zé)委派至相關(guān)單位。

二、訂定風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)。

三、管理公司整體風(fēng)險(xiǎn)限額及各單位之風(fēng)險(xiǎn)限額。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)有至少一名具有金融保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景之獨(dú)立

董事參與并擔(dān)任召集人。保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則21訂定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，并應(yīng)經(jīng)董事會(huì)核定后實(shí)施。內(nèi)容宜涵蓋以下項(xiàng)目：

-風(fēng)險(xiǎn)管理策略及目標(biāo)

-

風(fēng)險(xiǎn)管理組織與職責(zé)

-

要風(fēng)險(xiǎn)種類

-

風(fēng)險(xiǎn)胃納

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

-

回應(yīng)與監(jiān)控

-

文件化之規(guī)范從董事會(huì)到業(yè)務(wù)單位均應(yīng)參與及負(fù)責(zé)，以建立全方位之風(fēng)險(xiǎn)管理文化，包

括但不限于下列事項(xiàng)：

-

董事會(huì)成員及高階主管人員接受風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)訓(xùn)練，并給予支持

-

定期向董事會(huì)提出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

-

風(fēng)險(xiǎn)管理最高主管之任免經(jīng)董事會(huì)通過

-

風(fēng)險(xiǎn)管理主管有適當(dāng)之位階保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則22風(fēng)險(xiǎn)胃納與限額1)自有資本

營業(yè)目標(biāo)(5)監(jiān)理資本

要求(2)風(fēng)險(xiǎn)胃納(4)資產(chǎn)及業(yè)務(wù)

組合(3)風(fēng)險(xiǎn)限額風(fēng)險(xiǎn)胃納

定義：指公司在追求其價(jià)值時(shí),整

體所愿意接受之風(fēng)險(xiǎn)程度標(biāo)準(zhǔn)：

-根據(jù)公司經(jīng)營策略與目標(biāo)，并考

慮業(yè)務(wù)成長、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬等因素

-風(fēng)險(xiǎn)胃納應(yīng)與財(cái)務(wù)指標(biāo)相連結(jié)

-董事會(huì)宜每年審視

風(fēng)險(xiǎn)限額

定義：指由各業(yè)務(wù)單位依風(fēng)險(xiǎn)特

性與業(yè)務(wù)狀況，訂定各主

要風(fēng)險(xiǎn)限額，并定期監(jiān)控

及落實(shí)執(zhí)行限額超限處理保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則23風(fēng)險(xiǎn)管理流程

包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

各類風(fēng)險(xiǎn)管理

包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債配合

風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(核保、理賠、再保、準(zhǔn)備金、

商品設(shè)計(jì)與定價(jià)等)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)衡量風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)已辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)未辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)可接受風(fēng)險(xiǎn)無法接受風(fēng)險(xiǎn)抵減控制移轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)接受保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則24報(bào)告及揭露

定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告★各業(yè)務(wù)單位與風(fēng)險(xiǎn)管理單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控之定期監(jiān)控表報(bào)

★提報(bào)董事會(huì)整體性之風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)信息揭露

★主管機(jī)關(guān)規(guī)范應(yīng)揭露事項(xiàng)

公開發(fā)行公司年報(bào)應(yīng)記載事項(xiàng)準(zhǔn)則第20條第6款

風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)分析評(píng)估最近年度及截至年報(bào)刊印日止之利率、匯率變動(dòng)、通

貨膨脹情形對(duì)公司損益之影響及未來因應(yīng)措施；從事高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿投資

、資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政策、獲利或虧損之主要

原因及未來因應(yīng)措施等重要風(fēng)險(xiǎn)及因應(yīng)措施。

保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則第13條第5款(2011年1月1日實(shí)施)

因發(fā)行符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第四十號(hào)保險(xiǎn)合約定義之保險(xiǎn)契約，于財(cái)務(wù)

報(bào)表中認(rèn)列之金額及其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與范圍之相關(guān)信息。

★財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)揭露事項(xiàng)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第四十號(hào)規(guī)定之會(huì)計(jì)政策應(yīng)揭露事項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)守則25富邦人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理作法

策略與目標(biāo)

組織運(yùn)作與控管流程

主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)

其它風(fēng)險(xiǎn)管控26策略與目標(biāo)設(shè)置信息流暢之風(fēng)險(xiǎn)管理組織，形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化：

建立「對(duì)上陳報(bào)」、「向下溝通」及「跨部門」信息交流之風(fēng)險(xiǎn)管理組織，

輔以風(fēng)險(xiǎn)管理政策之倡導(dǎo)、教育訓(xùn)練等方式，形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并提升風(fēng)

險(xiǎn)管理知識(shí)。

建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，創(chuàng)造客戶與股東最佳利益：

為使本公司各階層在從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，能對(duì)辨識(shí)、衡量、監(jiān)視及控制各項(xiàng)風(fēng)

險(xiǎn)，應(yīng)建立一致而有效的遵循標(biāo)準(zhǔn)，將公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)之風(fēng)險(xiǎn)，控制在事前設(shè)

