UV產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算

U8V10.1產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算用友軟件股份有限公司供應(yīng)鏈部門講師：李向明2011年10月8日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值業(yè)務(wù)流程接口說明1.1產(chǎn)品概述

存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)情形的成本核算：全月平均、移動平均、先進(jìn)先出、個別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。靈活及時的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品成本分配：隨時按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購入庫產(chǎn)成品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫假退料出入庫調(diào)整價(jià)格調(diào)整核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運(yùn)記賬財(cái)務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對賬發(fā)出商品與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表周轉(zhuǎn)率分析存貨ABC分析資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會計(jì)1、會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動態(tài)反映存貨資金的增減變動情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時性、可靠性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)操作流程1.4業(yè)務(wù)流程1.5接口說明-產(chǎn)品級1.5接口說明-模塊級課程提綱二.業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算2.1.核算方式核算方式不同企業(yè)管理理要求不同，，其核算的粒粒度也會有差差別。企業(yè)較較大需要按部部門考核部門門業(yè)績時，可可能會需要按按部門核算其其成本；對于于同一商品需需要根據(jù)不同同業(yè)務(wù)按不同同方式計(jì)價(jià)或或核算的企業(yè)業(yè)，可以按倉倉庫核算。對對于比較簡單單的同一商品品統(tǒng)一核算時時，可選擇按按存貨核算。。按存貨核算算：按存貨設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，按存貨貨核算成本本，無論存存貨放在哪哪個倉庫，，統(tǒng)一進(jìn)行行核算。按倉庫核算算：按倉庫設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，按存貨貨+倉庫核算成成本，即同同一存貨如如果存放的的倉庫不同同可分別進(jìn)進(jìn)行核算。。按部門核算算：按部門設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，按存貨貨+部門核算成成本，即同同一存貨如如果其所屬屬的部門不不同要分別別核算成本本。核算方式選選項(xiàng)設(shè)置如果是按倉倉庫核算，則按倉庫庫在倉庫檔檔案中設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，并且每每個倉庫單單獨(dú)核算出出庫成本。。如果是按部部門核算，則在倉庫庫檔案中的的按部門設(shè)設(shè)計(jì)價(jià)方式式，并且相相同所屬部部門的各倉倉庫統(tǒng)一核核算出庫成成本。如果按存貨貨核算，則按用戶戶在存貨檔檔案中設(shè)置置的計(jì)價(jià)方方式進(jìn)行核核算。核算方式為為可切換選選項(xiàng)，切換的時時點(diǎn)是每年年的期初，，即存貨期期初未記賬賬，期初記記賬后就不不許修改。。2.1.核算方式應(yīng)用方案按存貨核算算：同一商品如如果只有一一種采購或或銷售模式式，或雖有有多種模式式但每種模模式不需要要分別核算算成本的企企業(yè)可采用用按存貨進(jìn)進(jìn)行核算。。按倉庫核算算：同一商品如如果有多種種采購或銷銷售業(yè)務(wù)模模式，并且且每種模式式需要分別別核算其成成本的企業(yè)業(yè)可采用按按倉庫進(jìn)行行核算。例例如：采購業(yè)務(wù)：：同一商品品同時存有有受托代銷銷和普通采采購兩種采采購方式時時，可將受受托代銷的的商品和普普通采購的的商品分別別存放在不不同的倉庫庫分別進(jìn)行行核算。銷售業(yè)務(wù)：：如果對于于外貿(mào)企業(yè)業(yè)，同一商商品即可內(nèi)內(nèi)銷也可外外銷，可將將用于內(nèi)銷銷和外銷的的商品分別別存放在不不同的倉庫庫以分別進(jìn)進(jìn)行核算，，考核其盈盈利情況。按部門核算算：如果一個商商品在企業(yè)業(yè)中有多個個部門同時時進(jìn)行采購購和銷售，，并且企業(yè)業(yè)希望按部部門考核其其效益時，，可按部門門核算成本本。2.1.核算方式課程提綱二.業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核核算3.1采購成本核核算3.2委外成本核核算3.3產(chǎn)品成本核核算2.2計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包括實(shí)物物流轉(zhuǎn)和成成本流轉(zhuǎn)，，在理論上上，兩者應(yīng)應(yīng)一致。