業(yè)務管理流程優(yōu)化方法與流程診斷

安徽海螺水泥股份有限公司

業(yè)務管理流程優(yōu)化咨詢報告德勤咨詢(上海)有限公司北京分公司一九九九年十一月

目錄報告概要 3業(yè)務管理流程概述 7業(yè)務管理流程優(yōu)化方法 11業(yè)務管理流程診斷分析 16

(及采購管理流程的優(yōu)化方案)企業(yè)管理系統(tǒng)概況

報告概要

支持因素：知識、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運作、服務?供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應市場企業(yè)分銷商銷售市場采購生產(chǎn)銷售資金財務與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入流程診斷的主要工作方法

對各流程進行穿行測試和系統(tǒng)測試設計調(diào)查問卷收集流程的基本資料總結(jié)流程描述及初步繪制流程圖對各級主要領導及業(yè)務骨士進行廣泛深入的訪談得出診斷結(jié)論報告概要

業(yè)務管理流程主要問題控制效率組織

環(huán)節(jié)監(jiān)控流程未設具體的管理主體管理主體應具備的功能不完全流程管理主體職責不清流程中組織結(jié)構(gòu)不完整流程環(huán)節(jié)設置與公司總體戰(zhàn)略不匹配各流程環(huán)節(jié)設置不匹配合理授權(quán)不夠不同類型業(yè)務審批手續(xù)相同，不能體現(xiàn)監(jiān)控的重點監(jiān)控手段不夠細化，起不到監(jiān)控作用審批手續(xù)重復、繁瑣各流程手工操作較多管理信息系統(tǒng)沒有全面使用，也未集成報告概要

業(yè)務管理流程優(yōu)化的基本方法刪除

過度控制重疊環(huán)節(jié)等待時間簡化

形式程序溝通渠道處理過程

集成

任務部門客戶供應商自動化數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)傳輸數(shù)據(jù)分析報告概要

業(yè)務管理流程概述企業(yè)管理系統(tǒng)概況

支持因素：知識、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運作、服務?供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應市場企業(yè)分銷商銷售市場采購生產(chǎn)銷售資金財務與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入采購管

理

銷

管

售理生產(chǎn)核算、合并及財務報表管理

資金管理預算管理業(yè)績評估財務管理流程是業(yè)務管理流程的核心體現(xiàn)

業(yè)務管理流程概述

財務管理流程采購

生產(chǎn)銷售

資本技術(shù)設備人員原材料信息

輸入

產(chǎn)品服務利潤技術(shù)人員信息輸出

控制法律、法規(guī)、國家政策、公司內(nèi)部制度等技術(shù)支持人員、系統(tǒng)、工具等

影響業(yè)務管理流程的主要因素業(yè)務管理流程業(yè)務管理流程概述企業(yè)管理流程的評價標準

控制

效率組織健全環(huán)節(jié)完整監(jiān)控獨立合理授權(quán)最短時間最低成本業(yè)務管理流程概述業(yè)務務管管理理流流程程優(yōu)優(yōu)化化的的基基本本方方法法刪除除簡化化集成成自動化化業(yè)務務管管理理流流程程優(yōu)優(yōu)化化方方法法刪除除流程程優(yōu)優(yōu)化化的的基基本本方方法法介介紹紹(一)刪除所所有無無附加加價值值的步步驟。。過度度控控制制重疊疊環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)等待待時時間間業(yè)務務管管理理流流程程優(yōu)優(yōu)化化方方法法簡化化流程程優(yōu)優(yōu)化化的的基基本本方方法法介介紹紹(二二)簡化化所所有有過過于于復復雜雜的的環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)。。形式式程序序溝通通渠渠道道業(yè)務務管管理理流流程程優(yōu)優(yōu)化化方方法法集成成流程程優(yōu)優(yōu)化化的的基基本本方方法法介介紹紹(三三)集成成功功能能，，理理順順流流程程過過程程：：職責責部門門客戶戶供應應商商業(yè)務務管管理理流流程程優(yōu)優(yōu)化化方方法法自動動化化流程程優(yōu)優(yōu)化化的的基基本本方方法法介介紹紹(四四)運用先先進進的信信息息技術(shù)術(shù)加加速流程程運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，，提高高流流程運行質(zhì)質(zhì)量量：數(shù)據(jù)收收集集數(shù)據(jù)傳傳輸輸數(shù)據(jù)分分析析業(yè)務管管理理流程程優(yōu)優(yōu)化化方法法采購管管理理流程程-描述述付款給供應商

