上市公司信息披露

規(guī)范運(yùn)作健康發(fā)展——上市公司信息披露制度講解二零零八年七月1目錄

頁碼附件一：信息披露制度詳細(xì)規(guī)定7信息披露制度3附件二：上市公司信息披露實(shí)務(wù)22附件三：法律責(zé)任和違規(guī)案例422信息披露的基本要求

信息披露的監(jiān)管信息披露的內(nèi)容

關(guān)聯(lián)交易的信息披露信息披露制度3信息披露的基本要求及時(shí)披露及時(shí)披露是指上市公司應(yīng)當(dāng)在有關(guān)事項(xiàng)觸及相應(yīng)《上市規(guī)則》中規(guī)定的信息披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)披露有關(guān)信息。如果公司擬披露的公告稿沒有按照有關(guān)要求披露既有事實(shí)的，公司應(yīng)當(dāng)先披露提示性公告，并承諾在兩個(gè)交易日內(nèi)披露符合要求的公告。準(zhǔn)確性和完整性確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整而沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。真實(shí)性原則是最基本的原則，否則準(zhǔn)確、及時(shí)、完整都可能成為粉飾虛假的手段。公平披露上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有市場(chǎng)各方披露信息，進(jìn)而保證投資者有公平的機(jī)會(huì)同時(shí)獲得同質(zhì)同量的信息，不得進(jìn)行選擇性信息披露，即僅向特定市場(chǎng)參與者披露信息。上市公司在投資者關(guān)系管理活動(dòng)和其他有關(guān)場(chǎng)合中應(yīng)當(dāng)注意遵守公平披露的原則。4信息披露的監(jiān)管對(duì)我們信息披露進(jìn)行監(jiān)管的主要機(jī)構(gòu)是深圳證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)以及廣東監(jiān)管局：股票發(fā)行（包括IPO&SEO）過程中的信息披露由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。上市地證券交易所對(duì)上市公司信息披露的監(jiān)管主要是在持續(xù)披露階段。主要對(duì)于持續(xù)信息披露的載體－－定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的審查。證券交易所對(duì)定期報(bào)告實(shí)行事前登記、事后審核；對(duì)臨時(shí)報(bào)告實(shí)行事前審核。信息披露的方式包括向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交報(bào)告、公告、備案等。廣東監(jiān)管局可對(duì)公司的規(guī)范運(yùn)作及信息披露進(jìn)行巡檢。5信息披露的主要內(nèi)容強(qiáng)制性信息披露：信息披露的最低要求在法制健全的證券市場(chǎng)上，上市公司披露的信息是上市公司與投資者、市場(chǎng)監(jiān)管者的主要交流渠道強(qiáng)制性信息披露體系證券發(fā)行信息披露定期報(bào)告招股說明書、配股轉(zhuǎn)債增發(fā)說明書、上市公告書持續(xù)性信息披露臨時(shí)報(bào)告年度、中期、季度報(bào)告股權(quán)變更、質(zhì)押、章程修改及其他事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易一般交易非交易類交易類6關(guān)聯(lián)交易的信息披露關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方定義：關(guān)聯(lián)法人直接或間接地控制上市公司的法人；由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；由上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；持有上市公司5%以上股份的法人；根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人。

7關(guān)聯(lián)自然人直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；上述關(guān)聯(lián)自然人關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；關(guān)聯(lián)法人的的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。關(guān)聯(lián)交易的信息披露（續(xù)）8其他關(guān)聯(lián)方認(rèn)定因與上市公司或其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，具有上述關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然人規(guī)定情形之一的；過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)是關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然人。關(guān)聯(lián)交易的信息披露（續(xù)）9關(guān)聯(lián)交易的信息披露（續(xù)）披露標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)聯(lián)自然人：交易金額在30萬元以上關(guān)聯(lián)法人：與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上提交股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)：與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上關(guān)聯(lián)交易的分類：持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中要持續(xù)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如提供原材料或銷售商品。披露要求：視交易起始點(diǎn)決定是否需要臨時(shí)披露，必須在定期報(bào)告中披露。偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易的披露，主要指偶然性發(fā)生的買賣資產(chǎn)偶發(fā)性的交易行為。披露要求：必須進(jìn)行臨時(shí)披露，和在定期報(bào)告中披露。特殊的關(guān)聯(lián)交易：提供資金、擔(dān)保、贈(zèng)與、關(guān)聯(lián)方共同投資。