但但在實(shí)際工工作中，企企業(yè)的存貨貨進(jìn)出量很很大，存貨貨的品種繁繁多，存貨貨的成本多多變，難以以保證各種種存貨的成成本流轉(zhuǎn)與與實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相一致。。由于同一一種存貨，，盡管價(jià)格格不同，但但均能滿足足銷售或生生產(chǎn)需要，，在存貨減減少時，毋毋需辨別是是哪一批實(shí)實(shí)物被發(fā)出出，成本的的流轉(zhuǎn)順序序和實(shí)物的的流轉(zhuǎn)順序序可以分離離，只要知知道發(fā)出成成本和庫存存成本即可可。這樣就就出現(xiàn)了存存貨成本的的流轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)。計(jì)價(jià)方方式即指存存貨成本的的流轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)。一般企企業(yè)有以下下六種計(jì)價(jià)價(jià)方式：先進(jìn)先出個別計(jì)價(jià)全月平均移動平均計(jì)劃價(jià)（工工業(yè)企業(yè)））售價(jià)（商業(yè)業(yè)企業(yè)）后進(jìn)先出（（2007會計(jì)制度取取消）計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按存貨核算算按存貨核算算核算：在在存貨檔案案成本頁簽簽設(shè)置計(jì)價(jià)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方式為為可切換選選項(xiàng)，切換換的時點(diǎn)是是每年的期期初，即存存貨期初未未記賬，期期初記賬后后就不許修修改。2.2計(jì)價(jià)方式計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按倉庫核算算按部門核算算，必須輸輸入部門編編碼作為核核算部門。。核算部門門對應(yīng)倉庫庫的計(jì)價(jià)方方式必須相相同按倉庫核算算和按部門門核算，要要在倉庫檔檔案的基本本頁簽選擇擇倉庫的計(jì)計(jì)價(jià)方式。。記入成本的的倉庫才能能核算材料料成本。如如：供應(yīng)商商贈品/促銷品，提提供給下游游客戶/經(jīng)銷商，不不能作為本本公司銷售售產(chǎn)品和銷銷售收入的的料品；客客戶供應(yīng)料料品，用于于客戶特定定料品加工工，不需要要進(jìn)行成本本處理，或或者零成本本處理。2.2計(jì)價(jià)方式先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法法是以先購購入的存貨貨先發(fā)出這這樣一種實(shí)實(shí)物流轉(zhuǎn)假假設(shè)為提前前，對發(fā)出出存貨進(jìn)行行計(jì)價(jià)的一一種方法。。采用先進(jìn)進(jìn)先出法，，期末存貨貨成本比較較接近現(xiàn)行行的市場價(jià)價(jià)值。適用范圍：：在企業(yè)所處處物價(jià)環(huán)境境比較平穩(wěn)穩(wěn)、材料品品種或產(chǎn)品品品種不多多的情況下下，采用先先進(jìn)先出法法是合理的的。因?yàn)?，，它使成本本流動與實(shí)實(shí)物流動有有機(jī)地聯(lián)系系起來，保保證了成本本流動的科科學(xué)性與計(jì)計(jì)量的準(zhǔn)確確性。在農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品加加工或具有有一定有效效期限限制制的化工、、制藥企業(yè)業(yè)，采用這這種方法更更符合實(shí)際際。2.2計(jì)價(jià)方式全月平均定義：加權(quán)平均法法，分一次次加權(quán)平均均法和移動動加權(quán)平均均法兩種。。全月平均均即全月一一次加權(quán)平平均法，本本月銷售或或耗用的存存貨，平時時只登記數(shù)數(shù)量，不登登記單價(jià)和和金額，月月末按一次次計(jì)算的加加權(quán)平均單單價(jià)，計(jì)算算期末存貨貨成本和本本期銷售或或耗用成本本。存貨的的平均單位位成本的計(jì)計(jì)算公式為為：月初存貨結(jié)結(jié)存金額+本月存貨入入庫金額全月加權(quán)平平均單價(jià)=———————————————————————月初存貨結(jié)結(jié)存數(shù)量+本月存貨入入庫數(shù)量適用范圍：只在月末一一次計(jì)算加加權(quán)平均單單價(jià)，比較較簡單，而而且在市場場價(jià)格上漲漲或下跌時時所計(jì)算出出來的單位位成本平均均化，對存存貨成本的的分?jǐn)傒^為為折中。但但這種方法法平時無法法從賬上提提供發(fā)出和和結(jié)存存貨貨的單價(jià)及及金額，不不利于加強(qiáng)強(qiáng)對存貨的的管理。2.2計(jì)價(jià)方式移動平均定義：采用移動加加權(quán)平均法法，當(dāng)每次次購進(jìn)單價(jià)價(jià)與結(jié)存單單價(jià)不同時時，就需要要重新計(jì)算算一次加權(quán)權(quán)平均均價(jià)，并據(jù)據(jù)此計(jì)算下下次購貨前前的存貨成成本和銷售售成本。平均單價(jià)的的計(jì)算公式式為：前結(jié)存金額額+本次購入金金額移動加權(quán)平平均單價(jià)=——————————————————前結(jié)存數(shù)量量+本次購入數(shù)數(shù)量適用范圍：在存貨價(jià)格格較穩(wěn)定或或者難以預(yù)預(yù)測的情況況下，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用加權(quán)權(quán)平均法。。采用移動動加權(quán)平均均法，可以以隨時結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本，隨隨時提供存存貨的結(jié)存存數(shù)量和金金額，有利利于對存貨貨進(jìn)行數(shù)量量、金額的的日?？刂浦啤?.2計(jì)價(jià)方式最高最低控控制如果設(shè)置了了全月平均均/移動平均核核算方式進(jìn)進(jìn)行最高最最低控制，，則計(jì)算出出的全月平平均單價(jià)或或移動平均均單價(jià)如果果不在最高高最低單價(jià)價(jià)的范圍內(nèi)內(nèi)，系統(tǒng)自自動取最高高或最低單單價(jià)進(jìn)行成成本計(jì)算。