內(nèi)部會計管理制度

內(nèi)部會計管理制度按照《會計法》的要求，*****建立單位負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的，分層次、分崗位的責(zé)任保障體系，以保證會計工作的正常運行和會計信息的真實與完整。一、會計核算的組織形式及管理機構(gòu)根據(jù)*****企業(yè)管理的需要，設(shè)置了財務(wù)室，執(zhí)行會計核算，全面反映、管理中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金的籌集和投資等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。1、財務(wù)室，由財務(wù)主任負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)編制中心的財務(wù)收支計劃和更新改造、大修理計劃，并對計劃的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督、考核，負(fù)責(zé)中心財務(wù)收支情況和財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，負(fù)責(zé)中心資金的運用、調(diào)配和集中管理，緊緊圍繞中心的資產(chǎn)（生產(chǎn)）經(jīng)營目標(biāo)有效地發(fā)揮監(jiān)督、管理作用，不斷提高會計工作的質(zhì)量。2、***設(shè)置核算會計機構(gòu)，按定員配備會計人員，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，全面、真實、準(zhǔn)確地反映本單位（企業(yè)）的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3、未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各單位（企業(yè)）不得擅自設(shè)置二級核算機構(gòu)。由于生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立二級核算機構(gòu)的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會計機構(gòu)的統(tǒng)一管理，能夠合署辦公的必須合署辦公。二、****負(fù)責(zé)人對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及權(quán)限（一）職責(zé)1、對*****的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。2、組織領(lǐng)導(dǎo)****會計機構(gòu)、會計人員和其它相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。3、對成績顯著的會計人員，給予精神或物質(zhì)獎勵，不得對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)。4、在****財務(wù)會計報告上簽字并蓋章，保證財務(wù)會計報告的真實、完整。5、組織****財務(wù)建立有效的內(nèi)部控制制度，強化總公司和中心內(nèi)部制約機制。6、應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)和會計人員依法行使職責(zé)，不得授意、指使、強迫會計機構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項。7、對會計機構(gòu)、會計人員無權(quán)處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的報告，應(yīng)及時作出處理決定。8、如實向受托審計的會計師事務(wù)所和上級審計部門提供會計資料，不得要求或示意出具不實或不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?、依法任用具備會計從業(yè)資格的會計人員，并保障會計人員參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。（二）權(quán)限1、根據(jù)總公司的要求，按照程序決策和決定***財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃、對外投資、對外擔(dān)保、對外借款、基本建設(shè)等事項。2、代表****對外簽訂經(jīng)濟合同。3、按照總公司的要求，決定中心利潤分配、自有資金使用、職工工資和獎勵分配、福利待遇等方案。4、組織對各部室車間經(jīng)營盈虧目標(biāo)進(jìn)行驗收、考核。三、會計機構(gòu)及其負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的職責(zé)及權(quán)限：（一）財務(wù)主任的職責(zé)1、保證國家法律法規(guī)及上級工作方針、政策、規(guī)定和指示等在本系統(tǒng)正確地貫徹落實。2、按照集團(tuán)公司和總公司的要求，科學(xué)、合理地制定財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行，保證總公司和中心各項經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和國有資產(chǎn)的保值增值。3、客觀、及時、準(zhǔn)確反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。確保中心國有資產(chǎn)的安全與完整，防止國有資產(chǎn)的損失。4、完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強會計監(jiān)督，杜絕違紀(jì)事件的發(fā)生。5、負(fù)責(zé)中心資金的運用、調(diào)配等管理工作，加強資金的集中管理，充分發(fā)揮資金的使用效益。6、組織培訓(xùn)本系統(tǒng)的會計人員，提高會計基礎(chǔ)工作水平。（二）權(quán)限1、參與中心財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃的編制，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議和有關(guān)經(jīng)營決策。2、參與經(jīng)濟合同、投資論證。3、有權(quán)檢查、審核中心的財務(wù)收支、資金運用、財務(wù)管理和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。4、按規(guī)定對中心的資金進(jìn)行調(diào)配和合理使用。5、參與制定中心財會管理等制度并負(fù)責(zé)進(jìn)行解釋、修訂等工作。6、有權(quán)決定中心財務(wù)人員的分工，考核各崗位工作質(zhì)量。7、對各單位（企業(yè)）會計機構(gòu)設(shè)置、財會干部升遷、財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免和獎懲有建議權(quán)。8、對不符合國家政策、法令及違反財經(jīng)紀(jì)律的事項有權(quán)按《會計法》要求拒絕報銷，并向總公司領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門報告。四、會計機構(gòu)和其它職能部門的關(guān)系按照崗位互不相容原則確定會計機構(gòu)和其它職能部門的職責(zé)及權(quán)限，保證采購與管理、錢與物、報銷與授權(quán)審批等相互控制、制約，確保本單位財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。1、調(diào)關(guān)系。相互協(xié)調(diào)工作，共同為總公司和中心的發(fā)展壯大而奮斗。2、服務(wù)關(guān)系。會計機構(gòu)本著為生產(chǎn)部門服務(wù)的思想，積極為其它職能部門提供資金保證，為經(jīng)營決策提供信息資料。3、配合關(guān)系。相互配合，互通、互享資源和信息，互相信任，做到生產(chǎn)與管理、現(xiàn)場與機關(guān)不脫節(jié)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營水平的提高。4、監(jiān)督關(guān)系。會計機構(gòu)有權(quán)對各職能部門所提供、辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、合法性進(jìn)行審核、控制和監(jiān)督，以確保企業(yè)財務(wù)收支的真實、客觀。內(nèi)部稽核制度按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，對會計資料進(jìn)行再次審核、防止和減少會計工作差錯的出現(xiàn)，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確，制訂內(nèi)部稽核制度。一、稽核工作的組織形式1、在會計機構(gòu)內(nèi)部，必須指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料進(jìn)行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關(guān)會計人員，及時處理整改?；巳藛T對經(jīng)稽核的會計資料負(fù)責(zé)。3、中心的稽核人員由財務(wù)主任兼任。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1、審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。2、審查結(jié)算紀(jì)律是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構(gòu)管理等。3、審查物資的核算與管理。是否執(zhí)行總公司歸口供應(yīng)、統(tǒng)一采購和“零儲備”政策；是執(zhí)行先用貨、后付款制度；是否執(zhí)行有權(quán)領(lǐng)料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現(xiàn)象。4、審查會計科目運用的準(zhǔn)確性。是否區(qū)分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現(xiàn)象。5、審查債權(quán)債務(wù)是否及時清理，按季進(jìn)行確認(rèn)和相互簽認(rèn)，有無呆帳的存在。6、審查經(jīng)濟合同、協(xié)議的真實性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)正確使用權(quán)限。7、審核財務(wù)收支等計劃指標(biāo)項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否準(zhǔn)確以及各項指標(biāo)是否銜接等。8、審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。9、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。10、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，確定工程結(jié)算是否合法、合理，是否符合合同的內(nèi)容。11、審查單位的有價證券、票據(jù)，是否建立臺帳，收發(fā)存是否全部記錄在案、準(zhǔn)確。12、審核收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應(yīng)暫停付款，及時查明原因。三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)1、確保本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的真實、準(zhǔn)確。2、確保上級和本單位有關(guān)經(jīng)營文件及內(nèi)控制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。3、盡量減少日常會計工作差錯，提高本單位會計基礎(chǔ)工作水平，確保會計信息的真實完整。4、加強會計監(jiān)督力度，杜絕違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，提高本單位的財務(wù)管理水平。5、完善內(nèi)控制度，保證本單位各項資產(chǎn)、實物的完全。