企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班

專題講座

企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

廣東現(xiàn)代管理培訓中心崔毅教授2001.061華南理工大學CUI-YI一、管理制度與制度化管理二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度四、內(nèi)部財務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財務(wù)管理制度診斷八、財務(wù)制度范例企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)2華南理工大學CUI-YI一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度制度化管理3華南理工大學CUI-YI1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運作管理制度規(guī)范小組團隊管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場營銷管理企業(yè)文化4華南理工大學CUI-YI1.2管理制度管理制度的功能活動和行為的規(guī)范將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強制力5華南理工大學CUI-YI1.3制度化管理制度化管理是以科學確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點規(guī)范各崗位的職責與權(quán)力并文件化。每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。6華南理工大學CUI-YI二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度財務(wù)管理財務(wù)管理制度“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的作用“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的運作企業(yè)財務(wù)管理制度體系7華南理工大學CUI-YI2.1財務(wù)管理財務(wù)管理的定義財務(wù)管理的職能財務(wù)管理活動循環(huán)財務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財富財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖8華南理工大學CUI-YI2.1.1什么是財務(wù)管理

組織資金運動，處理財務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。9華南理工大學CUI-YI財務(wù)部門門五個職職能的發(fā)發(fā)揮如何何？顯示器準確、及及時、客客觀，有有沒有完完全做到到？監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)監(jiān)督的關(guān)關(guān)系有沒沒有處理理好？紐帶單就“契契約”紐紐帶作用用，財務(wù)務(wù)與銷售售的合作作協(xié)調(diào)如如何？““資金””紐帶作作用又發(fā)發(fā)揮如何何？決策參謀謀對“財務(wù)務(wù)沒有決決策權(quán)，，只有建建議權(quán)、、知情權(quán)權(quán)、參謀謀權(quán)和特特定授權(quán)權(quán)情況下下的特定定決策權(quán)權(quán)、執(zhí)行行權(quán)和監(jiān)監(jiān)督權(quán)，，一定范范圍內(nèi)的的否決權(quán)權(quán)”等財財務(wù)職責責是否有有明確認認識？在在企業(yè)融融資與投投資決策策中，財財務(wù)有沒沒有發(fā)揮揮很好的的決策參參謀作用用？保值、增增值“財務(wù)與與生產(chǎn)和和銷售同同樣重要要，它也也能為企企業(yè)創(chuàng)造造財富””，企業(yè)業(yè)從上到到下是否否形成這這種共識識？10華南理工工大學CUI-YI財財務(wù)管理理活動循循環(huán)權(quán)益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤負債：流動負債長期負債貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金營業(yè)收入補償成本費用營業(yè)利潤工資等支出固定資產(chǎn)對外投資收益對外投資營業(yè)外收支余額稅稅后利潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤11華南理工工大學CUI-YI企業(yè)價值值鏈分析析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷服務(wù)采購人力資源源管理技術(shù)開發(fā)發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施輔助活動基本活動動圖21價價值值鏈示意意12華南理工工大學CUI-YI財財務(wù)管理理圍繞的的中心財務(wù)管理理是企業(yè)業(yè)價值鏈鏈中的支支持性活活動，是是為主體體活動提提供支持持服務(wù)的的。