選項(xiàng)中選擇擇“全月平平均、移動動平均最高高最低單價(jià)價(jià)是否自動動更新”為為是，則全全月平均、、移動平均均記賬時系系統(tǒng)在最大大最小單價(jià)價(jià)設(shè)置中進(jìn)進(jìn)行更新最最高最低單單價(jià)。使用方法：：設(shè)置選項(xiàng)項(xiàng)-最高最低單單價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。。2.2計(jì)價(jià)方式計(jì)劃價(jià)定義：在我國大型型國有企業(yè)業(yè)，存貨的的計(jì)價(jià)方式式大多數(shù)都都采用計(jì)劃劃價(jià)法。采采用計(jì)劃價(jià)價(jià)法進(jìn)行存存貨成本計(jì)計(jì)量，在計(jì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時時代有利于于企業(yè)對物物的管理，，簡化會計(jì)計(jì)工作，平平時只需記記錄存貨的的收、發(fā)、、存數(shù)量，，要了解存存貨收發(fā)存存的價(jià)值，，只需用數(shù)數(shù)量乘以計(jì)計(jì)劃價(jià)即可可。月末計(jì)計(jì)算差異率率，將發(fā)出出和結(jié)存的的計(jì)劃成本本調(diào)整為實(shí)實(shí)際成本。。差異率的的計(jì)算公式式如下：月初存貨結(jié)結(jié)存差異+本月存貨入入庫差異差異率=—————————————————————————————月初存貨結(jié)結(jié)存計(jì)劃金金額+本月存貨入入庫計(jì)劃金金額本月發(fā)出存存貨應(yīng)分?jǐn)倲偟牟町?本月發(fā)出存存貨計(jì)劃金金額*差異異率本月發(fā)出存存貨實(shí)際成成本＝計(jì)劃劃成本±成本差異優(yōu)點(diǎn)：簡化會計(jì)處處理工作。。利于考核核采購部門門的業(yè)績。2.2計(jì)價(jià)方式售價(jià)定義：通常零售主主導(dǎo)型企業(yè)業(yè)，如百貨貨業(yè)采用售售價(jià)核算方方式。采用用售價(jià)核算算時，可以以簡化會計(jì)計(jì)工作，平平時只按售售價(jià)記錄存存貨的收、、發(fā)、存金金額，月末末根據(jù)月初初結(jié)存的差差價(jià)和本月月入庫的差差價(jià)計(jì)算綜綜合差價(jià)率率，將發(fā)出出和結(jié)存的的成本調(diào)整整為實(shí)際成成本。綜合合差價(jià)率的的計(jì)算公式式如下：月初存貨結(jié)結(jié)存差價(jià)+本月存貨入入庫差價(jià)綜合差價(jià)率率=—————————————————————————————月初存貨結(jié)結(jié)存售價(jià)金金額+本月存貨入入庫售價(jià)金金額本月發(fā)出存存貨應(yīng)分?jǐn)倲偟牟顑r(jià)=本月發(fā)出存存貨售價(jià)金金額*差價(jià)價(jià)率本月發(fā)出存存貨實(shí)際成成本＝售價(jià)價(jià)金額—出庫分?jǐn)偟牡牟顑r(jià)2.2計(jì)價(jià)方式個別計(jì)價(jià)定義：個別計(jì)價(jià)法法，又稱個個別認(rèn)定法法、具體辨辨認(rèn)法、分分批實(shí)際法法。采用這這一方法是是假設(shè)存貨貨的成本流流轉(zhuǎn)與實(shí)物物流轉(zhuǎn)相一一致，按照照各種存貨貨，逐一辨辨認(rèn)各批發(fā)發(fā)出存貨和和期末存貨貨所屬的購購進(jìn)批別或或生產(chǎn)批別別，分別按按其購入或或生產(chǎn)時所所確定的單單位成本作作為計(jì)算各各批發(fā)出存存貨和期末末存貨成本本的方法。。適用范圍：適用于容易易識別、存存貨品種數(shù)數(shù)量不多、、單位成本本較高的存存貨計(jì)價(jià)。。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存存貨的成本本和期末存存貨的成本本比較合理理、準(zhǔn)確。。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的的工作量繁繁重，困難難較大。2.2計(jì)價(jià)方式課程提綱二.業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核核算3.1采購成本核核算3.2委外成本核核算3.3產(chǎn)品成本核核算采購入庫成成本采購入庫單單是企業(yè)入入庫單據(jù)的的主要部分分，也是采采購入庫成成本核算的的載體。采采購業(yè)務(wù)的的核算以采采購入庫單單為依托，，通過采購購入庫單與與采購發(fā)票票的結(jié)算，，確定外購購存貨的實(shí)實(shí)際成本。。采購業(yè)務(wù)務(wù)成本核算算包括以下下三種情況況：貨票同行，即外購存貨貨與采購發(fā)發(fā)票在同一一會計(jì)期間間內(nèi)到，用用戶可以根根據(jù)采購發(fā)發(fā)票得到采采購入庫成成本。貨到票未到到（暫估業(yè)業(yè)務(wù)），指當(dāng)月貨到到票未到時時，企業(yè)為為了保證賬賬實(shí)相符，，真實(shí)反映映實(shí)際的存存貨狀況，，要對票未未到的采購購入庫進(jìn)行行估價(jià)入賬賬，等發(fā)票票到時再將將暫估成本本調(diào)整為實(shí)實(shí)際成本。。票到貨未到到（采購在在途），即采購發(fā)票票先到，外外購商品尚尚未到達(dá)的的情況。企企業(yè)一般先先掛賬，等等貨到時再再核算入庫庫成本。2.3入庫成本核核算暫估成本錄錄入-單據(jù)錄入在存貨核算算采購入庫庫單中，可可修改錄入入存貨的暫暫估單價(jià)或或暫估金額額。2.3入庫成本核核算暫估成本錄錄入-成批錄入對于沒有成成本的采購購入庫單，，在這里進(jìn)進(jìn)行暫估成成本成批錄錄入。以所選暫估估計(jì)價(jià)方式式批量改寫寫“單價(jià)””及“金額額”。2.3入庫成本核核算暫估業(yè)務(wù)處處理對于采購業(yè)業(yè)務(wù)如果貨貨到票未到到時，需要要對采購入入庫進(jìn)行估估價(jià)入賬。。