（二）權(quán)限1、對發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，要求會計人員改正，并向會計主管報告。2、對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，向有關(guān)部門報告，提出建議，要求處理。3、對發(fā)現(xiàn)的不合法、不真實的原始憑證，要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。4、參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存、有價證券清理等專項工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。四、稽核工作的方式、方法1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容真實、數(shù)字計算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計科目運用進(jìn)行復(fù)查。2、實質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實質(zhì)，恢復(fù)其本來、真正的面貌。3、實地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合法性。4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記帳憑證、帳簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。五、稽核工作的處理方式1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，與相關(guān)人員進(jìn)行核實后，按逐級負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋相關(guān)信息。2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。3、建立稽核工作臺帳，對發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實，納入考核。賬務(wù)處理程序制度為提高單位會計信息質(zhì)量，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作水平，規(guī)范會計核算、帳簿登記、報表編制等工作，制定本制度。一、會計科目的設(shè)置和使用（一）會計科目的設(shè)置1、總會計科目，根據(jù)自身的實際情況，按照《企業(yè)會計制度》、執(zhí)行。其明細(xì)科目根據(jù)編制會計報表的要求，按照方便管理、便于理解、符合單位經(jīng)濟活動分析的需要合理設(shè)置。2、會計科目設(shè)置應(yīng)符合會計電算化的要求，能夠自動生成會計憑證、會計帳簿、會計報表。3、單位的會計科目符合合并、匯總會計報表的需要，同一系統(tǒng)的會計科目應(yīng)具有查比性。（2）會計科目的使用1、會計科目的核算范圍、內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)，必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、的規(guī)定。2、按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和單位內(nèi)控制度的要求，認(rèn)真分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，合理運用會計科目。3、會計科目歸集、匯總反映企業(yè)經(jīng)濟活動的信息，能為經(jīng)濟活動分析提供原始數(shù)據(jù)，為經(jīng)營管理服務(wù)。二、會計核算方法1、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《會計法》的規(guī)定建立會計帳冊，開展會計核算，及時提供真實、完整的會計信息。2、各企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如款項的收付、財物的收發(fā)增減和使用、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、收支費用成本的計算、財務(wù)成果的計算和處理等，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算。3、各企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法前后期一致。4、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確計提或攤銷各項費用，如實反映經(jīng)營狀況。5、會計憑證、帳薄、報表和其它會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度和會計電算化的規(guī)定，不得報送虛假財務(wù)會計報告。6、各企業(yè)的會計憑證、帳薄、報表和其它會計資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。7、不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。8、不得虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入。9、不得隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本、費用。10、不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，不得編造虛假利潤或者隱瞞利潤。三、會計憑證的內(nèi)容、審核要求和傳遞程序（一）會計憑證的內(nèi)容1、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。2、原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其內(nèi)容必須完整具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3、原始憑證印章必須齊全。外來原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章，同時必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章，并注明用途；自制原始憑證必須有統(tǒng)一、規(guī)范的格式，符合核算要求，并且有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。4、原始憑證記錄要真實，計算要準(zhǔn)確。憑證與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，經(jīng)濟業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單、購料申請計劃等相符；品種、數(shù)量、單價填寫準(zhǔn)確，大小寫金額相符，購買實物的原始憑證，必須有收款單位和收款人的證明。5、原始憑證記錄的內(nèi)容均不得涂改，同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。6、記帳憑證由鐵道部《通用會計核算系統(tǒng)》自動生成，分為現(xiàn)金收（付）款、銀行收（付）款、轉(zhuǎn)帳憑證，按月按類連續(xù)依次編號，同時，應(yīng)有稽核、出納、財務(wù)主管簽名或蓋章才有效。7、記憑憑證的金額應(yīng)與所附原始憑證金額相符，摘要填寫能如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，附件注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當(dāng)天日期填寫。8、記帳憑證摘要的填寫要求：經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要；購買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人的所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費用預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。（二）審核要求1、會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審核，確保符合法律、法規(guī)或計劃、預(yù)算的要求，符合節(jié)約的原則，符合費用的開支標(biāo)準(zhǔn)。2、確保原始憑證內(nèi)容的真實，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容與客觀情況相符，無弄虛作假、偽造憑證的行為。3、確保憑證內(nèi)容的填寫齊全，單位名稱、計量單位、數(shù)量、單價和金額填寫準(zhǔn)確，文字和數(shù)字填寫清楚，憑證中無不規(guī)范的更正。4、審批手續(xù)完備，符合內(nèi)控制度的要求，必須有經(jīng)辦人、證明人和負(fù)責(zé)人同時審批簽字。5、記帳憑證必須會計科目運用準(zhǔn)確，摘要書寫清楚、明了，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，借貸金額相符。（三）流轉(zhuǎn)程序⒈經(jīng)辦人根據(jù)授權(quán)，辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。⒉經(jīng)辦人取得原始憑證，應(yīng)認(rèn)真與簽訂的合同、協(xié)議核對，審核其內(nèi)容及形式的合法性、真實性。確認(rèn)簽字后，與業(yè)務(wù)相關(guān)人員辦好證明、驗收等手續(xù)。⒊相關(guān)人員根據(jù)掌握的資料或到現(xiàn)場調(diào)查的結(jié)果，認(rèn)真核對，確認(rèn)無誤后簽字證明。⒋經(jīng)辦人憑原始憑證及授權(quán)證明，報主管領(lǐng)導(dǎo)核對簽批。⒌經(jīng)辦人到財務(wù)部門辦理報銷，會計人員按規(guī)定進(jìn)行審核，審核無誤，交會計主管審核簽字認(rèn)可。⒍會計主管對原始憑證審核簽字后，返回會計人員，作帳務(wù)處理后，交經(jīng)辦人到出納處辦理結(jié)算手續(xù)。⒎記帳憑證填制完畢后，交稽核人員進(jìn)行差錯性審核后，登記會計帳簿，按月、季、年度進(jìn)行結(jié)帳，編制會計報表。⒏會計憑證按月整理、裝訂成冊。四、會計帳簿的設(shè)置⒈****必須按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿。⒉根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)帳數(shù)據(jù)都儲存于計算機，總帳可以從中產(chǎn)生，可憑“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”代替當(dāng)期總帳。⒊明細(xì)帳根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類明細(xì)帳。帳本格式按照會計科目的設(shè)置、管理查帳的需要，合理編排為借貸余三欄式、左右三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。⒋日記帳采用訂本式帳簿，不得跨年度使用，不得用銀行對帳單或其它方式代替，它分為銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。開設(shè)若干個銀行存款帳戶的單位，應(yīng)按開設(shè)的帳戶分別登記銀行日記帳。日記帳由出納根據(jù)銀行收（付）款、現(xiàn)金收（付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。⒌各種租借設(shè)備、物資、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、班組經(jīng)濟核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助帳。各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。