價格庫存存成本費用用費用庫存存費用信用用信譽費用用企業(yè)價值值鏈中的的主體活活動財 務(wù)管管理理原料供應(yīng)應(yīng)生產(chǎn)加工工成品儲運運市場營銷銷售后服務(wù)務(wù)13華南理工工大學CUI-YI2.2財財務(wù)管管理制度度財務(wù)管理理制度是企業(yè)財財務(wù)管理理體系中中的一個個重要組組成部分分。財務(wù)管理理制度是針對開開展財務(wù)務(wù)管理工工作的規(guī)規(guī)則、方方法和程程序所制制定的規(guī)規(guī)范性文文件。針對某一一項財務(wù)務(wù)管理工工作，財務(wù)管理理制度規(guī)定了其其工作任務(wù)務(wù)、所涉及及的崗位與職職責以及工作的基基本內(nèi)容容和要求求，但財務(wù)制制度本身身不是程程序、方方法或細細則。14華南理工工大學CUI-YI2.3“財務(wù)管管理制度度”在公公司財務(wù)務(wù)管理工工作中的的作用為財務(wù)管管理工作作提供組組織保證證。機構(gòu)的設(shè)設(shè)置、財財會人員員的配備備、職責責分工。。為財務(wù)管管理工作作提供體體系保證證。財務(wù)管理理體系；；經(jīng)營管管理體系系。為財務(wù)管管理工作作提供方方法保證證?！肮芾硎质侄巍?；；程序；；關(guān)鍵點點。為財務(wù)管管理工作作提供質(zhì)質(zhì)量保證證。權(quán)威基礎(chǔ)礎(chǔ)；約束束機制；；量測、、監(jiān)控。。15華南理工工大學CUI-YI2.4“財務(wù)管管理制度度”在公公司財務(wù)務(wù)管理工工作中的的運作有“法””可依制定完善善的財務(wù)務(wù)制度，，作為財財務(wù)管理理工作的的指導依依據(jù)。有“法””必依、、執(zhí)“法法”必嚴嚴明確職責責，理順順流程，，嚴格依依照“制制度”的的要求處處理相關(guān)關(guān)事務(wù)。。違“法””必究對違反制制度規(guī)定定的事務(wù)務(wù)與相關(guān)關(guān)人員追追究責任任，嚴肅肅處理。。16華南理工工大學CUI-YI2.5財財務(wù)管管理制度度體系全面預算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計核算制度財務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財務(wù)組織制度財會稽核制度17華南理工工大學CUI-YI2.5財財務(wù)管管理制制度體體系全面預預算制制度內(nèi)部控控制制制度統(tǒng)計核核算制制度財務(wù)分分析制制度銷售采購生產(chǎn)財務(wù)組組織制制度財會稽稽核制制度18華南理理工大大學CUI-YI三、企企業(yè)典典型的的財務(wù)務(wù)管理理制度度財務(wù)稽稽核制制度財務(wù)組組織制制度全面預預算管管理制制度內(nèi)部財財務(wù)控控制制制度生產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計管管理制制度生產(chǎn)成成本核核算制制度財務(wù)分分析制制度19華南理工大學學CUI-YI3.1財財務(wù)稽核制度度制度目的明確公司開展展財會稽核工工作，并建立立相應(yīng)的財會會稽核組織和和稽核體系，，以使得公司司財會稽核工工作順利、有有效地實施。。財務(wù)稽核工作作的總體任務(wù)務(wù)通過建立獨立立于財務(wù)部門門之外的稽核核組織，制定定科學的財會會稽核程序，，以財務(wù)部門門的職責為基基準，對財務(wù)務(wù)部門的運作作過程及工作作成果進行稽稽核，以督促促財務(wù)部門更更好地發(fā)揮其其專業(yè)職能的的作用。20華南理工大學學CUI-YI3.2財財務(wù)組織制度度制度目的明確公司財務(wù)務(wù)部的職能和和職權(quán)，并為為財務(wù)部的有有效運行及達達成其職能目目標設(shè)立合適適的組織和人人員配置。財務(wù)組織管理理內(nèi)容框架財務(wù)部職能財務(wù)部職權(quán)財務(wù)部經(jīng)理職責財務(wù)部組織架構(gòu)和流程財務(wù)部各崗位職責與任職資格財會人員工作交接規(guī)定21華南理工大學學CUI-YI3.2財財務(wù)部業(yè)務(wù)流流程總賬會計成本會計應(yīng)收會計應(yīng)付會計出納財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報表分析審核審批業(yè)務(wù)單位核算22華南理工大學學CUI-YI3.3全全面預算管理理制度制度目的規(guī)范公司全面面預算的運作作體系，明確確以財務(wù)部為為主的公司各各部門在全面面預算管理活活動中的職責責分工。