應付帳款管理接收商品/服務

采購商品/服務提出采購申請管理活活動涉及部門門用料單單位位供應部部門門供應部門門倉庫管理理部門門技術(shù)支持持部門供應部門門審計部門門技術(shù)支持持部門財務部供應部門門財務部供應部門門收貨實物計量實物檢驗入庫生成報告選擇供應商詢價比價和技術(shù)確確認簽訂采購合同同重大合同審計計記錄往來帳定期與供應商商對帳申請付款付款審批付款相應的帳務處處理提出用料計劃劃匯總形成采購購計劃預算審核批準采購業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?采購流程程采購管理理流程程-最佳佳實務務付款給供應商

應付帳款管理接收商品/服務

采購商品/服務提出采購申請目的技術(shù)手段最佳實務保證申請的真真實性和適當當性，申請應應有適當?shù)膶弻徟掷m(xù)保證采購物品品與請購物品品一致保證應付帳款款的真實性和和合理性在確保企業(yè)財財務狀況安全全的前提下，，及時支付防止采購過程程中的舞弊行行為采購申請相應應生成采購定定單設定審批的權(quán)權(quán)限和途徑將“采購卡””應用于用料料單位低值易易耗品的采購購與供應商建立立戰(zhàn)略聯(lián)盟大宗物資采購購宜集中，一一般性采購宜宜分散產(chǎn)地分散的通通用物資采購購適用統(tǒng)一的的購銷合同建立企業(yè)統(tǒng)一一的驗收制度度將推動供應商商的品質(zhì)保證證流程的建設設作為企業(yè)與與供應商合作作關(guān)系的一部部分內(nèi)容使用條碼技術(shù)術(shù)，縮短驗收收時間并自動動更新庫存對一定金額以以下的采購定定單，自動批批準/付款應付帳款管理理與采購過程程緊密銜接按供應商、經(jīng)經(jīng)辦人、申請請人追蹤/報報告采購定單單的進展對一般性的重重復采購物品品，自動支付付依據(jù)重要性原原則合理授權(quán)權(quán)，簡化費用用報銷程序?qū)ν鶃眍l繁的的供應商的付付款采用電子子支付手段電子數(shù)據(jù)交換換集成化的業(yè)務務處理系統(tǒng)(如SAP，Lawson等)接收貨物的條條碼管理統(tǒng)一銀行帳戶戶電匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?采購流程程采購管理理流程程-問題題與建建議(一一)

組織方面采購執(zhí)行主體分散，造成采購信息在各主體間的傳遞時間長，易產(chǎn)生失真物資調(diào)劑功能缺失調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)

將裝備部的采購職能劃入供應部，統(tǒng)一管理，保留進出口部的進口采購職能將子公司物資供應部門的行政和業(yè)務管理職能并入供應部，由供應部統(tǒng)一管理，逐步實現(xiàn)由采購部統(tǒng)一負責公司的總體供應。建立中轉(zhuǎn)庫，倉儲功能管理由供應部負責