10附件一信息披露露監(jiān)管的的基本原原則有關(guān)各方方責(zé)任信息披露露基本原原則的保保證措施施法規(guī)體系系信息披露露義務(wù)人人信息披露露義務(wù)的的一般規(guī)規(guī)定信息披露露制度概概況11信息披露露監(jiān)管的的基本原原則從我國(guó)制制度現(xiàn)狀狀來看，，信息披披露的基基本原則則有：及時(shí)披露露及時(shí)披露露是指上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在有關(guān)事事項(xiàng)觸及及相應(yīng)《《上市規(guī)規(guī)則》中中規(guī)定的的信息披披露時(shí)點(diǎn)點(diǎn)的兩個(gè)個(gè)交易日日內(nèi)披露露有關(guān)信信息。如果公司司擬披露露的公告告稿沒有有按照有有關(guān)要求求披露既既有事實(shí)實(shí)的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)先披露露提示性性公告，，并承諾諾在兩個(gè)個(gè)交易日日內(nèi)披露露符合要要求的公公告。及時(shí)性問問題是目目前最具具普遍性性的問題題。表現(xiàn)現(xiàn)為不及及時(shí)預(yù)告告業(yè)績(jī)；；不及時(shí)時(shí)披露重重大重組組、股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓信信息，嚴(yán)嚴(yán)重的會(huì)會(huì)導(dǎo)致股股票交易易異常波波動(dòng)。為了消除除投資者者及其它它利益相相關(guān)人與與公司內(nèi)內(nèi)部人之之間存在在的信息息不對(duì)稱稱，建立立良好的的法人治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)，世界界各國(guó)證證券市場(chǎng)場(chǎng)普遍將將信息披披露監(jiān)管管制度作作為最主主要的管管理制度度，以規(guī)規(guī)范上市市公司行行為。12公平披露露上市公司司應(yīng)當(dāng)同同時(shí)向所所有市場(chǎng)場(chǎng)各方披披露信息息，進(jìn)而而保證投投資者有有公平的的機(jī)會(huì)同同時(shí)獲得得同質(zhì)同同量的信信息，不不得進(jìn)行行選擇性性信息披披露，即即僅向特特定市場(chǎng)場(chǎng)參與者者披露信信息。上上市公司司在投資資者關(guān)系系管理活活動(dòng)和其其他有關(guān)關(guān)場(chǎng)合中中應(yīng)當(dāng)注注意遵守守公平披披露的原原則。信息披露露監(jiān)管的的基本原原則（續(xù)續(xù)）準(zhǔn)確性和和完整性性確保信息息披露內(nèi)內(nèi)容真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整而沒有有虛假、、嚴(yán)重誤誤導(dǎo)性陳陳述或重重大遺漏漏。真實(shí)性原原則是最最基本的的原則，，否則準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)、完完整都可可能成為為粉飾虛虛假的手手段。而而操縱利利潤(rùn)是一一種普遍遍性的虛虛假行為為，目前前監(jiān)管部部門已經(jīng)經(jīng)采取深深化行業(yè)業(yè)分工監(jiān)監(jiān)管、推推行質(zhì)疑疑式審核核、推出出格式指指引，提提高信息息披露的的質(zhì)量等等措施來來保障這這一原則則。13信息披露露監(jiān)管的的基本原原則（續(xù)續(xù)）暫緩披露露上市公司司擬披露露的信息息存在不不確定性性、屬于于臨時(shí)性性商業(yè)秘秘密或者者交易所所認(rèn)可的的其他情情形，及及時(shí)披露露可能損損害公司司利益或或誤導(dǎo)投投資者，，同時(shí)擬擬披露的的信息未未泄漏，，公司股股票交易易也未發(fā)發(fā)生異常常波動(dòng)的的，可以以向交易易所提出出暫緩披披露申請(qǐng)請(qǐng)，暫緩緩披露的的期限一一般不超超過2個(gè)個(gè)月。暫暫緩披露露的原因因已經(jīng)消消除或暫暫緩披露露的期限限屆滿的的，公司司應(yīng)當(dāng)及及時(shí)披露露。豁免披露露上市公司司擬披露露的信息息屬于國(guó)國(guó)家機(jī)密密、商業(yè)業(yè)秘密或或者交易易所認(rèn)可可的其他他情況，，按上市市規(guī)則披披露或履履行相關(guān)關(guān)義務(wù)可可能導(dǎo)致致其違反反國(guó)家有有關(guān)保密密法律法法規(guī)規(guī)定定或損害害公司利利益的，，可以向向交易所所申請(qǐng)豁豁免按上市規(guī)則則披露或或履行相相關(guān)義務(wù)務(wù)。董事對(duì)信信息披露露的保證證上市公司司在每次次刊登的的公告前前都應(yīng)當(dāng)當(dāng)披露公公司和董董事對(duì)信信息披露露內(nèi)容的的真實(shí)、、準(zhǔn)確、、完整進(jìn)進(jìn)行保證證的重要要提示。。新《上上市規(guī)則則》規(guī)定定，如有有董事不不能保證證公告內(nèi)內(nèi)容的真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整的，，應(yīng)當(dāng)在在上述重重要提示示中進(jìn)行行聲明并并說明理理由。14有關(guān)各方方責(zé)任上市公司司：必須遵守守信息披披露兩個(gè)個(gè)基本原原則、保保密義務(wù)務(wù)、禁止止內(nèi)幕交交易或配配合他他人操操縱證證券交交易價(jià)價(jià)格；；上市公公司董董事會(huì)會(huì)：作為上上市公公司信信息披披露的的主體體，承承擔(dān)上上述上上市公公司應(yīng)應(yīng)承擔(dān)擔(dān)的責(zé)責(zé)任；；董事會(huì)會(huì)成員員：保密義義務(wù)、、不得得進(jìn)行行內(nèi)幕幕交易易或配配合他他人操操縱證證券交交易價(jià)價(jià)格。。保證證信息息披露露內(nèi)容容真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、、完整整，沒沒有虛虛假、、嚴(yán)重重誤導(dǎo)導(dǎo)性陳陳述或或重大大遺漏漏，并并就其其保證證承擔(dān)擔(dān)連帶帶賠償償責(zé)任任。監(jiān)事與與高級(jí)級(jí)管理理人員員：保密義義務(wù)、、不得得進(jìn)行行內(nèi)幕幕交易易或配配合他他人操操縱證證券交交易價(jià)價(jià)格。。董事會(huì)會(huì)秘書書：除了高高管的的責(zé)任任外，，還有有完成成所有有披露露與報(bào)報(bào)備的的具體體事務(wù)務(wù)。交易所所：形式審審核，，對(duì)真真實(shí)性性不承承擔(dān)責(zé)責(zé)任，，有責(zé)責(zé)任對(duì)對(duì)信息息披露露義務(wù)務(wù)人披披露信信息的的及時(shí)時(shí)、完完整、、準(zhǔn)確確進(jìn)行行督促促與監(jiān)監(jiān)管。。