⒍中心應(yīng)按規(guī)定定期對會計帳簿記錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核實，做到帳證、帳帳、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。⒎會計帳簿按銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、總帳、明細(xì)帳、輔助帳分別整理立卷，歸檔保管。五、財務(wù)會計報告（一）會計報表的種類中心必須按時編制財務(wù)會計報告，包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（二）編制報表的要求⒈報表編制前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理、檢查年度內(nèi)有無違紀(jì)或擠列成本事項，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提或攤銷各項費用及確認(rèn)收入。⒉中心應(yīng)按規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)：（1）結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，發(fā)放簽認(rèn)單，核實與債權(quán)、債務(wù)單位的記錄是否一致。（2）原材料、在產(chǎn)品、庫存材料等各項存貨進(jìn)行盤點，核對實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，是否存在報廢損失和積壓物資等。（3）各項投資是否存在，投資收益是否按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量和記錄。（4）房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)與帳面數(shù)是否一致，是否存在提前報廢、逾齡資產(chǎn)、不使用資產(chǎn)仍提折舊。（5）在建工程的實際發(fā)生的數(shù)額與帳面記錄是否一致，并分析在建工程掛列原因，積極尋求解決辦法，爭取早日結(jié)算。（6）檢查核對相關(guān)的會計核算是否符合會計制度的規(guī)定，檢查是否存在會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整的會計事項。⒊中心必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計記錄和其它相關(guān)資料，編制會計報表，做到計算準(zhǔn)確、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。4．應(yīng)在規(guī)定時間按按規(guī)定編制月月、季、年度度會計報表，不不得提前結(jié)帳帳，不得任意意估計數(shù)字，嚴(yán)嚴(yán)禁弄虛作假假。報表內(nèi)各各項目，包括括補充資料，都都應(yīng)填寫齊全全，任何人不不得篡改或者者授意、指使使、強令他人人篡改會計報報表的有關(guān)數(shù)數(shù)字。5．會計報表之間、會會計報表各項項目之間，凡凡有對應(yīng)關(guān)系系的數(shù)字，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互一致致。本期會計計報表與上期期會計報表之之間有關(guān)的數(shù)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互互銜接。六、單位會計指標(biāo)標(biāo)單位會計指標(biāo)按財財政部等五部部委印發(fā)的《企企業(yè)績效評價價操作細(xì)則（修修訂）》的通通知具體分為為凈資產(chǎn)收益益率、總資產(chǎn)產(chǎn)報酬率、主主營業(yè)務(wù)利潤潤率、成本費費用利潤率、銷銷售增長率、總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率、資本保值值增值率、流流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳帳款周轉(zhuǎn)率、不不良資產(chǎn)及資資金掛帳比率率、盈余現(xiàn)金金保障倍數(shù)、資資產(chǎn)負(fù)債率、速速動比率、已已獲利息倍數(shù)數(shù)、資本積累累率、全員勞勞動生產(chǎn)率、全全員人均工資資、生產(chǎn)質(zhì)量量指標(biāo)、安全全指標(biāo)等。原始記錄管理制度度為了規(guī)范范原始記錄，明明確責(zé)任，使使原始記錄能能夠真實、完完整反映經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的本質(zhì)質(zhì)，提高會計計基礎(chǔ)工作水水平，保證會會計信息的真真實和完整，特特制訂本管理理制度。一、原始始記錄的內(nèi)容容原始記錄錄是記錄經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)生的的書面憑據(jù)，是是會計核算工工作的基礎(chǔ)，是是會計信息的的源泉。它的的內(nèi)容包括：：經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的文字描述，如如注明經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的實際內(nèi)內(nèi)容和性質(zhì)；；計量方面的的記載，如數(shù)數(shù)量、單價、金金額等：法定定的印鑒公章章，如外來的的發(fā)票必須有有稅務(wù)鑒制章章、單位(企業(yè))的財務(wù)（發(fā)發(fā)票）專用章章、屬于行政政事業(yè)收費的的必須有財政政部門鑒制章章等：經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的具具體時間：具具體責(zé)任人，如如經(jīng)辦人、驗驗收證明人、負(fù)負(fù)責(zé)人等。二、原始始記錄的填制制方法1、根據(jù)據(jù)單位負(fù)責(zé)人人授權(quán)批準(zhǔn)，在在原始記錄上上如實填列經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項項及內(nèi)容，應(yīng)應(yīng)與客觀實際際情況、會議議記錄、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營決定、授授權(quán)范圍等相相關(guān)資料相對對應(yīng)，符合相相關(guān)法律、法法規(guī)、制度的的有關(guān)規(guī)定。2、填制制原始記錄時時，內(nèi)容應(yīng)完完整、規(guī)范，符符合會計核算算的要求。原原始記錄填制制內(nèi)容包括：：單位名稱，填填制日期，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容容，填制人姓姓名及經(jīng)辦人人、證明人、領(lǐng)領(lǐng)受人、授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)人的簽簽名或蓋章，數(shù)數(shù)量、單價和和金額，各種種對外法定公公章如發(fā)票專專用章、財務(wù)務(wù)結(jié)算章及法法人代表章，其其它需要說明明的事項等。3、原始始記錄記錄真真實、計算準(zhǔn)準(zhǔn)確。在填制制時，要進(jìn)行行認(rèn)真檢查和復(fù)核，保保證與實際經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容相符，品品種、數(shù)量、單單價填寫準(zhǔn)確確，大小寫金金額相符等，如發(fā)現(xiàn)問題要及時更正。4、原始始記錄內(nèi)容不不得涂改，如如需更正，按按有關(guān)會計制制度和會計基基礎(chǔ)工作規(guī)范范的要求進(jìn)行行更正，并有有修改人簽名名或蓋童，以以明確責(zé)任。三、原始始記錄的格式式原始記錄錄，如經(jīng)濟合合同及協(xié)議、發(fā)發(fā)票、存貨驗驗收單、領(lǐng)料料及用料單、固固定資產(chǎn)交驗驗表、收入明明細(xì)統(tǒng)計表、商商品銷售單、存存貨盤點單、購購料及用料計計劃、材料數(shù)數(shù)量金額帳本本、工程預(yù)算算與結(jié)算單、職職工考勤表、工工資獎金發(fā)放放單、會議記記錄等，按總總公司規(guī)定統(tǒng)統(tǒng)一的格式(注：同一系系統(tǒng)具有可比比性)，或使用國國家有關(guān)部門門規(guī)范的格式式，內(nèi)容和要要素齊備，符符合國家法律律、法規(guī)及會會計制度的要要求，符合會會計審核、會會計檔案、會會計基礎(chǔ)工作作、內(nèi)控制度度、經(jīng)營管理理的有關(guān)規(guī)定定。不得擅自自使用臨時性性、不規(guī)范的的原始記錄格格式。四、原始始記錄的審核核l、對原原始記錄的真真實性、合法法性進(jìn)行審核核。主要是對對經(jīng)辦人是否否經(jīng)過授權(quán)或或在授權(quán)范圍圍內(nèi)填制內(nèi)容容：是否在形形式和內(nèi)容上上符合法律、法法規(guī)、規(guī)范、制制度的有關(guān)要要求；對外來來的發(fā)票必須須審核是否真真實，·有無假發(fā)票票、過期發(fā)票票或發(fā)票是否否符合規(guī)定；；是否符合總總公司和中心心內(nèi)控制度、會會計基礎(chǔ)工作作等的要求。2、對原原始記錄記載載的數(shù)字計算算準(zhǔn)確性進(jìn)行行審核。主要要對原始記錄錄內(nèi)容各要素素的審查，金金額與合同是是否相符，如如不規(guī)范填列列、內(nèi)容和要要素不齊全、數(shù)數(shù)字不準(zhǔn)確、大大小寫不相符符等。3、對對原始記錄的的完整性進(jìn)行行審核。主要要按照會計基基礎(chǔ)工作規(guī)范范化的要求進(jìn)進(jìn)行審查，如如：相關(guān)人員員是否簽字蓋蓋章等。五、原始記錄填填制人的責(zé)任任1、對原原始記錄的真真實性、合法法性負(fù)責(zé)，對對所填制的原原始記錄所造造成影響、經(jīng)經(jīng)濟損失負(fù)責(zé)責(zé)。2、不得得超越單位負(fù)負(fù)責(zé)人授權(quán)范范圍填制原始始記錄，原始始記錄應(yīng)符合合經(jīng)濟業(yè)務(wù)基基本情況，與與其它經(jīng)濟記記錄如合同、協(xié)協(xié)議、申請批批準(zhǔn)單等有對對應(yīng)、鉤稽的的關(guān)系。3、填制制原始記錄時時，要準(zhǔn)確明明了地描述經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，便便于相關(guān)人員員理解、操作作、管理和核核算。4、填制制原始記錄時時格式要規(guī)范范、內(nèi)容齊全全、數(shù)字計算算準(zhǔn)確、文字字描敘清楚。六、原始始記錄的簽署署、傳遞、匯匯集要求(一)原原始記錄的簽簽署：一般情情況由經(jīng)辦人人或填制人憑憑原始記錄，與與相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)檢查查簽名后，按按單位內(nèi)控制制度的要求，交交相關(guān)人員進(jìn)進(jìn)行審核、驗驗收、簽名或或蓋章后，報報到主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署意見。（二）原始始記錄的傳遞遞：經(jīng)辦人根根據(jù)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟內(nèi)容如實實填制原始記記錄，與相關(guān)關(guān)人員進(jìn)行審審核、檢查、驗驗收，再傳遞遞到部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽署意見見，報主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)負(fù)責(zé)人同意后后，形成有價價證券或原始始記錄，到本本單位的財務(wù)務(wù)部門或其它它職能部門辦辦理報銷和其其它業(yè)務(wù)，或或提供給往來來單位作為經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生生的憑據(jù)。㈢原原始記錄的匯匯集要求1、原始始記錄的匯集集要遵守相關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)、會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范、單單位內(nèi)控制度度、經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)管理和分析析的有關(guān)規(guī)定定，匯集數(shù)據(jù)據(jù)便于單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人和職能能部門決策、分分析。