業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?采購流程程優(yōu)化后的影響將各分散主體執(zhí)行的采購功能集成，可以提高效率，縮短時間，降低采購成本，實現(xiàn)資源共享。加強了供應部的調(diào)劑職能，和內(nèi)部物資的使用效率，保持合理的存貨水平，降低流動資金占用量。采購管理理流程程-問題題與建建議(二二)環(huán)節(jié)方面采購流程的各環(huán)節(jié)的銜接不夠順暢，時常脫節(jié)對供應商的管理比較薄弱，沒有一個完整的供應商管理系統(tǒng)采購的資金計劃和應付帳款管理缺乏前瞻性和計劃性完善各環(huán)節(jié)的功能，搞好銜接減少流程的參與主體，集成功能，“合并同類項”明確供應商管理政策，建立供應商管理系統(tǒng)開發(fā)會計電算化系統(tǒng)的功能，完善采購付款的動態(tài)管理，實現(xiàn)應付帳款的逐筆核銷業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?采購流流程程優(yōu)化后的影響明確責任，有效控制質(zhì)量和時間，提高資金周轉(zhuǎn)率；及時掌握/追蹤采購業(yè)務的狀態(tài)，降低采購成本；加強了資金的計劃性，降低了資金風險及資金管理成本。

建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴格按照合同審批程序執(zhí)行。合同評審要以監(jiān)控過程為主，財務部參與計劃制定，資金審核，應付帳款管理及支付的全過程；審計部應切實履行重大合同的審計職能；專業(yè)委員會參與合同的技術(shù)評審，共同構(gòu)筑安全的監(jiān)控體系對采購定單分類管理，合理授權(quán)，抓大放小加強對子公司采購處的宏觀監(jiān)控，制定定期信息報送制度。采購管管理理流程程-問題題與與建議議(三)監(jiān)控方面采購合同評審會簽制度未起到應有的控制作用，流于形式，存在合同先生效后評審的現(xiàn)象公司供應部不能全面掌握公司整體的采購活動信息，對子公司的采購行為管理不夠不能區(qū)別對待不同類型的采購采用不同的審批程序和權(quán)限設置，結(jié)果是“大的沒管住，小的管不好”業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?采購流流程程優(yōu)化后的影響真正發(fā)揮監(jiān)控作用，降低經(jīng)營風險，避免給公司造成損失提高管理效率，降低管理成本加強對子公司采購業(yè)務的管理、監(jiān)控，使公司整體利益最大化采購管管理理流程程-問題題與與建議議(四)建立完整的采購信息系統(tǒng)通過對公司的采購活動進行分類分析，合理授權(quán)，明確職責，減少不必要的審批手續(xù):建立統(tǒng)一完整的采購信息處理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購信息的即時處理和傳遞，逐步替代手工處理。效率方面審批手續(xù)繁雜，浪費大量的人力物力公司財務部與子公司財務處之間重復核算，降低了效率，進而無法執(zhí)行財務管理職能物資管理信息系統(tǒng)尚未完善，管理手段落后，信息傳遞時間長業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?采購流流程程優(yōu)化后的影響減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高流程運行效率，降低機會成本；實現(xiàn)信息共享，降低數(shù)據(jù)處理成本和人力、資金、物資的占用。采購管管理理流程程-現(xiàn)狀狀(一一)業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?采購流流程程采購管管理理流程程-現(xiàn)狀狀(二二)業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?采購流流程程采購付付款款的數(shù)數(shù)量量化分分析析在采購流流程的診診斷過程程中，我我們從財財務的角角度，對對公司月月度付款款的情況況進行了了統(tǒng)計分分析，以以了解公公司支付付的特點點及其對對采購流流程效率率的影響響。采樣月份份：1999年年2月分析：在在支付活活動的各各種類型型中，費費用報銷銷占付款款筆數(shù)的的48%，但其其每筆金金額僅為為9000元；；水泥款款支付僅僅占總筆筆數(shù)的3%，每每筆金額額平均為為350萬元，，遠高于于每筆平平均額20萬元元。其他他月份也也呈現(xiàn)類類似特點點。結(jié)論論：：目目前前，，公公司司對對每每筆筆款款項項的的支支付付的的審審批批手手續(xù)續(xù)一一般般為為三三級級審審批批，，即即業(yè)業(yè)務務部部門門領領導導，，財財務務部部及及公公司司領領導導，，過過于于繁繁雜雜，，未未能能突突出出重重點點，，應應區(qū)區(qū)別別對對待待，，抓抓大大放放小小，，設設置置審審批批權(quán)權(quán)限限體體系系，，以以提提高高流流程程的的效效率率。。不同類型支付付筆數(shù)分布圖圖每筆平均付款款金額分析圖圖每筆付款平均金額業(yè)務管理理流程程診斷斷分析|采購流程程3,500,000采購管理理流程程-改進進后的的流程業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?采購流程程重組后的采購購流程凸顯了供應部部的承上啟下的協(xié)調(diào)調(diào)職能，強調(diào)由其主導導，避免了多頭采購購的問題，并融入了了財務部的管理職能能--平衡資金計劃，，實現(xiàn)機銜接。收回貨款應收帳款管理發(fā)出貨物及收款通知