15信息披披露基基本原原則的的保證證措施施上市公公司存存在或或正在在策劃劃資產(chǎn)產(chǎn)重組組、關(guān)關(guān)聯(lián)交交易等等重大大事件件，應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵遵循該該原則則：1、該該事件件尚未未披露露前，，公司司應(yīng)當(dāng)當(dāng)確保保有關(guān)關(guān)信息息絕對(duì)對(duì)保密密，如如果該該信息息難以以保密密，或或者已已經(jīng)泄泄露，，或者者公司司股票票價(jià)格格已明明顯發(fā)發(fā)生異異常波波動(dòng)時(shí)時(shí)，公公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)立立即予予以披披露。。2、公公司就就上述述重大大事件件與有有關(guān)當(dāng)當(dāng)事人人一旦旦簽署署意向向書或或協(xié)議議，無無論意意向書書或協(xié)協(xié)議是是否有有附加加條件件或附附加期期限，，公司司應(yīng)當(dāng)當(dāng)立即即予以以披露露3、上上述協(xié)協(xié)議發(fā)發(fā)生重重大變變更、、中止止或者者解除除、終終止，，董事事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)及及時(shí)予予以披披露，，說明明協(xié)議議變更更、中中止或或者解解除、、終止止的情情況和和原因因。4、上上述重重大事事件獲獲得有有關(guān)部部門批批準(zhǔn)的的，或或者已已披露露的重重大事事件被被有關(guān)關(guān)部門門否決決的，，董事事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)及及時(shí)予予以披披露。。分類公公開披披露有有關(guān)信信息：：定期報(bào)報(bào)告和和臨時(shí)時(shí)報(bào)告告公開披披露的的信息息必須須第一一時(shí)間間報(bào)告告上市市的證證券交交易所所重大事事項(xiàng)分分階段段披露露的原原則16報(bào)送與與審核核程序序：形式審查查，對(duì)內(nèi)容容真實(shí)性不不承擔(dān)責(zé)任任對(duì)公告中的的錯(cuò)誤、遺遺漏或誤導(dǎo)導(dǎo)及時(shí)說明明、補(bǔ)充、、更正承諾事項(xiàng)的的備案與披披露保密制度指定媒體披披露優(yōu)先于于其他媒體體，規(guī)定不得得以新聞發(fā)發(fā)布或答記記者問代替替正式公告告（關(guān)注新新聞采訪及及報(bào)道）信息披露的的豁免（豁免披露與與免予披露露）配備必要設(shè)設(shè)備推出信息披披露的格式式指引，確確保信息披披露的完整整性信息披露基基本原則的的保證措施施17監(jiān)管體系上市公司及及申請(qǐng)上市市的公司披披露的信息息由中國(guó)證證監(jiān)會(huì)和上上市地證券券交易所進(jìn)進(jìn)行監(jiān)管。。股票發(fā)行（（包括IPO&SEO）過程程中的信息息披露由中中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管管。上市地證券券交易所對(duì)對(duì)上市公司司信息披露露的監(jiān)管主主要是在持持續(xù)披露階階段。主要要對(duì)于持續(xù)續(xù)信息披露露的載體－－－定期報(bào)報(bào)告和臨時(shí)時(shí)報(bào)告的審審查。證券交易所所對(duì)定期報(bào)報(bào)告實(shí)行事事前登記、、事后審核核；對(duì)臨時(shí)時(shí)報(bào)告實(shí)行行事前審核核。信息披露的的方式包括括向監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)提交報(bào)報(bào)告、公告告、備案等等。18法規(guī)體系法律《公司法》》、《證券券法》、《《刑法》中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)部門規(guī)章章《信息披露露的內(nèi)容與與格式準(zhǔn)則則》第1－－19號(hào)等等《信息披露露編報(bào)規(guī)則則》第1－－19號(hào)等等《信息披露露規(guī)范問答答》第1－－6號(hào)等證券交易所所規(guī)則上海、深圳圳證券交易易所《股票票上市規(guī)則則》（2006年修修訂版）《上市公司司臨時(shí)報(bào)告告系列格式式指引》第第1－14號(hào)等19信息披露義義務(wù)人擬上市公司司上市公司股東或潛在在股東持有、控制制上市公司司股份預(yù)計(jì)計(jì)達(dá)到或超超過5%的的股份持有有人、控制制人可轉(zhuǎn)債投資資者持有上市公公司可轉(zhuǎn)債債轉(zhuǎn)換為股股本與其持持有的股份份合計(jì)數(shù)達(dá)達(dá)到或超過過5%的投投資者一致行動(dòng)人人指通過協(xié)議議、合作、、關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系等合法法途徑擴(kuò)大大其對(duì)一個(gè)個(gè)上市公司司股份的控控制比率，，或者鞏固固其對(duì)上市市公司的控控制地位，，在行使上上市公司表表決權(quán)時(shí)采采取相同意意思表示的的兩個(gè)以上上的投資者者20信息披露義義務(wù)的一般般規(guī)定上市公司一一般應(yīng)制定定嚴(yán)格的信信息披露制制度，并設(shè)設(shè)置相應(yīng)的的機(jī)構(gòu)、專專人和暢通通的聯(lián)系方方式。交易易所要求董董事會(huì)秘書書或證券事事務(wù)代表負(fù)負(fù)責(zé)辦理信信息披露事事項(xiàng)。一般在需披披露的臨時(shí)時(shí)事項(xiàng)，在在發(fā)生后2個(gè)工作日日內(nèi)報(bào)送申申請(qǐng)材料，，經(jīng)監(jiān)管部部門審核后后予以公告告。年度報(bào)告在在每個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度結(jié)束束之日起4個(gè)月內(nèi)披披露；半年年度報(bào)告在在每個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度的上上半年結(jié)束束之日起2個(gè)月內(nèi)披披露；季度度報(bào)告在每每個(gè)季度結(jié)結(jié)束之日起起1個(gè)月內(nèi)內(nèi)披露。信息披露文文件在公告告的同時(shí)備備置于指定定場(chǎng)所，供供公眾查閱閱。公告載體為為至少一種種監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)指定的全全國(guó)性報(bào)刊刊和網(wǎng)站。。