M-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院鄭洪濤博士后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：

——全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策1授課教師簡(jiǎn)介湖北孝感人。1995年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，2001年獲得管理學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)在站博士后，研究方向?yàn)閼?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)—金融風(fēng)險(xiǎn)控制?，F(xiàn)任教于北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部，主講企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)及公司改制等課程。曾任教(職)于廣東仲愷技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系、國(guó)務(wù)院農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心、光大集團(tuán)證券公司等。先后從事經(jīng)濟(jì)及管理類課程教學(xué)；主持和參與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)課題研究；設(shè)計(jì)和主持企業(yè)股份制改造及股票的發(fā)行上市；金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制研究。目前正協(xié)調(diào)組織財(cái)政部會(huì)計(jì)司、加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京大學(xué)光華管理學(xué)院進(jìn)行《企業(yè)內(nèi)部控制》的課程開(kāi)發(fā)；主持《中國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制》的研究。兼任多家大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、內(nèi)控咨詢專家等。2講課大綱風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)類型全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理避免風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)分散與中和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)3引言國(guó)外統(tǒng)計(jì)資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%。日本學(xué)術(shù)振興會(huì)特別研究員清水剛通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，1896年到1982年的10次總資產(chǎn)排名前100家的上市公司中，企業(yè)平均壽命為25年。1983年殼牌石油公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，1970年名列《財(cái)富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，有1／3已經(jīng)銷聲匿跡。許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。但是，與此同時(shí)，也有一些百年以上長(zhǎng)壽公司，甚至還有存續(xù)二、三百年的企業(yè)。

41-1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

[風(fēng)險(xiǎn)]風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是可能的，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)造成不利的后果，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的嚴(yán)重程度都與其發(fā)生的條件相關(guān)；風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來(lái)?yè)p失，所以風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)人的活動(dòng)具有約束作用；人們?cè)诮?jīng)營(yíng)管理中，不能不考慮風(fēng)險(xiǎn)的威脅，以免受到不必要的損失或受到過(guò)重的打擊。[風(fēng)險(xiǎn)管理]確定、評(píng)估及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動(dòng)而須承受的所有風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑，以實(shí)踐企業(yè)的目標(biāo)和使命。通過(guò)度量、控制和降低企業(yè)因承受純風(fēng)險(xiǎn)（蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)）和投資風(fēng)險(xiǎn)（賺錢的風(fēng)險(xiǎn)）而帶來(lái)的負(fù)面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)——提高投資者回報(bào)。

51-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)暴露體性質(zhì)劃分實(shí)質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不動(dòng)產(chǎn)與非財(cái)務(wù)性動(dòng)產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)毀損或貶值財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)利率波動(dòng)或股票跌價(jià)責(zé)任暴露風(fēng)險(xiǎn)因法律上的侵權(quán)或違約導(dǎo)致第三人蒙受損失人力資源風(fēng)險(xiǎn)因傷病死亡導(dǎo)致公司生產(chǎn)力衰退或其他非安全的風(fēng)險(xiǎn)61-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)可能的結(jié)果劃分純粹風(fēng)險(xiǎn)指有可能帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)如各種形式的天災(zāi)人禍投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)指既有可能帶來(lái)?yè)p失，又有可能帶來(lái)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)如股票投資，既可以為投資者帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，也可能使投資者遭受重大的損失對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者）來(lái)說(shuō)，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是針對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的，即要把純粹風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的不利性減輕到最低程度。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理既考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，又考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既考慮要把純粹風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)收益性增加到最大程度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

71-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)劃分系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在同一體位階段觀察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)無(wú)法抵消的風(fēng)險(xiǎn)不可分散的風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在同一體位階段觀察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)能夠抵消的風(fēng)險(xiǎn)可分散的風(fēng)險(xiǎn)81-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)科技體制變化劃分靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指科技水準(zhǔn)和社會(huì)體制不變情況下，由于自然力量的非常變動(dòng)或人類行為的錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重心應(yīng)是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的管理。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指以科技水準(zhǔn)和社會(huì)變革為直接原因的風(fēng)險(xiǎn)如由于人類需要的改變，機(jī)器或制度的改造等。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)接近于純粹風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)接近于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。91-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)市場(chǎng)相關(guān)性劃分外部化風(fēng)險(xiǎn)不包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)污染市場(chǎng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)第三人責(zé)任內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)人們決定從事某種風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng)高空彈跳101-2風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分類根據(jù)人們們意愿劃劃分自愿風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)自愿從事事某種活活動(dòng)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)吸煙———吸煙者者肺癌非自愿風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)并非自愿愿從事某某種活動(dòng)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)吸煙———他人二二手煙111-2風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分類根據(jù)分析析手段要要求劃分分直接認(rèn)知知風(fēng)險(xiǎn)不借助科科學(xué)技術(shù)術(shù)認(rèn)知的的風(fēng)險(xiǎn)車禍間接認(rèn)知知風(fēng)險(xiǎn)借助科學(xué)學(xué)技術(shù)認(rèn)認(rèn)知的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)含量檢測(cè)測(cè)仍無(wú)法認(rèn)認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)仍然無(wú)法法認(rèn)知的的風(fēng)險(xiǎn)SARS121-2風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分類根據(jù)比較較利益劃劃分核心風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)具有較高高比較利利益的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)勘探附屬風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)導(dǎo)致比較較利益喪喪失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)專有技術(shù)術(shù)人員流流失131-2風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分類根據(jù)群體體屬性劃劃分個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)個(gè)別人員員遭受風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)自身狀況況社會(huì)（社社區(qū)）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)性資資產(chǎn)可能能遭受的的風(fēng)險(xiǎn)利率波動(dòng)動(dòng)或股票票跌價(jià)141-3全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理【概念】】用系統(tǒng)的的、動(dòng)態(tài)態(tài)的方法法進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制，以減減少業(yè)務(wù)務(wù)過(guò)程中中的不確確定性。。