安排生產(chǎn)

銷售管理理流程程-描述述管理活動動涉及部門銷售部市場部銷售部各子公司司財務部財務部銷售部接受訂單

信用授權(quán)接受詢價

銷售部審計部各子公司銷售部市場部財務部財務部銷售部與客戶進行接觸報價草簽合同審查客戶信用確定信用額度合同會簽合同審計合同確認確定生產(chǎn)能力制定生產(chǎn)計劃生產(chǎn)日程安排裝運開票帳齡分析監(jiān)控并報告信用風險催收所收款項登記入帳業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?銷售流流程銷售售管管理理流流程程-問問題題與與建建議議(一一)組織方面各粉磨站各自獨立經(jīng)營，公司未將其納入公司整體銷售系統(tǒng)統(tǒng)一管理，導致總公司銷售部對地銷情況缺乏信息收集、了解及統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務部和集團財務部職能交叉由進出口部負責安排國內(nèi)船務運輸，將發(fā)貨和運輸環(huán)節(jié)分散在兩個部門，使流程的執(zhí)行主體過于分散，加大了部門間協(xié)調(diào)難度，延遲了時間調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)逐步將分公司和粉末站的銷售業(yè)務管理劃入銷售部從組織上、管理上真正地分離公司財務部和集團財務部的職能將進出口部的船運職能劃入銷售部業(yè)務務管管理理流流程程診診斷斷分分析析?銷售售流流程程優(yōu)化后的影響提高了銷售管理的計劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實現(xiàn)最大化，減少了資金占用股份公司和集團權(quán)責明確，各司其職，降低公司的人工成本減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務量，提高了效率，及時回籠資金銷售售管管理理流流程程-問問題題與與建建議議(二二)職能重組，加強銜接

從市場分析和客戶分類研究入手，加強銷售部市場部的市場營銷職能逐步建立信用評估體系，完善客戶管理信息系統(tǒng)加強財務部價格指導和資金回籠職能，開發(fā)應收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)應收帳款的逐筆核銷業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析|銷售流流程程優(yōu)化后的影響有助于銷售業(yè)務的前蟾性，降低了營銷風險，提高市場占有率和競爭力，同時提高公司的盈利水平完善了流程的功能，增強了各環(huán)節(jié)間的銜接引進先進的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強盈利水平環(huán)節(jié)方面缺乏市場營銷職能，包括市場策略的制定，市場細分及消費者研究等均未在相關(guān)部門的職責中體現(xiàn)對客戶缺乏完善的信用評估體系，缺乏客戶檔案管理及客戶分析，不利于擴大銷售量財務部對應收款的管理局限在會計核算方面，對銷售款未進行分交易管理，逐筆核銷銷售管管理理流程程-問題題與與建議議(三)建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴格合同評審，實行責任追究制，絕對杜絕合同先生效后評審的現(xiàn)象監(jiān)控部門以監(jiān)控過程為主，財務部參與報價/應標，客戶信用評估，應收帳款管理，支付環(huán)節(jié)；審計部參與重大合同評審環(huán)節(jié)；投標委員會參與投標全過程優(yōu)化后的影響從銷售流程的起點-合同的簽訂入手，實現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風險組成嚴密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負責，互為補充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng)業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?銷售流流程程監(jiān)控方面合同評審的監(jiān)控力度不夠，有些合同生效日期早于匯簽完成時間，有些合同的匯簽意見未在合同上體現(xiàn)。各監(jiān)控部門未切實履行其監(jiān)控職能，有的出口銷售合同不經(jīng)審計部審批的情況銷售管理理流程程-問題題與建建議(四四)合理授權(quán)，信息處理自動化

