世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式與信息化方案

２１世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構生產(chǎn)機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計財務管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務管理要求力度的總結１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導——企業(yè)財務會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調度與運用

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務業(yè)務一體化信息財務會計管理會計資金管理業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務管理架構財務務管管理理在在企企業(yè)業(yè)管管理理中中的的位位置置企業(yè)業(yè)財財務務管管理理創(chuàng)創(chuàng)新新模模式式企業(yè)業(yè)級級財財務務管管理理解解決決方方案案集團團財財務務管管理理解解決決方方案案主要要內(nèi)內(nèi)容容對企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理的的分分析析開源源節(jié)節(jié)流流增加加企企業(yè)業(yè)收收入入，，降降低低企企業(yè)業(yè)成成本本加強強資資金金運運做做，，有有效效控控制制成成本本主要要職職責責計劃劃預預算算會計計決決策策評價價考考核核監(jiān)督督控控制制業(yè)務務反反映映全面面計計劃劃預預算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級級財財務務解解決決方方案案為企企業(yè)業(yè)的的經(jīng)經(jīng)營營者者、、投投資資者者和和股股東東描描述述企企業(yè)業(yè)未未來來經(jīng)經(jīng)營營發(fā)發(fā)展展藍藍圖圖協(xié)調調企企業(yè)業(yè)各各部部門門的的工工作作控制制的的依依據(jù)據(jù)計劃劃預預算算的的目目標標考核核的的標標準準預測測規(guī)劃劃預算算實際際分析控制制多層層次次計計劃劃預預算算對業(yè)業(yè)務務活活動動進進行行預預算算控控制制全面面計計劃劃預預算算體體系系企業(yè)業(yè)全全面面的的計計劃劃預預算算的的總總體體功功能能分析析預預算算和和執(zhí)執(zhí)行行企業(yè)業(yè)的的短短期期計計劃劃可以以到到周周指導導短短期期執(zhí)執(zhí)行行多層層次次計計劃劃預預算算規(guī)劃劃企業(yè)業(yè)的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略計計劃劃3-5年年長長期期計計劃劃預算算企業(yè)業(yè)的的年年度度計計劃劃可以以按按年年、、季季、、月月編編制制考核核控控制制的的依依據(jù)據(jù)預測測全面面的的計計劃劃預預算算體體系系業(yè)務務計計劃劃財務務預預算算銷售售計計劃劃庫庫存存計計劃劃生生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃采采購購計計劃劃設備備投投資資計計劃劃設設備備維維修修計計劃劃專專項項計計劃劃人力力資資源源計計劃劃成本本計計劃劃費費用用預預算算資金金預預算算資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債預預算算損損益益預預算算各計計劃劃預預算算之之間間存存在在者者因因果果關關系系和和聯(lián)聯(lián)動動關關系系，，完完整整的的模模擬擬和和反反映映出出企企業(yè)業(yè)未未來來一一段段時時期期內(nèi)內(nèi)的的經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況。。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預算內(nèi)容對業(yè)業(yè)務務活活動動進進行行預預算算控控制制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算執(zhí)行行和分析析單一期間間的預算算查詢分分析多期間預預算查詢詢分析彈性預算算比較分分析預算結構構分析預算差異異分析時間對象元素主要業(yè)務務流程預算執(zhí)行行與控制制預算編制制基礎設置置與樣表表管理預算分析析預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的預算對對象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設備科目。。。預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的預算元元素可以是數(shù)數(shù)量，單單價，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素年季月周日不同的預預算類型型可以有有不同的的預算周周期預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的影響因因素單價BOM收款政策策參考成本本提前期。。。。。。編制方法法零基預算算基數(shù)加因因數(shù)預算算編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預算算部門預算算費用預算算銷售計劃劃產(chǎn)品銷售售計劃地區(qū)銷售售計劃匯總、修修改分解系數(shù)數(shù)分解系數(shù)數(shù)預算調整整結果原預算診斷優(yōu)化預算調整整體現(xiàn)的的是活管管理新版預算算滾動預算算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型型選擇不同同版本的的預算數(shù)數(shù)，就可可形成預預算控制制數(shù)對財務與與業(yè)務的的執(zhí)行情情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控控制控制關系系的定義義可以靈靈活地使使預算控控制以多多種方式式予以實實現(xiàn)嚴格、提提示、特特批剛性預算算和柔性性預算與ERP系統(tǒng)的的融合預算控制制預算預警警重大事件件、例外外事件vs與任何電電子郵件件系統(tǒng)相相連自動提示示信息預算查詢詢預算分析析將實際數(shù)數(shù)據(jù)與預預算數(shù)進進行分析析將預算數(shù)數(shù)據(jù)進行行財務指指標分析析預算考核核預算分析析PROD預算元素對象時間多維銷售起點點型目標利潤潤銷售計劃劃庫存計劃劃生產(chǎn)計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃生產(chǎn)起點點型生產(chǎn)計劃劃庫存計劃劃銷售計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃專項起點點型庫存計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃項目總計計劃子項目進進度計劃劃全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案加速資金金的回籠籠嚴格按預預算進行行資金支支付加速資金金周轉，，提高資資金使用用效果及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資金缺缺口，靈靈活籌集集調配資資金，降降低資金金成本資金管理理的目標標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理理的整體體方案債權管理理--應應收管理理債權的確確認收款的處處理及時的催催款對賬賬處理精確的賬賬齡分析析銷售管理理應收單收款單總賬催款付款債務管理理--應應付管理理債務的確確認付款的處處理資金支出出控制采購管理理應付單付款單總賬付款請款的處處理資金平臺臺--報報賬中心心員工費用用報銷、、借款管管理資金和費費用的預預算控制制資金流入入流出平平臺報賬中心心應收應付資金現(xiàn)金流量量分析籌投資管管理--資金管管理籌資合同同、投資資合同資金占用用成本計計算資金預測測應付系統(tǒng)資金管理應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