2、反映映同類經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)使用相同同的原始記錄錄格式，連續(xù)續(xù)編號，按月月、季、年度度編制匯總表表或相關(guān)統(tǒng)計計報表。3、原始始記錄由經(jīng)辦辦人進(jìn)行臺帳帳管理，按不不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行分類統(tǒng)統(tǒng)計、匯總數(shù)數(shù)量、金額。4、反映映不同經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的原始記記錄可以由財財務(wù)部門使用用不同會計科科目進(jìn)行歸集集、匯總。5、任何人不得隨意意改變原始記記錄的經(jīng)濟性性質(zhì)，隨意分分類匯集原始始記錄。財產(chǎn)清查制度財產(chǎn)清查查是指通過對對實物、現(xiàn)金金的實地盤點點，銀行存款和和往來款項的的核對，確定定企業(yè)資產(chǎn)實實有數(shù)額，發(fā)發(fā)現(xiàn)并解決帳帳實不符的一一種專門方法法，是確保國國有資產(chǎn)的安安全，防止資資產(chǎn)流失的重重要保障措施施。一、財產(chǎn)產(chǎn)清查的范圍圍本單位所所有財產(chǎn)物資資、債權(quán)、債債務(wù)的清查盤盤點。具體包包括如下：l、固定定資產(chǎn)。含生生產(chǎn)用、非生生產(chǎn)用、封存存、出租、租租入等；2、材料料、燃料。含含倉庫保管料料、班組料、在在途料、帳外外料、廢舊料料、工程余料料、施工場地地備用料等；；3、低值值易耗晶。含含在用及庫存存的家具備品品、辦公用品品、清掃用具具等；4、庫存存現(xiàn)金、有價價證券、銀行行存款：5、應(yīng)收收、應(yīng)付款項項。含應(yīng)收帳帳款、其他應(yīng)應(yīng)收款、預(yù)付付帳款及應(yīng)付付帳款、其他他應(yīng)付款、預(yù)預(yù)收帳款等。二、財產(chǎn)產(chǎn)清查期限l、中心心應(yīng)定期或不不定期進(jìn)行財財產(chǎn)清查。每每年至少進(jìn)行行一次全面大大清查工作。2、遇單單位撤銷、合合并、分立、改改制、改變隸隸屬關(guān)系時，必必須對財產(chǎn)物物資、債權(quán)、債債務(wù)進(jìn)行盤點點清查，并編編制清查報表表。3、人員員調(diào)動時，必必須對所保管管的財產(chǎn)物資資、經(jīng)辦的債債權(quán)債務(wù)進(jìn)行行清查。4、部門門(班組)負(fù)責(zé)人更換換時，必須對對部門（班組組）保管的公公用財產(chǎn)物資資進(jìn)行清查。三、財產(chǎn)產(chǎn)清查的組織織1、成立立領(lǐng)導(dǎo)小組。由由單位負(fù)責(zé)人人和材料物資資、財務(wù)、技技術(shù)等部門的的有關(guān)人員組組成，以便清清查工作有組組織有步驟地地進(jìn)行。2、各有有關(guān)部門主動動配合，積極極做好各方面面準(zhǔn)備工作。財財產(chǎn)物資保管管人員，對已已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)做到全部登登記入帳；對對所保管的財財產(chǎn)物資，應(yīng)應(yīng)整理清楚，排排列整齊，掛掛好標(biāo)簽，標(biāo)標(biāo)明品種、規(guī)規(guī)格和結(jié)存數(shù)數(shù)量，以便盤盤點清查。財財務(wù)部門應(yīng)將將有關(guān)帳目登登記齊全，核核對清楚，做做好記錄，計計算完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確，保證帳帳帳、帳證相相符。四、清查查辦法和程序序(—)、實實物清查。包包括固定資產(chǎn)產(chǎn)、材料、燃燃料、低值易易耗品。清查查方法有實地地盤點法和技技術(shù)推算法。具具體方法、程程序如下：1、固定定資產(chǎn)清查工工作由技術(shù)資資料管理部門門、財務(wù)部門門和使用部門門共同配合進(jìn)進(jìn)行。(1)、由由財務(wù)部門核核對固定資產(chǎn)產(chǎn)帳冊和卡片片，做到報表表與總分類帳帳一致，總分分類帳余額與與明細(xì)分類帳帳余額一致，明明細(xì)分類帳余余額與固定資資產(chǎn)卡片金額額之和一致。(2)、由由財務(wù)部門、技技術(shù)資料管理理部門、使用用部門核對固固定資產(chǎn)臺帳帳(履歷簿)和卡片，保保證相互一致致。(3)、由由技術(shù)資料管管理部門負(fù)責(zé)責(zé)組織使用部部門進(jìn)行固定定資產(chǎn)盤點清清查，以卡對對物，以物對對卡，保證相相互一致。并并對固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用狀況況、使用狀態(tài)態(tài)進(jìn)行核實。對對閑置、封存存、使用率不不高等分別注注明、進(jìn)行登登記、統(tǒng)計。對移動使使用的固定資資產(chǎn)要經(jīng)常做做到輪流盤點點，重點抽查查，確?？ㄎ镂锵喾?、材料料、燃料、低低值易耗品清清查由材料物物資管理部門門、使用部門門及有關(guān)車間間、班組共同同進(jìn)行。(1)、清清查要求達(dá)到到“三清”。數(shù)量清即即帳卡物相符符。質(zhì)量清即即查清成新率率、變質(zhì)、損損壞物資的品品種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量。入庫日期期清即查明超超保管期限及及積壓呆滯物物資的品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)量，并并提出處理意意見。(2)、車車間、班組應(yīng)應(yīng)將帳內(nèi)、帳帳外、工程余余料等所有材材料用盤點單單進(jìn)行登記(一式三份)報材料物資資管理部門匯匯總，并分別別注明多余、積積壓等異常現(xiàn)現(xiàn)狀。材料物物資部門對多多余、積壓物物資進(jìn)行調(diào)劑劑或及時回收收。(3)、材材料物資部門門對由倉庫保保管的材料、低低值易耗品用用盤點單進(jìn)行行全面盤點登登記，并注明明多余、積壓壓等異?，F(xiàn)狀狀。(4)、對對在用低值易易耗品應(yīng)分班班組(部門)建立備品手手冊管理。備備品手冊一式式兩本，一本本存材料物資資管理部門，一一本由使用部部門(班組)保管。使用用部門(班組)定期與材料料物資管理部部門進(jìn)行核對對，做到帳、物物相符。材料料物資部門每每年對在用低低值易耗晶進(jìn)進(jìn)行清查，并并進(jìn)行標(biāo)記。㈡、貨幣幣資金、有價價證券。包括括庫存現(xiàn)金、銀銀行存款、有有價證券的清清查。清查方方法有實地盤盤點和與開戶戶銀行對帳。具具體方法程序序如下：l、庫存存現(xiàn)金、有價價證券清查(1)、一一般采用實地地盤點的方法法來確定實存存數(shù)，然后與與現(xiàn)金日記帳帳、有關(guān)會計計帳簿余額進(jìn)進(jìn)行核對，以以查明帳實是是否相符。(2)、庫庫存現(xiàn)金清查查時，出納人人員必須在場場。不得允許許以借條、收收據(jù)等白條抵抵庫。(3)、財財務(wù)主管每月月抽查不少于于2次。根據(jù)清清查結(jié)果編制制現(xiàn)金、有價價證券清查結(jié)結(jié)果報告表，并并在現(xiàn)金日記記帳余額欄外外蓋章。2、銀行行存款清查(1)、一一般采用與開開戶銀行對帳帳方法，將企企業(yè)記帳的銀銀行結(jié)算單據(jù)據(jù)逐筆與開戶戶銀行對帳單單核對，以查查明是否相符符。(2)、對對雙方記帳時時間不一致產(chǎn)產(chǎn)生的“末達(dá)帳項”，造成雙方方余額有差異異的，應(yīng)編制制銀行存款余余額調(diào)節(jié)表進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。(3)、財財務(wù)主管每月月抽查不少于于2次，并在銀銀行存款日記記帳余額欄外外蓋章。㈢、債權(quán)權(quán)、債務(wù)往來來款項清查。包包括各種應(yīng)收收、應(yīng)付款項項。清查方法法采用與債權(quán)權(quán)債務(wù)單位或或個人對帳的的方法，并要要求雙方進(jìn)行行書面簽認(rèn)。除除了做到帳帳帳相符以外，還還應(yīng)查明雙方方有無發(fā)生爭爭議的款項，以以及可能無法法收回的款項項，以便及時時采取措施，避避免和減少壞壞帳損失。特特別對經(jīng)辦人人員調(diào)離時，應(yīng)應(yīng)及時清理。五、清查查結(jié)果的處理理與考核對在財產(chǎn)產(chǎn)清查過程中中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧虧、毀損、報報廢等，應(yīng)當(dāng)當(dāng)分別下列情情況進(jìn)行處理理和考核：1、由財財產(chǎn)物資報廢廢鑒定小組核核對盤盈、盤盤虧、毀損、報報廢等結(jié)果，查查明原因，分分清責(zé)任。分分別填制“固定資產(chǎn)盤盤盈、盤虧理理由書”、“固定資產(chǎn)報報廢拆除申請請單”、“材質(zhì)鑒定書”等，并報上上級有關(guān)部門門批準(zhǔn)列銷。2、由于于事故責(zé)任造造成的損失，應(yīng)應(yīng)根據(jù)事故責(zé)責(zé)任損失承擔(dān)擔(dān)單位，由事事故責(zé)任單位位負(fù)責(zé)給予補補償。3、由于于人為因素造造成的損失，應(yīng)應(yīng)由保險公司司賠償或追究究個人經(jīng)濟責(zé)責(zé)任、行政或或法律責(zé)任。(1)、低低值易耗品在在規(guī)定使用期期限內(nèi)，由于于管理不善造造成人為損壞壞、丟失，要要先賠償，后后補發(fā)。已到到使用年限，經(jīng)經(jīng)鑒定小組認(rèn)認(rèn)可，同意報報廢更新的，必必須以舊換新新。(2)、因因不負(fù)責(zé)造成成財產(chǎn)物資損損壞、變質(zhì)、丟丟失的，除按按損失費用的的5％一50％賠償外，還還應(yīng)按經(jīng)濟責(zé)責(zé)任制進(jìn)行考考核；將公家家財產(chǎn)物資送送人或占為己己有的，除按按價值全部賠賠償外，還應(yīng)應(yīng)視情節(jié)輕重重追究經(jīng)濟責(zé)責(zé)任、行政或或法律責(zé)任。對對工程余料、廢廢舊料、帳外外料管理不善善，造成流失失、被盜的，按按損失金額，由由責(zé)任單位及及個人全額賠賠償，并按經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任制進(jìn)進(jìn)行考核。(3)、對對各部門(班組)公用的工具具、備品(含公私兩用用的財產(chǎn)物資資)，必須要有有數(shù)量借用臺臺帳。部門(班組)內(nèi)人員調(diào)動動必須辦理交交接手續(xù)，如如交接不清，由由部門(班組)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)賠償。4、對無無法收回的款款項，應(yīng)對欠欠款單位或個個人采取法律律手段予以追追收，并對經(jīng)經(jīng)辦人采取經(jīng)經(jīng)濟連帶賠償償制度。5、對積積壓物資、呆呆滯物資、多多余物資及時時回收、調(diào)劑劑、變賣。同同時分析原因因，分清責(zé)任任，對經(jīng)辦人人進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)責(zé)任制考核。6、對閑置、未使用用、封存的固固定資產(chǎn)應(yīng)及及時調(diào)劑、變變賣，并著重重分析原因，提提高資產(chǎn)使用用效率。財務(wù)收支審批制度度財務(wù)收支支管理是企業(yè)業(yè)管理中的重重要環(huán)節(jié)，是是企業(yè)管理的的核心工作。企企業(yè)要實現(xiàn)財財務(wù)收支目標(biāo)標(biāo)，必須完善善和規(guī)范審批批行為，進(jìn)行行事前控制，為為此特制定本本制度。一、實行行財務(wù)收支審審批人員授權(quán)權(quán)制中心的財財務(wù)收支審批批人員必須由由中心負(fù)責(zé)人人以書面形式式對財務(wù)收支支審批人員的的有關(guān)職責(zé)權(quán)權(quán)限和范圍予予以授權(quán)。財財務(wù)收支審批批人員授權(quán)分分為：一般授授權(quán)和特殊授授權(quán)。一般授授權(quán)指日常的的正常性財務(wù)務(wù)收支審批授授權(quán)。通常的的做法有：科科目負(fù)責(zé)制、工工號負(fù)責(zé)制、項項目負(fù)責(zé)制等等。