建立合理的授權(quán)體系，明確規(guī)定各級領導、各部門的審批權(quán)限適當下放審批權(quán)限，抓大放小內(nèi)部計算機聯(lián)網(wǎng)，動態(tài)信息管理，開發(fā)銷售信息管理系統(tǒng)業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?銷售流流程優(yōu)化后的影響實現(xiàn)了分級管理，分工負責權(quán)責明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象信息集成，縮短了處理時間，實現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì)效率方面合理授權(quán)不夠。尤其表現(xiàn)在制作標書的過程財務審批程序效率不夠，合同簽訂權(quán)限規(guī)定過死未建立銷售信息管理系統(tǒng)，信息手工處理，差錯率較高且處理時間長公司戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略規(guī)劃年度預算循環(huán)(公司，業(yè)務單位，部門)

業(yè)務預算資本預算財務預測(部門或成本中心)生產(chǎn)預測、計劃(生產(chǎn)/制造)長期3-5年每季度1年每月1-3個月每周1個月每天下達

上報

預算管理理流程程-預算算的種種類業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?預算流程程財務管理理關(guān)注注的范圍圍公司預算指導各單位、部門編制預算匯總成公司預算調(diào)整預算裝入總帳系統(tǒng)業(yè)務預算算管理理流程-描述述監(jiān)控分析明確預算目標建立預算管理制度統(tǒng)一方法規(guī)范格式按照公司預算管理制度編制本單位本部門預算匯總各單位各部門預算與公司戰(zhàn)略目標對比調(diào)整預算直至形成最終預算將最終預算裝入總帳系統(tǒng)實際與預算對比分析發(fā)現(xiàn)問題決定是否需要修正預算預算管理委員會各部門各單位財務部財務部各部門各單位財務部財務部各部門各單位管理活動參與部門業(yè)務管理理流程程診斷斷分析?預算流程程資本支出出預算算管理流流程--描述述公司預預算指導導確定投投資機會會評估分分析投資資機會考慮公公司資金金限制投資方方案優(yōu)選選實施與與監(jiān)控明確預算算目目標建立預算算制度各部門各各單位尋尋找投資資機會預計現(xiàn)金金流量計算指標標值確定資金金現(xiàn)狀制定融資方方案評價項目目的可行行性測算收益等等指標評價項目是是否繼續(xù)預算管理委委員會各部門、、各單位位財務部財務部評委會財務部投資部財務部投資部管理活動參與部部門業(yè)務管管理流流程診診斷分分析?預算流流程預算與與計劃劃管理理流程程-問問題與與建議議(一)業(yè)務管管理流流程診診斷分分析?預算流流程優(yōu)化后的影響便于協(xié)調(diào)和綜合平衡各部門、各單位之間的預算管理工作,提高工作效率，降低管理成本。組織方面預算管理組織缺位

財務部無法調(diào)動或指揮其他部門，會造成編制效果及效率方面的問題。

改善組織建立由公司總經(jīng)理掛帥，各部門、各單位一把手參加的預算管理委員會，統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理預算的編制工作。預算與與計劃劃管理理流程程-問問題與與建議議(二)環(huán)節(jié)方面部門預算與業(yè)績評估脫節(jié)

部門預算為費用支出預算，而部門考核指標卻是產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額等，使預算管理功能沒有充分發(fā)揮難于執(zhí)行預算的動態(tài)分析和監(jiān)控