它不僅僅使各層層次的管管理者建建立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)，，重視風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題題，防范范于未然然，而且且在各個(gè)個(gè)階段、、各個(gè)方方面實(shí)施施有效的的風(fēng)險(xiǎn)控控制，形形成一個(gè)個(gè)前后連連貫的管管理過(guò)程程?！緝?nèi)涵】】項(xiàng)目全過(guò)過(guò)程的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理對(duì)全部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的管管理全方位的的管理全面的組組織措施施152企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估包括風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析和和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)等三三個(gè)步驟驟風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)識(shí)是識(shí)別別企業(yè)面面臨的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，并并將風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)歸類風(fēng)險(xiǎn)分析析是將辨辨識(shí)出的的風(fēng)險(xiǎn)放放進(jìn)統(tǒng)一一的模型型中進(jìn)行行分析處處理，進(jìn)進(jìn)一步作作出定性性和定量量的分析析，包括括風(fēng)險(xiǎn)對(duì)對(duì)企業(yè)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的可能能影響、、這些風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)物化化的多重重情境分分析和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)特性性、可能能的影響響因素和和方式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)價(jià)是評(píng)價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)對(duì)企業(yè)目目標(biāo)的影影響，企企業(yè)影響響最大的的風(fēng)險(xiǎn)將將成為企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的重點(diǎn)16不確定性性的來(lái)源源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)影響經(jīng)營(yíng)營(yíng)模式變變動(dòng)的不不確定性性影響經(jīng)營(yíng)營(yíng)模式實(shí)實(shí)施的不不確定性性過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)影響做出出價(jià)值創(chuàng)創(chuàng)造決策策所需信信

息的的可信性性與可靠靠性的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)決策所需需

信息息風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源源17企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)體制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)自然災(zāi)害害風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)外交風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)人事風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)購(gòu)并風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)18企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因原材料料供應(yīng)、、能源、、技術(shù)、、產(chǎn)品價(jià)價(jià)格、商商品銷售售、業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)、、特許經(jīng)經(jīng)營(yíng)、匯匯率調(diào)整整等原因因，對(duì)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)造成的的實(shí)質(zhì)性性影響。。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因大股東東出資不不到位、、公司資資產(chǎn)不實(shí)實(shí)，大股股東長(zhǎng)期期占用上上市公司司資金、、資產(chǎn)而而侵害公公司利益益，上市市公司為為大股東東抵押擔(dān)擔(dān)保等原原因，對(duì)對(duì)公司資資產(chǎn)安全全形成隱隱患。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因公司示示建立獨(dú)獨(dú)立核算算體系、、內(nèi)部控控制制度度虛設(shè)、、管理失失控、公公司利潤(rùn)潤(rùn)不實(shí)、、采取提提前確認(rèn)認(rèn)收入、、推遲確確認(rèn)費(fèi)用用、潛虧虧掛帳、、變更會(huì)會(huì)計(jì)方法法等手段段操縱利利潤(rùn)、編編造虛假假業(yè)績(jī)，，公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況惡化，，或有負(fù)負(fù)債造成成等原因因，對(duì)公公司造成成潛在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。行為風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因公司司董事事不履履行誠(chéng)誠(chéng)信義義務(wù)，，不履履行承承諾事事項(xiàng)，，不及及時(shí)、、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、、完整整地披披露信信息，，因虛虛假披披露、、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳陳述和和重大大遺漏漏導(dǎo)致致投資資者利利益損損失，，由道道德風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)引引發(fā)造造成社社會(huì)不不安定定因素素。19企業(yè)外外部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因公司司所處處行業(yè)業(yè)狀態(tài)態(tài)，對(duì)對(duì)相關(guān)關(guān)產(chǎn)業(yè)業(yè)的依依賴程程度而而對(duì)公公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)造造成影影響，，以及及行業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)所帶帶來(lái)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因經(jīng)濟(jì)濟(jì)、金金融形形勢(shì)及及相關(guān)關(guān)行業(yè)業(yè)對(duì)市市場(chǎng)造造成的的波動(dòng)動(dòng)，市市場(chǎng)變變化及及產(chǎn)品品的可可替代代性對(duì)對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)營(yíng)損益益造成成的影影響。。項(xiàng)目風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因投資資項(xiàng)目目實(shí)施施過(guò)程程中的的各種種不確確定因因素(包括括人力力資源源、技技術(shù)和和管理理等)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)目目標(biāo)造造成影影響，，以及及市場(chǎng)場(chǎng)變化化對(duì)公公司預(yù)預(yù)期收收益帶帶來(lái)的的影響響。政策風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因相關(guān)關(guān)政策策的規(guī)規(guī)定和和調(diào)整整對(duì)公公司造造成的的限制制和影影響。。股市風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因公司司股票票價(jià)格格受企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況及及利率率、通通貨膨膨脹、、有關(guān)關(guān)政策策等因因素影影響而而造成成較大大波動(dòng)動(dòng)，涉涉及的的股市市風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對(duì)公公司再再融資資功能能產(chǎn)生生的影影響。。