全面預算工作作的總體任務(wù)務(wù)通過圍繞資金金收支兩條線線，對未來經(jīng)經(jīng)營活動進行行計劃與控制制，將公司的的各項經(jīng)濟行行為納入以市市場為導向、、低成本控制制的管理軌道道。同時通過過對資金流、、物資流與信信息流的同步步控制，充分分發(fā)揮財務(wù)部部門在公司整整個生產(chǎn)經(jīng)營營活動過程中中的紐帶與動動態(tài)監(jiān)控作用用。23華南理工大學學CUI-YI3.3 全面面預算流程經(jīng)營目標戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預算草案生產(chǎn)預算草案銷售費用預算草案其他職能單位財務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預算委員會匯總/初審管理費用預算草案財務(wù)費用預算草案生產(chǎn)成本預算草案現(xiàn)金預算預算報表審查、協(xié)調(diào)預算草案修改審批預算執(zhí)行預算監(jiān)控預算執(zhí)行報告預算修訂糾正措施籌劃/推動24華南理工大學學CUI-YI3.4內(nèi)內(nèi)部財務(wù)控制制制度制度目的明確公司財務(wù)務(wù)部門對公司司經(jīng)營中主要要業(yè)務(wù)活動的的財務(wù)控制職職能，界定財財務(wù)部門在這這些業(yè)務(wù)活動動過程中的控控制環(huán)節(jié)、以以及采取的控控制手段與方方法，從而加加強公司的財財務(wù)收支管理理。內(nèi)部財務(wù)控制制工作的總體體任務(wù)通過在公司經(jīng)經(jīng)營的主要業(yè)業(yè)務(wù)活動過程程中建立有效效的財務(wù)控制制體系，協(xié)助助總經(jīng)理對業(yè)業(yè)務(wù)活動的財財務(wù)性管理，，充分發(fā)揮財財務(wù)部的監(jiān)督督職能作用。。25華南理工大學學CUI-YI3.5生生產(chǎn)統(tǒng)計管理理制度制度目的科學、有效地地組織公司生生產(chǎn)部門的統(tǒng)統(tǒng)計工作，保保證統(tǒng)計資料料的準確性、、及時性與全全面性，以真真實反映公司司的生產(chǎn)運作作情況，并為為公司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營核算比較較以及各項生生產(chǎn)經(jīng)營決策策提供有效依依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計工作作的總體任務(wù)務(wù)通過建立科學學的內(nèi)部生產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)計資料記記錄表單和報報送體系，以以原始記錄為為基礎(chǔ)逐級匯匯總填報，對對公司的生產(chǎn)產(chǎn)活動情況進進行統(tǒng)計資料料收集、整理理和分析。26華南理工大學學CUI-YI3.6生生產(chǎn)成本核算算制度制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)產(chǎn)成本核算工工作，加強成成本核算的準準確性、精確確性與及時性性，從而為公公司的成本控控制管理以及及與成本有關(guān)關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營營決策提供切切實有效的信信息支持。生產(chǎn)成本核算算工作的總體體任務(wù)健全成本核算算的基礎(chǔ)性工工作，選擇適適當?shù)某杀居嬘嬎惴椒?，對對生產(chǎn)過程中中發(fā)生的各項項費用進行核核實、歸集、、分配和計算算，從而計算算出公司實際際的生產(chǎn)成本本，以考核、、分析成本計計劃的執(zhí)行情情況，協(xié)助公公司對生產(chǎn)成成本進行有效效的控制和管管理。27華南理工大學學CUI-YI3.7財財務(wù)分析制度度制度目的規(guī)范公司財務(wù)務(wù)部定期財務(wù)務(wù)分析活動的的實施，以及及時、準確、、全面、有針針對性地反映映公司的經(jīng)營營狀況和財務(wù)務(wù)狀況，從而而切實發(fā)揮財財務(wù)分析在公公司經(jīng)營管理理中的顯示器器與決策參謀謀的作用。財務(wù)分析工作作的總體任務(wù)務(wù)由公司財務(wù)部部門通過運用用各種專門的的分析方法，，定期對公司司財務(wù)報表和和其他財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)統(tǒng)的分析和研研究，評價企企業(yè)的經(jīng)營成成果、財務(wù)狀狀況及其變動動，為改進公公司財務(wù)管理理工作和領(lǐng)導導經(jīng)營決策提提供重要的財財務(wù)信息。28華南理工大學學CUI-YI