特殊授權(quán)權(quán)是指視財務(wù)務(wù)收支的用途途、性質(zhì)及金金額大小而采采取的特定審審批授權(quán)。通通常在財務(wù)年年度總體收支支計劃、重大大經(jīng)濟事項等等方面，一般般采用集體決決策方法。二、財務(wù)務(wù)收支審批人人員權(quán)限及范范圍l、行政政主要領(lǐng)導(dǎo)要要加強對財務(wù)務(wù)收支工作的的集體監(jiān)管。中中心財務(wù)年度度收支計劃及及重大經(jīng)濟活活動必須經(jīng)黨黨委會、黨政政聯(lián)席會或行行政辦公會批批準(zhǔn)方可執(zhí)行行。2、單位位領(lǐng)導(dǎo)在各自自分管的工作作范圍內(nèi)，在在批準(zhǔn)的計劃劃額度以內(nèi)實實行財務(wù)收支支“一支筆”審批制度。(1)、黨黨政領(lǐng)導(dǎo)對其其分管切塊費費用范圍以及及按所分管掌掌握的計劃進(jìn)進(jìn)行審批。(2)、各各部門負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)本部門門費用計劃指指標(biāo)內(nèi)、并在在開支范圍和和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)內(nèi)審批。同時時對超過一定定額度的支出出視其用途和和性質(zhì)由行政政主要領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。3、科目目(項目、工號)負(fù)責(zé)人員只只負(fù)責(zé)授權(quán)范范圍內(nèi)的各項項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的審批。超過過授權(quán)范圍的的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財財務(wù)部門有權(quán)權(quán)拒絕辦理。三、財務(wù)務(wù)收支審批程程序l、根據(jù)據(jù)上級文件、計計劃、預(yù)算要要求，結(jié)合本本單位實際，單單位領(lǐng)導(dǎo)集體體研究決策審審批本單位年年度財務(wù)總體體收入、利潤潤計劃及重大大財務(wù)收支經(jīng)經(jīng)濟事項。包包括：(1)、年年度財務(wù)收入入、利潤計劃劃；(2)、年年度財務(wù)決算算報告；(3)、基基建項目立項項、預(yù)算及資資金籌措計劃劃；(4)、對對外投資、借借款、擔(dān)保，根根據(jù)權(quán)限逐級級上報；(5)、年年度更新改造造和大修立項項計劃；(6)、房房屋、建筑物物、涉及安全全生產(chǎn)設(shè)備需需轉(zhuǎn)讓或報廢廢等處置的批批準(zhǔn)。(7)、其其他重大經(jīng)濟濟事項。2、根據(jù)據(jù)年度財務(wù)收收入、利潤計計劃、領(lǐng)導(dǎo)分分工范圍對日日常的財務(wù)收收入、利潤計計劃進(jìn)行分劈劈并授權(quán)予科科目(工號、項目)負(fù)責(zé)人。3、科目目(工號、項目)負(fù)責(zé)人對所所分管的財務(wù)務(wù)收支進(jìn)行審審批。4、審批批人員審批的的經(jīng)濟事項必必須真實、合合法。各類原原始單據(jù)內(nèi)容容齊全、計算算準(zhǔn)確。原始始單據(jù)填制日日期與經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的日日期相符；經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須須與合同、協(xié)協(xié)議、訂貨單單、物資申請請計劃等相符符。屬于購買買實物的，必必須附驗收證證明。5、審批批的各類經(jīng)濟濟事項必須符符合開支范圍圍和開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。6、驗收收人員必須認(rèn)認(rèn)真負(fù)責(zé)，做做好各種經(jīng)濟濟事項的審核核確認(rèn)。屬于于購買實物的的，必須對數(shù)數(shù)量、單價、品品名、規(guī)格、型型號逐一核其其方可據(jù)實出出具驗收證明明。7、各類類工資、獎金金、津貼、補補貼審批統(tǒng)一一由人勞部門門歸口，行政政一支筆審批批。8、上下下班交通費由由人勞部門、房房管部門核實實審批。9、因公公乘坐飛機需需經(jīng)總公司總總經(jīng)理在票據(jù)據(jù)上簽字審批批。四、審批批人員責(zé)任1、單位位負(fù)責(zé)人、總總會計師對本本單位的總體體財務(wù)收支審審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任；分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對分管切切塊財務(wù)收支支范圍負(fù)責(zé)；；各部門、各各科目負(fù)責(zé)(工號、項目)人對自己分分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開開支標(biāo)準(zhǔn)、開開支范圍負(fù)責(zé)責(zé)。2、財務(wù)務(wù)收支審批人人員必須對審審批的經(jīng)濟事事項的真實性性、合法性負(fù)負(fù)責(zé)，不得違違反國家財政政、財務(wù)、會會計政策。3、審批批人員超范圍圍、越權(quán)審批批，視同無效效。造成不良良后果或經(jīng)濟濟損失的，應(yīng)應(yīng)由審批人員員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任。超超開支標(biāo)準(zhǔn)、超超開支范圍的的，財務(wù)拒絕絕報銷。對弄弄虛作假的，應(yīng)應(yīng)視情節(jié)輕重重承擔(dān)相應(yīng)的的經(jīng)濟、行政政或刑事責(zé)任任。五、財務(wù)務(wù)收支審批的的監(jiān)督財務(wù)部門、會計人人員應(yīng)對財務(wù)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督。主要有有以下方面：：l、對手續(xù)不全的財財務(wù)收支業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回回，要求補充充、更正。2、對違違反規(guī)定不納納入單位統(tǒng)一一會計核算的的財務(wù)收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制止和糾糾正：制止和和糾正無效的的，應(yīng)當(dāng)向單單位負(fù)責(zé)人報報告，請求作作出處理。3、違反反國家統(tǒng)一的的財政、財務(wù)務(wù)、會計制度度規(guī)定的財務(wù)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和糾正正；制止和糾糾正無效的，應(yīng)應(yīng)向單位負(fù)責(zé)責(zé)人報告，請請求作出處理理。4、對違違反國家統(tǒng)一一的財政、財財務(wù)、會計制制度規(guī)定的財財務(wù)收支，不不予制止和糾糾正，又不向向單位負(fù)責(zé)人人報告的，也也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任任。5、未按按照規(guī)定填制制、取得原始始憑證或者取取得的原始憑憑證不符合規(guī)規(guī)定的，會計計人員不得接接受，有權(quán)拒拒絕報銷。如如發(fā)現(xiàn)有違反反規(guī)定報銷的的，要追究會會計人員的責(zé)責(zé)任。6、對違反單位內(nèi)部部管理制度的的財務(wù)收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制止和糾糾正：制止和和糾正無效的的，應(yīng)向單位位負(fù)責(zé)人報告告，請求作出出處理。單位位負(fù)責(zé)人未作作出糾正處理理的，會計人人員必須向上上級主管部門門報告。成本費用核算制度度成本費用核算是反反映生產(chǎn)經(jīng)營營過程中實際際耗費的基本本手段，是實實現(xiàn)成本費用用全過程控制制的重要環(huán)節(jié)節(jié)。成本核算算的正確與否否，直接影響響著財務(wù)成果果的計算。為為了進(jìn)一步規(guī)規(guī)范成本費用用核算，特制制定本制度。一、成本費用核算算的依據(jù)1、具體會計準(zhǔn)則、企企業(yè)會計制度度2、有關(guān)的消耗定額額、開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和開支范圍圍的政策文件件二、成本本費用計劃成本費用用計劃是成本本管理的基礎(chǔ)礎(chǔ)，是控制成成本、考核成成本完成情況況的主要依據(jù)據(jù)。1、成本本費用計劃編編制前應(yīng)做好好準(zhǔn)備工作了解生產(chǎn)經(jīng)營、機機構(gòu)定員、工工資水平、款款源、物價等等變化情況。由有關(guān)部門及時提提供生產(chǎn)任務(wù)務(wù)、設(shè)備狀況況和質(zhì)量要求求等資料。核定支出項目，核核定消耗定額額、開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、開支范圍圍和計劃單價價。分析上年成本的實實際完成情況況和單位工作作量實際完成成的工料消耗耗情況以及間間接費用計劃劃執(zhí)行情況，成成本分析資料料等。了解與成成本費用計劃劃有關(guān)的政策策和要求。2、成本本費用計劃編編制內(nèi)容：成本費用用有關(guān)項目的的支出額度、定定額、工作量量指標(biāo)；安排各項項生產(chǎn)率指標(biāo)標(biāo)、設(shè)備使用用量、勞動率率指標(biāo)等；編制計劃劃說明書，著著重說明特殊殊項目變化原原因。三、成本本費用核算方方法和程序l、成本本核算方法：：(1)、按按成本核算對對象列入相應(yīng)應(yīng)科目核算的的原則。對能能直接歸屬某某個成本核算算對象的成本本費用直接列列入相應(yīng)成本本對象的成本本中；對涉及及兩個及以上上成本核算對對象的成本費費用采用分配配辦法歸集，分分別根據(jù)具體體情況按人員員比例、工作作量比例分?jǐn)倲偂?2)、成成本核算對象象一經(jīng)確定，不不得隨意變更更。所有成本本核算的原始始記錄（如材材料小票、固固定資產(chǎn)卡片片等)，必須按照照確定的成本本核算對象的的編號、名稱稱填寫清楚。2、成本本核算程序各單位企企業(yè)進(jìn)行成本本核算的一般般程序是：首先按費費用發(fā)生項目目進(jìn)行歸集。要要求各企業(yè)按按經(jīng)營什么算算什么分析什什么的原則，劃劃分成本費用用，使成本核核算與實際生生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程程保持一致。其次嚴(yán)格格遵守支出范范圍，正確劃劃分生產(chǎn)經(jīng)營營用、非生產(chǎn)產(chǎn)用，按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行行核算。凡應(yīng)應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)擔(dān)的支出，均均應(yīng)全部計入入本期成本費費用；凡應(yīng)由由分?jǐn)傌?fù)擔(dān)的的支出，通過過“長期待攤費費用”等科目核算算。四、成本費用核算算基礎(chǔ)管理和和控制(—)、成本費用核算基基礎(chǔ)管理工作作l、成本計劃管理是是一種事前管管理工作。執(zhí)執(zhí)行成本計劃劃過程中做到到量入而出，杜杜絕支出無計計劃、花完錢錢再算帳的現(xiàn)現(xiàn)象。2、消耗耗定額管理是是成本管理的的有效手段。主主要有兩種定定額管理方式式，即數(shù)量定定額和費用定定額。數(shù)量定定額主要用于于控制原材料料的消耗。費費用定額主要要用于在數(shù)量量定額的基礎(chǔ)礎(chǔ)上所確定的的綜合定額，主主要用于下達(dá)達(dá)計劃、考核核成本。3、部門門(班組)經(jīng)濟核算是是指以部門(班組)為單位，由由部門(班組)成員自行開開展的群眾性性經(jīng)濟核算。包包括生產(chǎn)任務(wù)務(wù)、質(zhì)量、工工資分配、能能源物料消耗耗等。4、科目目負(fù)責(zé)制是落落實成本管理理責(zé)任機制的的有效形式。具具體管理形式式有：代金券券、限額卡、限限額本。簡單單地說，就是是將成本費用用按科目的性性質(zhì)分劈給具具體管理的車車間、職能部部門，將生產(chǎn)產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)結(jié)合。㈡、成本本費用控制分分為事前控制制和事中控制制。事前控制制，包括成本本計劃和各項項消耗定額、開開支標(biāo)準(zhǔn)和開開支范圍進(jìn)行行核定和審核核。