21上市公司信信息披露實(shí)實(shí)務(wù)附件二信息披露規(guī)規(guī)范定期報(bào)告臨時(shí)報(bào)告董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)、股股東大會(huì)決決議收購(gòu)、出售售資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易其他重大事事件22信息披露規(guī)規(guī)范強(qiáng)制性信息息披露：信信息披露的的最低要求求信息披露是是上市公司司區(qū)別非上上市公司的的一個(gè)最主主要特點(diǎn)充分、及時(shí)時(shí)而有效的的信息披露露制度能夠夠有效防止止證券市場(chǎng)場(chǎng)的欺詐、、不公平現(xiàn)現(xiàn)象，能夠夠增強(qiáng)投資資者的信心心在法制健全全的證券市市場(chǎng)上，上上市公司披披露的信息息是上市公公司與投資資者、市場(chǎng)場(chǎng)監(jiān)管者的的主要交流流渠道強(qiáng)制性信息息披露體系系證券發(fā)行信信息披露定期報(bào)告招股說明書書、配股說說明書、上上市公告書書持續(xù)性信息息披露臨時(shí)報(bào)告年度、中期期、季度報(bào)報(bào)告股權(quán)變更、、質(zhì)押、章章程修改及及其他事項(xiàng)項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易一般交易非交易類交易類強(qiáng)制性信息息披露體系系示意圖23信息披露規(guī)規(guī)范（續(xù)））一般交易事事項(xiàng)披露標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易事事項(xiàng)披露標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)一般交易事事項(xiàng)非重大交易易事項(xiàng)重大交易事事項(xiàng)持續(xù)性交易易事項(xiàng)偶發(fā)性交易易事項(xiàng)按交易性質(zhì)質(zhì)劃分按交易金額額劃分關(guān)聯(lián)交易事事項(xiàng)非重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事項(xiàng)項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)交交易事項(xiàng)持續(xù)性關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事項(xiàng)項(xiàng)偶發(fā)性關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事項(xiàng)項(xiàng)按交易性質(zhì)質(zhì)劃分按交易金額額劃分注：上述分分類隱含了了不需要履履行信息披披露義務(wù)的的出售存貨貨類一般交交易事項(xiàng)24定期報(bào)告年度報(bào)告的的準(zhǔn)備工作作搜集、整理理與學(xué)習(xí)現(xiàn)現(xiàn)行的有關(guān)關(guān)年度報(bào)告告編制的法法律、法規(guī)規(guī)、通知等等法律性文文件；協(xié)調(diào)調(diào)與與年年報(bào)報(bào)編編制制相相關(guān)關(guān)各各方方的的關(guān)關(guān)系系，，確確定定年年度度報(bào)報(bào)告告的的披披露露進(jìn)進(jìn)程程；；和本本所所聯(lián)聯(lián)系系確確定定年年度度報(bào)報(bào)告告的的披披露露時(shí)時(shí)間間合理理安安排排召召開開董董事事會(huì)會(huì)和和監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)并并及及時(shí)時(shí)形形成成決決議議年報(bào)報(bào)編編制制過過程程中中應(yīng)應(yīng)注注意意的的事事項(xiàng)項(xiàng)年報(bào)報(bào)業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)的的保保密密問問題題；；確定定公公司司是是否否需需要要進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)虧虧；；確定定是是否否需需要要進(jìn)進(jìn)行行業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)預(yù)預(yù)警警；；年報(bào)報(bào)具具體體編編制制過過程程中中應(yīng)應(yīng)注注意意的的事事項(xiàng)項(xiàng)年報(bào)報(bào)的的披披露露工工作作及及事事后后的的補(bǔ)補(bǔ)充充披披露露問問題題按時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)送送文文件件；；報(bào)送送文文件件的的齊齊備備性性，，特特別別提提醒醒注注意意董董事事會(huì)會(huì)決決議議中中應(yīng)應(yīng)包包括括下下年年度度分分配配預(yù)預(yù)案案網(wǎng)上上披披露露、、電電子子報(bào)報(bào)送送、、文文件件正正文文三三者者的的一一致致性性及時(shí)時(shí)回回答答本本所所發(fā)發(fā)出出的的審審查查問問詢?cè)兒?。年?bào)報(bào)的的補(bǔ)補(bǔ)充充或或更更正正披披露露問問題題。。上市市公公司司定定期期報(bào)報(bào)告告包包括括年年度度報(bào)報(bào)告告、、半半年年度度報(bào)報(bào)告告和和季季度度報(bào)報(bào)告告。。公公司司應(yīng)應(yīng)在在法法律律、、法法規(guī)規(guī)、、規(guī)規(guī)章章以以及及上上市市規(guī)規(guī)則則規(guī)規(guī)定定的的期期限限內(nèi)內(nèi)編編制制并并披披露露定定期期報(bào)報(bào)告告。。半年年度度報(bào)報(bào)告告和和季季度度報(bào)報(bào)告告披披露露程程序序和和原原則則基基本本類類似似25臨時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)告告臨時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)告告是是指指上上市市公公司司按按照照法法律律、、法法規(guī)規(guī)、、規(guī)規(guī)章章和和本本規(guī)規(guī)則則發(fā)發(fā)布布的的除除定定期期報(bào)報(bào)告告以以外外的的公公告告。。臨時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)告告從從反反映映事事件件類類型型來來看看，，可可分分為為股股東東大大會(huì)會(huì)、、董董事事會(huì)會(huì)、、監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)有有關(guān)關(guān)事事項(xiàng)項(xiàng)，，收收購(gòu)購(gòu)和和出出售售資資產(chǎn)產(chǎn)、、關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易及及其其他他重重要要事事項(xiàng)項(xiàng)。。