財務(wù)分析項目分析期間分析方法3.7財務(wù)務(wù)分析的項目目內(nèi)容、分析析期間與分析析方法主要經(jīng)營指標完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃/預算比較歷史同期比較競爭對手比較總產(chǎn)量實現(xiàn)銷售收入實現(xiàn)利潤貨款回收率財務(wù)狀況單列項目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預算比較定額比較趨勢分析貢獻毛益分析銷售—利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析

綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析綜合財務(wù)指標分析季度分析半年分析年度分析雷達圖分析，杜邦分析負債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風險分析資本結(jié)構(gòu)分析，風險與敏感性分析投資收益分析項目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預算比較29華南理工大學學CUI-YI四、內(nèi)部財務(wù)務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制制內(nèi)部財財務(wù)控控制的的目標標內(nèi)部財財務(wù)控控制的的內(nèi)容容內(nèi)部財財務(wù)控控制的的方法法30華南理理工大大學CUI-YI4.1內(nèi)內(nèi)部財財務(wù)控控制內(nèi)部財財務(wù)控控制是是從財財務(wù)的的角度度對企企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活活動與與過程程進行行監(jiān)督督控制制，充充分發(fā)發(fā)揮財財務(wù)部部門的的“監(jiān)監(jiān)控器器”職職能。。意識培培養(yǎng)價值樹樹立政策規(guī)規(guī)范制度建建設(shè)紀律約約束監(jiān)督督檢檢查查內(nèi)部財務(wù)務(wù)控制框框架31華南理工工大學CUI-YI4.2內(nèi)內(nèi)部財財務(wù)控制制的目標標形成科學學的決策策機制、、執(zhí)行機機制和監(jiān)監(jiān)督機制制，確保保企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理目標的的實現(xiàn)。。建立行之有有效的風險險控制系統(tǒng)統(tǒng)，強化風風險管理，，確保企業(yè)業(yè)各項業(yè)務(wù)務(wù)活動的健健康運行。。堵塞漏洞、、消除隱患患，防止并并及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和糾正各各種欺詐、、舞弊行為為，保護企企業(yè)財產(chǎn)的的安全完整整。規(guī)范企業(yè)會會計行為，，保證會計計資料真實實、完整，，提高會計計信息質(zhì)量量。32華南理工大大學CUI-YI4.3內(nèi)內(nèi)部財務(wù)控控制的內(nèi)容容以企業(yè)經(jīng)濟濟活動為對對象，規(guī)定經(jīng)濟濟活動必須須遵守的方方針、政策策，以及控控制經(jīng)濟活活動的方法法、措施和和程序，以以保證經(jīng)濟濟活動的合合法性和有有效性。以會計核算算系統(tǒng)為對對象，規(guī)定會計計核算應(yīng)遵遵循的原則則、方法和和程序，以以保證會計計信息資料料的正確性性和可靠性性。如填制制和審核會會計憑證制制度、復式式記帳方法法、財產(chǎn)定定期盤存、、會計稽核核檢查等。。以流動資產(chǎn)產(chǎn)、固定資資產(chǎn)和其他他資產(chǎn)為對對象，規(guī)定資產(chǎn)產(chǎn)購入、驗驗收、保管管、維護、、領(lǐng)用等部部門和環(huán)節(jié)節(jié)的職責、、權(quán)限、手手續(xù)和程序序，以保護護資產(chǎn)的安安全完整。。如材料驗驗收及限額額領(lǐng)用控制制制度、產(chǎn)產(chǎn)成品入庫庫和出庫控控制制度、、資產(chǎn)定期期清查制度度等。以負債和所所有者權(quán)益益為對象，控制企業(yè)業(yè)的資本結(jié)結(jié)構(gòu)和財務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)。33華南理工大大學CUI-YI4.4內(nèi)內(nèi)部財務(wù)控控制的方法法（一）職務(wù)分工控控制各項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的處理理程序應(yīng)有有合理分工工。