定之范圍內(nèi)，確保公司能在有效之風(fēng)險(xiǎn)管理制度下，積極從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)之發(fā)

展；并在適當(dāng)之風(fēng)險(xiǎn)容忍度前提，以提升獲利，創(chuàng)造公司價(jià)值，達(dá)成客戶與

股東最佳利益之目標(biāo)。

確保風(fēng)險(xiǎn)管理之效能，以達(dá)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)：

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)之管理，除應(yīng)進(jìn)行定期審視，并應(yīng)配合金融環(huán)境或其它必要因素作檢

視、調(diào)整或改善，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于公司實(shí)際經(jīng)營之持續(xù)有效。27作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)董事會(huì)董事長總經(jīng)理資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)各行政/業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)專責(zé)人員業(yè)務(wù)銀保多元客服保單行政信息投資財(cái)務(wù)精算經(jīng)營企劃人力資源法令遵循稽核風(fēng)險(xiǎn)控管組織運(yùn)作與控管流程組織圖28組織運(yùn)作流程

風(fēng)險(xiǎn)管控之分工

風(fēng)險(xiǎn)之管控，由各業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)單位就職掌

分工進(jìn)行定期審視(日/月/季/半年/年)

并依分層負(fù)呈報(bào)主管及相關(guān)人員知悉跨部室協(xié)調(diào)會(huì)議

針對(duì)特定業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控之整合。舉例:宣告利率會(huì)議、商品開辦會(huì)議董事會(huì)同意成立專責(zé)之風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

透過委員會(huì)會(huì)議之運(yùn)作，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、衡量、

協(xié)助管理，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理之功能：

(1)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)：由董事長擔(dān)任主席，考慮并監(jiān)

督資產(chǎn)與負(fù)債的平衡；(2)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)：以總經(jīng)

理為召集人，督導(dǎo)及管理本公司之作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)各部室風(fēng)險(xiǎn)管控人員跨部室協(xié)調(diào)會(huì)議風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)董事會(huì)董事會(huì)負(fù)責(zé)最終之風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)整體性風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)組織運(yùn)作與控管流程29風(fēng)險(xiǎn)控管流程--風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)限額作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制內(nèi)部政策與辦法外部法規(guī)或

主管機(jī)關(guān)要求呈閱

(分層負(fù)責(zé)表)提報(bào)討論

(董事會(huì)/各風(fēng)險(xiǎn)

控管委員會(huì))管控表報(bào)(日/月/季

/半年/年)組織運(yùn)作與控管流程30風(fēng)險(xiǎn)管理文件化

風(fēng)險(xiǎn)管理政策規(guī)定，各業(yè)務(wù)單位辦理風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)予以文件化，對(duì)于

主要風(fēng)險(xiǎn)管理之規(guī)范、文件、表報(bào)，依分層負(fù)責(zé)核定層級(jí)核決后，應(yīng)

妥善保存。文件化規(guī)范辦理依據(jù)文件化分類核定層級(jí)

規(guī)章管理準(zhǔn)則重要規(guī)章(政策性質(zhì)、組織架構(gòu)、基本原則等規(guī)范)董事會(huì)作業(yè)規(guī)范(董事會(huì)授權(quán)訂定、主管機(jī)關(guān)規(guī)定但無須經(jīng)董事會(huì)決議之規(guī)范者、其它重要考慮)董事長作業(yè)規(guī)范以外總經(jīng)理分層負(fù)責(zé)表日/月/季/半年/年之風(fēng)險(xiǎn)管控文件及表報(bào)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理文件之妥善保存

文書管理辦法規(guī)定，本公司文書檔案之保存期限，應(yīng)制作檔案分類號(hào)與

保存年限表，并依其規(guī)定辦理。風(fēng)險(xiǎn)控管流程--文件化管理組織運(yùn)作與控管流程31主要風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控說明檢視期間市場市場風(fēng)險(xiǎn)值指標(biāo)(1)10天99%VaR指標(biāo)小于董事會(huì)核準(zhǔn)之限額(2)提報(bào)定期董事會(huì)限額使用情形每日/每月每二個(gè)月回溯測試管理：

檢核市場風(fēng)險(xiǎn)值并進(jìn)行回溯測試，于穿透發(fā)生時(shí)，分析其穿透原因；發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)值異常波動(dòng)時(shí)，進(jìn)行異常波動(dòng)之檢核及偵查作業(yè)，藉由回溯測試，輔助檢視市場風(fēng)險(xiǎn)值計(jì)算模塊之有效性。

(1)觀測VaR(1Day/99%)與P&L間的關(guān)系。

(2)依據(jù)巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范，在250個(gè)觀測點(diǎn)中，穿透次數(shù)4次以內(nèi)，皆屬綠燈區(qū)。

壓力測試管理：

(1)敏感性情境測試

(2)在歷史事件壓力情境則以BearMarket情境及次貸風(fēng)暴為事件，分別就其事件發(fā)