企業(yè)外外部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)20風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)模模式估計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程程度如何采采取行動(dòng)評(píng)估風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可可能性性21重要性可能性1234風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)模模式22信譽(yù)利率合同違約流動(dòng)性性/現(xiàn)金流流金融工工具貨幣環(huán)境雇用/保留合法(合規(guī))性預(yù)算與與計(jì)劃劃健康與與安全全經(jīng)濟(jì)影影響未來(lái)的的監(jiān)管管措施施效率/生產(chǎn)率率能力業(yè)務(wù)中中斷資源可可得性性競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手行行為可能性性重要要性性行政干干預(yù)23高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)醫(yī)藥和化學(xué)制品制造商銀行、金融機(jī)構(gòu)航空、鐵路、公交和地鐵系統(tǒng)賓館、飯店旅游公司核電廠食品制造和分銷企業(yè)夜總會(huì)、娛樂(lè)休閑場(chǎng)所軟飲料和果汁生產(chǎn)商建筑、房地產(chǎn)公司煤氣站公共設(shè)施及私人設(shè)施、機(jī)場(chǎng)水泥供應(yīng)商和結(jié)構(gòu)工程公司大學(xué)、醫(yī)院、非贏利性機(jī)構(gòu)、教堂、博物館零售連鎖店生物技術(shù)公司石油生產(chǎn)商和分銷商電信公司家庭用品制造商包裝公司網(wǎng)絡(luò)中心組織計(jì)算機(jī)制造商餓分銷商發(fā)動(dòng)機(jī)和重金屬制造商電梯制造商醫(yī)藥、衛(wèi)生所超市和購(gòu)物中心煙酒公司健康俱樂(lè)部、日常護(hù)理中心保險(xiǎn)代理軟件公司慈善機(jī)構(gòu)廣播電視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司服飾生產(chǎn)商地方性商務(wù)企業(yè)旅行社法律公司咨詢公司汽車出租公司郵購(gòu)和目錄服務(wù)公司國(guó)際組織（如世界銀行等）243風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理風(fēng)險(xiǎn)管管理的的目標(biāo)標(biāo)一般般是，，對(duì)于于純粹粹風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，必必須盡盡可能能規(guī)避避，因因?yàn)樗鼘?duì)企企業(yè)有有百弊弊而無(wú)無(wú)一利利；對(duì)對(duì)于投投機(jī)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)不同同情況況，分分別采采取完完全規(guī)規(guī)避、、完全全不規(guī)規(guī)避以以及部部分規(guī)規(guī)避、、部分分不規(guī)規(guī)避的的對(duì)策策。避免風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)分散與中和和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)253-1風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理：避避免風(fēng)險(xiǎn)任何經(jīng)濟(jì)單單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的對(duì)策，，首先考慮慮到的是避避免風(fēng)險(xiǎn)，，尤其是對(duì)對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)盡可能予予以避免。。凡風(fēng)險(xiǎn)所所造成的損損失不能由由該項(xiàng)目可可能獲得利利潤(rùn)予以抵抵消時(shí)，避避免風(fēng)險(xiǎn)是是最可行的的簡(jiǎn)單方法法。局限性只有在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)可以避免免的情況下下，避免風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)才有效效果；有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)無(wú)法避免；；有些風(fēng)險(xiǎn)可可能避免但但成本過(guò)大大；消極地避免免風(fēng)險(xiǎn)，只只能使企業(yè)業(yè)安于現(xiàn)狀狀。不求進(jìn)進(jìn)取。263-1風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理：避避免風(fēng)險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)的的方法還可可以分為完完全避免和和部分避免免兩種。完全避免，，就要不惜惜放棄伴隨隨風(fēng)險(xiǎn)而來(lái)來(lái)的盈利機(jī)機(jī)會(huì)。部分分避免，主主要取決于于成本因素素和非經(jīng)濟(jì)濟(jì)因素。如如果避免收收益大于避避免成本，，就可以考考慮避免，，否則可以以不要避免免。是否部部分避免還還取決于社社會(huì)心理、、道德、美美學(xué)等方面面的因素。。在采取部分分避免風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)，往往往還有兩種種戰(zhàn)略：一一種是進(jìn)攻攻性戰(zhàn)略，，即在高收收益和低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)“替代代選擇”中中，挑選高高收益而不不顧忌風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；另一種種是防守戰(zhàn)戰(zhàn)略，即在在高收益和和低風(fēng)險(xiǎn)的的“替代選選擇”中，，挑選低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)而不在在乎收益。。273-2風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理：控制風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)單位在在風(fēng)險(xiǎn)不能能避免或在在從事某項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)勢(shì)必面臨臨某些風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)，首先先想到的是是如何控制制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生、減少風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，，或如何減減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生后所造造成的損失失，即為控控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)預(yù)防和抑制制風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)主主要有兩方方面意思：：一是控制制風(fēng)險(xiǎn)因素素，減少風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生生；二是控控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生的頻率率和降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損害程程度。要控控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生的頻率率就要進(jìn)行行準(zhǔn)確的預(yù)預(yù)測(cè)，如對(duì)對(duì)匯率預(yù)測(cè)測(cè)、利率預(yù)預(yù)測(cè)、債務(wù)務(wù)人信用評(píng)評(píng)估等。要要降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損害程度度就要果斷斷地采取有有效措施，，如在股票票投資中采采用心理界界線法（也也稱心理目目標(biāo)法），，當(dāng)股價(jià)下下跌到一定定程度（心心理界線））時(shí)就要毫毫不猶豫地地拋出，以以防股價(jià)進(jìn)進(jìn)一步下滑滑而造成更更大的損失失?？刂骑L(fēng)風(fēng)險(xiǎn)要受到到各種條件件的限制，，人類的知知識(shí)及技術(shù)術(shù)雖然已高高度發(fā)展，，但是依然然存在諸多多困難無(wú)法法突破，因因而無(wú)法達(dá)達(dá)到完全控控制風(fēng)險(xiǎn)和和充分減少少損失的目目的。283-3風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理：分散與中和和風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)，，主要指經(jīng)經(jīng)濟(jì)單位采采取多角經(jīng)經(jīng)營(yíng)、多方方投資、多多方籌資、、外匯資產(chǎn)產(chǎn)多源化、、吸引多方方供應(yīng)商、、爭(zhēng)取多方方客戶以分分散風(fēng)險(xiǎn)的的方式。中和風(fēng)險(xiǎn)，，主要是指指在外匯風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理中中所采用的的決策，如如減少外匯匯頭寸、期期貨套期保保值、遠(yuǎn)期期外匯業(yè)務(wù)務(wù)等以中和和風(fēng)險(xiǎn)。293-4風(fēng)險(xiǎn)管理：：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)單位既既不能避免免風(fēng)險(xiǎn)，又又不能完全全控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、中和和風(fēng)險(xiǎn)或減減少損失時(shí)時(shí)，只能自自己承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)所造成成的損失。。經(jīng)濟(jì)單位承承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的的方式可以以分為無(wú)計(jì)計(jì)劃的單純純自留或有有計(jì)劃的自自己保險(xiǎn)。。無(wú)計(jì)劃的單單純自留，，主要是指指對(duì)未預(yù)測(cè)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)所造成損損失的承擔(dān)擔(dān)方式。有有計(jì)劃的自自己保險(xiǎn)是是指已預(yù)測(cè)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)所造成損損失的承擔(dān)擔(dān)方式，如如提取壞賬賬準(zhǔn)備金等等形式。30BP的風(fēng)險(xiǎn)自留政策BP的這種種允許經(jīng)理理們?yōu)樾∫?guī)規(guī)模的損失失購(gòu)買保險(xiǎn)險(xiǎn)卻自留大大規(guī)模損失失的策略，，是否與自自留風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的基本指指導(dǎo)原則（（“自留相相對(duì)可以預(yù)預(yù)測(cè)的損失失，而為可可能的嚴(yán)重重破壞性損損失進(jìn)行行保險(xiǎn)”的的原則）不不一致呢？？考慮這個(gè)個(gè)問(wèn)題時(shí)，，應(yīng)該回顧顧一下BP實(shí)施這種種策略的理理由。首先，只有有當(dāng)小規(guī)模模的損失保保險(xiǎn)具有除除了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移以外的的其他優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)（如服務(wù)務(wù)、監(jiān)管管、稅收方方面的好處處等）時(shí)，，這種保險(xiǎn)險(xiǎn)策略才是是可行的。。其次，BP停止為為1000萬(wàn)到5億美元范范圍的損失失進(jìn)行保險(xiǎn)險(xiǎn)的主要原原因是，考考慮到BP的利潤(rùn)和和資產(chǎn)規(guī)模模，這種種規(guī)模的損損失不可能能嚴(yán)重破壞壞BP的經(jīng)經(jīng)營(yíng)和投資資。對(duì)于超超過(guò)5億美美元的損失失，保險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)的能能力是有限限的。因此，無(wú)論論基本指導(dǎo)導(dǎo)原則如何何，有限的的保險(xiǎn)市場(chǎng)場(chǎng)能力使得得自留巨巨大損失成成為相對(duì)于于保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)說(shuō)是合乎需需要的，甚甚至是惟一一可行的選選擇方案。。313-5風(fēng)險(xiǎn)管理：：轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)單位為為了避免自自己在承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)對(duì)其經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的妨害害和不利，，可以對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)采用各各種不同的的轉(zhuǎn)移方式式，如進(jìn)行行保險(xiǎn)或非非保險(xiǎn)形式式轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)代保險(xiǎn)制制度是轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)的最最理想方式式。