有關(guān)關(guān)規(guī)規(guī)則則主主要要按按以以上上分分類類規(guī)規(guī)定定了了各各類類臨臨時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)告告信信息息披披露露的的時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)、、披披露露的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、、提提交交的的文文件件和和披披露露的的內(nèi)內(nèi)容容。。臨時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)告告（（監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)公公告告除除外外））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)由由公公司司董董事事會(huì)會(huì)發(fā)發(fā)布布并并加加蓋蓋董董事事會(huì)會(huì)公公章章。。26臨時(shí)時(shí)報(bào)報(bào)告告————董董事事會(huì)會(huì)、、監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)、、股股東東大大會(huì)會(huì)決決議議上市市公公司司董董事事會(huì)會(huì)、、監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)決決議議報(bào)報(bào)備備與與公公告告股東東大大會(huì)會(huì)相相關(guān)關(guān)事事宜宜決決議議，，主主要要依依據(jù)據(jù)股股東東大大會(huì)會(huì)規(guī)規(guī)范范意意見見，，公公告告依依據(jù)據(jù)相相關(guān)關(guān)格格式式指指引引股東東大大會(huì)會(huì)的的類類別別年度度股股東東大大會(huì)會(huì)的的特特殊殊要要求求通知知時(shí)時(shí)間間至至少少間間隔隔20天天表決決方方式式：：可可以以通通訊訊表表決決的的與與不不能能通通訊訊表表決決的的（（如如增增減減資資本本、、變變更更募募集集資資金金投投向向等等））必須聘請(qǐng)律師師出具意見并并公告延期召開股東東的處理：5個(gè)工作日前前；股權(quán)登記記日提案、修改提提案、增加提提案、臨時(shí)提提案會(huì)計(jì)師事務(wù)所所的聘任股東或監(jiān)事會(huì)會(huì)提議召開股股東大會(huì)停牌股東大會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后兩個(gè)月完完成股利分配配、公積金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增股東大會(huì)規(guī)范范意見主要要要點(diǎn)27臨時(shí)報(bào)告———收購(gòu)、出售售資產(chǎn)此處購(gòu)買或者者出售資產(chǎn),不包括購(gòu)買買原材料、燃燃料和動(dòng)力,以及出售產(chǎn)產(chǎn)品、商品等等與日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)買或者出出售行為,但但資產(chǎn)置換中中涉及到的此此類資產(chǎn)購(gòu)買買或者出售行行為,仍包括括在內(nèi)。交易涉及的資資產(chǎn)總額(同同時(shí)存在帳面面值和評(píng)估值值的,以高者者為準(zhǔn))占上上市公司最近近一期經(jīng)審計(jì)計(jì)總資產(chǎn)的10%以上；；交易的成交金金額(包括承承擔(dān)的債務(wù)和和費(fèi)用)占上上市公司最近近一期經(jīng)審計(jì)計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上,且絕對(duì)金額額超過1000萬元；交易產(chǎn)生的利利潤(rùn)占上市公公司最近一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)潤(rùn)的10%以以上,且絕對(duì)對(duì)金額超過100萬元；；交易標(biāo)的(如如股權(quán))在最最近一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度相關(guān)的的主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入占上市公公司最近一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入的10%以上,且絕對(duì)金額額超過1000萬元；交易標(biāo)的(如如股權(quán))在最最近一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度相關(guān)的的凈利潤(rùn)占上上市公司最近近一個(gè)會(huì)計(jì)年年度經(jīng)審計(jì)凈凈利潤(rùn)的10%以上,且且絕對(duì)金額超超過100萬萬元。上述指標(biāo)涉及及的數(shù)據(jù)如為為負(fù)值,取其其絕對(duì)值計(jì)算算。28臨時(shí)報(bào)告———收購(gòu)、出售售資產(chǎn)（續(xù)））上市公司發(fā)生生的交易(受受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)除外)達(dá)到到下列標(biāo)準(zhǔn)之之一的,除應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露露外,還應(yīng)當(dāng)當(dāng)提交股東大大會(huì)審議:交易涉及的資資產(chǎn)總額(同同時(shí)存在帳面面值和評(píng)估值值的,以高者者為準(zhǔn))占上上市公司最近近一期經(jīng)審計(jì)計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；；交易的成交金金額(包括承承擔(dān)的債務(wù)和和費(fèi)用)占上上市公司最近近一期經(jīng)審計(jì)計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上,且絕對(duì)金額額超過5000萬元；交易產(chǎn)生的利利潤(rùn)占上市公公司最近一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)潤(rùn)的50%以以上,且絕對(duì)對(duì)金額超過500萬元；；交易標(biāo)的(如如股權(quán))在最最近一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度相關(guān)的的主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入占上市公公司最近一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入的50%以上,且絕對(duì)金額額超過5000萬元；交易標(biāo)的(如如股權(quán))在最最近一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度相關(guān)的的凈利潤(rùn)占上上市公司最近近一個(gè)會(huì)計(jì)年年度經(jīng)審計(jì)凈凈利潤(rùn)的50%以上,且且絕對(duì)金額超超過500萬萬元。