按會計(jì)制制度要求，，上月暫估估入賬時下下月初應(yīng)沖沖回，等收收到發(fā)票時時再按發(fā)票票的成本核核算采購入入庫成本。。但實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)中企業(yè)業(yè)為簡化流流程，不僅僅采用了月月初回沖這這種方式，，而且還采采用了單到到回沖和單單到補(bǔ)差這這兩種回沖沖方式。月初初回回沖沖單到到回回沖沖單到到補(bǔ)補(bǔ)差差商業(yè)業(yè)版版的的受受托托代代銷銷業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)只只支支持持單單到到補(bǔ)補(bǔ)差差這這種種回回沖沖方方式式；；普普通通采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)支支持持以以上上三三種種回回沖沖方方式式。。2.3入庫庫成成本本核核算算暫估估方方式式選選項(xiàng)項(xiàng)設(shè)設(shè)置置月初初回回沖沖是是指指月月初初時時系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動生生成成紅紅字字回回沖沖單單，，報(bào)報(bào)銷銷處處理理時時，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動根根據(jù)據(jù)報(bào)報(bào)銷銷金金額額生生成成采采購購報(bào)報(bào)銷銷入入庫庫單單單到到回回沖沖是是指指報(bào)報(bào)銷銷處處理理時時，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動生生成成紅紅字字回回沖沖單單，，并并生生成成采采購購報(bào)報(bào)銷銷入入庫庫單單單到到補(bǔ)補(bǔ)差差是是指指報(bào)報(bào)銷銷處處理理時時，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動生生成成一一筆筆調(diào)調(diào)整整單單，，調(diào)調(diào)整整金金額額為為實(shí)實(shí)際際金金額額與與暫暫估估金金額額的的差額額暫估方方式式為為可可切切換換選選項(xiàng)項(xiàng)，，修修改改條條件件：：明明細(xì)細(xì)賬賬中中有有暫暫估估業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)未未報(bào)報(bào)銷銷或或本本期期未未進(jìn)進(jìn)行行期期末末處處理理，，暫暫估估方方式式將將不不允允許許修修。。2.3入庫庫成成本本核核算算月初初回回沖沖定義義：指當(dāng)當(dāng)月月貨貨到到票票未未到到時時，，先先將將采采購購入入庫庫單單暫暫估估入入賬賬，，在在下下月月初初立立即即生生成成紅紅字字回回沖沖單單，，沖沖回回上上月月的的暫暫估估業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，下下月月收收到到發(fā)發(fā)票票時時再再按按發(fā)發(fā)票票上上記記錄錄的的實(shí)實(shí)際際成成本本核核算算采采購購入入庫庫成成本本。。如如果果下下月月發(fā)發(fā)票票仍仍未未到到，，則則月月末末要要重重新新暫暫估估入入賬賬，，下下月月初初再再回回沖沖，，如如此此循循環(huán)環(huán)直直到到收收到到發(fā)發(fā)票票為為止止。。系統(tǒng)統(tǒng)流流程程：2.3入庫庫成成本本核核算算業(yè)務(wù)務(wù)處處理理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

2.3入庫庫成成本本核核算算業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

2.3入庫庫成成本本核核算算單到到回回沖沖定義義：：指當(dāng)當(dāng)月月貨貨到到票票未未到到時時，，先先將將采采購購入入庫庫單單暫暫估估入入賬賬，，下下月月或或以以后后月月份份收收到到發(fā)發(fā)票票時時,再將將原原來來的的暫暫估估入入庫庫單單回回沖沖，，然然后后以以結(jié)結(jié)算算價(jià)價(jià)形形成成最最終終的的反反映映實(shí)實(shí)際際成成本本的的采采購購入入庫庫單單。。系統(tǒng)統(tǒng)流流程程：：2.3入庫庫成成本本核核算算業(yè)務(wù)務(wù)處處理理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

2.3入庫庫成成本本核核算算業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。2.3入庫庫成成本本核核算算單到到補(bǔ)補(bǔ)差差定義：指當(dāng)月月貨到到票未未到時時，先先將采采購入入庫單單暫估估入賬賬，下下月或或以后后月份份收到到發(fā)票票結(jié)算算時，，再根根據(jù)暫暫估成成本與與實(shí)際際成本本之間間的差差額形形成補(bǔ)補(bǔ)差單單，將將原來來的暫暫估成成本調(diào)調(diào)整為為實(shí)際際成本本。系統(tǒng)流流程：2.3入庫成成本核核算業(yè)務(wù)處處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理2.3入庫成成本核核算業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款紅字增加

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