如單位位進(jìn)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、醫(yī)療等等方面保險(xiǎn)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移移給保險(xiǎn)公公司。此外，單位位還可以通通過(guò)合同條條款規(guī)定，，把部分風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給給對(duì)方。323-6風(fēng)險(xiǎn)管理：：集中風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)企業(yè)和和大型集團(tuán)團(tuán)性企業(yè)主主要采用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)集中的的方法，如如保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)向許多投投保單位收收取保險(xiǎn)金金，雖然每每個(gè)單位交交的數(shù)目很很小，但加加在一起數(shù)數(shù)目就很大大，足以用用來(lái)應(yīng)付風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，這就就是保險(xiǎn)集集中的方法法。由于大型集集團(tuán)企業(yè)分分支機(jī)構(gòu)多多，通過(guò)預(yù)預(yù)測(cè)，每年年要求各分分支機(jī)構(gòu)交交少量管理理費(fèi)，由集集團(tuán)公司自自己承擔(dān)某某些風(fēng)險(xiǎn)，，而不利用用保險(xiǎn)。33案例：工程程項(xiàng)目全面面風(fēng)險(xiǎn)與管管理34工程項(xiàng)目全全面風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)認(rèn)識(shí)工程項(xiàng)目的的立項(xiàng)、可可行性研究究及設(shè)計(jì)與與計(jì)劃等都都是基于正正常的、理理想的技術(shù)術(shù)、管理和和組織以及及對(duì)將來(lái)情情況（政治治、經(jīng)濟(jì)、、社會(huì)等各各方面）預(yù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)礎(chǔ)之上而進(jìn)進(jìn)行的。在項(xiàng)目的實(shí)實(shí)際運(yùn)行過(guò)過(guò)程中，所所有的這些些因素都可可能產(chǎn)生變變化，而這這些變化將將可能使原原定的目標(biāo)標(biāo)受到干擾擾甚至不能能實(shí)現(xiàn)。任何的工程程項(xiàng)目中都都存在著風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)會(huì)造成工工程項(xiàng)目實(shí)實(shí)施的失控控現(xiàn)象，如如工期延長(zhǎng)長(zhǎng)、成本增增加、計(jì)劃劃修改等，，這些都會(huì)會(huì)造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的降降低，甚至至項(xiàng)目的失失敗。正是由于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成成很大的傷傷害，在現(xiàn)現(xiàn)代項(xiàng)目管管理中，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理已已成為必不不可少的重重要一環(huán)，，良好的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理能能獲得巨大大的經(jīng)濟(jì)效效果，同時(shí)時(shí)它有助于于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)能力的提提高，素質(zhì)質(zhì)和管理水水平的提高高。352風(fēng)險(xiǎn)分析析——1系統(tǒng)要素分分析項(xiàng)目環(huán)境要要素風(fēng)險(xiǎn)最常見(jiàn)的有有政治風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自自然條件、、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等；項(xiàng)目系統(tǒng)結(jié)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)如以項(xiàng)目單單元為分析析對(duì)象，在在實(shí)施以及及運(yùn)行的過(guò)過(guò)程中可能能遇到的技技術(shù)問(wèn)題，，人工、材材料、機(jī)械械、費(fèi)用消消耗的增加加等各種障障礙和異常常情況等；；項(xiàng)目的行為為主體產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)如業(yè)主和投投資者支付付能力差，，改變投資資方向，違違約不能完完成合同責(zé)責(zé)任等產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)；；承包商（（分包商、、供應(yīng)商））技術(shù)及管管理能力不不足，不能能保證安全全質(zhì)量，無(wú)無(wú)法按時(shí)交交工等產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)；；項(xiàng)目管理理者（監(jiān)理理工程師））的能力、、職業(yè)道德德、公正性性差等產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)；；其他方面的的風(fēng)險(xiǎn)如外圍主體體（政府部部門(mén)、相關(guān)關(guān)單位）等等產(chǎn)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。362風(fēng)險(xiǎn)分析析——2目目標(biāo)影響要要素分析工期風(fēng)險(xiǎn)，，如造成局局部的（工工程活動(dòng)、、分項(xiàng)工程程）或整個(gè)個(gè)工程的工工期延長(zhǎng)，，不能及時(shí)時(shí)投產(chǎn)；費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，，這包括財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、、成本超支支、投資追追加、報(bào)價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收收入減少等等；質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，，這包括材材料、工藝藝、工程等等不能通過(guò)過(guò)驗(yàn)收，工工程試生產(chǎn)產(chǎn)不合格、、經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)價(jià)工程質(zhì)量量未達(dá)到標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或要求求；生產(chǎn)能力風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目目建成后達(dá)達(dá)不到設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)能力力；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，，工程建成成后產(chǎn)品達(dá)達(dá)不到預(yù)期期的市場(chǎng)份份額，銷售售不足，沒(méi)沒(méi)有銷路，，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力；信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，，可能造成成對(duì)企業(yè)的的形象、信信譽(yù)的損害害；人身傷亡以以及工程或或設(shè)備的損損壞；法律責(zé)任風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，可能能因此被起起訴或承擔(dān)擔(dān)相關(guān)法律律的或合同同的責(zé)任。。372風(fēng)險(xiǎn)分析析——3管管理的過(guò)程程分析高層戰(zhàn)略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，如指指導(dǎo)方針戰(zhàn)戰(zhàn)略思想可可能有錯(cuò)誤誤而造成項(xiàng)項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)設(shè)計(jì)的錯(cuò)誤誤等；環(huán)境調(diào)查和和預(yù)測(cè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；決策風(fēng)險(xiǎn)，，如錯(cuò)誤的的選擇，錯(cuò)錯(cuò)誤的投標(biāo)標(biāo)決策、報(bào)報(bào)價(jià)等；項(xiàng)目策劃風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，，如目標(biāo)的的錯(cuò)誤理解解，方案錯(cuò)錯(cuò)誤等；實(shí)施控制中中的風(fēng)險(xiǎn)，，如合同、、供應(yīng)、新新技術(shù)新工工藝、分包包層、工程程管理失誤誤等方面的的風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)管理的的風(fēng)險(xiǎn)，如如準(zhǔn)備不足足，無(wú)法正正常運(yùn)營(yíng)，，銷售不暢暢等的影響響。383風(fēng)險(xiǎn)的分配配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是是時(shí)刻存在在的，這些些風(fēng)險(xiǎn)必須須在項(xiàng)目參參加者（包包括投資者者、業(yè)主、、項(xiàng)目管理理者、承包包商、供應(yīng)應(yīng)商等）之之間進(jìn)行合合理的分配配，只有每每個(gè)參加者者都有一定定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任，他才才有對(duì)項(xiàng)目目管理和控控制的積極極性和創(chuàng)造造性，只有有合理的分分配風(fēng)險(xiǎn)才才能調(diào)動(dòng)各各方面的積積極性，才才能有項(xiàng)目目的高效益益。393-1風(fēng)險(xiǎn)的整體體分配從工程整體體效益的角角度出發(fā)，，最大限度度地發(fā)揮各各方面的積積極性。項(xiàng)目參加者者如果都不不承擔(dān)任何何風(fēng)險(xiǎn)，則則他也就沒(méi)沒(méi)有任何責(zé)責(zé)任，當(dāng)然然也就沒(méi)有有控制的積積極性，就就不可能搞搞好工作。。如采用成本本加酬金合合同，承包包商則沒(méi)有有任何風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任，承承包商也會(huì)會(huì)千方百計(jì)計(jì)地提高成成本以爭(zhēng)取取工程利潤(rùn)潤(rùn)，最終將將損害工程程的整體效效益；如果果承包商承承擔(dān)全部的的風(fēng)險(xiǎn)也是是不可行的的，為防備備風(fēng)險(xiǎn)，承承包商必須須提高要價(jià)價(jià)，加大預(yù)預(yù)算，而業(yè)業(yè)主也因不不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)將決策隨隨便，盲目目干預(yù)，最最終同樣會(huì)會(huì)損害整體體效益。因此只有讓讓各方承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的分配以以加強(qiáng)責(zé)任任心和積極極性，達(dá)到到能更好地地計(jì)劃與控控制。403-2風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的平平衡衡分分配配公平平合合理理，，責(zé)責(zé)、、權(quán)權(quán)、、利利平平衡衡。。一是是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的責(zé)責(zé)任任和和權(quán)權(quán)力力應(yīng)應(yīng)是是平平衡衡的的。。