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小計

投資類流入

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投次類流出

小計

，，，，，

資金預測測全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案全面成本本概念研發(fā)設計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務現(xiàn)代企業(yè)業(yè)管理會會計策略與管管理制造業(yè)成成本服務業(yè)成成本價值鏈成成本實際成本本核算成本核算算成本管理理標準成本本管理責任成本本考核制造業(yè)成成本--成本管管理標準成本本A產(chǎn)品工藝路線線物料清單單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成成本--成本管管理責任成本本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉移移價內(nèi)部轉移移價制造業(yè)成成本--成本管管理實際成本本成本核算算成本管理理預算管理理責任成本本服務業(yè)成成本--項目成成本成本計算算業(yè)務系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務所產(chǎn)品成本。。。服務業(yè)成成本--項目成成本財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容！對子公公司監(jiān)控控不力！不能嚴嚴格貫徹徹統(tǒng)一會會計制度度，弄虛虛作假，，信息失失真！預算執(zhí)執(zhí)行不嚴嚴格，偏偏差較大大！管理成本本據(jù)高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團內(nèi)部部信息傳遞遞不及時，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團在財務務管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應現(xiàn)代化化企業(yè)集團團化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響應股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業(yè)管理信信息建設的的潮流信息資源共共享信息流規(guī)范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團團的共同方方向集團財務管管理的重點點內(nèi)容加強資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預預算管理制制度確保財務報報告真實完完整建立健全財財務報表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團資金管管理集團預算算管理多組織方方案集團級財財務解決決方案依托一套套NC應應用產(chǎn)品品，塑造造集團企企業(yè)多組組織結構構部門核算主體體會計賬套套會計賬套套合并賬套套核算主體體部門部門部門部門多組織機機構方案案核算主體體核算主體體核算主體體核算主體體部門多組織機機構方案案企業(yè)決策策者企業(yè)智囊囊團管理層控制層公司1數(shù)數(shù)據(jù)公司2數(shù)數(shù)據(jù)公司3數(shù)數(shù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預算/資資金，，，總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預算/資資金，，，總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預算/資資金，，，業(yè)務層幣種、會會計期間間整個賬賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單單位的本本位幣允允許不同同支持集團團建立統(tǒng)統(tǒng)一的科科目體系系，各單單位能夠夠增加下下級科目目；也支支持多行行業(yè)會計計制度，，建立科科目對照照表。在一個賬賬套內(nèi)在不同賬賬套內(nèi)根據(jù)多組組織結構構,設立立多賬套套，支持持集中式式和分布布式財務務管理需需求。各帳套可可具備不不同核算算本位幣幣,與會會計期，，適應跨跨國經(jīng)營營。