2.3入庫成成本核核算委外成成本核核算成本核核算主主體：委外發(fā)發(fā)料成成本、、委外外入庫庫成本本、委委外調(diào)調(diào)整成成本。。委外發(fā)發(fā)料材材料出出庫單單：是工業(yè)業(yè)企業(yè)業(yè)領(lǐng)用用材料料用于于委外外加工工時，，需要要填制制的材材料出出庫單單。委外加加工入入庫單單：是指工工業(yè)企企業(yè)委委托委委外商商生產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)成品品、半半成品品入庫庫時，，所填填制的的入庫庫單據(jù)據(jù)。委委外加加工成成本的的核算算也是是制造造企業(yè)業(yè)成本本核算算的主主要內(nèi)內(nèi)容。。委外調(diào)調(diào)整成成本：委外訂訂單對對應(yīng)有有未核核銷的的出庫庫單，，沒有有未核核銷的的入庫庫單時時，將將未核核銷的的材料料出庫庫單上上的材材料費(fèi)費(fèi)分?jǐn)倲偟揭岩押虽N銷的入入庫單單上，，進(jìn)行行二次次材料料分?jǐn)倲偂４尕浐撕怂闩c委外外管理理系統(tǒng)統(tǒng)集成成使用用才能能正確確地核核算委委外成成本。2.3入庫成成本核核算委外材材料成成本核核算方方式：：記賬依依據(jù)：：業(yè)務(wù)類類型為為委外外發(fā)料料、委委外到到?jīng)_、、委外外盤點(diǎn)點(diǎn)補(bǔ)差差的材材料出出庫單單。核算方方法：：按六種種計(jì)價(jià)價(jià)方式式核算算成本本。會計(jì)分分錄：：借：委委托加加工物物資-材料費(fèi)費(fèi)貸：原原材料料/半成品品2.3入庫成成本核核算委外入入庫成成本核核算方方式：：記賬依依據(jù)：：委外加加工采采購入入庫單單。成本構(gòu)構(gòu)成：：加工費(fèi)費(fèi)、材材料費(fèi)費(fèi)。暫估成成本核核算：：月初回回沖、、單到到回沖沖、單單到補(bǔ)補(bǔ)差。。會計(jì)分分錄：：借：原原材料料/半成品品貸：委委托加加工物物資-材料費(fèi)費(fèi)委托加加工物物資-加工費(fèi)費(fèi)2.3入庫成成本核核算委外調(diào)調(diào)整成成本核核算方方式：記賬依依據(jù)：：委外材材料出出庫單單、委委外加加工入入庫調(diào)調(diào)整單單。調(diào)整方方法：：調(diào)整原原單成成本：：參與核核銷調(diào)調(diào)整的的入庫庫單未未記賬賬，委委外核核銷調(diào)調(diào)整的的材料料費(fèi)直直接分分?jǐn)偟降饺霂鞄靻紊仙?是按調(diào)調(diào)整后后的材材料費(fèi)費(fèi)記入入存貨貨明細(xì)細(xì)帳。。調(diào)整單單調(diào)整整成本本：參參與核核銷調(diào)調(diào)整的的入庫庫單已已記賬賬，委委外核核銷調(diào)調(diào)整（（金額額核銷銷）時時，不不直接接改寫寫委外外入庫庫單上上的材材料費(fèi)費(fèi)，需需要根根據(jù)委委外核核銷調(diào)調(diào)整單單，在在存貨貨核算算中進(jìn)進(jìn)行委委外核核銷調(diào)調(diào)整成成本的的處理理，生生成委委外入入庫調(diào)調(diào)整單單的方方式記記入存存貨明明細(xì)賬賬。會計(jì)分分錄：：借：原原材料料/半成品品貸：委委托加加工物物資-材料費(fèi)費(fèi)委托加加工物物資-加工費(fèi)費(fèi)2.3入庫成成本核核算委外核核銷調(diào)調(diào)整處處理的的條件件：參參與核核銷的的委外外入庫庫單行行已記記賬后后，才才進(jìn)行行《委外管管理》的委外外核銷銷調(diào)整整，存存貨核核算會會根據(jù)據(jù)這些些核銷銷單生生成入入庫調(diào)調(diào)整單單。委外核核銷調(diào)調(diào)整處處理中中將根根據(jù)核核銷單單上的的材料料費(fèi)按按單自自動生生成入入庫調(diào)調(diào)整單單。生生成調(diào)調(diào)整單單以后后，記記入存存貨明明細(xì)帳帳，總總帳。。委外核核銷調(diào)調(diào)整只只調(diào)整整存貨貨的結(jié)結(jié)存金金額。。2.3入庫成成本核核算產(chǎn)品入入庫成成本產(chǎn)成品品入庫庫單是是指工工業(yè)企企業(yè)生生產(chǎn)的的產(chǎn)成成品、、半成成品入入庫時時，所所填制制的入入庫單單據(jù)。。產(chǎn)成成品入入庫成成本的的核算算是制制造企企業(yè)成成本核核算的的主要要內(nèi)容容。與成本本管理理系統(tǒng)統(tǒng)集成成：完工產(chǎn)產(chǎn)品的的入庫庫成本本可直直接從從成本本管理理中獲獲得。。未與成成本管管理集集成：：需要手手工輸輸入產(chǎn)產(chǎn)成品品成本本進(jìn)行行分?jǐn)倲偂?.3入庫成成本核核算產(chǎn)成品成成本分分配產(chǎn)成品品成本本分配配表用用于對對已入入庫未未記明明細(xì)賬賬的產(chǎn)產(chǎn)成品品進(jìn)行行成本本分配配：可對產(chǎn)產(chǎn)成品品入庫庫單提提供批批量分分配成成本。?？砂串a(chǎn)產(chǎn)品的的大類類分配配成本本，其其中包包括紅紅字入入庫單單。按存貨貨、核核算自自由項(xiàng)項(xiàng)、生生產(chǎn)訂訂單、、生產(chǎn)產(chǎn)批號號和成成本中中心從從成本本管理理取產(chǎn)產(chǎn)成品品成本本。2.3入庫成成本核核算課程提提綱3.出庫成成本核核算3.1材料出出庫成成本核核算3.2普通銷銷售成成本核核算3.3直運(yùn)銷銷售成成本核核算3.4分期收收款發(fā)發(fā)出商商品成成本核核算3.5委托代代銷成成本核核算4、其他業(yè)業(yè)務(wù)核核算5、賬務(wù)處處理6、報(bào)表材料成成本核核算材料出出庫單單是指指工業(yè)業(yè)企業(yè)業(yè)領(lǐng)用用材料料時所所填制制的出出庫單單據(jù)。。制造造企業(yè)業(yè)的產(chǎn)產(chǎn)品成成本一一般由由料、、工、、費(fèi)組組成，，材料料成本本是企企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品成成本的的重要要組成成部分分，材材料成成本核核算的的正確確與否否將直直接影影響產(chǎn)產(chǎn)品完完工成成本。。手工填填制成成本：：如果用用戶在在材料料出庫庫單上上手工工填制制了出出庫成成本，，則以以手工工填制制的成成本做做為實(shí)實(shí)際材材料領(lǐng)領(lǐng)用成成本。。按計(jì)價(jià)價(jià)方式式計(jì)算算成本本：若材料料出庫庫單上上用戶戶未填填制金金額，，則按按存貨貨的計(jì)計(jì)價(jià)方方式核核算出出庫成成本。。