預算未能全部細化到月，使月度分析監(jiān)控失去依據(jù)，不利于及時糾正工作偏差調(diào)整環(huán)節(jié)結(jié)合預算重新建立以可控因素為業(yè)績評估指標的評估體系按月細化預算，合理分配年度預算指標值優(yōu)化后的影響

有利于充分發(fā)揮預算管理的作用，減少公司部門之間的沖突和矛盾，提高管理效率，降低管理成本

提高過程監(jiān)控的有效性，降低機會成本業(yè)務管管理流流程診診斷分分析?預算流流程預算與與計劃劃管理理流程程-問問題與與建議議(四)業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?預算流流程程優(yōu)化后的影響

使各部門、各單位預算管理工作規(guī)范化、制度化、標準化，提高工作效率

監(jiān)控方面預算管理制度不健全

以財務分析會形成的會議紀要作為預算管理的指導文件，易使預算編制單位理解不一改進監(jiān)控著手制定系統(tǒng)完整的預算管理文件，包括：預算編制方法、預算科目說明燈等

預算與與計計劃管管理理流程程-問題題與與建議議(五)效率方面預算管理手段落后

目前預算編制乃至分析工作均由手工完成，耗時長、效率低、易出錯

提高效率建立預算模型，并以此為基礎實現(xiàn)預算管理自動集成

優(yōu)化后的影響

縮短編制時間，減少差錯率，提高工作效率，降低管理成本業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?預算流流程程資金管管理理流程程--描描述協(xié)調(diào)、、跟蹤資資金流入入資金集中預測并并確定資資金現(xiàn)狀狀現(xiàn)金余余缺管理理資金支支出管理理制定適當當收收款政策策統(tǒng)計公司司銀銀行帳戶戶數(shù)數(shù)確定資金金集中中方法法確定資資金集集中中最最低標標準定期測測算資資金金集集中成成本現(xiàn)金收收支預預測測預測借借款需需求求確定現(xiàn)現(xiàn)金余余額額了解資資金市市場現(xiàn)現(xiàn)狀選擇、、評估估及實實施投投資項項目目了解資資金支支出時時間和和金額額及時收收集資資金支支出的的準確確信息息保護公公司免免受內(nèi)內(nèi)部欺欺詐財務部部銷售部部財務部部財務部部財務部部發(fā)展部部工程部部供應部部財務部部管理理活活動參與與部部門門業(yè)務務管管理理流流程程診診斷斷分分析析?資金金管管理理流流程程資金金管管理理流流程程-問問題題與與建建議議(一一)組織方面資金管理主體不明確如：

投資項目實施過程中執(zhí)行主體前后不一致，導致管理、監(jiān)控等環(huán)節(jié)脫節(jié)，影響實施效率。子公司資金管理工作由出納兼任，混淆了管理與操作崗位的職責改善組織投資項目實施過程中，由一個部門或項目管理小組統(tǒng)一負責，貫穿始終。子公司設置專門資金管理崗位，并配備專人從事資金管理優(yōu)化后的影響集成職責，加強控制，提高項目管理效率

專崗專人，職責分明，便于考核，利于管理業(yè)務務管管理理流流程程診診斷斷分分析析?資金金管管理理流流程程資金金管管理理流流程程-問問題題與與建建議議(二二)環(huán)節(jié)方面資金管理環(huán)節(jié)不完整

投資項目實施過程中采購、運輸、驗收等環(huán)節(jié)有脫節(jié)現(xiàn)象。調(diào)整環(huán)節(jié)制定明確的收賬政策，合理控制銀行帳戶數(shù)，確定最佳現(xiàn)金余額，建立短期投資管理制度，制定明確的付款政策。在確立明確的項目實施主體的基礎上，由采購部門負責與供應商聯(lián)絡及供貨的全部過程。優(yōu)化后的影響加速資金回收降低委托結(jié)算成本降低機會成本提高資金收益水平，控制投資風險降低交易成本