多組織機機構方案案在一個賬賬套內(nèi)，，基礎數(shù)數(shù)據(jù)分為為五個類類型，三三個層次次整個賬套套全部統(tǒng)統(tǒng)一，由由集團來來制定，，下級單單位只能能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制制部分數(shù)數(shù)據(jù)，下下級單位位能否新新增通過過參數(shù)控控制。開戶銀行結算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級級管理，，每個層層次管理理內(nèi)容不不同?？蜕虣n案存貨檔案項目檔案完全由單單位設置置，無須須集團統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組組織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機機構方案案存貨基本本檔案存貨結構構存貨管理理檔案存貨管理理檔案存貨制造造檔案存貨制造造檔案賬套公司庫存組織多組織機構方方案參數(shù)可以選擇擇在任一級進進行控制，上上級單位控制制下級單位的的參數(shù)集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算政策策、資產(chǎn)折舊政策策銷售政策工資政策多組織機構方方案多單位的協(xié)同同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構方方案多單位的查詢詢分析查詢統(tǒng)計基本本都提供了多多單位選擇。。通過嚴密的權權限管理，控控制只能對授授權單位進行行查詢。多組織機構方方案可以按任意維維度進行匯總總統(tǒng)計分析。。集團資金管理理集團預算管理理多組織方案NC集團級財財務解決方案案目前集團資金金管理的主要要問題資金分散，不不能充分發(fā)揮揮集團優(yōu)勢對下級單位的的資金支出無無法實時監(jiān)控控各單位賬外資資金循環(huán)資金集中管理理的目的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的組組織模式結算中心模式式。報賬中心模式式。財務公司模式式。結算中心是由由企業(yè)集團內(nèi)內(nèi)部設立的，，辦理內(nèi)部各各成員或分公公司現(xiàn)金收付付或者往來結結算的專門機機構。結算中心一般般是一個獨立立的財務核算算主體。主要職能：集中管理各成成員或分公司司的現(xiàn)金收入入。統(tǒng)一撥付各成成員所需的貨貨幣資金，監(jiān)監(jiān)控貨幣資金金的使用。統(tǒng)一對外籌資資，確保整個個集團的資金金需要。辦理各分公司司之間的往來來結算。計算各分公司司相應的資金金占用成本或或者利息收入入。結算中心模式式結算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開戶戶結算中心統(tǒng)一一在銀行開戶結算中心模式式商業(yè)銀行報賬中心是進進行資金集中中管理、進行行資金預算控控制的職能部部門。報賬中心一般般沒有獨立的的財務核算，，作為費用中中心其費用歸歸入集團總部部。主要職責：集中管理各單單位的資金流流入流出。進行資金流出出的預算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業(yè)銀行分公公司司A分公公司司B分公公司司X各公公司司直直接接在銀銀行行開開戶戶有幾幾種種開開戶戶模模式式：：1、、集集團團只只有有一一個個銀銀行行賬賬號號，，各各分分公公司司在在此此賬賬號號下下設設置置子子賬賬戶戶。。2、、各各分分公公司司各各自自獨獨立立在在銀銀行行開開設設賬賬戶戶，，但但總總公公司司為為集集中中管管理理，，可可以以要要求求在在統(tǒng)統(tǒng)一一的的合合作作銀行行開開戶戶，，便便于于集集團團資資金金的的快快速速調調撥撥。。3、、為為控控制制支支出出，，可可以以要要求求分分公公司司開開設設收收入入賬賬戶戶和和支支出出賬賬戶戶。。報賬賬中中心心模模式式資金金管管理理的的具具體體辦辦法法統(tǒng)收收統(tǒng)統(tǒng)支支所有有現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入全全部部上上繳繳，，所所有有現(xiàn)現(xiàn)金金支支出出要要經(jīng)經(jīng)過過上級級審審批批，，統(tǒng)統(tǒng)一一支支付付。。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴格格開開戶戶銀銀行行制制度度??！實時時監(jiān)監(jiān)督督控控制制！！減少少現(xiàn)現(xiàn)金金交交易易！統(tǒng)收收分分支支所有有現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入全全部部上上繳繳，，通通過過定定期期資資金金調調度度會會方式式將將資資金金撥撥入入各各單單位位支支出出賬賬號號。怎樣確保下級單位的資金支