上述指標(biāo)涉及及的數(shù)據(jù)如為為負(fù)值,取絕絕對(duì)值計(jì)算29臨時(shí)報(bào)告———收購(gòu)、出售售資產(chǎn)（續(xù)））需要提交股東東大會(huì)審議的的收購(gòu)、出售售資產(chǎn)事項(xiàng)，，若交易標(biāo)的為為公司股權(quán),上市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有有執(zhí)行證券、、期貨相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)資格的會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所,對(duì)交易標(biāo)標(biāo)的最近一年年又一期的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告進(jìn)行審計(jì),審計(jì)截止日日距協(xié)議簽署署日不得超過過六個(gè)月；若交易標(biāo)的為為股權(quán)以外的的其他非現(xiàn)金金資產(chǎn),公司司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具具有執(zhí)行證券券、期貨相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)資格的的資產(chǎn)評(píng)估事事務(wù)所進(jìn)行評(píng)評(píng)估,評(píng)估基基準(zhǔn)日距協(xié)議議簽署日不得得超過一年。。30臨時(shí)報(bào)告———收購(gòu)、出售售資產(chǎn)（續(xù)））關(guān)注事項(xiàng)：累計(jì)的概念，，12個(gè)月內(nèi)內(nèi)對(duì)同一或相相關(guān)資產(chǎn)分次次收購(gòu)出售的的按累計(jì)數(shù)量量確定是否公公告。上市公司控股股子公司發(fā)生生的上市規(guī)則則所述重大事事項(xiàng),視同上上市公司發(fā)生生的重大事項(xiàng)項(xiàng),適用前述述各章的規(guī)定定。上市公司參股股公司發(fā)生上上市規(guī)則所述述重大事項(xiàng),或者與上市市公司的關(guān)聯(lián)聯(lián)人進(jìn)行的各各類交易,可可能對(duì)上市公公司股票及其其衍生品種交交易價(jià)格產(chǎn)生生較大影響的的,上市公司司應(yīng)當(dāng)參照上上市規(guī)則的規(guī)規(guī)定,履行信信息披露義務(wù)務(wù)。31臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易的關(guān)關(guān)聯(lián)方定義：：關(guān)聯(lián)法人直接或間接地地控制上市公公司的法人；；由前項(xiàng)所述法法人直接或間間接控制的除除上市公司及及其控股子公公司以外的法法人；由上市公司的的關(guān)聯(lián)自然人人直接或間接接控制的、或或擔(dān)任董事、、高級(jí)管理人人員的，除上上市公司及其其控股子公司司以外的法人人；持有上市公司司5%以上股股份的法人；；根據(jù)實(shí)質(zhì)重于于形式的原則則認(rèn)定的其他他與上市公司司有特殊關(guān)系系，可能造成成上市公司對(duì)對(duì)其利益傾斜斜的法人。32臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易（（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易的關(guān)關(guān)聯(lián)方定義：：關(guān)聯(lián)自然人人直接或間接持持有上市公司司5％以上股股份的自然人人；上市公司的董董事、監(jiān)事及及高級(jí)管理人人員；前兩項(xiàng)所述人人士的親屬，，包括：父母母、配偶、兄兄弟姐妹、年年滿18周歲歲的子女、配配偶的父母、、子女的配偶偶、配偶的兄兄弟姐妹、兄兄弟姐妹的配配偶；上市公司大股股東或?qū)嶋H控控制人的董事事、監(jiān)事及高高級(jí)管理人員員；根據(jù)實(shí)質(zhì)重于于形式的原則則認(rèn)定的其他他與上市公司司有特殊關(guān)系系，可能造成成上市公司對(duì)對(duì)其利益傾斜斜的自然人。。關(guān)聯(lián)交易的關(guān)關(guān)聯(lián)方定義：：其他關(guān)聯(lián)人人因與上市公司司的關(guān)聯(lián)人簽簽署協(xié)議或作作出安排，在在協(xié)議或安排排生效后，或或在未來十二二個(gè)月內(nèi)，符符合上述關(guān)聯(lián)聯(lián)人規(guī)定的；；過去十二個(gè)月月內(nèi)，曾符合合上述關(guān)聯(lián)人人規(guī)定的。33臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易（（續(xù)）披露標(biāo)準(zhǔn)：：關(guān)聯(lián)自然人：：交易金額在在30萬元以以上關(guān)聯(lián)法人：與與關(guān)聯(lián)法人發(fā)發(fā)生的交易金金額在300萬元以上，，且占上市公公司最近一期期經(jīng)審計(jì)凈資資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上上提交股東大會(huì)會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：與關(guān)聯(lián)人發(fā)生生的交易金額額在3000萬元以上，，且占上市公公司最近一期期經(jīng)審計(jì)凈資資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上審議程序：3000萬元元且5％以上上的關(guān)聯(lián)交易易應(yīng)當(dāng)提交股股東大會(huì)審議議；300萬元且且0.5％以以上的關(guān)聯(lián)交交易需要履行行披露義務(wù)，，是否提交董董事會(huì)審議按按照公司章程程規(guī)定。34臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易（（續(xù)）關(guān)聯(lián)董事對(duì)關(guān)關(guān)聯(lián)交易的表表決程序：關(guān)聯(lián)董事在董董事會(huì)上回避避表決；回避后董事會(huì)會(huì)不足法定人人數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由全體董事事（含關(guān)聯(lián)董董事）就將該該等交易提交交公司股東大大會(huì)審議等程程序性問題作作出決議，由由股東大會(huì)對(duì)對(duì)該等交易作作出相關(guān)決議議。