3.1出庫成成本核核算—材料成成本核核算3.1出庫成成本核核算-材料成成本核核算假退料料核算算假退料料業(yè)務(wù)務(wù)可用用于車車間已已領(lǐng)用用的材材料，，在月月末尚尚未消消耗完完，下下月需需要繼繼續(xù)耗耗用，，則可可不辦辦理退退料業(yè)業(yè)務(wù)，，制作作假退退料單單進(jìn)行行成本本核算算。只只有工工業(yè)版版存貨貨核算算才有有此功功能假退料料單記記賬或或期末末處理理時成成本的的核算算方法法同材材料出出庫單單月末結(jié)結(jié)賬時時，根根據(jù)當(dāng)當(dāng)月已已記賬賬的假假退料料單自自動生生成假假退料料的回回沖單單，數(shù)數(shù)量、、金額額的符符號與與假退退料單單完全全相反反。3.2出庫成成本核核算-普通銷銷售核核算普通銷銷售成成本核核算結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售成成本的的依據(jù)據(jù)：銷售出出庫單單銷售發(fā)發(fā)票成本核核算方方式：：按六種種計(jì)價(jià)價(jià)方式式核算算成本本使用方方法：：正常常單據(jù)據(jù)記賬賬會計(jì)分分錄：：借：銷銷售成成本貸：庫庫存商商品3.3出庫成成本核核算-直運(yùn)銷銷售成成本核核算直運(yùn)銷銷售成成本核核算定義：：直運(yùn)銷銷售是是指企企業(yè)購購進(jìn)的的商品品不經(jīng)經(jīng)過倉倉庫儲儲存，，直接接從供供貨單單位發(fā)發(fā)往購購貨單單位的的一種種銷售售方式式。直直運(yùn)銷銷售商商品的的成本本根據(jù)據(jù)直運(yùn)運(yùn)采購購商品品的實(shí)實(shí)際進(jìn)進(jìn)價(jià)成成本，，分銷銷售批批次隨隨時進(jìn)進(jìn)行結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。。記帳依依據(jù)：：直運(yùn)采采購發(fā)發(fā)票、、直運(yùn)運(yùn)銷售售發(fā)票票。成本核核算方方式：：單對單單核算算，即即銷售售發(fā)票票結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的銷銷售成成本根根據(jù)其其對應(yīng)應(yīng)的采采購發(fā)發(fā)票計(jì)計(jì)算。。核算特特點(diǎn)：：直運(yùn)業(yè)業(yè)務(wù)一一般是是先銷銷售后后采購購，因因此銷銷售發(fā)發(fā)票應(yīng)應(yīng)先按按暫估估價(jià)格格記帳帳，采采購發(fā)發(fā)票再再記帳帳時，，如果果采購購成本本和銷銷售成成本不不一致致，系系統(tǒng)自自動生生成出出庫調(diào)調(diào)整單單，將將差額額調(diào)整整在當(dāng)當(dāng)期銷銷售成成本中中。使用方法法：直運(yùn)銷售售記賬。。3.4出庫成本本核算-發(fā)出商品品成本核核算分期收款款發(fā)出商商品成本本核算定義：對于季節(jié)節(jié)性商品品、呆滯滯積壓商商品等，，企業(yè)可可采取先先發(fā)商品品、分期期收款的的銷售方方式。業(yè)業(yè)務(wù)部門門根據(jù)““商品分分期收款款購銷合合同”，，填制““分期收收款發(fā)出出商品發(fā)發(fā)貨單””，并確確定分期期收款的的期限及及金額，，到期進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。即分分期收款款銷售是是指商品品已經(jīng)交交付，但但貨款分分期收回回的一種種銷售方方式。會計(jì)核算算：在這種銷銷售方式式的情況況下，通通過"分期收款款發(fā)出商商品"科目，核核算已經(jīng)經(jīng)發(fā)出但但尚未結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的商商品成本本。銷售開具具分期收收款發(fā)貨貨單后，，存貨根根據(jù)發(fā)貨貨單記帳帳時，減減少庫存存商品，，增加發(fā)發(fā)出商品品。借：分期期收款發(fā)發(fā)出商品品貸：庫存存商品銷售開票票結(jié)算后后，存貨貨根據(jù)銷銷售發(fā)票票記帳時時，減少少發(fā)出商商品同時時結(jié)算銷銷售成本本。借：銷售售成本貸：分期期收款發(fā)發(fā)出商品品3.5出庫成本本核算-委托代銷銷商品成成本核算算委托代銷銷成本核核算定義：企業(yè)為加加速商品品流轉(zhuǎn)，，合理使使用倉位位和節(jié)約約倉儲費(fèi)費(fèi)用，可可以將商商品先發(fā)發(fā)往客戶戶單位，，委托其其代銷，，待商品品銷售后后，再定定期進(jìn)行行貨款結(jié)結(jié)算。會計(jì)核算算：委托代銷銷指委托托方在交交付商品品時不確確認(rèn)收入入，受托托方也不不作購進(jìn)進(jìn)商品處處理。受受托方將將商品銷銷售后，，應(yīng)按實(shí)實(shí)際售價(jià)價(jià)確認(rèn)為為銷售收收入，并并向委托托方開具具代銷清清單。委委托方收收到代銷銷清單時時，再確確認(rèn)本企企業(yè)的銷銷售收入入。兩種核算算方式：按發(fā)出商品核核算，同分期期收款發(fā)出商商品。按普通銷售方方式核算。3.5出庫成本-委托代銷商品品成本核算按發(fā)出商品核核算記賬依據(jù)：委托代銷發(fā)貨貨單銷售發(fā)票會計(jì)核算：銷售開具委托托代銷發(fā)貨單單后，存貨根根據(jù)發(fā)貨單記帳時時，減少庫存存商品，增加加發(fā)出商品。。借：委托代銷銷商品貨：庫存商品品銷售結(jié)算開票票后，存貨根根據(jù)銷售發(fā)票票記帳時，減減少發(fā)出商品品同時結(jié)算銷銷售成本。借：銷售成本本貨：委托代銷銷商品3.5出庫成本-委托代銷商品品成本核算按普通銷售核核算結(jié)轉(zhuǎn)成本：委托代銷結(jié)算算并開具銷售售發(fā)票后結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售成本。。記賬依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票會計(jì)核算：借：銷售成本本貸：庫存商品品課程提綱3.