有有承承擔(dān)擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的責(zé)責(zé)任任，，也也要要給給承承擔(dān)擔(dān)者者以以控控制制和和處處理理的的權(quán)權(quán)力力，，但但如如果果已已有有某某些些權(quán)權(quán)力力，，則則同同樣樣也也要要承承擔(dān)擔(dān)相相應(yīng)應(yīng)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任任；；二是是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與與機(jī)機(jī)會(huì)會(huì)盡盡可可能能對(duì)對(duì)等等，，對(duì)對(duì)于于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的承承擔(dān)擔(dān)者者應(yīng)應(yīng)該該同同時(shí)時(shí)享享受受風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制獲獲得得的的收收益益和和機(jī)機(jī)會(huì)會(huì)收收益益，，也也只只有有這這樣樣才才能能使使參參與與者者勇勇于于去去承承擔(dān)擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；三是是承承擔(dān)擔(dān)的的可可能能性性和和合合理理性性，，承承擔(dān)擔(dān)者者應(yīng)應(yīng)該該擁?yè)碛杏蓄A(yù)預(yù)測(cè)測(cè)、、計(jì)計(jì)劃劃、、控控制制的的條條件件和和可可能能性性，，有有迅迅速速采采取取控控制制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)措措施施的的時(shí)時(shí)間間、、信信息息等等條條件件，，只只有有這這樣樣，，參參與與者者才才能能理理性性地地承承擔(dān)擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。413-3風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的科科學(xué)學(xué)分分配配符合合工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目的的慣慣例例，，符符合合通通常常的的處處理理方方法法。。如采采用用國(guó)國(guó)際際慣慣例例FIDIC合合同同條條款款，，就就明明確確地地規(guī)規(guī)定定了了承承包包商商和和業(yè)業(yè)主主之之間間的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分分配配，，比比較較公公平平合合理理424工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的對(duì)對(duì)策策任何何項(xiàng)項(xiàng)目目都都存存在在不不同同的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的承承擔(dān)擔(dān)者者應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)不不同同的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)有有著著不不同同的的準(zhǔn)準(zhǔn)備備和和對(duì)對(duì)策策，，這這應(yīng)應(yīng)把把它它列列入入計(jì)計(jì)劃劃中中的的一一部部分分，，只只有有在在項(xiàng)項(xiàng)目目的的運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)過(guò)過(guò)程程中中，，對(duì)對(duì)產(chǎn)產(chǎn)生生的的不不同同風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)采采取取相相應(yīng)應(yīng)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對(duì)對(duì)策策，，才才能能進(jìn)進(jìn)行行良良好好的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制，，盡盡可可能能地地減減小小風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)可可能能產(chǎn)產(chǎn)生生的的危危害害，，以以確確保保效效益益。。434工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的對(duì)對(duì)策策權(quán)衡衡利利弊弊后后，，回回避避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大大的的項(xiàng)項(xiàng)目目，，選選擇擇風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)小小或或適適中中的的項(xiàng)項(xiàng)目目。。這在在項(xiàng)項(xiàng)目目決決策策中中就就應(yīng)應(yīng)該該提提高高警警惕惕，，對(duì)對(duì)于于那那些些可可能能明明顯顯導(dǎo)導(dǎo)致致虧虧損損的的項(xiàng)項(xiàng)目目就就應(yīng)應(yīng)該該放放棄棄，，而而對(duì)對(duì)于于某某些些風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)超超過(guò)過(guò)自自己己承承受受能能力力，，并并且且成成功功把把握握不不大大的的項(xiàng)項(xiàng)目目也也應(yīng)應(yīng)該該盡盡量量回回避避，，這這是是相相對(duì)對(duì)保保守守的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對(duì)對(duì)策策。。采取取先先進(jìn)進(jìn)的的技技術(shù)術(shù)措措施施和和完完善善的的組組織織措措施施，，以以減減小小風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)產(chǎn)產(chǎn)生生的的可可能能性性和和可可能能產(chǎn)產(chǎn)生生的的影影響響。。如選選擇擇有有彈彈性性的的、、抗抗風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)能能力力強(qiáng)強(qiáng)的的技技術(shù)術(shù)方方案案，，進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)先先的的技技術(shù)術(shù)模模擬擬試試驗(yàn)驗(yàn)，，采采用用可可靠靠的的保保護(hù)護(hù)和和安安全全措措施施。。對(duì)對(duì)管管理理的的項(xiàng)項(xiàng)目目選選派派得得力力的的技技術(shù)術(shù)和和管管理理人人員員，，采采取取有有效效的的管管理理組組織織形形式式，，并并在在實(shí)實(shí)施施的的過(guò)過(guò)程程中中實(shí)實(shí)行行嚴(yán)嚴(yán)密密的的控控制制，，加加強(qiáng)強(qiáng)計(jì)計(jì)劃劃工工作作，，抓抓緊緊階階段段控控制制和和中中間間決決策策等等444工程項(xiàng)目風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策購(gòu)買保險(xiǎn)或要要求對(duì)方擔(dān)保保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一些無(wú)法法排除的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，可以通過(guò)過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)的的辦法解決；；如果由于合合作伙伴可能能產(chǎn)生的資信信風(fēng)險(xiǎn)，可要要求對(duì)方出具具擔(dān)保，如銀銀行出具的投投標(biāo)保函，合合資項(xiàng)目政府府出具的保證證，履約的保保函以及預(yù)付付款保函等。。提出合理的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)保證金這是從財(cái)務(wù)的的角度為風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)作準(zhǔn)備，在在報(bào)價(jià)中增加加一筆不可預(yù)預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，以抵消或或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生時(shí)的損失失。454工程項(xiàng)目風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策采取合作方式式共同承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)榇蟛糠猪?xiàng)項(xiàng)目都是多個(gè)個(gè)企業(yè)或部門(mén)門(mén)共同合作，，這必然有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，，但這必須考考慮尋找可靠靠的即抗風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)能力強(qiáng)、信信譽(yù)好的合作作伙伴，以及及合理明確的的分配風(fēng)險(xiǎn)（（通過(guò)合同規(guī)規(guī)定）?？刹扇∑渌牡姆绞揭詼p降降風(fēng)險(xiǎn)如采用多領(lǐng)域域、多地域、、多項(xiàng)目的投投資以分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@這可以擴(kuò)大投投資面及經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍，擴(kuò)大大資本效用，，能與眾多合合作企業(yè)共同同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，，進(jìn)而降低總總經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。。465工程項(xiàng)目實(shí)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控控制工程實(shí)施中的的風(fēng)險(xiǎn)控制貫貫穿于項(xiàng)目控控制（進(jìn)度、、成本、質(zhì)量量、合同控制制等）的全過(guò)過(guò)程中，是項(xiàng)項(xiàng)目控制中不不可缺少的重重要環(huán)節(jié)，也也影響項(xiàng)目實(shí)實(shí)施的最終結(jié)結(jié)果。475工程項(xiàng)目實(shí)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控控制加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)預(yù)控和預(yù)警工工作。在工程程的實(shí)施過(guò)程程中，要不斷斷地收集和分分析各種信息息和動(dòng)態(tài)，捕捕捉風(fēng)險(xiǎn)的前前奏信號(hào)，以以便更好地準(zhǔn)準(zhǔn)備和采取有有效的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)對(duì)策，以抗可可能發(fā)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)時(shí)，及時(shí)采取取措施以控制制風(fēng)險(xiǎn)的影響響，這是降低低損失，防范范風(fēng)險(xiǎn)的有效效辦法。在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下下，依然必須須保證工程的的順利實(shí)施，，如迅速恢復(fù)復(fù)生產(chǎn)，按原原計(jì)劃保證完完成預(yù)定的目目標(biāo)，防止工工程中斷和成成本超支，唯唯有如此才能能有機(jī)會(huì)對(duì)已已發(fā)生和還可可能發(fā)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好好的控制，并并爭(zhēng)取獲得風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的賠償，，如向保險(xiǎn)單單位、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任者提出索索賠，以盡可可能地減少風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的損失。。