關(guān)聯(lián)董事包括括：交易對(duì)方；在交易對(duì)方任任職，或在能能直接或間接接控制該交易易對(duì)方的法人人單位任職的的；擁有交易對(duì)方方的直接或間間接控制權(quán)的的；交易對(duì)方或者者其直接或間間接控制人的的關(guān)系密切的的家庭成員；；交易對(duì)方或者者其直接或間間接控制人的的董事、監(jiān)事事和高級(jí)管理理人員的關(guān)系系密切的家庭庭成員；因其他原因使使其獨(dú)立的商商業(yè)判斷可能能受到影響的的人士。35臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易（（續(xù)）交易標(biāo)的的審審計(jì)或評(píng)估：：一般適用提交交股東大會(huì)審審議的關(guān)聯(lián)交交易。與日常經(jīng)營(yíng)相相關(guān)的關(guān)聯(lián)交交易所涉及的的交易標(biāo)的，，可以不進(jìn)行行審計(jì)或評(píng)估估。交易標(biāo)的為股股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)交易標(biāo)的的最近一年又又一期財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行行審計(jì)（審計(jì)計(jì)截止日距協(xié)協(xié)議簽署日不不得超過6個(gè)個(gè)月）。交易標(biāo)的為資資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)評(píng)估（評(píng)估估基準(zhǔn)日距協(xié)協(xié)議簽署日不不超過1年））聘請(qǐng)具有執(zhí)行行證券、期貨貨相關(guān)業(yè)務(wù)資資格的中介機(jī)機(jī)構(gòu)。36臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易（（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易的分分類：持續(xù)性性關(guān)聯(lián)交易和和偶發(fā)性的關(guān)關(guān)聯(lián)交易持續(xù)性關(guān)聯(lián)交交易主要是指指公司在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中中要持續(xù)發(fā)生生的關(guān)聯(lián)交易易，如提供原原材料或銷售售商品。披露露要求：視交交易起始點(diǎn)決決定是否需要要臨時(shí)披露，，必須在定期期報(bào)告中披露露。偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的披露露，主要指偶偶然性發(fā)生的的買賣資產(chǎn)偶偶發(fā)性的交易易行為。披露露要求：必須須進(jìn)行臨時(shí)披披露，和在定定期報(bào)告中披披露。特殊的關(guān)聯(lián)交交易：提供資資金、擔(dān)保、、贈(zèng)與、關(guān)聯(lián)聯(lián)方共同投資資。37臨時(shí)報(bào)告———關(guān)聯(lián)交易（（續(xù)）與日常經(jīng)營(yíng)相相關(guān)的關(guān)聯(lián)交交易：首次發(fā)生：按按照實(shí)際發(fā)生生的關(guān)聯(lián)交易易金額或以相相關(guān)標(biāo)的為基基礎(chǔ)預(yù)計(jì)的當(dāng)當(dāng)年全年累計(jì)計(jì)發(fā)生的同類類關(guān)聯(lián)交易金金額，適用相相關(guān)規(guī)定。每年預(yù)計(jì)：以以后年度，應(yīng)應(yīng)當(dāng)最遲在年年報(bào)披露時(shí)，，以相關(guān)標(biāo)的的為基礎(chǔ)合理理預(yù)計(jì)當(dāng)年全全年與該關(guān)聯(lián)聯(lián)人累計(jì)發(fā)生生的交易金額額，履行披露露和相關(guān)義務(wù)務(wù)。審議：對(duì)達(dá)到到提交股東大大會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過過股東大會(huì)審審議。執(zhí)行過程：超超過預(yù)計(jì)金額額或協(xié)議主要要條款（定價(jià)價(jià)依據(jù)、成交交價(jià)格、付款款方式或交易易方式）發(fā)生生變化應(yīng)當(dāng)重重新預(yù)計(jì)，及及時(shí)披露和審審議；否則，，僅在定期報(bào)報(bào)告中披露執(zhí)執(zhí)行情況。38臨時(shí)報(bào)告———其他重大事事件重大事件：重大訴訟和仲仲裁變更募集資金金投資項(xiàng)目業(yè)績(jī)預(yù)告和盈盈利預(yù)測(cè)的修修正利潤(rùn)分配和資資本公積金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)項(xiàng)股票交易異常常波動(dòng)和澄清清事項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債債券涉及的重重大事項(xiàng)其他，如擔(dān)保保等39臨時(shí)報(bào)告———其他重大事事件重大訴訟、仲仲裁：涉及金額占公公司最近一期期經(jīng)審計(jì)凈資資產(chǎn)絕對(duì)值10％以上，，且絕對(duì)金額額超過1000萬元的。。未達(dá)到上述標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或者沒有有具體涉案金金額的訴訟、、仲裁事項(xiàng)，，董事會(huì)基于于案件特殊性性認(rèn)為可能產(chǎn)產(chǎn)生較大影響響，或者證券券交易所認(rèn)為為有必要的。。采取連連續(xù)十十二個(gè)個(gè)月累累計(jì)計(jì)計(jì)算的的原則則，已已履行行規(guī)則則規(guī)定定相關(guān)關(guān)義務(wù)務(wù)的，，不再再納入入累計(jì)計(jì)計(jì)算算范圍圍。40臨時(shí)報(bào)報(bào)告———其其他重重大事事件上市公公司對(duì)對(duì)外擔(dān)擔(dān)保的的披露露：擔(dān)保的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，成成為某某條資資金鏈鏈的一一環(huán)；；不得進(jìn)進(jìn)行關(guān)關(guān)聯(lián)擔(dān)擔(dān)保；；擔(dān)保有有可能能不直直接反反映在在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表表中，，上市市公司司隱瞞瞞的情情況比比較嚴(yán)嚴(yán)重?fù)?dān)保披披露標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)具具有不不區(qū)分分對(duì)象象（全全資子子公司司），，累積積計(jì)算算的特特點(diǎn)。。