生后之1天、1周及1個(gè)月做為分析基礎(chǔ)主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)32主要風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控說明檢視期間信用1.單一金融機(jī)構(gòu)集中度限額(1)集中度限額小于董事會(huì)核準(zhǔn)之可運(yùn)用資金比例,

且不得超過每季季底凈值之一定比例(2)提報(bào)定期董事會(huì)限額使用情形每月每二個(gè)月2.國家風(fēng)險(xiǎn)限額(1)內(nèi)部分級(jí)六級(jí):

--1~4級(jí)限額小于董事會(huì)核準(zhǔn)之最高限額比例

--5~6級(jí)個(gè)案簽準(zhǔn),并持續(xù)監(jiān)控與追蹤(2)提報(bào)定期董事會(huì)限額使用情形每月每二個(gè)月對(duì)具信用風(fēng)險(xiǎn)之部位計(jì)算預(yù)期信用損失（ECL=EADxPDxLGD）衡量信用風(fēng)險(xiǎn)，包含以下三項(xiàng)：(1)信用曝險(xiǎn)金額（EAD；ExposureatDefault）。(2)投資部位或交易對(duì)手之信用違約率（PD；ProbabilityofDefault）。(3)投資部位或交易對(duì)手之違約損失率（LGD；LossGivenDefault）。主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)33主要風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控說明執(zhí)行檢視保險(xiǎn)1.商品設(shè)計(jì)及定價(jià)

使用利潤測試法衡量各項(xiàng)商品設(shè)計(jì)及定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，

確定符合公司目標(biāo)不定時(shí)商品監(jiān)理信息系統(tǒng)建置、信息公開資料上傳制作商品利潤測試報(bào)告并報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn)建置系統(tǒng)畫面各項(xiàng)表單并復(fù)核確認(rèn)商品輔銷工具內(nèi)容確認(rèn)商品送審文件齊備并符合法令完成商品檢核表檢送保發(fā)中心商品資料庫建置資料商品定價(jià)流程商品上市流程商品文件送審流程精算數(shù)值產(chǎn)出與數(shù)值正確性確認(rèn)測試商品利潤率與敏感度分析提供各項(xiàng)商品精算數(shù)據(jù)予系統(tǒng)提供建議書各項(xiàng)數(shù)據(jù)并確認(rèn)正確商品流程主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)34主要風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控說明執(zhí)行檢視保險(xiǎn)2.核保

(1)訂定投保規(guī)則規(guī)范，限制投保內(nèi)容的范圍及額度

(2)訂定核保人員分層授權(quán)范圍及額度

(3)同一被保險(xiǎn)人累計(jì)通算保額臨分額度之檢核不定時(shí)3.理賠

理賠申訴件數(shù)不超過『前一年全年度之月平均值』或『前

一年同月份之件數(shù)』之較大值每月4.再保公司信評(píng)

信評(píng)等級(jí)須為標(biāo)準(zhǔn)普爾(Standard&Poor’s)BBB以上每月5.巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

依據(jù)商品之特性與其個(gè)別之危險(xiǎn)性質(zhì)，訂定最適之巨災(zāi)再保策略每年主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)35主要風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控說明檢視期間資產(chǎn)負(fù)債配合1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理(1)依照資產(chǎn)負(fù)債管理辦法第八條定期檢視(2)依照累積凈現(xiàn)金流量檢視分為短期(1年)及中長期

(1~5年)每季2.資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理(1)依照資產(chǎn)負(fù)債管理辦法第十條定期提供(2)提供資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告供資產(chǎn)負(fù)債管理委員

會(huì)做為經(jīng)營決策之參考每月3.資本適足性管理依照(1)主管機(jī)關(guān)規(guī)定以及(2)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法所制定之資本適足填報(bào)作業(yè)程序說明書填列年報(bào)及半年報(bào)，完成后于公司網(wǎng)站依法規(guī)揭露，并定期自行評(píng)估相關(guān)法令遵循是否完備每半年主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)36主要風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控說明執(zhí)行檢視作業(yè)RT&KRI(1)共計(jì)KRI：485項(xiàng)；RT：1507項(xiàng)(2)定期執(zhí)行自行評(píng)估；并于每季提報(bào)金控整合法令遵循事項(xiàng)、重大事件通報(bào)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控管事項(xiàng)，提報(bào)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)每月權(quán)責(zé)單位☆主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)綠燈黃燈紅燈總計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)綠燈黃燈紅燈總計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)投資系統(tǒng)43104412600126業(yè)務(wù)系統(tǒng)66116819500195多元通路系統(tǒng)83008317180179銀保系統(tǒng)320032410041財(cái)務(wù)精算系統(tǒng)62006230200302客戶服務(wù)系統(tǒng)2112121469200692經(jīng)營企劃系統(tǒng)460854990099法務(wù)暨法令遵循功能160016240024人力資源功能100010240024風(fēng)險(xiǎn)控管功能191020270027信息服務(wù)