不相容職務(wù)務(wù)應(yīng)嚴格分分工。授權(quán)批準控控制一般授權(quán)與與特殊授權(quán)權(quán)授權(quán)代理人人業(yè)務(wù)記錄控控制原始記錄憑證傳遞遞會計核核算記錄錄核對人員素質(zhì)控控制職責培訓考核獎獎懲職務(wù)務(wù)輪換34華南理工大大學CUI-YI4.4內(nèi)內(nèi)部財務(wù)控控制的方法法（二）全面預算控控制計劃職能的的體現(xiàn)、日日?？刂频牡臉藴省⑹率潞蠓治龅牡膮⒄?、考考核的標準準、獎懲的的尺度財產(chǎn)保全控控制未經(jīng)授權(quán)的的人員對財財產(chǎn)的直接接接觸、盤盤點風險控制風險意識、、財務(wù)風險險、經(jīng)營風風險、復合合風險、其其他風險、、資源整合合風險、各各風險的關(guān)關(guān)鍵控制點點內(nèi)部報告控控制內(nèi)部審計控控制35華南理工大大學CUI-YI五、企業(yè)內(nèi)內(nèi)控制度綜綜合體系“采購-付付款”業(yè)務(wù)務(wù)活動的內(nèi)內(nèi)部財務(wù)控控制制度流流程“銷售-收收款”業(yè)務(wù)務(wù)活動的內(nèi)內(nèi)部財務(wù)控控制制度流流程“費用支出出”業(yè)務(wù)活活動的內(nèi)部部財務(wù)控制制制度流程程現(xiàn)金管理制制度36華南理工大大學CUI-YI五、企業(yè)內(nèi)內(nèi)控制度綜綜合體系應(yīng)付款成本費用應(yīng)收款現(xiàn)金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動37華南理工大大學CUI-YI5.1““采購-付付款”業(yè)務(wù)務(wù)活動的內(nèi)內(nèi)控制度流流程財務(wù)主管應(yīng)付會計出納總經(jīng)理月度采購計劃檢查審批檢查采購部門采購合同會簽審批供應(yīng)商送貨預估賬入庫單月度付款計劃檢查付款申請審核審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）38華南理理工大大學CUI-YI5.2““銷售售-收收款””業(yè)務(wù)務(wù)活動動的內(nèi)內(nèi)控制制度流流程應(yīng)收會計財務(wù)/信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同財務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財務(wù)審核追款對帳單財務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）39華南理理工大大學CUI-YI5.3““費用用支出出”業(yè)業(yè)務(wù)活活動的的內(nèi)控控制度度流程程成本會計財務(wù)主管出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費用支出計劃檢查審批計劃內(nèi)借款/報銷申請審核計劃外借款/報銷申請審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）40華南理理工大大學CUI-YI5.4現(xiàn)現(xiàn)金管管理制制度錢帳分分管制制度現(xiàn)金開開支審審批制制度日清月月結(jié)制制度現(xiàn)金清清查制制度現(xiàn)金保保管制制度出納員員和會會計人人員相相互牽牽制，，相互互監(jiān)督督，從從而減減少錯錯誤和和貪污污舞弊弊的可可能性性。明確本本單位位現(xiàn)金金開支支范圍圍，制制定各各種報報銷憑憑證，，規(guī)定定報銷銷手續(xù)續(xù)和辦辦法，，確定定各種種現(xiàn)金金支出出的審審批權(quán)權(quán)限。。清理各各種現(xiàn)現(xiàn)金收收付款款憑證證，登登記和和清理理日記記帳，，現(xiàn)金金盤點點，檢檢查庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金是是否超超過規(guī)規(guī)定的的現(xiàn)金金限額額。定期或或不定定期地地對庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金情情況進進行清清查盤盤點。。41華南理理工大大學CUI-YI六、財財務(wù)管管理制制度及及內(nèi)控控制度度的建建設(shè)制度設(shè)設(shè)計與與建立立制度的的實施施運行行制度效效果評評價制度調(diào)調(diào)整優(yōu)優(yōu)化制度的的實施施運行行制度設(shè)設(shè)計與與建立立制度效效果評評價制度調(diào)調(diào)整優(yōu)優(yōu)化42華南理理工大大學CUI-YI6.1財財務(wù)管管理制制度設(shè)設(shè)計與與建立立制度設(shè)設(shè)計的的原則則制度設(shè)設(shè)計的的步驟驟制度的的公布布與溝溝通43華南理理工大大學CUI-YI6.1.1財務(wù)務(wù)管理理制度度設(shè)計計的原原則合規(guī)性性財務(wù)管管理制制度制制定時時，應(yīng)應(yīng)遵循循國家家有關(guān)關(guān)法律律規(guī)定定。