41法律責(zé)責(zé)任及及違規(guī)規(guī)案例例附件三三法律責(zé)責(zé)任違規(guī)案案例42法律責(zé)責(zé)任《證券券法》》第一百百九十十三條條發(fā)發(fā)行人人、上上市公公司或或者其其他信信息披披露義義務(wù)人人未按按照規(guī)規(guī)定披披露信信息，，或者者所披披露的的信息息有虛虛假記記載、、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳陳述或或者重重大遺遺漏的的，責(zé)責(zé)令改改正，，給予予警告告，并并處以以三十十萬元元以上上六十十萬元元以下下的罰罰款。。對(duì)直直接負(fù)負(fù)責(zé)的的主管管人員員和其其他直直接責(zé)責(zé)任人人員給給予警警告，，并處處以三三萬元元以上上三十十萬元元以下下的罰罰款。。發(fā)行行人、、上市市公司司或者者其他他信息息披露露義務(wù)務(wù)人未未按照照規(guī)定定報(bào)送送有關(guān)關(guān)報(bào)告告，或或者報(bào)報(bào)送的的報(bào)告告有虛虛假記記載、、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳陳述或或者重重大遺遺漏的的，責(zé)責(zé)令改改正，，給予予警告告，并并處以以三十十萬元元以上上六十十萬元元以下下的罰罰款。。對(duì)直直接負(fù)負(fù)責(zé)的的主管管人員員和其其他直直接責(zé)責(zé)任人人員給給予警警告，，并處處以三三萬元元以上上三十十萬元元以下下的罰罰款。。發(fā)行行人、、上市市公司司或者者其他他信息息披露露義務(wù)務(wù)人的的控股股股東東、實(shí)實(shí)際控控制人人指使使從事事前兩兩款違違法行行為的的，依依照前前兩款款的規(guī)規(guī)定處處罰。。43法律責(zé)責(zé)任（（續(xù)））《證券券法》》第二百百零二二條證證券券交易易內(nèi)幕幕信息息的知知情人人或者者非法法獲取取內(nèi)幕幕信息息的人人，在在涉及及證券券的發(fā)發(fā)行、、交易易或者者其他他對(duì)證證券的的價(jià)格格有重重大影影響的的信息息公開開前，，買賣賣該證證券，，或者者泄露露該信信息，，或者者建議議他人人買賣賣該證證券的的，責(zé)責(zé)令依依法處處理非非法持持有的的證券券，沒沒收違違法所所得，，并處處以違違法所所得一一倍以以上五五倍以以下的的罰款款；沒沒有違違法所所得或或者違違法所所得不不足三三萬元元的，，處以以三萬萬元以以上六六十萬萬元以以下的的罰款款。單單位從從事內(nèi)內(nèi)幕交交易的的，還還應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)直直接負(fù)負(fù)責(zé)的的主管管人員員和其其他直直接責(zé)責(zé)任人人員給給予警警告，，并處處以三三萬元元以上上三十十萬元元以下下的罰罰款。。證券券監(jiān)督督管理理機(jī)構(gòu)構(gòu)工作作人員員進(jìn)行行內(nèi)幕幕交易易的，，從重重處罰罰。構(gòu)成犯罪罪的，依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任。44法律責(zé)任任（續(xù)））《刑法》》公司向股股東和社社會(huì)公眾眾提供虛虛假的或或者隱瞞瞞重要事事實(shí)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，，嚴(yán)重?fù)p損害股東東或者其其他人利利益的，，對(duì)其直直接負(fù)責(zé)責(zé)的主管管人員和和其他直直接責(zé)任任人員，，處三年年以下有有期徒刑刑或者拘拘投，并并處或者者單處2萬元以以上20萬元以以下罰金金最高人民民法院《《關(guān)于受受理證券券市場(chǎng)因因虛假陳陳述引發(fā)發(fā)的民事事賠償案案件的若若干規(guī)定定》指證券市市場(chǎng)投資資者以信信息披露露義務(wù)人人違反法法律規(guī)定定，進(jìn)行行虛假陳陳述并致致使其遭遭受損失失的民事事賠償案案件。以以中國(guó)證證監(jiān)會(huì)、、財(cái)政部部等行政政機(jī)關(guān)作作出行政政處罰或或人民法法院判定定為準(zhǔn)。?！豆善鄙仙鲜幸?guī)則則》上市公司司董事會(huì)會(huì)全體成成員必須須保證信信息披露露內(nèi)容真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，沒沒有虛假假、嚴(yán)重重誤導(dǎo)性性陳述或或重大遺遺漏，并并就其保保證承擔(dān)擔(dān)連帶賠賠償責(zé)任任。45違規(guī)案例例2004年至今今，上海海證券交交易所共共發(fā)出18份公公開譴責(zé)責(zé)的公告告，其中中16起起與信息息披露違違規(guī)有關(guān)關(guān)，主要要集中在在定期報(bào)報(bào)告信息息未披露露、違規(guī)規(guī)披露關(guān)關(guān)聯(lián)交易易和擔(dān)保保事項(xiàng)。。從近幾幾年證券券市場(chǎng)監(jiān)監(jiān)管實(shí)踐踐來看，，證監(jiān)會(huì)會(huì)、交易易所及有有關(guān)部門門對(duì)此類類事項(xiàng)查查處力度度較大，，典型案案例如：：三九醫(yī)藥藥（2002年年7月））違規(guī)事實(shí)實(shí)：未就與三三九藥業(yè)業(yè)有限公公司巨額額資金往往來情況況、互開開匯票的的關(guān)聯(lián)交交易事項(xiàng)項(xiàng)、委托托進(jìn)行投投資并取取得收益益的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事事項(xiàng)，和和存款人人民幣11.43億元元到其關(guān)關(guān)聯(lián)公司司深圳金金融租賃賃有限公公司(以以下簡(jiǎn)稱稱“租賃賃公司””)進(jìn)行行詳細(xì)披披露證監(jiān)會(huì)行行政處罰罰決定：：(1)對(duì)對(duì)三九醫(yī)醫(yī)藥處以以罰款人人民幣50萬元元；(2)對(duì)三三九醫(yī)藥藥董事長(zhǎng)長(zhǎng)趙新先先處以警警告，并并處罰款款人民幣幣10萬萬元；對(duì)對(duì)董事兼兼董事會(huì)會(huì)秘書許許寧處以以警告，，并處罰罰款人民民幣5萬萬元；對(duì)對(duì)董事于于繼武、、張欣戎戎、榮龍龍章、王王金銳、、崔軍、、劉暉暉暉、楊戰(zhàn)戰(zhàn)鏖處以以警告，，并各處處罰款人人民幣3萬元。。469、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。22:48:0122:48:0122:481/6/202310:48:01PM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見見頻。。1月-2322:48:0122:48Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。22:48:0122:48:0122:48Friday,January6,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢(mèng)夢(mèng)，，相相悲悲各各問問年年。。。。1月月-231月月-2322:48:0122:48