事中控制制是在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動中，加加強成本的日日常動態(tài)控制制，使成本管管理由事后的的既成事實，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入預(yù)防性管管理。五、成本本費用核算分分析成本費用用核算分析是是企業(yè)管理的的重要內(nèi)容。其其主要任務(wù)是是：根據(jù)政策策和計劃，檢檢查和評價成成本計劃執(zhí)行行情況，分析析成本變動差差異原因，針針對存在的問問題，找出影影響成本的因因素和降低途途徑，提出改改進(jìn)建議挖掘掘潛力，提高高經(jīng)濟效益。各企業(yè)成成本費用分析析的主要內(nèi)容容和方法如下下1、分析析收入利潤率率、成本費用用利潤率等指指標(biāo)，降低成成本費用的措措施；2、抓住住工資、材料料、燃料、電電力、折舊、其其他各要素費費用的變化對對成本的影響響，各項主要要消耗定額和和開支標(biāo)準(zhǔn)，以以及價格變化化對成本的影影響，計算各各因素的影響響程度；3、揭露露鋪張浪費和和重大損失性性費用以及違違反財經(jīng)紀(jì)律律現(xiàn)象，查明明管理上的漏漏洞：4、分析析時應(yīng)將實際際成本與計劃劃成本比較，檢檢查計劃執(zhí)行行程度：將本本年成本主要要指標(biāo)與去年年同期和歷史史最好水平比比較，觀察成成本變動趨勢勢。成本分析析采取日常的的、定期的、專專項的、動態(tài)態(tài)的等多種形形式。日常分分析主要用于于控制支出進(jìn)進(jìn)度；定期分分析主要用于于較全面的分分析，為下一一步改進(jìn)管理理提供信息資資料；專題分分析主要用于于針對成本費費用某項突出出問題進(jìn)行調(diào)調(diào)查，分析研研究，及時扭扭轉(zhuǎn)偏差：動動態(tài)分析主要要用于分析任任務(wù)等因素變變化對成本的的影響及變動動趨勢。六、嚴(yán)肅肅成本核算紀(jì)紀(jì)律l、確定定成本支出范范圍，劃清成成本界限。即即：劃清基建建、大修、更更新改造、專專項款等資本本性支出與成成本費用的界界限；劃清本本單位成本負(fù)負(fù)擔(dān)的支出和和不由本單位位成本負(fù)擔(dān)的的支出界限：：劃清運輸支支出與多經(jīng)成成本、技協(xié)成成本的界限；；劃清營業(yè)成成本與營業(yè)外外支出的界限限；劃清本期期與前、后期期支出界限。2、應(yīng)遵遵循權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則、收收支配比原則則。根據(jù)計算算期內(nèi)完成的的實際工作量量、實際消耗耗、實際價格格進(jìn)行核算。3、成本本核算的資料料必須準(zhǔn)確、完完整、真實、合合法，記載、編編制必須及時時。4、嚴(yán)格遵守開支范范圍、開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消消耗定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。財務(wù)會計分析制度度財務(wù)會計計分析是指利利用會計、統(tǒng)統(tǒng)計、業(yè)務(wù)核核算及計劃等等資料，對企企業(yè)的生產(chǎn)及及經(jīng)營管理情情況進(jìn)行檢查查分析和總結(jié)結(jié)，以便正確確評價揭露矛矛盾，找出存存在的問題及及原因，提出出改進(jìn)措施，進(jìn)進(jìn)一步提高經(jīng)經(jīng)濟效益的管管理方法。一、主要要內(nèi)容l、各項項收入完成情情況及主要原原因分析2、各項支出情況及及主要原因分分析3、營業(yè)利潤完成情情況及其完成成的主要因素素及采取的措措施4、資金運用、債權(quán)權(quán)債務(wù)清理情情況及其增減減變化主要原原因分析5、應(yīng)付福利費收支支情況分析6、所有者權(quán)益變動動情況及分析析7、現(xiàn)金流量及分析析8、工資總額收支及及勞動生產(chǎn)率率完成情況及及主要原因分分析9、其他重大經(jīng)濟事事項分析二、基本要求l、動態(tài)分析與靜態(tài)態(tài)分析相結(jié)合合2、定量分析與定性性分析相結(jié)合合3、分析過去與預(yù)測測未來相結(jié)合合4、企業(yè)獲利能力和和財務(wù)狀況分分析相結(jié)合5、經(jīng)濟因素分析和和非經(jīng)濟因素素分析相結(jié)合合6、企業(yè)業(yè)內(nèi)在因素分分析與外在因因素相結(jié)合三、組織織程序財務(wù)會計計分析涉及面面廣，所需的的資料來自各各個有關(guān)部門門。因此，必必須建立一套套嚴(yán)格的組織織程序。1．各企企業(yè)必須建立立財務(wù)會計分分析制度，明明確分析內(nèi)容容、分析目的的和參與分析析的部門。2．原則則上是經(jīng)營什什么、管理什什么、核算什什么就分析什什么，并針對對存在問題提提出改進(jìn)措施施。3．各部部門提供的原原始數(shù)據(jù)必須須保證時間和和質(zhì)量。財務(wù)務(wù)會計部門對對所有原始資資料確認(rèn)無誤誤后，方可作作為財務(wù)計算算依據(jù)，并保保證分析結(jié)果果的及時性、可可靠性，做到到有內(nèi)容、有有深度，能揭揭示矛盾，有有改進(jìn)措施。四、具體體分析方法和和步驟常用的財財務(wù)分析方法法主要有趨勢勢分析法、比比率分析法和和因素分析法法三種。整個分析析過程由四個個有機聯(lián)系的的步驟構(gòu)成：：1．對比比找出差距。實實際與計劃比比較，實際同同上期比較，實實際同歷史水水平比較等等等。具體要求求是：相比較較的指標(biāo)性質(zhì)質(zhì)相同、包括括的范圍一致致、代表的時時間相同。2．研究究查明原因。即即發(fā)現(xiàn)差距后后接著應(yīng)做的的第二步工作作，即找出產(chǎn)產(chǎn)生差距的原原因、影響因因素。確定影影響因素，應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟指指標(biāo)的客觀聯(lián)聯(lián)系，運用邏邏輯判斷的方方法來決定。如如成本的高低低，與工作量量的增減、成成本管理的好好壞、市場情情況及外部環(huán)環(huán)境變化等有有關(guān)。3、計計算確定影響響程度。即對對影響的因素素從數(shù)量上確確定其影響程程度。既要分分析絕對數(shù)，也也要分析相對對數(shù)。4、總結(jié)結(jié)提出建議。通通常采用書面面的方式，對對生產(chǎn)經(jīng)營活活動進(jìn)行總結(jié)結(jié)，作出評價價，針對存在在問題提出建建議，制定措措施，提高管管理水平。五、分析析時間應(yīng)根據(jù)實實際需要進(jìn)行行日常、定期期、不定期、專專項分析。每每月應(yīng)提供一一份財務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析報告，每每季應(yīng)召開一一次經(jīng)濟活動動分析會。六、財務(wù)務(wù)會計分析報報告的編寫要要求財務(wù)會計計分析報告所所提供的信息息應(yīng)具備可理理解性、相關(guān)關(guān)性、可靠性性、可比性和和及時性等要要求。l、財務(wù)務(wù)會計分析報報告中提供的的信息要便于于使用者理解解，有關(guān)指標(biāo)標(biāo)的分析說明明必須做到清清楚、明晰。2、財務(wù)務(wù)會計分析報報告中提供的的資料應(yīng)當(dāng)是是經(jīng)營管理和和決策相關(guān)的的所有資料。這這些資料既能能對過去進(jìn)行行評價，對現(xiàn)現(xiàn)狀進(jìn)行判斷斷，也能滿足足對未來進(jìn)行行預(yù)測的需要要。3、財務(wù)務(wù)會計分析報報告中提供的的資料必須真真實、準(zhǔn)確、完完整，如實反反映情況。4、財務(wù)務(wù)會計分析報報告提供的資資料能滿足使使用者對不同同時期財務(wù)狀狀況和經(jīng)營成成果的比較。不不同時期對同同類經(jīng)濟事項項的計量和列列報，要按照照前后一致的的方法進(jìn)行，同同時并對報告告期所采用的的新會計政策策和政策變動動的影響以及及其他財務(wù)狀狀況有重大影影響要進(jìn)行分分析說明。5、財財務(wù)會計分析析報告應(yīng)當(dāng)按按規(guī)定時間及及時報送單位位領(lǐng)導(dǎo)和上級級主管部門。重大經(jīng)濟事項監(jiān)管管制度為加強對對外投資、擔(dān)擔(dān)保、借款、資資產(chǎn)處置、大大額資金調(diào)度度、其他重大大經(jīng)濟事項的的監(jiān)督管理，落落實經(jīng)營管理理責(zé)任制，促促進(jìn)企業(yè)管理理規(guī)范化，特特制定本制度度。一、定義義及范圍l、對外外投資指本單單位以貨幣資資金、實物、無無形資產(chǎn)等，對對本單位以外外的投資、合合資、聯(lián)營、購購買和持有其其他企業(yè)的股股份，或者購購買有價證券券等其他投資資行為。2、對外外擔(dān)保指本單單位以第三人人的身份，為為本單位以外外的債務(wù)人，以以確保債權(quán)清清償為目的的的保證行為。包包括設(shè)定質(zhì)權(quán)權(quán)(以動產(chǎn)或權(quán)權(quán)利證書交債債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動產(chǎn)作作保而不轉(zhuǎn)移移占有)或者作為“保證人”承擔(dān)履行債債務(wù)的責(zé)任或或連帶責(zé)任的的行為。3、對外外借款指本單單位將屬于本本單位可支配配的貨幣資金金借給其他單單位或個人的的行為。4、資產(chǎn)產(chǎn)處置指各部部門或單位占占用的國有資資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使使用權(quán)的轉(zhuǎn)移移及核銷(包括各類資資產(chǎn)的調(diào)撥、變變賣、報損、報報廢等)。資產(chǎn)處置置的范圍：(1)、閑置資產(chǎn)產(chǎn)；(2)、因技術(shù)原原因并經(jīng)過科科學(xué)論證，確確需淘汰的資資產(chǎn)：(3)、因單位分分立、撤銷、合合并、改制、隸隸屬關(guān)系改變變等原因發(fā)生生的產(chǎn)權(quán)或使使用權(quán)轉(zhuǎn)移的的資產(chǎn)；(4)、盤虧、呆帳帳及非正常損損失的資產(chǎn)；；(5)、己超過使使用年限無法法使用的資產(chǎn)產(chǎn)：(6)、根據(jù)國家家政策規(guī)定需需要處置的資資產(chǎn)。5、大大額資金調(diào)度度。特別是流流出本單位的的大額資金，必必須有合法依依據(jù)和集體研研究的決定。6、其他他重大經(jīng)濟事事項包括非正正常性支，出出必須經(jīng)班子子集體研究決決定。二、監(jiān)管管程序1、重大大經(jīng)濟事項采采取集體決策策辦法。集體體決策指單位位的領(lǐng)導(dǎo)集體體按照民主集集中制原則，對對對外投資、擔(dān)擔(dān)保、借款、資資產(chǎn)處置及大大額資金使用用問題，通過過黨委會、行行政辦公會形形式，認(rèn)真研研究討論并獲獲得通過的決決策。集體決策策一般應(yīng)具備備以下資料：：(1)、職職能部門提交交有關(guān)項目的的優(yōu)選方案、項項目建議書及及可行性研究究報告等。(2)、有有關(guān)各方的資資信報告以及及相關(guān)的法律律文書，資金金籌措報告，向向上級或者政政府有關(guān)部門門的請示報告告以及批準(zhǔn)文文件等。(3)、集集體研究討論論的會議紀(jì)要要、決議或者者決定的文稿稿等原始書面面材料。2、經(jīng)集集體研究形成成決議后，按按照管理權(quán)限限必須報上級級批準(zhǔn)的，還還應(yīng)當(dāng)以書面面形式向上級級報告，經(jīng)上上級批準(zhǔn)后方方可執(zhí)行。3、對外外投資應(yīng)進(jìn)行行可行性分析析。由業(yè)務(wù)主主管部門牽頭頭，財務(wù)等有有關(guān)部門參加加，對項目進(jìn)進(jìn)行調(diào)查研究究，編制可行行性報告，供供領(lǐng)導(dǎo)決策?？煽尚行苑治鰣髨蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額額及時間安排排、資金來源源及籌集方案案、運營成本本、預(yù)期投資資收益等。4、對外外投資紀(jì)律要要求：(1)、要要嚴(yán)格按國家家有關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行，不得以以國家專項儲儲備物資和國國家規(guī)定不得得用于對外投投資的其他資資產(chǎn)或特許權(quán)權(quán)向其他單位位投資。(2)、必必須保證本單單位正常的生生產(chǎn)經(jīng)營和職職工自身利益益不受影響。(3)、有有可靠的資金金來源，不得得挪用經(jīng)營、結(jié)結(jié)算資金。(4)、必必須建立對外外投資的經(jīng)濟濟責(zé)任制，堅堅持領(lǐng)導(dǎo)決策策。