適用性性考慮企企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營、、市場場業(yè)務(wù)務(wù)管理理的特特點和和要求求?？尚行孕载攧?wù)管管理制制度應(yīng)應(yīng)對經(jīng)經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的的處理理程序序要有有明確確規(guī)定定，并并要簡簡便易易行，，便于于實際際操作作和運運行。。健全性性財務(wù)管管理制制度應(yīng)應(yīng)規(guī)范范企業(yè)業(yè)各項項經(jīng)濟濟活動動，覆覆蓋產(chǎn)產(chǎn)、供供、銷銷的全全過程程，涵涵蓋對對人、、財、、物的的全方方位管管理。。44華南理理工大大學CUI-YI財財務(wù)管管理制制度設(shè)設(shè)計的的步驟驟準備調(diào)查設(shè)計定稿試行確定制制度設(shè)設(shè)計范范圍，，落實實設(shè)計計人員員，安安排進進度。。企業(yè)內(nèi)內(nèi)外基基本情情況，，企業(yè)業(yè)財務(wù)務(wù)制度度現(xiàn)狀狀及實實施情情況，，各類類主要要業(yè)務(wù)務(wù)財務(wù)務(wù)處理理程序序的調(diào)調(diào)查。。確定制制度設(shè)設(shè)計方方案，，按設(shè)設(shè)計分分工展展開。。通過一一段時時間的的試行行，檢檢查制制度的的可行行性與與有效效性。。45華南理理工大大學CUI-YI財財務(wù)管管理制制度的的公布布與溝溝通財務(wù)制制度應(yīng)應(yīng)以企企業(yè)管管理文文件的的形式式，通通過正正式的的審批批流程程予以以頒布布。財務(wù)制制度公公布后后應(yīng)根根據(jù)管管理層層次，，依次次在企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部對對員工工開展展培訓訓。培訓之之前應(yīng)應(yīng)由企企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導人人明確確表達達管理理高層層對財財務(wù)制制度的的支持持與制制度實實施的的堅決決性。。培訓內(nèi)內(nèi)容包包括財財務(wù)管管理制制度體體系，，各項項制度度的內(nèi)內(nèi)容、、對各各崗位位員工工的要要求，，以及及制度度實施施中應(yīng)應(yīng)注意意的問問題。。46華南理理工大大學CUI-YI6.2財財務(wù)管管理制制度的的實施施運行行制度實實施運運行的的組織織保證證制度的執(zhí)執(zhí)行力問問題制度實施施中“原原則性””與“靈靈活性””的協(xié)調(diào)調(diào)47華南理工工大學CUI-YI財財務(wù)管理理制度實實施運行行的組織織保證管理高層層的支持持與獨立立的監(jiān)督督稽核財務(wù)制度度體系外內(nèi)各項財務(wù)務(wù)制度明明確完成成任務(wù)必必需的組組織安排排與各崗崗位職責責各項財務(wù)務(wù)制度之之間在各各崗位職職責要求求的協(xié)調(diào)調(diào)一致各項財務(wù)務(wù)制度內(nèi)內(nèi)在的對對本制度度實施的的控制監(jiān)監(jiān)督的組組織安排排明確財務(wù)務(wù)部門在在財務(wù)制制度實施施中的主主體地位位明確其他他職能部部門遵照照財務(wù)制制度運作作的要求求48華南理工工大學CUI-YI財財務(wù)管理理制度的的執(zhí)行力力問題財務(wù)管理理制度本本身的可可執(zhí)行性性?財務(wù)管理理制度對對現(xiàn)實的的符合性性?各項財務(wù)務(wù)管理制制度間的的一致性性?員工對財財務(wù)管理理制度的的了解性性?管理高層層的意識識觀念與與管理風風格?企業(yè)內(nèi)其其他管理理制度的的配合協(xié)協(xié)調(diào)?員工素質(zhì)質(zhì)與員工工積極性性?評價考核核與獎懲懲機制?49華南理工工大學CUI-YI財財務(wù)管理制制度實施中““原則性”與與“靈活性””的協(xié)調(diào)堅持按財務(wù)管管理制度的要要求辦事，對對不符合制度度規(guī)定的行為為一律禁止。。在財務(wù)制度實實施過程中從從實際出發(fā)，，根據(jù)情況的的變化采取適適當措施，必必要時采取變變通辦法。