48中國(guó)工商銀行行全面風(fēng)險(xiǎn)管管理工行的年報(bào)顯顯示，2004年工行集集團(tuán)(包括中中國(guó)工商銀行行、8個(gè)海外外分行、3個(gè)個(gè)子銀行和2個(gè)控股機(jī)構(gòu)構(gòu))實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)利潤(rùn)746億元，比上上年增加111億元，增增長(zhǎng)17.4%。境內(nèi)一一級(jí)分行全部部實(shí)現(xiàn)盈利，，境外機(jī)構(gòu)實(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)潤(rùn)1.7億美美元。資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率和和資本經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)率達(dá)到1.36%和和44.74%，分別比比上年提高0.1和8.29個(gè)百分分點(diǎn)。這意味味著，工行盈盈利能力提升升較快。2004年，，工行的收益益結(jié)構(gòu)進(jìn)一步步優(yōu)化，全年年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)凈凈收入1267億元，比比上年增長(zhǎng)17.8%，，其中利息凈凈收入1131億元，其其他營(yíng)業(yè)收入入135.41億元。其其他營(yíng)業(yè)收入入占總營(yíng)業(yè)收收入的比重由由上年的8.34%提高高到10.69%。與此此同時(shí)，工行行的收入渠道道也正從傳統(tǒng)統(tǒng)的客戶貸款款向非信貸渠渠道逐步拓展展。其中中間間業(yè)務(wù)收入123億元，，占營(yíng)業(yè)收入入的比重由上上年的7.92%提高到到9.71%。年報(bào)顯示，截截至2004年底，工行行集團(tuán)總資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)56705.21億億元，比上年年同期增加3914.01億元，增增長(zhǎng)7.41%。各項(xiàng)貸貸款余額37052.74億元，增增加3123.37億元元，增長(zhǎng)9.21%，比比上年少增783.17億元，保持持適度增長(zhǎng)。。雖然經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)良好，然而而，2004年，工行集集團(tuán)的利潤(rùn)總總額僅為29.27億元元，比上一年年度增加2.69億元，，卻仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)低低于建行與中中行的502.16億元元、346億億元的利潤(rùn)總總額。49對(duì)此，有業(yè)內(nèi)內(nèi)人士表示，，國(guó)有銀行財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表中的的凈利潤(rùn)數(shù)字字沒(méi)有特別大大的意義，更更能說(shuō)明當(dāng)前前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的的是撥備及消消化歷史包袱袱前的經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)。因?yàn)?，，?guó)有銀行歷歷史上形成的的巨額不良資資產(chǎn)需要核銷銷，而在傳統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)定下下，其不良資資產(chǎn)損失準(zhǔn)備備嚴(yán)重不足，，根本不足以以沖銷不良資資產(chǎn)，所以，，在過(guò)去幾年年中，國(guó)有銀銀行幾乎把全全部的利潤(rùn)都都用于消化歷歷史包袱。事事實(shí)上，在2004年，，工行加大了了呆賬準(zhǔn)備的的提取力度，，較上年增加加158.70億元。年報(bào)還披露，，2004年年，工商銀行行實(shí)現(xiàn)不良資資產(chǎn)余額和比比率的雙下降降，不良資產(chǎn)產(chǎn)余額下降424億元，，不良資產(chǎn)率率降至14.32%，比比上年下降1.87個(gè)百百分點(diǎn)。其中中不良貸款余余額下降171億元，不不良貸款率降降至18.99%，下降降2.25個(gè)個(gè)百分點(diǎn)。1999年以以來(lái)，該行新新增貸款不良良率僅為1.57%。事實(shí)上，不良良貸款率的數(shù)數(shù)字有可能直直線下降。2005年4月22日，，國(guó)家向工行行注資150億美元，并并保留財(cái)政部部原在工商銀銀行的1240億元人民民幣(約150億美元)的資本金，，用于改善資資本結(jié)構(gòu)。注注資后，工行行各項(xiàng)所有者者權(quán)益項(xiàng)目都都將進(jìn)行調(diào)整整，不良資產(chǎn)產(chǎn)結(jié)構(gòu)要進(jìn)行行重組，并將將按市場(chǎng)化方方式處置現(xiàn)有有的不良資產(chǎn)產(chǎn)?？梢灶A(yù)見(jiàn)見(jiàn)，6月底，，財(cái)務(wù)重組完完成后，工行行的資本充足足率、不良貸貸款率和撥備備覆蓋率等指指標(biāo)必然會(huì)有有大的改善。。關(guān)于未公布2004年底底的資本充足足率狀況，工工商銀行表示示，該行正按按新的資本充充足率測(cè)算辦辦法重新測(cè)算算資本充足率率，現(xiàn)經(jīng)銀監(jiān)監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，暫暫緩披露2004年資本本充足率，并并將在2005年公布中中期報(bào)表時(shí)一一并公布資本本充足率狀況況。501999年以以來(lái)新增貸款款年末余額27,315.84億元元，占全部貸貸款余額的73.72％％，不良貸款款余額429.92億元元，占全部不不良貸款的6.11％。。1999年年以來(lái)新增貸貸款不良率1.57％，，達(dá)到國(guó)際先先進(jìn)銀行的控控制水平。512004年進(jìn)進(jìn)一步健全非非信貸風(fēng)險(xiǎn)資資產(chǎn)管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算制度度體系，嚴(yán)把把審批準(zhǔn)入關(guān)關(guān)；建立責(zé)任任認(rèn)定及追究究制度，加強(qiáng)強(qiáng)非信貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資產(chǎn)損失核核銷后相關(guān)檔檔案的管理，，明確責(zé)任，，落實(shí)追索，，保障債權(quán)權(quán)權(quán)益；重點(diǎn)加加快待清理長(zhǎng)長(zhǎng)期投資、待待清理信托資資產(chǎn)的處置；；對(duì)逾期拆借借資金實(shí)行分分類管理，采采取現(xiàn)金清收收、簽訂分期期還款協(xié)議等等方式進(jìn)行清清理。2004年境內(nèi)分分行非信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)累計(jì)計(jì)清收處置522.71億元，其中中現(xiàn)金及實(shí)物物清收267.76億元元，通過(guò)呆賬賬準(zhǔn)備、營(yíng)業(yè)業(yè)外支出和沖沖銷表內(nèi)應(yīng)收收利息等方式式累計(jì)核銷處處置254.95億元。。非信貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資產(chǎn)余額比比上年減少253.16億元。

521風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)機(jī)制重組“風(fēng)險(xiǎn)管管理委員會(huì)””，制定《全全面風(fēng)險(xiǎn)管理理框架》，推推行包括信用用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)內(nèi)的,貫穿風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)計(jì)量、監(jiān)測(cè)、、控制、處置置、補(bǔ)償?shù)娜^(guò)程管理的的全面風(fēng)險(xiǎn)管管理，完善風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)責(zé)制。風(fēng)險(xiǎn)管管理委員會(huì)是是全行風(fēng)險(xiǎn)管管理的決策機(jī)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制制定風(fēng)險(xiǎn)管理理方針、政策策、總體戰(zhàn)略略與目標(biāo)，研研究制定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理激勵(lì)約約束機(jī)制和考考核體系，研研究向業(yè)務(wù)單單元分配經(jīng)濟(jì)濟(jì)資本方法等等。風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會(huì)下設(shè)設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)、、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、、操作風(fēng)險(xiǎn)和和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)四個(gè)專業(yè)委委員會(huì)，各專專業(yè)委員會(huì)會(huì)會(huì)議實(shí)行委員員投票表決制制度，輔之以以委員會(huì)議辯辯論制度、專專家咨詢制度度。風(fēng)險(xiǎn)管理委員員會(huì)全面審議議了全行2004年信用用風(fēng)險(xiǎn)、利率率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操操作風(fēng)險(xiǎn)和表表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理報(bào)告，，要求各部門(mén)門(mén)針對(duì)各類風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)采采取有效的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施施。風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會(huì)開(kāi)始始在工商銀行行的風(fēng)險(xiǎn)管理理中發(fā)揮主導(dǎo)導(dǎo)性作用。532.信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理法人客戶信貸貸風(fēng)險(xiǎn)管理完完善以總行行為中心的行行業(yè)分析、授授信管理、信信貸審批和監(jiān)監(jiān)測(cè)檢查體制制。分離信貸貸前后臺(tái)業(yè)務(wù)務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)督督制約，并利利用信貸電子子化綜合管理理系統(tǒng)對(duì)貸款款實(shí)行實(shí)時(shí)逐逐筆監(jiān)控。推推行信貸審批批資格認(rèn)證制制度，健全新新增不良貸款款責(zé)任認(rèn)定、、追究機(jī)制，，建立責(zé)任檔檔案?？偡中行薪M建貸后監(jiān)監(jiān)督檢查中心心，加大對(duì)貸貸后管理的監(jiān)監(jiān)督檢查力度度。繼續(xù)嚴(yán)格格執(zhí)行信貸業(yè)業(yè)務(wù)停牌制度度，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢檢查和非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題的分支機(jī)機(jī)構(gòu)分別給予予業(yè)務(wù)警告、、整頓和停牌牌等處罰，強(qiáng)強(qiáng)化對(duì)分支結(jié)結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)客客戶的業(yè)務(wù)監(jiān)監(jiān)管。在加強(qiáng)強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量五級(jí)分類類真實(shí)性、規(guī)規(guī)范性管理的的基礎(chǔ)上，試試行了12級(jí)級(jí)分類管理。。54法人客客戶信信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理公司客客戶貸貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控控制房地產(chǎn)產(chǎn)貸款款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制票據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控控制55個(gè)人客客戶信信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理為適應(yīng)應(yīng)個(gè)人人消費(fèi)費(fèi)信貸貸業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模?