2023年上半年浙江省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效模擬試題

2023年上半年浙江省內(nèi)審師?經(jīng)營管理技術(shù)?必備：企業(yè)文化與績效模擬試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法2、以下哪項內(nèi)部審計方案工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期方案；B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算；D：內(nèi)部審計活動的章程。3、以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人單獨保存。B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。4、在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。5、根據(jù)以下資料答復4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種適宜的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇適宜的賬戶組合。管理部門認識到客戶效勞的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的效勞。通過屢次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許屢次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。6、許多調(diào)查問卷是由采用相同答復選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調(diào)查對象來答復不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：消除成心的虛假陳述；B：減少模式反響傾向的影響；C：測試答復者是否閱讀了調(diào)查問卷；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。7、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者A：沒有設計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。8、關于根據(jù)?專業(yè)實務框架?實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的?A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質(zhì)量保障程序應該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反響意見。9、在一個計算機環(huán)境下，以下哪一種訪問設置是適當?shù)?？對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán)對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)用戶擁有?應用程序員擁有?用戶擁有?應用程序員擁有?A：a.是否否否B：b.是否否是C：c.否是是否D：d.否是是是10、內(nèi)部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標的可能性A：內(nèi)部控制的本錢不應超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績C：內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊D：審計委員會是能起作用的，獨立的11、樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致A：樣本規(guī)模擴大B：樣本規(guī)?？s小C：總體標準差提高D：總體標準差降低12、在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程13、在六西格瑪方法中，過失預防方法用于A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程14、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的本錢相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型15、某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄漏〞是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。以下哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令16、內(nèi)部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應；B：所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。17、以下控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送工程都向客戶開具了發(fā)票的是A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責別離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調(diào)查。18、為了防止工資計算系統(tǒng)按原方案自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經(jīng)適當?shù)闹鞴苋藛T明確批準后，工資方能按方案增加。19、內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準〞，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。20、內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計主管處理此事的最正確方法是A：口頭批評該審計人員B：立即解雇該審計人員并向委員會報告C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D：告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施21、以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議22、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是以下哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責別離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l(wèi)和Ⅱ23、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面確實認；D：列出異常的大額存貨賬戶。24、根據(jù)專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)開展和應有的職業(yè)審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。25、在審計一個計算時機計系統(tǒng)時，以下有關整合測試設施(ITF)的表達中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)本錢計算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計師A：了解作業(yè)和本錢驅(qū)動因素。B：了解目前的產(chǎn)品本錢結(jié)構(gòu)。C：了解信息處理程序。D：了解內(nèi)部控制的不同方案。2、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最正確方法是A：本期和前期廢料銷售收入進行比較。B：與負責收集和保管廢料的職員進行面談。C：將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。D：將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。3、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員A：每位掌握了處理所有業(yè)務所需技能的內(nèi)部審計師；B：沒有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們；C：擁有會計學學位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學有關；D：從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責所需的知識和技能的內(nèi)部審計師。4、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔憂管理當局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。①、審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關心本錢節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的本錢節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬參加主要計算機應用的控制措施的審查。④、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.5、對于電子商務而言，以下哪一項不是潛在的平安問題？A：交易團體的正確標識。B：計算機病毒的擴散。C：決定誰有權(quán)作出交易決策D：支付數(shù)據(jù)確實認。6、在確定賬面銷售是否有效時，以下哪項信息將會是最為可靠的A：從貨運部總監(jiān)處取得的一份備忘錄說明另外有員工證實貨運部已將商品運送給客戶；B：客戶采購訂單的復印件；C：應收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；D：商品的貨運單、單獨的裝貨單和發(fā)票。7、信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的平安性和完整性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最正確手段是A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢查。C：加密。D：訪問控制。8、以下哪項技術(shù)能用于估計抽樣方案的標準離差？A：比率估計B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：回歸D：試驗樣本9、初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進行調(diào)整，這可能說明A：有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性。B：有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債。C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。10、以下哪項表述說明用錯誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式A：用文字說明或流程圖補充一個已完成的調(diào)查問卷；B：在與負責被審計領域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；C：構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否認的答復能夠引起重視；D：用書面注釋或解釋闡述所有答案。11、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動本錢直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定本錢制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料本錢將上升10%，直接人工本錢將每個上升0.60元，到達每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他本錢將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個B：42240個C：46080個D：56320個12、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈茿：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的是，而與該組織無關B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托13、根據(jù)?專業(yè)實務框架?，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內(nèi)容？A：內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論；B：及時相關的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關的信息。14、內(nèi)部審計主管負責制定內(nèi)部審計部門的人力開展規(guī)劃。依據(jù)審計準那么，人力開展規(guī)劃應當包括以下那項內(nèi)容A：持續(xù)教育時機與業(yè)績評價；B：明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；C：明確的培訓規(guī)劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平。15、某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個工程的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位本錢。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。16、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射平安極為重要。有項業(yè)務是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)說明，這個流程的記錄情況良好，平安部門工作人員也很熟悉平安的運作流程。由于采購部門和設備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進行檢查。內(nèi)部審計師應該A：由于平安部門對放射性物質(zhì)的平安負有主要責任，且平安部門的控制程序嚴密詳細，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門；B：在需要時調(diào)整審計工作安排和預算，并與采購及設備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補充平安部門已經(jīng)建立的控制；C：測試平安部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；D：推遲對采購、設備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。17、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。18、以下行為中損害了內(nèi)部審計師的獨立性的是A：內(nèi)部審計師由于升職不久將負責某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預算