(5)、必必須進(jìn)行可行行性論證，嚴(yán)嚴(yán)格按投資程程序辦事。(6)、必必須對合作方方進(jìn)行資信狀狀況及合法性性的調(diào)查確認(rèn)認(rèn)，按有關(guān)規(guī)規(guī)定簽定合同同或協(xié)議。合合同協(xié)議內(nèi)容容必須符合經(jīng)經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)規(guī)定，并進(jìn)行行必要的公證證。(7)、財財務(wù)部門必須須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)務(wù)會計制度。對對批準(zhǔn)的對外外投資，在投投出資產(chǎn)前，必必須驗明各種種法律文本、合合同協(xié)議的有有效性。嚴(yán)格格按規(guī)定撥款款，對對外投投資資產(chǎn)的狀狀況和損益情情況要進(jìn)行全全過程的控制制監(jiān)督，并按按規(guī)定核算，并并在年度報告告分析中說明明。(8)、嚴(yán)禁用單單位的資金以以個人名義對對外投資。5、不得向外單位和和個人提供借借款；鐵路單單位之間相互互調(diào)劑資金余余缺，必須經(jīng)經(jīng)過各級鐵道道結(jié)算中心辦辦理，遵守鐵鐵道結(jié)算中心心結(jié)算紀(jì)律。6、中心不得向外單單位和個人提提供擔(dān)保。7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)據(jù)不同情況提提交有關(guān)文件件、證件和資資料(1)、固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢拆除申申請單、材質(zhì)質(zhì)鑒定書。(2)、上上級主管部門門同意單位分分立、撤銷、合合并、改制、隸隸屬關(guān)系改變變等批準(zhǔn)文件件。(3)、資資產(chǎn)的原始價價值憑證(如固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片)。(4)、技技術(shù)部門的鑒鑒定意見。(5)、資資產(chǎn)評估機構(gòu)構(gòu)出具的有關(guān)關(guān)資產(chǎn)評估報報告。(6)、非非正常損失情情況說明及對對責(zé)任人、有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處處理情況。三、審批批權(quán)限1、中心心不得向外單單位投資。中中心需向外單單位投資，實實行聯(lián)營、合合營、合作經(jīng)經(jīng)營或參股的的，必須充分分進(jìn)行投資論論證，進(jìn)行集集體研究決策策，由總公司司黨政聯(lián)席會會同意，超過過總公司權(quán)限限的，必須報報集團(tuán)公司批批準(zhǔn)。2、公款款購買各種股股票、債券，須須經(jīng)總公司黨黨政聯(lián)席會同同意。3、中心心向資金結(jié)算算中心貸款，須須按照貸款程程序，報總公公司批準(zhǔn)。四、重大大經(jīng)濟事項監(jiān)監(jiān)督l、財務(wù)務(wù)部門對重大大經(jīng)濟事項進(jìn)進(jìn)行全過程監(jiān)監(jiān)督。投資產(chǎn)產(chǎn)生的回報及及時按合同協(xié)協(xié)議兌現(xiàn)。2、重大大經(jīng)濟事項中中造成的經(jīng)濟濟損失，應(yīng)在在查清事實、分分清責(zé)任的基基礎(chǔ)上，具體體情況，具體體分析，既充充分考慮國家家宏觀政策調(diào)調(diào)整的客觀因因素的影響，也也要實事求是是地給予有關(guān)關(guān)責(zé)任者必要要的處理。3、建立立重大經(jīng)濟事事項預(yù)警報告告制度。屬于于重大經(jīng)濟事事項內(nèi)容范圍圍的，必須及及時報告本單單位負(fù)責(zé)人，并并提請單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體體決策。凡是是必須集體決決策而末作出出決定的，各各部門不得執(zhí)執(zhí)行。4、策自的關(guān)任。會計電算化崗位責(zé)責(zé)任制度一、電算算系統(tǒng)人員分分工為適應(yīng)實實行會計電算算化后會計工工作重點的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移和崗位的的變動，需要要對財會人員員的工作內(nèi)容容和任務(wù)以及及相互分工做做出調(diào)整。會會計人員工作作崗位劃分為為：會計主管管、電算化負(fù)負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)統(tǒng)管理員、系系統(tǒng)操作員、數(shù)數(shù)據(jù)審核員、會會計檔案管理理員、出納。電電算化負(fù)責(zé)人人不得兼管出出納工作，出出納人員不得得兼任系統(tǒng)操操作員。二、電算算系統(tǒng)人員組組成：電算系統(tǒng)統(tǒng)由會計主管管、電算化負(fù)負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)統(tǒng)管理員、系系統(tǒng)操作員、數(shù)數(shù)據(jù)審核員、會會計檔案管理理員和出納組組成。l、電算算化負(fù)責(zé)人：：負(fù)責(zé)本單位位的電算化統(tǒng)統(tǒng)籌工作。負(fù)負(fù)責(zé)總公司有有關(guān)財務(wù)方面面管理制度的的制訂和調(diào)整整；負(fù)責(zé)電算算化初期準(zhǔn)備備工作，組織織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的的日常運行操操作，提出軟軟件修改的意意見，及時糾糾正數(shù)據(jù)差錯錯；負(fù)責(zé)檢查查和督促系統(tǒng)統(tǒng)各類人員工工作；負(fù)責(zé)會會計數(shù)據(jù)檔案案管理工作；；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的的安全保密工工作。一般為為本單位財務(wù)務(wù)部門負(fù)責(zé)人人。2、系統(tǒng)統(tǒng)管理員：負(fù)負(fù)責(zé)電算會計計系統(tǒng)的建立立；負(fù)責(zé)對系系統(tǒng)硬件、軟軟件的檢查及及故障處理工工作，確保系系統(tǒng)的正常運運行；負(fù)責(zé)數(shù)數(shù)據(jù)及程序的的正確性和適適應(yīng)性的維護(hù)護(hù)；發(fā)生不可可處理的錯誤誤，應(yīng)及時與與技術(shù)開發(fā)公公司或有關(guān)部部門取得聯(lián)系系，及時解決決發(fā)生的問題題。一般由具具有相當(dāng)計算算機專業(yè)知識識的人員擔(dān)任任。3、系統(tǒng)統(tǒng)操作員；負(fù)負(fù)責(zé)所分管的的財會工作，做做好分管的原原始憑證的匯集、記帳、編編制及預(yù)處理理工作。負(fù)責(zé)責(zé)審核輸入憑憑證的預(yù)處理理，整理輸入入憑證、編制制記帳憑證、進(jìn)進(jìn)行核算工作作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)統(tǒng)的操作運行行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)據(jù)登錄、打印印各種帳表數(shù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵遵守操作規(guī)程程；并負(fù)責(zé)數(shù)數(shù)據(jù)正確性的的校核，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)故障應(yīng)及時時報告電算化化負(fù)責(zé)人；可可協(xié)同財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行會會計數(shù)據(jù)備份份工作。由持持有《電算化化培訓(xùn)合格證證》的會計人人員擔(dān)任。4、數(shù)據(jù)據(jù)審核員：負(fù)負(fù)責(zé)對輸入憑憑證的代碼及及數(shù)據(jù)的完整整性和正確性性的審核，保保證輸出帳表表數(shù)據(jù)的完整整性和正確性性。由非憑證證錄入員的另另一會計人員員擔(dān)任。5、會計計檔案管理員員：負(fù)責(zé)存檔檔數(shù)據(jù)軟盤、程程序軟盤、帳帳表、憑證和和各種資料的的保管工作：：做好軟件、數(shù)數(shù)據(jù)及資料的的安全保密工工作：作好會會計數(shù)據(jù)的定定時備份工作作。6、會計計主管和出納納的職責(zé)與手手工方式下的的職責(zé)一樣，區(qū)區(qū)別在于必須須對會計電算算化比較了解解，并充分利利用會計電算算化提供的各各種會計資料料。三、會計計電算化系統(tǒng)統(tǒng)各類人員崗崗位責(zé)任制1、電算算化負(fù)責(zé)人責(zé)責(zé)任制(1)負(fù)負(fù)責(zé)會計電算算化系統(tǒng)的日日常管理工作作，監(jiān)督并保保證系統(tǒng)的正正常運行，做做到合法、安安全、可靠、可可審計等要求求。在系統(tǒng)發(fā)發(fā)生故障時，應(yīng)應(yīng)及時到場并并組織有關(guān)人人員盡快恢復(fù)復(fù)正常運行。(2)協(xié)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各各類人員之間間的工作關(guān)系系。(3)檢檢查會計憑證證的預(yù)處理工工作，確保各各類輸入數(shù)據(jù)據(jù)符合系統(tǒng)的的要求。(4)負(fù)負(fù)責(zé)計算機輸輸出帳表、憑憑證數(shù)據(jù)的正正確性和及時時性檢查工作作。(5)負(fù)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及及文檔資料等等)的調(diào)用、修修改和更新的的審批手續(xù)。(6)負(fù)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運運行的安全性性、正確性、及及時性檢查工工作。(?)做好本系統(tǒng)統(tǒng)操作運行情情況總結(jié)工作作。并提出更更新軟件及修修改軟件的需需求建議。(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)統(tǒng)各類人員的的工作質(zhì)量考考評。(9)完善現(xiàn)有的的管理制度，并并制定崗位責(zé)責(zé)任考核制度度。2、系統(tǒng)管理員責(zé)任任制（1）負(fù)責(zé)責(zé)系統(tǒng)運行環(huán)環(huán)境的建立、維維護(hù)：負(fù)責(zé)排排除系統(tǒng)軟、硬硬件的故障，保保證系統(tǒng)的正正常運行。(2)負(fù)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件件及數(shù)據(jù)正確確性的維護(hù)。(3)負(fù)負(fù)責(zé)與軟件公公司聯(lián)系，及及時解決運行行過程中所發(fā)發(fā)生的問題；；向軟件公司司提出軟件修修改或升級要要求。(4)負(fù)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)據(jù)備份工作。3、系統(tǒng)統(tǒng)操作員責(zé)任任制：(1)負(fù)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)數(shù)據(jù)備份和輸輸出帳表的打打印工作。嚴(yán)嚴(yán)格按照原始始憑證做好數(shù)數(shù)據(jù)輸入操作作，輸入完畢畢進(jìn)行自檢核核對工作，核核對無誤后交交審核員復(fù)核核；在輸入操操作中，如發(fā)發(fā)現(xiàn)輸入憑證證有疑問或錯錯誤時，應(yīng)及及時向電算化化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨媶T反反映，不得擅擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與與憑證不符時時，應(yīng)按憑證證數(shù)據(jù)予以修修正。(2)嚴(yán)嚴(yán)格按照系統(tǒng)統(tǒng)操作說明進(jìn)進(jìn)行操作。(3)當(dāng)當(dāng)天的日記帳帳數(shù)據(jù)，做到到當(dāng)天登錄。登登錄后即打印印當(dāng)天的帳表表，做到當(dāng)日日記帳當(dāng)日清清，在月末應(yīng)應(yīng)將核對無誤誤的明細(xì)帳和和科目匯總表表打印輸出。