出庫成本核算算3.1材料出庫成本本核算3.2普通銷售成本本核算3.3直運(yùn)銷售成本本核算3.4分期收款發(fā)出出商品成本核核算3.5委托代銷成本本核算4、其他業(yè)務(wù)核算算5、賬務(wù)處理6、報(bào)表4.其他業(yè)務(wù)-調(diào)撥業(yè)務(wù)核算算調(diào)撥業(yè)務(wù)核算算核算成本：對調(diào)撥業(yè)務(wù)進(jìn)行行記賬，核算算調(diào)撥出入庫庫成本。提供兩種記賬賬方式，其一一是特殊單據(jù)據(jù)記賬，另一一種是正常單單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為調(diào)調(diào)撥入庫的其其他入庫單業(yè)務(wù)類型為調(diào)調(diào)撥出庫的其其他出庫單會計(jì)核算：借：存貨科目目貸：存貨科目目4.其他業(yè)務(wù)-組裝、拆卸業(yè)業(yè)務(wù)核算組裝、拆卸業(yè)業(yè)務(wù)核算核算成本：對組裝業(yè)務(wù)和拆拆卸業(yè)務(wù)進(jìn)行行記賬，核算算組裝出入庫庫成本、拆卸卸出入庫成本本。針對組裝裝業(yè)務(wù)，提供兩種記賬賬方式，其一一是特殊單據(jù)據(jù)記賬，另一一種是正常單單據(jù)記賬；而而拆卸業(yè)務(wù)只只支持按正正常單據(jù)記賬賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為組組裝入庫、拆拆卸入庫的其其他入庫單業(yè)務(wù)類型為組組裝出庫、拆拆卸出庫的其其他出庫單會計(jì)核算：借：存貨科目目貸：存貨科目目組裝費(fèi)科目（（或拆卸費(fèi)科科目）4.其他業(yè)務(wù)-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)務(wù)核算核算成本：對形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行記賬，，核算轉(zhuǎn)換出出庫成本、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換入庫成本本。提供兩種記賬賬方式，其一一是特殊單據(jù)據(jù)記賬，另一一種是正常單單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換入庫的其其他入庫單業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換撥出庫的的其他出庫單單會計(jì)核算：借：存貨科目目貸：存貨科目目4.其他業(yè)務(wù)-其他-盤點(diǎn)業(yè)務(wù)核算算盤點(diǎn)業(yè)務(wù)核算算核算成本：對盤盈入庫單或或盤虧出庫單單進(jìn)行記賬，，核算盤盈入庫成本、盤虧出出庫成本。記記賬方式支持持正常單據(jù)記賬賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為盤盤盈入庫的其其他入庫單業(yè)務(wù)類型為盤盤虧出庫的其其他出庫單會計(jì)核算：盤盈：盤盤虧：：借：庫存商品品借借：：待處理財(cái)產(chǎn)損損溢貸：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢貸貸：庫存商品4.其他業(yè)務(wù)-存貨成本調(diào)整整調(diào)整業(yè)務(wù)存貨成本調(diào)整整：出、入庫調(diào)整單單是對存貨的的出、入庫成成本進(jìn)行調(diào)整整的單據(jù)，它它只調(diào)整存貨貨的金額，不不調(diào)整存貨的的數(shù)量；它用用來調(diào)整當(dāng)月月的出、入庫庫金額，并相相應(yīng)調(diào)整存貨貨的結(jié)存金額額；入庫調(diào)整整單可針對單單據(jù)進(jìn)行調(diào)整整，也可針對對存貨進(jìn)行調(diào)調(diào)整，出庫調(diào)調(diào)整單只可針針對存貨進(jìn)行行調(diào)整。記賬依據(jù)：入庫調(diào)整單出庫調(diào)整單會計(jì)核算：入庫調(diào)整單制制單出庫調(diào)整單制制單借：存貨科目目借：對方科目目貸：對方科目目貸貸：存貨貨科目4.其他業(yè)務(wù)-發(fā)出商品成本本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)出商品調(diào)整整：發(fā)出商品明細(xì)細(xì)賬結(jié)存數(shù)量量為零且結(jié)存存金額不為零零的情況下，，可以使用發(fā)發(fā)出商品貸方方調(diào)整單調(diào)整整發(fā)出商品的的結(jié)存金額。。發(fā)出商品貸貸方調(diào)整單可可以按發(fā)貨單單調(diào)整發(fā)出商商品明細(xì)賬的的貸方結(jié)存金金額，不調(diào)整整發(fā)出商品的的數(shù)量。記賬依據(jù)：發(fā)出商品借方方調(diào)整單（發(fā)發(fā)出商品、委委托代銷）發(fā)出商品貸方方調(diào)整單（發(fā)發(fā)出商品、委委托代銷）會計(jì)核算：發(fā)出商品借方方調(diào)單制單發(fā)出商品貸方方調(diào)整單制單借：發(fā)出商品借：對方科目目貸：庫存商品貸：發(fā)出商品4.其他業(yè)務(wù)-價(jià)格調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)價(jià)格調(diào)整：提供計(jì)劃價(jià)/售價(jià)隨時調(diào)整整的功能，并并于調(diào)整后自自動計(jì)算調(diào)整整差異/差價(jià)。記賬依據(jù)：價(jià)格調(diào)整單會計(jì)核算：價(jià)格調(diào)整單制單借：材料成本差差異貸：庫存商品品4.其他業(yè)務(wù)-價(jià)格調(diào)整4.其他業(yè)務(wù)-價(jià)格調(diào)整課程提綱3.出庫成本核算算3.1材料出庫成本本核算3.2普通銷售成本本核算3.3直運(yùn)銷售成本本核算3.4分期收款發(fā)出出商品成本核核算3.5委托代銷成本本核算4、其他業(yè)務(wù)核算算5、賬務(wù)處理6、報(bào)表5.