；l(fā)發(fā)展的的管理理需要要，通通過(guò)流流程再再造，，徹底底分離離前后后臺(tái)業(yè)業(yè)務(wù)；；經(jīng)營(yíng)營(yíng)模式式由從從支行行辦理理貸款款業(yè)務(wù)務(wù)逐步步過(guò)渡渡到以以二級(jí)級(jí)分行行的消消費(fèi)信信貸審審批中中心負(fù)負(fù)責(zé)集集中審審批；；對(duì)消消費(fèi)信信貸人人員進(jìn)進(jìn)行上上崗資資格認(rèn)認(rèn)證，，提高高其專專業(yè)素素質(zhì)；；加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)個(gè)個(gè)人大大額貸貸款、、一人人多筆筆貸款款和關(guān)關(guān)鍵風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)環(huán)節(jié)的的監(jiān)控控和檢檢查，，對(duì)管管理不不嚴(yán)、、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加大大的分分支機(jī)機(jī)構(gòu)堅(jiān)堅(jiān)決實(shí)實(shí)施預(yù)預(yù)警、、整改改和停停牌。。2004年末末個(gè)人人消費(fèi)費(fèi)貸款款的不不良率率為1.4%，，其中中，個(gè)個(gè)人住住房貸貸款不不良率率為1.2%，，汽車車消費(fèi)費(fèi)貸款款的不不良率率5.28％563.流流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理人民幣幣流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量的的持續(xù)續(xù)改善善和存存款穩(wěn)穩(wěn)定增增長(zhǎng)，，保證證了全全行流流動(dòng)性性需求求，資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債整整體流流動(dòng)性性充足足。但但宏觀觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境境的變變化、、基金金與債債券等等產(chǎn)品品的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)、、利率率水平平的變變動(dòng)、、居民民收入入預(yù)期期和理理財(cái)觀觀念的的變化化等因因素將將對(duì)存存款的的穩(wěn)定定性和和成長(zhǎng)長(zhǎng)率產(chǎn)產(chǎn)生一一定程程度影影響；；貸款款期限限結(jié)構(gòu)構(gòu)的趨趨長(zhǎng)和和存款款期限限趨短短對(duì)流流動(dòng)性性的管管理也也提出出了更更高要要求。。2004年年進(jìn)一一步健健全流流動(dòng)性性衡量量與監(jiān)監(jiān)測(cè)的的指標(biāo)標(biāo)體系系，建建立分分層流流動(dòng)性性儲(chǔ)備備；建建立定定期的的流動(dòng)動(dòng)性狀狀況報(bào)報(bào)告、、分析析和預(yù)預(yù)測(cè)制制度；；合理理配置置全行行非信信貸資資產(chǎn)的的總量量結(jié)構(gòu)構(gòu)和期期限結(jié)結(jié)構(gòu)；；建立立流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的預(yù)警警和應(yīng)應(yīng)急機(jī)機(jī)制等等。57外幣流流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理外幣資資金業(yè)業(yè)務(wù)管管理實(shí)實(shí)行““集中中經(jīng)營(yíng)營(yíng)、統(tǒng)統(tǒng)一管管理””，由由總行行統(tǒng)一一管理理全行行外幣幣流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。2004年年上半半年，，由于于美元元等主主要外外幣利利率處處于歷歷史低低位，，外幣幣存款款余額額小幅幅下降降，外外幣貸貸款需需求旺旺盛，，外幣幣流動(dòng)動(dòng)性一一度趨趨于緊緊張。?？傂行猩鲜帐辗中行型鈳艓刨J款款審批批及定定價(jià)權(quán)權(quán)限，，有效效控制制了信信貸需需求；；同時(shí)時(shí)擴(kuò)大大分行行外幣幣存款款定價(jià)價(jià)權(quán)限限、加加大個(gè)個(gè)人外外匯理理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品推推廣力力度，，穩(wěn)定定并且且增加加了外外幣存存款余余額。。此外外，經(jīng)經(jīng)國(guó)家家外匯匯管理理局批批準(zhǔn)，，購(gòu)入入20億美美元外外幣營(yíng)營(yíng)運(yùn)資資金，，外幣幣流動(dòng)動(dòng)性壓壓力得得到根根本緩緩解。。下半半年，，美元元進(jìn)入入升息息周期期，外外幣存存款余余額恢恢復(fù)正正常增增長(zhǎng)，，外幣幣流動(dòng)動(dòng)性進(jìn)進(jìn)一步步改善善。584.市市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理人民幣幣利率率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)2004年年中國(guó)國(guó)人民民銀行行繼續(xù)續(xù)穩(wěn)步步推進(jìn)進(jìn)利率率市場(chǎng)場(chǎng)化改改革，，先后后出臺(tái)臺(tái)一系系列的的利率率政策策：放放開(kāi)了了貸款款計(jì)結(jié)結(jié)息方方式，，可實(shí)實(shí)行按按月、、季、、年結(jié)結(jié)息；；對(duì)存存款利利率實(shí)實(shí)行上上限、、貸款款利率率實(shí)行行下限限管理理；罰罰息利利率由由原來(lái)來(lái)的固固定利利率改改為按按合同同利率率上浮浮的區(qū)區(qū)間利利率；；上調(diào)調(diào)了存存貸款款利率率。這這些政政策使使商業(yè)業(yè)銀行行可根根據(jù)自自身資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債期期限結(jié)結(jié)構(gòu)特特點(diǎn)自自主安安排利利息收收入現(xiàn)現(xiàn)金流流和貸貸款定定價(jià)周周期，，使資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債期期限結(jié)結(jié)構(gòu)相相互匹匹配成成為可可能；；銀行行可按按照客客戶風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和和成本本自主主決定定貸款款利率率，使使貸款款利率率能更更好地地覆蓋蓋風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)溢價(jià)價(jià)594.市市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理外幣利利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理2004年年我國(guó)國(guó)外幣幣利率率市場(chǎng)場(chǎng)化程程度進(jìn)進(jìn)一步步加深深，各各商業(yè)業(yè)銀行行又獲獲準(zhǔn)自自主確確定美美元、、歐元元、日日元及及港幣幣的2年期期小額額存款款利率率。為為此，，總行行加大大對(duì)國(guó)國(guó)際金金融市市場(chǎng)利利率走走勢(shì)分分析，，根據(jù)據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)狀況況及時(shí)時(shí)調(diào)整整存、、貸款款利率率水平平，確確保資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債利利差穩(wěn)穩(wěn)定。。強(qiáng)化化利率率敞口口敏感感性分分析，，運(yùn)用用多種種金融融衍生生工具具，匹匹配資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債期期限結(jié)結(jié)構(gòu)，，有效效化解解利率率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。實(shí)實(shí)施并并完成成外幣幣債券券交易易系統(tǒng)統(tǒng)全球球延伸伸項(xiàng)目目，實(shí)實(shí)現(xiàn)總總行對(duì)對(duì)全球球所有有分行行及香香港外外匯資資金交交易中中心外外幣債債券投投資組組合的的實(shí)時(shí)時(shí)監(jiān)控控。604.市市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理匯率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理加強(qiáng)對(duì)對(duì)本外外幣匯匯率走走勢(shì)的的分析析和結(jié)結(jié)售匯匯頭寸寸的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分分析工工作，，嚴(yán)格格控制制結(jié)售售匯周周轉(zhuǎn)頭頭寸規(guī)規(guī)模，，降低低人民民幣匯匯率波波動(dòng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)代代客外外匯資資金業(yè)業(yè)務(wù)的的管理理，通通過(guò)對(duì)對(duì)貨幣幣的敞敞口、、止損損金額額、止止損點(diǎn)點(diǎn)、交交易金金額的的管理理，實(shí)實(shí)現(xiàn)敞敞口頭頭寸及及時(shí)對(duì)對(duì)外平平盤(pán)，，大幅幅降低低匯率率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。加加強(qiáng)資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債幣幣種結(jié)結(jié)構(gòu)匹匹配管管理，，通過(guò)過(guò)貨幣幣掉期期等交交易及及時(shí)調(diào)調(diào)整資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債的的幣種種結(jié)構(gòu)構(gòu)，降降低幣幣種錯(cuò)錯(cuò)配比比率。。成功功投產(chǎn)產(chǎn)了外外匯買買賣與與遠(yuǎn)期期結(jié)售售匯集集中平平盤(pán)系系統(tǒng)，，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)總行行對(duì)全全行外外匯買買賣與與遠(yuǎn)期期結(jié)售售匯敞敞口頭頭寸實(shí)實(shí)時(shí)集集中管管理，，在提提高資資金運(yùn)運(yùn)作效效率的的同時(shí)時(shí)，大大幅降降低資資金交交易敞敞口匯匯率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。615操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)及及其其他他風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是是指指因因內(nèi)內(nèi)部部控控制制或或公公司司治治理理存存在在問(wèn)問(wèn)題題，，員員工工業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)操操作作中中的的違違規(guī)規(guī)違違紀(jì)紀(jì)以以及及信信息息管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)由由于于自自身身或或人人為為因因素素的的影影響響所所導(dǎo)導(dǎo)致致?lián)p損失失的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。2004年年出出臺(tái)臺(tái)了了《《操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理框框架架》》，，并并將將其其作作為為《《中中國(guó)國(guó)工工商商銀銀行行全全面面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理框框架架》》的的一一部部分分，，這這標(biāo)標(biāo)志志著著工工商商銀銀行行在在金金融融系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)第第一一家家正正式式將將操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的監(jiān)監(jiān)督督管管理理納納入入具具體體議議事事日日程程。。