(4)按按需要打印系系統(tǒng)所有的明明細(xì)帳、總分分類帳、會計計報表和自動動轉(zhuǎn)帳憑證。(5)每每次操作完畢畢，應(yīng)及時做做好各類備份份數(shù)據(jù)和存檔檔數(shù)據(jù)。(6)注注意安全保密密，各自的操操作口令不得得隨意泄露，備備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥妥善保管。(7)系系統(tǒng)操作過程程中發(fā)現(xiàn)故障障，應(yīng)及時向向電算化負(fù)責(zé)責(zé)人報告，并并做好故障記記錄和上機記記錄等事項。4、審核核員責(zé)任制：：(1)負(fù)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)據(jù)的審核工作作，包括各類類代碼的合法法性、摘要的的規(guī)范性和數(shù)數(shù)據(jù)的正確性性。(2)負(fù)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)據(jù)正確性的審審核工作。(3)對不真實、不不合法、不完完整、不規(guī)范范的憑證，應(yīng)應(yīng)退還各有關(guān)關(guān)人員更正、補補齊后再行審審核。(4)對于不符合合要求的憑證證和不正確的的輸出帳表數(shù)數(shù)據(jù)不予簽章章確認(rèn)。5、會計計檔案管理員員責(zé)任制：(1)負(fù)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各各類數(shù)據(jù)盤及及各類帳表、憑憑證資料的備備份和存檔保保管工作。(2)做好各類數(shù)數(shù)據(jù)、資料、憑憑證的安全保保密工作，不不得擅自出借借。(3)按規(guī)定期限限，向各類有有關(guān)人員催交交備份數(shù)據(jù)和和存檔數(shù)據(jù)。會計電算化操作管管理制度為了加強強會計核算軟軟件的操作使使用管理，確確保會計核算算軟件的正常常運行及會計計信息的全面面、準(zhǔn)確與安安全，特制定定本制度。一、操作作使用人員：：操作使用用人員是指有有權(quán)使用會計計核算軟件完完成職責(zé)范圍圍內(nèi)會計電算算工作的財務(wù)務(wù)人員或財務(wù)務(wù)部門工作人人員。根據(jù)會計計電算化工作作要求財務(wù)部部門配備以下下操作使用人人員；(一)系系統(tǒng)管理人員員：負(fù)責(zé)所有有會計核算軟軟件數(shù)據(jù)的初初始化、數(shù)據(jù)據(jù)備份與恢復(fù)復(fù)、系統(tǒng)運行行錯誤的登記記與排除工作作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)統(tǒng)操作使用的的組織與管理理工作，分配配操作人員的的工作權(quán)限，并并設(shè)置操作使使用人員的保保密字。(二)數(shù)數(shù)據(jù)錄入員：：按照操作規(guī)規(guī)程錄入憑證證數(shù)據(jù)，并負(fù)負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)據(jù)的正確性校校驗，對操作作中出現(xiàn)的問問題作詳細(xì)記記錄并及時報報告系統(tǒng)管理理員。數(shù)據(jù)錄錄入人員無權(quán)權(quán)修改原始憑憑證或手制憑憑證上的數(shù)據(jù)據(jù)，不得進(jìn)行行憑證復(fù)核操操作。出納人人員，系統(tǒng)維維護(hù)人員不能能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄錄入人員工作作。(三)數(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核員：：負(fù)責(zé)對已錄錄入計算機的的憑證編號及及數(shù)據(jù)的完整整性、正確性性審核，確保保入帳數(shù)據(jù)的的完整與正確確。(四)數(shù)數(shù)據(jù)管理人員員：負(fù)責(zé)已復(fù)復(fù)核數(shù)據(jù)的入入帳、入帳后后憑證、帳頁頁的打印輸出出工作，協(xié)助助系統(tǒng)管理員員定期做好數(shù)數(shù)據(jù)備份工作作，負(fù)責(zé)程序序軟盤、存檔檔數(shù)據(jù)軟盤、輸輸出憑證、帳帳頁及其他資資料的保管工工作，做好軟軟件數(shù)據(jù)資料料的安全保密密工作。(五))系統(tǒng)維護(hù)人人員：負(fù)責(zé)對對會計電算化化硬件和軟件件的檢查及運運行故障處理理工作，以保保障會計電算算化工作的正正常運行。二、操作作使用人員的的操作權(quán)限：：(一)系系統(tǒng)管理員必必須根據(jù)所用用財務(wù)軟件的的特點和本單單位會計電算算體系與核算算方式。會計計科目的設(shè)置置必須符合會會計制度與單單位核算、管管理的要求。報報表格式必須須符合上級主主要部門和財財政主管部門門要求。(二)數(shù)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入入操作時應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照憑證證內(nèi)容輸入數(shù)數(shù)據(jù)。不得擅擅自修改憑證證數(shù)據(jù)，如發(fā)發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)據(jù)錯誤立即通通知憑證編制制人員或系統(tǒng)統(tǒng)管理人員，并并根據(jù)修正后后的憑證修改改錄入的數(shù)據(jù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入入人員除可以以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄錄入操作外，還還可以進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)查詢工作作，但不得進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核核操作，復(fù)核核人員亦不能能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄錄入操作，復(fù)復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑憑證錄入錯誤誤，必須通知知數(shù)據(jù)錄入人人員進(jìn)行修改改，復(fù)核人員員不得進(jìn)行已已錄入數(shù)據(jù)的的修改操作，待待數(shù)據(jù)錄入人人員修正錄入入數(shù)據(jù)后再進(jìn)進(jìn)行復(fù)核簽字字操作。(三)系系統(tǒng)維護(hù)人員員除實施數(shù)據(jù)據(jù)維護(hù)外，一一般情況下不不允許隨意打打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)庫進(jìn)行操作作。實施維護(hù)護(hù)時不準(zhǔn)修改改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)構(gòu)。其他操作作人員一律不不允許實施數(shù)數(shù)據(jù)庫操作。(四)用用于會計電算算化的硬件和和會計軟件只只有操作人員員才能上機操操作使用，其其他人員一律律不允許上機機。操作人員員必須經(jīng)過培培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)統(tǒng)管理員認(rèn)可可合格后方可可上機。(五)操操作使用人員員上機操作前前后必須填寫寫“上機操作登登記簿”，如實填寫寫操作人員姓姓名、上機時時間、操作內(nèi)內(nèi)容、下機時時間、操作期期間系統(tǒng)運行情況等。操操作人員的保保密字必須牢牢記，并注意意要安全保密密，否則出現(xiàn)現(xiàn)問題，操作作人員和系統(tǒng)統(tǒng)管理人員有有不可推卸有有責(zé)任。(六)出出納員、維護(hù)護(hù)人員、程序序人員均不準(zhǔn)準(zhǔn)實施數(shù)據(jù)錄錄入操作。(七)備備份數(shù)據(jù)軟盤盤和存檔數(shù)據(jù)據(jù)軟盤、帳頁頁、憑證、報報表及其他資資料由數(shù)據(jù)管管理人員按規(guī)規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制制、核對、存存放、保管。三、會計計憑證的審核核與管理：會計憑證證是計算機處處理會計核算算業(yè)務(wù)的依據(jù)據(jù)，因此必須須保證入帳前前錄入計算機機的會計憑證證準(zhǔn)確、可靠靠。應(yīng)從以下下幾方面嚴(yán)格格把關(guān)：(一)業(yè)業(yè)務(wù)主管的審審核：財務(wù)部門門收到業(yè)務(wù)人人員編制的業(yè)業(yè)務(wù)憑證后，首首先由稽核人人員審核業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的真實實性和準(zhǔn)確性性，確認(rèn)無誤誤后，再審查查有無業(yè)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)務(wù)主管的簽章章，如確認(rèn)無無誤則上機制制單，依此編編制記帳憑證證。(二)手手工記帳憑證證的審核：制單人手手工編制完的的記帳憑證必必須交稽核人人員審核后才才能交數(shù)據(jù)錄錄入人員錄入入?；巳藛T員必須認(rèn)真審審核憑證摘要要的規(guī)范性、清清晰性；憑證證分錄和數(shù)據(jù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性。如無無誤，再檢查查憑證科目的的平衡關(guān)系，最最后審查制單單人是否簽字字。(三)機機制憑證的復(fù)復(fù)核數(shù)據(jù)錄入入人員錄入憑憑證數(shù)據(jù)后，由由數(shù)據(jù)復(fù)核人人員對錄入的的憑證進(jìn)行復(fù)復(fù)查，確保與與手工編制的的一致性，復(fù)復(fù)核人員復(fù)核核無誤后簽字字。(四)復(fù)核后的憑證必須須打印輸出、并并經(jīng)有關(guān)人員員(稽核員、制制單人員、出出納、數(shù)據(jù)錄錄入員、數(shù)據(jù)據(jù)復(fù)核人員、會會計主管等)確認(rèn)簽字后后方可進(jìn)行記記帳操作。會計電算化系統(tǒng)軟軟、硬件及數(shù)數(shù)據(jù)管理制度度一、硬件件部分1、各企企業(yè)開展會計計電算化必須須配備電算化化專用計算機機及相關(guān)外部部設(shè)備。2、財務(wù)務(wù)電算化用計計算機必須專專機專用，禁禁止任何人用用作其它工作作。3、有條條件的企業(yè)可可建立財務(wù)計計算機室，集集中、統(tǒng)—管理電算化化用計算機。4、電算算化用計算機機必須配備不不間斷電源，防防止意外斷電電造成數(shù)據(jù)丟丟失或破壞。5、嚴(yán)禁禁在計算機上上玩游戲。6、定期期對計算機進(jìn)進(jìn)行檢查，以以保證系統(tǒng)安安全正常運行行，防止發(fā)生生意外，造成成數(shù)據(jù)流失。7、除被被允許操作財財務(wù)軟件的人人員和系統(tǒng)管管理員外，其其他人員未經(jīng)經(jīng)電算化負(fù)責(zé)責(zé)人允許不得得用機，未經(jīng)經(jīng)電算化負(fù)責(zé)責(zé)人許可，任任何人不得擅擅自變動電算算化用機的擺擺放位置。8、有外單位送來的的數(shù)據(jù)盤，在在使用前必須須進(jìn)行病毒檢檢查工作，其其它的外來軟軟盤一律禁止止使用。9、因違反以上相關(guān)關(guān)規(guī)定而造成成損失者，將將追究相關(guān)責(zé)責(zé)任。二、軟件部分1、為便于總公司與與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企企業(yè)使用統(tǒng)一一的會計電算算化軟件。2、各企業(yè)實施電算算化必須采用用經(jīng)相關(guān)財政政部門評審的的商品化軟件，如需自自行開發(fā)必須須在經(jīng)相關(guān)財財政部門評審審許可后方可可脫離手工。3、原版版軟件由專人人妥善保管，并并做好軟盤備備份，各企業(yè)業(yè)均使用備份份軟件。4、嚴(yán)禁擅自修改軟軟件程序。如如有必要時應(yīng)應(yīng)與軟件開發(fā)發(fā)商聯(lián)系協(xié)商商。5、計算機或軟件運運行中發(fā)生故故障應(yīng)及時維維護(hù)。如果沒沒有能力維護(hù)護(hù)，應(yīng)及時報報總公司電算算化領(lǐng)導(dǎo)小組組，由小組派派人維護(hù)。維維護(hù)人員應(yīng)做做好維護(hù)記錄錄的登記工作作。6、定期期對軟件進(jìn)行行檢查，保證證系統(tǒng)安全正正常運行。7、應(yīng)按按會