責任分明，提高管理效率，降低管理成本業(yè)務務管管理理流流程程診診斷斷分分析析?資金金管管理理流流程程資金金管管理理流流程程-問問題題與與建建議議(三三)監(jiān)控方面由于缺乏項目過程效益測算制度，使投資項目的管理不能建立在科學合理的基礎上，可能導致企業(yè)資金的巨大浪費。改進監(jiān)控建立投資項目的過程效益測算制度，由發(fā)展部等部門對投資項目進行事前、事中、事后的全面監(jiān)控。優(yōu)化后的影響有利于防范投資風險，提高投資效益。業(yè)務務管管理理流流程程診診斷斷分分析析?資金金管管理理流流程程資金金管管理理流流程程-問問題題與與建建議議(四四)效率方面投資項目的付款手續(xù)過于繁瑣。提高效率制定明確的付款政策、程序及付款授權(quán)級次，在保證監(jiān)控的基礎上減少審批環(huán)節(jié)。優(yōu)化后的影響縮短付款時間，節(jié)省項目隱性成本，提高決策效率。

業(yè)務務管管理理流流程程診診斷斷分分析析?資金金管管理理流流程程財務務管管理理報告告合并并報報表表結(jié)帳帳核算、、合并并報表表及生生成管管理報報告流流程--描描述述總帳管管理理記錄所所有有發(fā)生生的的經(jīng)濟濟業(yè)務務跨期分分攤攤帳戶調(diào)調(diào)整整結(jié)帳內(nèi)部交交易易抵銷銷報表調(diào)調(diào)整整合并并財務分分析析生成財財務務報告告財務部部財務部部財務部部財務部部管理活活動參與部部門門業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?核算、、合合并報報表表及生生成管管理理報報告流流程核算、合合并報表表及生成成管理報報告流程程-問題題與建議議(一一)環(huán)節(jié)方面財務報告生成缺乏用戶導向機制

財務報告使用性不強，沒有針對不同用戶生成相應的財務輔助決策信息調(diào)整環(huán)節(jié)制定用戶導向的財務報告生成制度，針對不同的使用者，提供側(cè)重點不同的財務信息

優(yōu)化后的影響

提高財務報告的針對性及財務信息的有效性，提高決策效率業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?核算、、合合并報報表表及生生成管管理理報報告流流程效率方面母子公司的核算、合并報表及管理報告系統(tǒng)不兼容，系統(tǒng)缺乏財務管理功能。導致以上工作耗時長，從而使決策遲緩提高效率建立公司內(nèi)部統(tǒng)一的財務核算及財務管理計算機網(wǎng)絡，使信息的傳輸與交流通道暢通

優(yōu)化后的影響

提高財務信息的準確性和及時性，實現(xiàn)信息高度共享，降低管理成本業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?核算、、合合并報報表表及生生成管管理理報報告流流程核算、合合并報表表及生成成管理報報告流程程-問題題與建議議(二二)業(yè)績差差距管理理業(yè)績獎勵業(yè)績跟跟蹤與報報告選擇業(yè)業(yè)績評價價指標業(yè)績評評估估管理理流流程--描描述述確定戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標確定評評價價目標值值公司確確定定戰(zhàn)戰(zhàn)略建立與與戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標標相適適應應的評評價價目目標選擇易易懂懂、易易算算、可可控控的評評價價指標標為每一一指指標設設定定目標標值值指標分分解解到人人將考核核指指標與與目目標值值對對比實施獎獎勵勵董事會會人事部部人事部部財務部部人事部部財務部部人事部部人事部部管理活活動參與部部門監(jiān)控分分析析建立相相應應數(shù)據(jù)據(jù)庫庫采取措措施施解決決差差距建立反反饋饋、培培訓制制度度業(yè)務管管理理流程程診診斷斷分析析?業(yè)績評評估估管理理流流程程業(yè)績評評估估管理理-問題題與與建議議(一)組織方面在業(yè)績評估過程中