操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理分分為為對(duì)對(duì)七七大大損損失失事事件件的的管管理理，，分分別別是是內(nèi)內(nèi)部部欺欺詐詐；；外外部部欺欺詐詐；；雇雇用用合合同同以以及及工工作作狀狀況況帶帶來(lái)來(lái)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事事件件；；客客戶戶、、產(chǎn)產(chǎn)品品以以及及商商業(yè)業(yè)行行為為引引起起的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事事件件；；有有形形資資產(chǎn)產(chǎn)的的損損失失；；經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)中中斷斷和和系系統(tǒng)統(tǒng)出出錯(cuò)錯(cuò)；；涉涉及及執(zhí)執(zhí)行行、、交交割割以以及及交交易易過(guò)過(guò)程程管管理理的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事事件件。。2004年年開(kāi)開(kāi)展展了了全全行行操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)情情況況問(wèn)問(wèn)卷卷調(diào)調(diào)查查。。調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)果果顯顯示示，，信信貸貸、、票票據(jù)據(jù)、、個(gè)個(gè)人人金金融融和和會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)算算專專業(yè)業(yè)將將是是控控制制防防范范操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的重重點(diǎn)點(diǎn)。。進(jìn)進(jìn)一一步步完完善善反反洗洗錢錢內(nèi)內(nèi)控控制制度度，，建建立立可可疑疑交交易易報(bào)報(bào)告告制制度度和和反反洗洗錢錢重重大大事事項(xiàng)項(xiàng)報(bào)報(bào)告告制制度度，，完完善善可可疑疑交交易易信信息息報(bào)報(bào)送送程程序序，，加加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)對(duì)可可疑疑交交易易的的分分析析研研究究。。從從總總體體上上看看，，操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的管管理理、、控控制制、、防防范范效效果果較較好好，，操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的發(fā)發(fā)生生控控制制在在一一個(gè)個(gè)有有限限范范圍圍之之內(nèi)內(nèi)626獨(dú)獨(dú)立立的的內(nèi)內(nèi)外外部部審審計(jì)計(jì)體體制制獨(dú)立立的的內(nèi)內(nèi)外外部部審審計(jì)計(jì)體體制制根據(jù)據(jù)中中國(guó)國(guó)人人民民銀銀行行頒頒布布的的《《商商業(yè)業(yè)銀銀行行內(nèi)內(nèi)部部控控制制指指引引》》，，基基本本構(gòu)構(gòu)筑筑了了對(duì)對(duì)全全行行各各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理活活動(dòng)動(dòng)全全方方位位覆覆蓋蓋、、全全過(guò)過(guò)程程控控制制的的監(jiān)監(jiān)管管體體進(jìn)一一步步深深化化內(nèi)內(nèi)部部稽稽核核審審計(jì)計(jì)體體制制改改革革，，分分離離了了內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)與與內(nèi)內(nèi)控控合合規(guī)規(guī)的的管管理理職職能能，，將將總總行行稽稽核核監(jiān)監(jiān)督督委委員員會(huì)會(huì)改改組組為為““內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)””，，下下設(shè)設(shè)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)局局和和10個(gè)個(gè)跨跨區(qū)區(qū)域域的的內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)分分局局。。內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)由由總總行行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，，股股改改后后將將直直接接對(duì)對(duì)董董事事會(huì)會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)。。內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)局局獨(dú)獨(dú)立立于于總總分分行行經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理層層，，直直接接對(duì)對(duì)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)。。內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)分分局局作作為為跨跨區(qū)區(qū)派派出出機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，直直接接對(duì)對(duì)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)局局負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)。。內(nèi)審審委委員員會(huì)會(huì)的的職職責(zé)責(zé)包包括括監(jiān)監(jiān)督督財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告、、保保證證審審計(jì)計(jì)質(zhì)質(zhì)量量和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)內(nèi)內(nèi)部部控控制制。。為為強(qiáng)強(qiáng)化化內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)的的獨(dú)獨(dú)立立性性和和權(quán)權(quán)威威性性，，進(jìn)進(jìn)行行了了一一系系列列的的制制度度安安排排和和機(jī)機(jī)制制保保障障，，包包括括：：建建立立審審計(jì)計(jì)對(duì)對(duì)象象本本地地回回避避、、定定期期調(diào)調(diào)整整等等工工作作機(jī)機(jī)制制；；實(shí)實(shí)施施獨(dú)獨(dú)立立的的經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)保保障障制制度度；；實(shí)實(shí)行行獨(dú)獨(dú)立立的的內(nèi)內(nèi)審審情情況況報(bào)報(bào)告告制制度度和和內(nèi)內(nèi)審審委委員員會(huì)會(huì)與與高高級(jí)級(jí)管管理理層層定定期期交交流流制制度度等等。。632004年年繼繼續(xù)續(xù)聘聘請(qǐng)請(qǐng)安安永永會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所對(duì)對(duì)北北京京、、上上海海、、浙浙江江、、江江蘇蘇、、山山東東、、廣廣東東、、四四川川、、福福建建、、云云南南、、貴貴州州、、甘甘肅肅、、新新疆疆、、深深圳圳、、寧寧波波、、大大連連和和廈廈門(mén)門(mén)共共16家家分分行行2003年年度度財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表進(jìn)進(jìn)行行了了審審計(jì)計(jì)，，被被審審計(jì)計(jì)資資產(chǎn)產(chǎn)占占總總資資產(chǎn)產(chǎn)的的63%。。審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)果果顯顯示示，，按按國(guó)國(guó)際際通通行行的的審審計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則、、審審計(jì)計(jì)方方法法和和貸貸款款五五級(jí)級(jí)分分類類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，，這這十十六六家家分分行行2003年年12月月31日日經(jīng)經(jīng)審審計(jì)計(jì)后后的的不不良良貸貸款款率率同同工工商商銀銀行行自自身身數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)相相差差1.74個(gè)個(gè)百百分分點(diǎn)點(diǎn)，，其其中中浙浙江江分分行行的的差差異異僅僅為為0.01個(gè)個(gè)百百分分點(diǎn)點(diǎn)，，安安永永會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所向向16家家分分行行出出具具了了無(wú)無(wú)保保留留意意見(jiàn)見(jiàn)的的審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告。。2005年年安安永永會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所將將進(jìn)進(jìn)一一步步擴(kuò)擴(kuò)大大審審計(jì)計(jì)范范圍圍到到全全部部機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)。。64針對(duì)對(duì)2003年年審審計(jì)計(jì)署署檢檢查查中中揭揭露露的的各各種種違違規(guī)規(guī)問(wèn)問(wèn)題題，，在在深深入入核核查查、、分分清清責(zé)責(zé)任任的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，，按按照照黨黨紀(jì)紀(jì)、、政政紀(jì)紀(jì)和和行行規(guī)規(guī)，，對(duì)對(duì)責(zé)責(zé)任任人人進(jìn)進(jìn)行行了了嚴(yán)嚴(yán)肅肅處處理理，，追追究究了了直直接接經(jīng)經(jīng)辦辦人人員員、、有有關(guān)關(guān)管管理理人人員員和和領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干干部部的的責(zé)責(zé)任任。。全全行行共共計(jì)計(jì)處處理理責(zé)責(zé)任任人人368名名，，其其中中開(kāi)開(kāi)除除42人人，，撤撤職職18人人，，記記過(guò)過(guò)、、記記大大過(guò)過(guò)81人人，，解解除除勞勞動(dòng)動(dòng)合合同同和和辭辭退退10人人。。2004年年下下半半年年，，銀銀監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)對(duì)對(duì)內(nèi)內(nèi)部部控控制制情情況況、、商商業(yè)業(yè)匯匯票票業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)和和2003年年檢檢查查的的后后續(xù)續(xù)情情況況等等三三個(gè)個(gè)方方面面進(jìn)進(jìn)行行了了現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)檢檢查查。。針針對(duì)對(duì)銀銀監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)上上年年檢檢查查中中發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的的問(wèn)問(wèn)題題，，認(rèn)認(rèn)真真進(jìn)進(jìn)行行整整改改，，并并在在全全行行范范圍圍內(nèi)內(nèi)通通報(bào)報(bào)了了有有關(guān)關(guān)案案情情的的查查處處情情況況，，起起到到了了警警示示作作用用。。對(duì)對(duì)有有關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域域、、分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)和和管管理理環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)進(jìn)進(jìn)行行了了重重點(diǎn)點(diǎn)