靈活性原則性平衡50華南理工大學學CUI-YI6.3財務(wù)務(wù)管理制度效效果評價制度運行的控控制與評價機機制制度本身的完完整有效性評評價制度運行過程程的有效性評評價制度的實施結(jié)結(jié)果評價制度實施中人人員的評估51華南理工大學學CUI-YI6.4財務(wù)務(wù)管理制度的的調(diào)整與優(yōu)化化制度的穩(wěn)定性性與調(diào)整性的的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)優(yōu)化的過程52華南理工大學學CUI-YI制制度的穩(wěn)定定性與與調(diào)整整性的關(guān)系財務(wù)制度穩(wěn)定定性財務(wù)制度調(diào)整整性制度的權(quán)威行為習慣價值認同技術(shù)變化市場變化組織變化協(xié)調(diào)53華南理工大學學CUI-YI制制度調(diào)整與與優(yōu)化的過程程財務(wù)管理制度度體系的“管管理評審”財務(wù)管理制度度調(diào)整的頻率率與范圍防止財務(wù)管理理制度調(diào)整時時出現(xiàn)“制制度真空”54華南理工大學學CUI-YI七、公司財務(wù)務(wù)管理制度診診斷公司財務(wù)制度度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財務(wù)制度狀況財務(wù)制度運作狀況財務(wù)制度演變歷史其他財務(wù)工作指導全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財務(wù)制度運作診斷公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計55華南理工大學學CUI-YI7.1 企業(yè)業(yè)財務(wù)制度的的全面性診斷斷“全面性”是是指公司全部部財務(wù)管理制制度所約束的的范圍覆蓋了了公司財務(wù)部部開展財務(wù)管管理工作的各各項主要活動動。56華南理工大學學CUI-YI7.2 現(xiàn)行行財務(wù)制度的的有效性診斷斷“有效性”是是指財務(wù)管管理制度確實實能從結(jié)構(gòu)上上和形式上指指導、約束公公司的財務(wù)管管理工作，發(fā)發(fā)揮財務(wù)制度度的職能作用用；另一方面面是指每一項項財務(wù)制度都都在內(nèi)容上相相對合理，且且能達到其制制定的目的。。57華南理工大學學CUI-YI7.3 現(xiàn)行行財務(wù)制度的的執(zhí)行性診斷斷執(zhí)行性”是指指公司各相關(guān)關(guān)員工能夠遵遵照各項財務(wù)務(wù)管理制度所所規(guī)定的程序序和要求開展展工作，且對對違反財務(wù)制制度規(guī)定的行行為將會受到到相應(yīng)的處理理。58華南理工大學學CUI-YI7.4 現(xiàn)行行財務(wù)制度的的適應(yīng)性診斷斷“適應(yīng)性”是是指公司各項項財務(wù)管理制制度能夠根據(jù)據(jù)公司目標、、營銷戰(zhàn)略、、組織結(jié)構(gòu)、、技術(shù)的變化化以及國家有有關(guān)財會法規(guī)規(guī)的變更而及及時地調(diào)整。。59華南理工大學學CUI-YI7.5 現(xiàn)行行財務(wù)制度的的根源性診斷斷“根源性診斷斷”是指針對對財務(wù)管理制制度的各項表表觀性問題，，進一補深入入分析，從問問題的根源處處尋找、分析析造成公司財財務(wù)制度現(xiàn)狀狀及其中缺陷陷的原因。60華南理工大學學CUI-YI八、財務(wù)制度度范例財會稽核制度度財務(wù)組織制度度全面預算管理理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理理制度61華南理工大學學CUI-YI8.1財會會稽核制度XX公司管理文件 文件編號： 版次：財會稽核制度 生效日期：

1目的2范圍3職責3.1 總體任務(wù)3.2 財會稽核組織3.3 相關(guān)人員職責4內(nèi)容和要求4.1 公司財會稽核體系框架4.2 財會稽核政策與目標4.3 財會稽核計劃4.4 財會稽核實施4.5 財會稽核結(jié)論4.6 財會稽核紀律62華南理工大學學CUI-YI8.2財務(wù)務(wù)組織制度XX公司管理文件 文件編號：版次：財務(wù)組織制度 生效日期：

1目的2范圍3職責3.1 總經(jīng)理3.2 財務(wù)部經(jīng)理3.3 人力資源部3.4 財務(wù)工作人員4內(nèi)容和要求4.1 公司財務(wù)部組織制度框架4.2 財務(wù)部職能4.3財務(wù)部職權(quán)4.4 財務(wù)部經(jīng)理職責4.5 財務(wù)部組織架構(gòu)與流程4.6 財務(wù)部各崗位工作職責和任職資格4.7 財務(wù)人員工作交接規(guī)定63華南理工大學學CUI-YI8.3全面面預算管理制制度XX公司管理文件 文件編號：版次：全面預算管理制度 生效日期：

1目的2范圍3職責3.1 總體任務(wù)3.2 全面預算管理組織3.3 相關(guān)人員職責4內(nèi)容和要求4.1 公司全面預算管理體系框架4.2 公司年度全面預算工作的籌劃與推動4.3 各部門預算草案的編制4.4 總體預算的