賬務(wù)處理－科科目設(shè)置存貨核算涉及的科目設(shè)設(shè)置存貨科目對方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理損耗科科目應(yīng)收出口退稅稅科目憑證摘要科目類型中存存貨科目來源源于存貨科目目設(shè)置存貨科目：按倉庫和存貨貨大類\存貨設(shè)置存貨貨科目、差異異科目、分期期收款發(fā)出商商品科目、委委托代銷科目目、直運(yùn)科目目，以便在填填制憑證時正正確、快捷地地取到科目。。5.賬務(wù)處理－科科目設(shè)置對方科目：根據(jù)收發(fā)類別別、存貨分類類、部門、項(xiàng)項(xiàng)目分類、項(xiàng)項(xiàng)目和存貨設(shè)設(shè)置對方科目目，以便在在填制憑證時時正確、快捷捷地取到科目目。5.賬務(wù)處理－科科目設(shè)置稅金科目：：按存貨大類類或存貨設(shè)設(shè)置采購結(jié)結(jié)算生成憑憑證所需要要的增值稅稅科目，，以便在填填制憑證時時正確、快快捷地取到到科目。采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)制單時時，借方取取存貨科目目、稅金科科目，貸方方取結(jié)算科科目、應(yīng)付付科目。5.賬務(wù)處理－－科目設(shè)置置結(jié)算科目：：按結(jié)算方式式設(shè)置采購購結(jié)算制單單時，生成成憑證所需需要的結(jié)算算科目，，以便在填填制憑證時時正確、快快捷地取到到科目。采購結(jié)算制制單（發(fā)票票未現(xiàn)付））時，借方方取存貨科科目、稅金金科目，貸貸方取應(yīng)付付科目。采購結(jié)算制制單（發(fā)票票全部現(xiàn)付付）時，借借方取存貨貨科目、稅稅金科目，，貸方取結(jié)結(jié)算科目。。采購結(jié)算制制單（發(fā)票票部分現(xiàn)付付）時，借借方取存貨貨科目、稅稅金科目，，貸方取結(jié)結(jié)算科目、、應(yīng)付科目目5.賬務(wù)處理－－科目設(shè)置置應(yīng)付科目：：按供應(yīng)商分分類或供應(yīng)應(yīng)商設(shè)置采采購結(jié)算生生成憑證所所需要的應(yīng)應(yīng)付科目。。采購結(jié)算算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)制單時時，借方取取存貨科目目、稅金科科目，貸方方取應(yīng)付科科目。5.賬務(wù)處理－－科目設(shè)置置非合理損耗耗科目：按非合理損損耗類型設(shè)設(shè)置采購結(jié)結(jié)算生成憑憑證所需要要的非合理理損耗科目目。5.賬務(wù)處理－－科目設(shè)置置應(yīng)收出口退退稅科目：：退稅單生成成憑證所需需要的應(yīng)收收出口退稅稅科目。退稅單生成成憑證的科科目來源如如下：不予抵扣和和退稅的稅稅額結(jié)轉(zhuǎn)成成本：借方方科目取對對方科目中中收發(fā)類別別對應(yīng)的退退稅轉(zhuǎn)成本本科目；貸貸方科目取取稅金科目目設(shè)置的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出科目。。計(jì)提退稅：：借方科目目取應(yīng)收出出口退稅科科目設(shè)置中中的應(yīng)收出出口退稅科科目；貸方方科目取稅稅金科目中中設(shè)置的出出口退稅科科目。消費(fèi)稅退稅稅：借方科科目取應(yīng)收收出口退稅稅科目設(shè)置置中的應(yīng)收收出口退稅稅科目；貸貸方科目取取對方科目目設(shè)置的收收發(fā)類別對對應(yīng)的對方方科目。5.賬務(wù)處理－－科目設(shè)置置憑證摘要設(shè)設(shè)置：對每一單據(jù)據(jù)類型提供供憑證摘要要設(shè)置，在在制單時，，依據(jù)其單單據(jù)類型，，自動帶出出憑證摘要要，減少用用戶手工輸輸入。5.賬務(wù)處理－－憑證摘要要設(shè)置根據(jù)已記賬賬的各種業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)生生成憑證登登記總賬。5.賬務(wù)處理在未生成憑憑證單據(jù)一一覽表中選選擇單據(jù)生生成憑證。。選擇“已結(jié)結(jié)算采購入入庫單自動動選擇全部部結(jié)算單上上單據(jù)（包包括入庫單單、發(fā)票、、付款單）），已結(jié)算算的采購入入庫單按結(jié)結(jié)算單制單單生成憑證證，則憑證證如下：借原原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅）貸銀銀行存款應(yīng)付賬款結(jié)算單制單單條件：結(jié)結(jié)算單對應(yīng)應(yīng)的入庫單單應(yīng)已在存存貨核算系系統(tǒng)中記賬賬。結(jié)算單單對應(yīng)的發(fā)發(fā)票在應(yīng)付付系統(tǒng)已審審核。單到補(bǔ)差不不支持按結(jié)結(jié)算單制單單；計(jì)劃價(jià)價(jià)或售價(jià)方方式核算不不支持按結(jié)結(jié)算單制單單。5.賬務(wù)處理－－生成憑證證選擇生成和合成生成憑證。生成：每張單據(jù)單獨(dú)生成憑證。合成：所選的所有單據(jù)生成一張憑證。選擇確定后后，在生成成憑證界面面根據(jù)科目目設(shè)置帶入入會計(jì)科目目。5.賬務(wù)處理－－生成憑證證5.財(cái)務(wù)處理-與總賬對賬賬每月末存貨貨會計(jì)應(yīng)與與倉庫核對對存貨的數(shù)數(shù)量賬,保證賬實(shí)相相符；與財(cái)務(wù)總賬賬會計(jì)核對對存貨的數(shù)數(shù)量和金額額賬，保證證賬證相符符，賬賬相相符。可以進(jìn)行數(shù)數(shù)量核對、、進(jìn)行金額額核對、數(shù)數(shù)量金額全全部核對，，只需點(diǎn)擊擊界面功能能按鈕最后后的兩個核核對方式選選擇按鈕后后再點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕即可將將核對結(jié)果果顯示。對于核對結(jié)結(jié)果是否兩兩賬相符，，系統(tǒng)采用用不同